个体工商户个人所得税税率表
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4 50,000 元的部分 39,250 元的部分 30
超过 50,000 元的部 超过 39,250 元的
5分
部分
35
0 250 1,250 4,250
6,750
1、本表含税级距 指每一纳税年度 的收入总额，减除 成本，费用以及损 失的余额。 2、含税级距适用 于个体工商户的 生产、经营所得和 对企事业单位的 承包经营承租经 营所得。不含税级 距适用，他人(单 位)代付税款的承 包经营、承租经营 所得。
?
适用于 2011 年 9 月及以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位 的承包经营、承租经营所得
全年应纳税所得额 级数
含税级距
不含税级距
税率 速算 （%） 扣除数
1
不超过 15000 元的
不超过 14250 元的 5
超过 15000 元至 30000 超过 14250 元至 27750
2
14750
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收 入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2.含税级距适用于个体工商户的生 产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经 营所得。3.费用扣除标准：2011 年 9 月起每月 3500 元，2012 年起全年即:3500 ×12=42000
4 元的部分
16,375 元的部分 20
超 过 20,000 元 至 超 16,375 元 至
5 40,000 元的部分
31,375 元的部分 25
超 过 40,000 元 至 超 31,375 元 至
6 60,000 元的部分
45,375 元的部分 30
超 过 60,000 元 至 超 45,375 元 至
(一) 工资、薪金所得适用 (二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所
得适用 (三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用 (四) 财产转让所得适用 (五) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用 (一) 工资、薪金所得适用
1/3
级 数 含税级距
不含税级距
税 率速算扣
(%பைடு நூலகம் 除数
说明
1 不超过 500 元的
不超 475 元的
50
超过 500 元至 2,000 元 超过 475 元至 1,825
2 的部分
元的部分
10
超过 2,000 元至 5,000 超 过 1,825 元 至
3 元的部分
4,375 元的部分
15
超过 5,000 元至 20,000 超 过 4,375 元 至
7 80,000 元的部分
58,375 元的部分 35
超 过 80,000 元 至 超 58,375 元 至
8 100,000 元的部分
70,375 的部分
40
9
超过 分
100,000
元的部 超 70,375 元的部分
45
25 125 375 1,375 3,375 6,375 10,375 15,375
1、本表含税级 距指以每月收 入额减除费用 1600 后 的 余 额 或者减除附加 减除费用后的 余额。 2、含税及距适 用于由纳税人 负担税款的工 资、薪金所得； 不含税级距适 用于由他人(单 位)代付税款的 工资、薪金所 得。
(二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所 得适用
级数 含税级距
不含税级距
速算 税 率 扣 除 说明 (%) 数
1 不超过 5,000 元的 不超过 4,750 元的 5 超 过 5,000 元 到 超 过 4,750 元 至
2 10,000 元的部分 9,250 元的部分 10 超 过 10,000 元 至 超 过 9,250 元 至
3 30,000 元的部分 25,250 元的部分 20 超 过 30,000 元 至 超过 25,250 元至
10
元的部分
元的部分
超过 30000 元至 60000 超过 27750 元至 51750
3
20
元的部分
元的部分
0 750 3750
4
超 过 60000 元 至 超过 51750 元至 79750 30
100000 元的部分
元的部分
9750
5
超过 100000 元的部分 超过 79750 元的部分 35
(三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用? 每次收入不超过 4,000 元的，减除费用 800 元；4,000 元以上的，减除 20%的
2/3
费用，然后就其余额按比例税率 20%征收。 (四) 财产转让所得适用 减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率 20%征收。 (五) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用
级 距 劳务报酬所得
税率
税款加征
1
不超过 20,000 部分
20% 一成
2
超过 20,000-50,000 元部分
20% 五成
3
超过 50,000 元部分
20% 十成
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超过 50,000 元的部 超过 39,250 元的
5分
部分
35
0 250 1,250 4,250
6,750
1、本表含税级距 指每一纳税年度 的收入总额，减除 成本，费用以及损 失的余额。 2、含税级距适用 于个体工商户的 生产、经营所得和 对企事业单位的 承包经营承租经 营所得。不含税级 距适用，他人(单 位)代付税款的承 包经营、承租经营 所得。
?
适用于 2011 年 9 月及以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位 的承包经营、承租经营所得
全年应纳税所得额 级数
含税级距
不含税级距
税率 速算 （%） 扣除数
1
不超过 15000 元的
不超过 14250 元的 5
超过 15000 元至 30000 超过 14250 元至 27750
2
14750
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收 入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2.含税级距适用于个体工商户的生 产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经 营所得。3.费用扣除标准：2011 年 9 月起每月 3500 元，2012 年起全年即:3500 ×12=42000
4 元的部分
16,375 元的部分 20
超 过 20,000 元 至 超 16,375 元 至
5 40,000 元的部分
31,375 元的部分 25
超 过 40,000 元 至 超 31,375 元 至
6 60,000 元的部分
45,375 元的部分 30
超 过 60,000 元 至 超 45,375 元 至
(一) 工资、薪金所得适用 (二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所
得适用 (三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用 (四) 财产转让所得适用 (五) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用 (一) 工资、薪金所得适用
1/3
级 数 含税级距
不含税级距
税 率速算扣
(%பைடு நூலகம் 除数
说明
1 不超过 500 元的
不超 475 元的
50
超过 500 元至 2,000 元 超过 475 元至 1,825
2 的部分
元的部分
10
超过 2,000 元至 5,000 超 过 1,825 元 至
3 元的部分
4,375 元的部分
15
超过 5,000 元至 20,000 超 过 4,375 元 至
7 80,000 元的部分
58,375 元的部分 35
超 过 80,000 元 至 超 58,375 元 至
8 100,000 元的部分
70,375 的部分
40
9
超过 分
100,000
元的部 超 70,375 元的部分
45
25 125 375 1,375 3,375 6,375 10,375 15,375
1、本表含税级 距指以每月收 入额减除费用 1600 后 的 余 额 或者减除附加 减除费用后的 余额。 2、含税及距适 用于由纳税人 负担税款的工 资、薪金所得； 不含税级距适 用于由他人(单 位)代付税款的 工资、薪金所 得。
(二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所 得适用
级数 含税级距
不含税级距
速算 税 率 扣 除 说明 (%) 数
1 不超过 5,000 元的 不超过 4,750 元的 5 超 过 5,000 元 到 超 过 4,750 元 至
2 10,000 元的部分 9,250 元的部分 10 超 过 10,000 元 至 超 过 9,250 元 至
3 30,000 元的部分 25,250 元的部分 20 超 过 30,000 元 至 超过 25,250 元至
10
元的部分
元的部分
超过 30000 元至 60000 超过 27750 元至 51750
3
20
元的部分
元的部分
0 750 3750
4
超 过 60000 元 至 超过 51750 元至 79750 30
100000 元的部分
元的部分
9750
5
超过 100000 元的部分 超过 79750 元的部分 35
(三) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用? 每次收入不超过 4,000 元的，减除费用 800 元；4,000 元以上的，减除 20%的
2/3
费用，然后就其余额按比例税率 20%征收。 (四) 财产转让所得适用 减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率 20%征收。 (五) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用
级 距 劳务报酬所得
税率
税款加征
1
不超过 20,000 部分
20% 一成
2
超过 20,000-50,000 元部分
20% 五成
3
超过 50,000 元部分
20% 十成
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