全国税务人员税收执法资格考试国税卷

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，
本题不得分：少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)
26．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有( )。
A．增值税 B．营业税
C．土地增值税 D．车辆购置税
解析：考核知识点企业所得税汇算清缴期限，答案选D，相关知识点见《税收基础知识》130页。
8．根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠
税率是( )。
A．10％ B．15％ C．20％ D．25％
解析：考核知识点企业所得税优惠，答案选B，相关知识点见《税收基础知识》128页。
的企业
D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
解析：考核知识点企业所得税居民企业，答案选B，相关知识点见《税收基础知识》128页。
7．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是( )。
A． 自年度终了之日起15天内 B．自年度终了之日起1个月内
C. 自年度终了之日起3个月内 D．自年度终了之日起5个月内
24．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是( )。
A. 国家 B．拨付赔偿金的财政机关
C．违法行使职权的税务机关工作人员 D．违法行使职权的税务机关
解析：考核知识点税务行政法律救济的税务行政赔偿，答案选D，相关知识点见《法律基础知识?税务版》194页。
解析：考核知识点税收原则，答案选D，相关知识点见《税收基础知识》25页。
6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”
的是( )。
A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所
解析：考核知识点税务稽查职能，答案选B，相关知识点见《税收基础知识》202页。
13．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行
使( )。
A．抵押权 B. 质押权
C．代位权 D．撤销权
解析：考核知识点税收保障措施，答案选D，相关知识点见《法律基础知识?税务版》125页。 14．对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。
15．税收的开征、停征，属于( )。
A．法律绝对保留事项 B．法律相对保留事项
C．不属于法律保留事项 D．可以由地方法规予以规定的事项
解析：考核知识点法律保留，答案选B，相关知识点见《法律基础知识?税务版》18页。
16．法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列说法中正确的是( )。
12．税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体
生产经营情况和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加
强税款征收产生重要的、积极的影响。税务稽查的这一职能是( )。
A．惩戒职能 B．监控职能
C．教育职能 D．收入职能
C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利
解析:考核知识点增值税的视同销售，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》99页。
2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额
D．饭店提供餐饮服务并销售洒水
解析：考核知识点增值税的混合销售，答案选A，B、C、D征营业税，相关知识点见《增值税暂行条例实施细则》。
3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A．进口的应税消费品，为报关进口的当天
解析：考核知识点国际避税，答案选A，相关知识点见《税务基础知识》238页。
18．下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是( )。
A．县税务局征管科 B．县税务局稽查局
C．受县税务局委托代征税款的乡政府 D．县税务局办税服务大厅
解析：考核知识点税务行政主体，答案选B，相关知识点见《法律基础知识?税务版》41页。
解析：考核知识点货物与劳务税范围，答案选ABD，相关知识点见《税收基础知识》90页。
27．按外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。
A．生产型增值税 B．收入型增值税
C．消费型增值税 D．积累型增值税
解析：考核知识点增值税的类型，答案选ABC，相关知识点见《税收基础知识》97页。
B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
解析：考核知识点消费税纳税义务发生时间，答案选D，委托加工的应税消费品，为提货的当天，相关知识点见《税收基础知识》113页及《消费税暂行条例实施细则》。
4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是
最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)
1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项
税额的行为是( )。
A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于个人消费
10．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税
务机关应当( )。
A．责令限期改正，不得实施行政处罚 B．责令限期改正，并处2000元以下罚款
C．责令限期改正，并处10000元以下罚款 D．责令限期改正，并处50000元以下罚款
解析：考核知识点税收法律责任，答案选D，相关知识点见《税收基础知识》193页或《法律基础知识?税务版》102页。
11．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入
库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收其滞纳金( )元。
A．16500 B.41250 C．4125 D.1650
解析：考核知识点税款滞纳金，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》188页或《税收征管法》第32条。
A．《税收征管法》优于《行政处罚法》
B．《行政处罚法》优于《税收征管法》
C．“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件相比较而言
D．征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准
解析：考核知识点法的适用具体规则，答案选C，相关知识点见《法律基础知识?税务版》27页。
23．有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法中正确的是( )。
A．该复印件必须由纳税人进行确认
B．应当以可靠方式证明复印件的来源及其与原件一致
C．直接提取相应的原件作为证据
D．由税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据
解析：考核知识点税务行政执法证据书证，答案选B，A选项不是必须确认，还有行政相对人不肯确认的情况，税务机关应作出书面说明，并通过公证、在场人证明、拍照、录像等方式证明复印件与原件的一致性，相关知识点见《法律基础知识?税务版》132页。
与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，发展
中国家更加侧重选择的税收管辖权是( 域管辖权 D．居民管辖权和地域管辖权双重管辖权
解析：考核知识点税收管辖权的分类，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》231页。
17．假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳
税人，以达到躲避纳税义务的目的；我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论
上说，税收难民所采用避税的方法属于( )。
A．人的流动 B．人的非流动
C．资金的流动 D. 货物的流动
A．上缴利润 B．国债收入
C．税收收入 D．规费收入
解析：考核知识点税收内涵，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》17页。
5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是( )。
A．效率原则 B．公平原则
C．法治原则 D．财政原则
28. 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。
A．白酒的生产和批发环节 B．金银首饰的零售环节
19．下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是( )。
A．把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿
B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一
C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一
D．受贿罪是一种故意犯罪
解析：考核知识点税收职务犯罪，答案选C，相关知识点见《法律基础知识?税务版》226页。
20．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是( )。
A．处罚公正、公开原则 B．过罚相当原则
C．处罚与教育相结合原则 D．处罚法定原则
解析：考核知识点行政处罚法定原则，答案选D，相关知识点见《法律基础知识?税务版》78页。
21．在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则
9．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责
令改正外，可以处( )的罚款。
A．2000元以下 B．2000元以上5000元以下
C．2000元以上10000元以下 D．10000元以上
解析：考核知识点税收法律责任，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》192页或《法律基础知识?税务版》99页。
首先应当支付的是( )。