2.1新信贷员会计基础知识课件
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新信贷员会计基础知识课件
新信贷员会计基础知 识课件
目录
CONTENTS
• 会计基础知识 • 信贷基础知识 • 会计在信贷中的应用 • 案例分析与实践操作 • 总结与展望
01 会计基础知识
会计定义与职能
会计定义
会计是一门经济管理学科，以货币为主要计量单位，对企业 、事业、机关、团体及其他经济组织的经济活动进行记录、 计算、控制、分析、报告，以提供财务和管理信息的工作。
会计分录编制
指导如何根据信贷业务的实际发生情 况编制会计分录，包括贷款发放、利 息计提、贷款回收等业务的会计处理 。
财务报表分析与风险评估实践
财务报表分析方法
讲解如何运用财务指标、 比率分析等工具对财务报 表进行分析。
风险评估
指导如何根据财务报表分 析结果，评估企业的偿债 能力、盈利能力等，为信 贷决策提供依据。
掌握财务分析技能
新信贷员需要掌握财务分析技能，包括偿债能力、盈利能 力、运营能力等方面的分析，以便更好地评估客户的财务 状况和信用风险。
未来信贷业务的发展趋势与挑战
金融科技的应用
随着金融科技的发展，信贷业务 将更加依赖于大数据、人工智能 等技术手段，新信贷员需要了解
并适应这种变化。
风险管理的重要性
风险管理
信贷风险管理是银行风险管理体系的重要组成部分，主要包括信用风险、市场风险和操作风险的管理 。信贷风险管理要求银行建立完善的风险管理制度和控制机制，以保障信贷资产的安全和稳定。
信贷报表与财务分析
信贷报表
信贷报表是反映银行信贷资产状况的重要工具，主要包括借款人的资产负债表、利润表和现金流量表等。通过对 这些报表的分析，银行可以了解借款人的财务状况和经营情况。
信贷定义与种类
信贷定义
目录
CONTENTS
• 会计基础知识 • 信贷基础知识 • 会计在信贷中的应用 • 案例分析与实践操作 • 总结与展望
01 会计基础知识
会计定义与职能
会计定义
会计是一门经济管理学科，以货币为主要计量单位，对企业 、事业、机关、团体及其他经济组织的经济活动进行记录、 计算、控制、分析、报告，以提供财务和管理信息的工作。
会计分录编制
指导如何根据信贷业务的实际发生情 况编制会计分录，包括贷款发放、利 息计提、贷款回收等业务的会计处理 。
财务报表分析与风险评估实践
财务报表分析方法
讲解如何运用财务指标、 比率分析等工具对财务报 表进行分析。
风险评估
指导如何根据财务报表分 析结果，评估企业的偿债 能力、盈利能力等，为信 贷决策提供依据。
掌握财务分析技能
新信贷员需要掌握财务分析技能，包括偿债能力、盈利能 力、运营能力等方面的分析，以便更好地评估客户的财务 状况和信用风险。
未来信贷业务的发展趋势与挑战
金融科技的应用
随着金融科技的发展，信贷业务 将更加依赖于大数据、人工智能 等技术手段，新信贷员需要了解
并适应这种变化。
风险管理的重要性
风险管理
信贷风险管理是银行风险管理体系的重要组成部分，主要包括信用风险、市场风险和操作风险的管理 。信贷风险管理要求银行建立完善的风险管理制度和控制机制，以保障信贷资产的安全和稳定。
信贷报表与财务分析
信贷报表
信贷报表是反映银行信贷资产状况的重要工具，主要包括借款人的资产负债表、利润表和现金流量表等。通过对 这些报表的分析，银行可以了解借款人的财务状况和经营情况。
信贷定义与种类
信贷定义
信贷基础知识培训(ppt)
特点
企业需要具备合法经营资质，有良好的信用记录，提供详细的资金用途计划和还款来源。
申请条件
企业流动资金贷款
特点
贷款期限较长，通常在一年以上；贷款额度较大，根据项目投资需求确定；利率相对较高，因为风险较大。
申请条件
企业需要提供详细的投资计划和项目可行性研究报告，证明项目的盈利能力和还款来源。
定义
企业项目贷款是一种中长期贷款，主要用于支持企业进行固定资产投资、技术改造等重大项目。
个人信贷产品
CHAPTER
个人信贷产品
"name the first name the first name the first name the first name the first name the first 100% of which you'ize
your thoughts on redefining "chalky" stitching and bycatching option B on how to stitching and bycatching option B on how to stitching and you can select option A on how to stitching and bycatching option B
填写申请表格
按照要求填写贷款申请表格，确保信息准确无误。
信贷申请流程
信贷审批标准
根据个人征信系统中的信用记录，评估申请人的信用状况。
核实申请人收入情况，确保申请人具备偿还贷款的能力。
评估抵押物的价值、产权归属和使用状况，确保抵押物具备足够的抵押价值。
核查申请人提供的贷款用途是否合理、合规，防止贷款资金流入高风险领域。
企业需要具备合法经营资质，有良好的信用记录，提供详细的资金用途计划和还款来源。
申请条件
企业流动资金贷款
特点
贷款期限较长，通常在一年以上；贷款额度较大，根据项目投资需求确定；利率相对较高，因为风险较大。
申请条件
企业需要提供详细的投资计划和项目可行性研究报告，证明项目的盈利能力和还款来源。
定义
企业项目贷款是一种中长期贷款，主要用于支持企业进行固定资产投资、技术改造等重大项目。
个人信贷产品
CHAPTER
个人信贷产品
"name the first name the first name the first name the first name the first name the first 100% of which you'ize
your thoughts on redefining "chalky" stitching and bycatching option B on how to stitching and bycatching option B on how to stitching and you can select option A on how to stitching and bycatching option B
填写申请表格
按照要求填写贷款申请表格，确保信息准确无误。
信贷申请流程
信贷审批标准
根据个人征信系统中的信用记录，评估申请人的信用状况。
核实申请人收入情况，确保申请人具备偿还贷款的能力。
评估抵押物的价值、产权归属和使用状况，确保抵押物具备足够的抵押价值。
核查申请人提供的贷款用途是否合理、合规，防止贷款资金流入高风险领域。
信贷知识培训ppt课件
六、约定去向
贷款的目的也应包含偿还的基础。贷款期 限有短期和长期之另，贷款期限越短，流 动性越大。把贷款用于非流动资产上，流 动性减低，由于时间长了，偿还的必然性 就降低了，风险必然加大。对放款人来说， 最好把双方同意的贷款用途和还款计划在 借款时以书面形式定下来。
七、关注大势
经济周期是不可避免的，在经济周期中的 某些时刻，贷款看起来风险较小，但是不 要忘了，坏的贷款往往是在好日子里放出 去的。
十二、审慎放贷。
不要让对细节的疏忽或对放贷管理的不当 而把一笔好贷款给弄坏了。在核销的呆账 中，有很大部分是与管理或制定合同条款 时的工作草率有关的，匆匆忙忙地搞出的 合约往往不能经受法庭的审理。
十三、异地谨慎
在放款给异地的借款人时，应向当地银行 了解借款人。如果当地的银行不愿意对其 放款，这是一个危险的信息信号。他们可 能对这笔贷款的风险了解得太多了。同样， 对于一家更换往来银行的企业要小心，因 为他们对原来银行不满。一般说来，新客 户出告状的要比老客户多。
十四、欲速不达
如果借款人急于得到答复，那就干脆说 “不行”。任何紧催你放贷上做出决定的 人，都应该这样答复他。在合理期限内对 于借款人的申请做充分的考查是必要的。
十五、担而必保
发放贷有保证人，应肯定保证人将与借款 人负同样责任。当保证人签署保证，你很 可能要依赖保证人取得偿还时，千万要多 加小心，要确保保证人要确实明白他应负 的责任。
“任何一个傻瓜都能把钱放出去，而收回 它则需要相当大的本事”。
信贷经营管理能力实际上是信贷从业者的 逃生本领，在贷款出现风险之前，信贷资 金逃生！
农村信用社信贷业务的主要特点有 哪些？
农村信用社信贷业务的主要特点有哪些？ （一）信贷业务的区域性相对较强，以服
新员工信贷基础知识培训讲义
新员工信贷基础知识培训讲义第一部分：信贷基础理论知识第二部分：学习信贷业务应了解的法律规章制度第三部分：农村信用社信贷治理特点及差不多知识第四部分：做好信贷工作应具备的十种差不多能力二〇一〇年十月·呼和浩特第一部分信贷基础理论知识一、信贷与信贷业务〔一〕信贷的概念：信贷是指以偿还和付息为条件的借贷行为，它是价值运动的专门形式。
从本质上说，信贷是在不改变商品和货币的所有权的基础，以取得利息收入为目的，临时让渡商品或货币使用权的一种信用活动。
广义的信贷是指以银行为中介、以存贷为主体的信用活动的总称，包括存款、贷款和结算业务。
狭义的信贷通常专指银行的贷款，即以银行为主体的货币资金贷放行为。
〔二〕信贷的差不多特点1、价值单方面转移性。
2、偿还性。
3、收益性。
4、融通性。
〔三〕信贷资金的构成1、信贷资金的来源：自有资金〔股本金〕、各项存款、各项借款、结算中资金。
2、信贷资金的运用：库存现金、中央银行存款〔一样预备金、法定预备金〕、同业存款、结算备付金、各项贷款、投资、其他资金运用〔贴现、租赁、不动产等〕。
3、信贷资金来源与运用的关系：信贷资金来源决定信贷资金运用；信贷资金运用能制造新的信贷资金来源。
〔四〕信贷业务的概念1、概念：指金融机构利用自身实力或信誉为客户提供资金融通，并以客户支付融通资金的利息、费用和偿还本金或最终承担债务为条件，对客户提供的各类信用的总称，包括本外币贷款、商业汇票的承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务。
2、按照核算的归属分类：〔1〕表内业务〔资产业务〕：本外币贷款、贴现等。
贷款是金融机构的主体业务。
商业汇票贴现：是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让给金融机构，金融机构按票面金额扣除贴现利息后，将余额支付给持票人的一种融资行为。
〔2〕表外业务(中间业务)：商业汇票承兑：是指金融机构做为付款人，依照出票人的申请，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。
新信贷员会计基础知识课件
提供信贷员工作中的 关键要点，通过案例 分析帮助学员深入理 解。
实际应用和练 习
与实际工作相关的练 习，帮助学员将所学 知识应用到实际情境 中。
总结和答疑
对课程内容进行总结， 并回答学员提出的问 题。
新信贷员会计基础知识课 件
信贷员是负责评估和控制风险的专业人士。本课程将介绍信贷员的职责与要 求，并深入探讨会计基础知识。
什么是信贷员？
1 职责和职能
信贷员负责评估借贷风险，制定信贷策略， 并处理客户的贷款申请。
2 要求和素质
信贷员需要具备良好的分析能力、沟通技巧 和风险判断能力。
信贷员的基础知识
会计原理和概念
了解会计的基本原理和常用概念，如资产、负债、所有者权益等。
财务报表和分析
学习如何阅读和分析财务报表，以便评估借款人的财务状况。
信贷评估和风险控制
掌握信贷评估的方法和技巧，和内 容
明确课程目标，并讲 解课程内容的大纲和 重点。
关键要点和案 例分析
实际应用和练 习
与实际工作相关的练 习，帮助学员将所学 知识应用到实际情境 中。
总结和答疑
对课程内容进行总结， 并回答学员提出的问 题。
新信贷员会计基础知识课 件
信贷员是负责评估和控制风险的专业人士。本课程将介绍信贷员的职责与要 求，并深入探讨会计基础知识。
什么是信贷员？
1 职责和职能
信贷员负责评估借贷风险，制定信贷策略， 并处理客户的贷款申请。
2 要求和素质
信贷员需要具备良好的分析能力、沟通技巧 和风险判断能力。
信贷员的基础知识
会计原理和概念
了解会计的基本原理和常用概念，如资产、负债、所有者权益等。
财务报表和分析
学习如何阅读和分析财务报表，以便评估借款人的财务状况。
信贷评估和风险控制
掌握信贷评估的方法和技巧，和内 容
明确课程目标，并讲 解课程内容的大纲和 重点。
关键要点和案 例分析
信贷基础知识PPT课件
贷款分类
一、按客户类型可分为：法人贷款和个人贷款。 二、按承担的经济责任划分：自营贷款、委托贷款、专项贷款、特定贷款。 三、贷款按形态分，按贷款风险“四级”分类可分为：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款 ；按照五级分类标准可分为正常、关注、 次级、可疑、损失类。其中，次级、可疑、损失类贷款为不良贷款。 四、按贷款期限划分、按贷款发放方式划分等其他划分方式。
授课：XXX
9
3
处罚规定
2021/3/9
授课：XXX
10
违法发放贷款罪（国家层面）
根据《中华人民共和国刑法》第一百八十六条规定，违法发放贷款罪是指银行或者其他金融机构的工作人员违反 国家规定发放贷款，数额巨大或者造成重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处一万元以上十万元以下 罚金；数额特别巨大或者造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金。 银行或者其他金融机构的工作人员违反国家规定，向关系人发放贷款的，依照前款的规定从重处罚。” 银行或者其他金融机构的工作人员违反国家规定发放贷款，数额巨大或者造成重大损失的，处五年以下有期徒刑 或者拘役，并处一万元以上十万元以下罚金；数额特别巨大或者造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并 处二万元以上二十万元以下罚金 。
贷款“三查”
2021/3/9
授课：XXX
8
贷款“三查”
真实性是三查的生命
贷款三查是“贷前调查、贷时审查、贷后检查”的简称。通过实施贷款“三查”，有利于贷款人较为全面地了解和掌握借款人经营状况以及贷款的风 险情况，及时发现风险隐患，采取相应风险防范和控制措施，保障银行信贷资金安全。同时，贷款“三查”制度执行情况，也是在贷款出现风险后， 对相关责任人员进行责任追究或免责的重要依据。
一、按客户类型可分为：法人贷款和个人贷款。 二、按承担的经济责任划分：自营贷款、委托贷款、专项贷款、特定贷款。 三、贷款按形态分，按贷款风险“四级”分类可分为：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款 ；按照五级分类标准可分为正常、关注、 次级、可疑、损失类。其中，次级、可疑、损失类贷款为不良贷款。 四、按贷款期限划分、按贷款发放方式划分等其他划分方式。
授课：XXX
9
3
处罚规定
2021/3/9
授课：XXX
10
违法发放贷款罪（国家层面）
根据《中华人民共和国刑法》第一百八十六条规定，违法发放贷款罪是指银行或者其他金融机构的工作人员违反 国家规定发放贷款，数额巨大或者造成重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处一万元以上十万元以下 罚金；数额特别巨大或者造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金。 银行或者其他金融机构的工作人员违反国家规定，向关系人发放贷款的，依照前款的规定从重处罚。” 银行或者其他金融机构的工作人员违反国家规定发放贷款，数额巨大或者造成重大损失的，处五年以下有期徒刑 或者拘役，并处一万元以上十万元以下罚金；数额特别巨大或者造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并 处二万元以上二十万元以下罚金 。
贷款“三查”
2021/3/9
授课：XXX
8
贷款“三查”
真实性是三查的生命
贷款三查是“贷前调查、贷时审查、贷后检查”的简称。通过实施贷款“三查”，有利于贷款人较为全面地了解和掌握借款人经营状况以及贷款的风 险情况，及时发现风险隐患，采取相应风险防范和控制措施，保障银行信贷资金安全。同时，贷款“三查”制度执行情况，也是在贷款出现风险后， 对相关责任人员进行责任追究或免责的重要依据。
信贷基础知识培训课件
5、内蒙古农村信用社法人客户统一授信管理暂 行办法
6、内蒙古农村信用社信贷业务授权授信管理暂 行办法
7、内蒙古自治区农村信用社信贷档案管理办法 8、内蒙古自治区农村信用社不良贷款管理办法 9、内蒙古自治区农村信用社抵债资产管理办法
第一部分 信贷法律法规体系
单项业务品种管理办法: 1、内蒙古自治区农村信用社农户小额信用贷款管理办法 2、内蒙古自治区农村信用社农户联保贷款管理办法 3、内蒙古自治区农村信用社银行承兑汇票管理办法 4、内蒙古自治区农村信用社社团贷款管理办法 5、内蒙古自治区生源地财政贴息助学贷款管理办法 6、内蒙古农村信用社个人住房贷款操作规程 7、内蒙古农村信用社个人汽车贷款操作规程 8、内蒙古农村信用社银行承兑汇票承兑业务操作规程 9、内蒙古农村信用社银行承兑汇票贴现业务操作规程
第一部分 信贷法律法规体系
信贷综合管理办法：
1、内蒙古自治区农村信用社贷款业务审贷分离 管理办法
2、内蒙古自治区农村信用社贷款业务操作规程
（已按照三法一指引出台固定资产、流动资金操作规程）
3、内蒙古自治区农村信用社信贷业务咨询备案 管理办法
4、内蒙古自治区农村信用社信贷业务责任追究 制度
第一部分 信贷法律法规体系
第一部分 信贷法律法规体系
下一步拟制定出台的制度办法：
内蒙古农村信用社个人经营性贷款管理办法 内蒙古农村信用社抵押贷款管理办法 内蒙古农村信用社保证担保贷款管理办法 内蒙古农村信用社企业客户信用等级评定办法
第二部分 信贷业务审贷分离
审贷分离是按照“横向平行制约”原则，将信贷业务
概
办理过程中的调查、审查、审议、审批、审批后发放
第二部分 信贷业务审贷分离
客户部门（岗）主要职责 1、负责辖区内优质客户的营销； 2、受理客户信贷业务的申请，进行贷前调查和评估； 3、组织开展对企业客户信用等级的初评； 4、信贷业务经有权审批人审批后，与客户签订信贷合同； 5、对客户进行贷后管理，包括贷后跟踪检查、到逾期贷款本金和利息 催收，搜集和整理信贷业务记录及客户和担保人资料； 6、负责贷款风险监测、控制的基础工作，对可能危及信贷安全的客户 化因素，及时进行风险预警，并采取相应防范措施。 7、提出贷款风险分类初分意见； 8、负责相关信贷业务报表的初始统计分析与上报。
6、内蒙古农村信用社信贷业务授权授信管理暂 行办法
7、内蒙古自治区农村信用社信贷档案管理办法 8、内蒙古自治区农村信用社不良贷款管理办法 9、内蒙古自治区农村信用社抵债资产管理办法
第一部分 信贷法律法规体系
单项业务品种管理办法: 1、内蒙古自治区农村信用社农户小额信用贷款管理办法 2、内蒙古自治区农村信用社农户联保贷款管理办法 3、内蒙古自治区农村信用社银行承兑汇票管理办法 4、内蒙古自治区农村信用社社团贷款管理办法 5、内蒙古自治区生源地财政贴息助学贷款管理办法 6、内蒙古农村信用社个人住房贷款操作规程 7、内蒙古农村信用社个人汽车贷款操作规程 8、内蒙古农村信用社银行承兑汇票承兑业务操作规程 9、内蒙古农村信用社银行承兑汇票贴现业务操作规程
第一部分 信贷法律法规体系
信贷综合管理办法：
1、内蒙古自治区农村信用社贷款业务审贷分离 管理办法
2、内蒙古自治区农村信用社贷款业务操作规程
（已按照三法一指引出台固定资产、流动资金操作规程）
3、内蒙古自治区农村信用社信贷业务咨询备案 管理办法
4、内蒙古自治区农村信用社信贷业务责任追究 制度
第一部分 信贷法律法规体系
第一部分 信贷法律法规体系
下一步拟制定出台的制度办法：
内蒙古农村信用社个人经营性贷款管理办法 内蒙古农村信用社抵押贷款管理办法 内蒙古农村信用社保证担保贷款管理办法 内蒙古农村信用社企业客户信用等级评定办法
第二部分 信贷业务审贷分离
审贷分离是按照“横向平行制约”原则，将信贷业务
概
办理过程中的调查、审查、审议、审批、审批后发放
第二部分 信贷业务审贷分离
客户部门（岗）主要职责 1、负责辖区内优质客户的营销； 2、受理客户信贷业务的申请，进行贷前调查和评估； 3、组织开展对企业客户信用等级的初评； 4、信贷业务经有权审批人审批后，与客户签订信贷合同； 5、对客户进行贷后管理，包括贷后跟踪检查、到逾期贷款本金和利息 催收，搜集和整理信贷业务记录及客户和担保人资料； 6、负责贷款风险监测、控制的基础工作，对可能危及信贷安全的客户 化因素，及时进行风险预警，并采取相应防范措施。 7、提出贷款风险分类初分意见； 8、负责相关信贷业务报表的初始统计分析与上报。
信贷基础知识培训34页PPT
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
信贷基础知识培训
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变 法律。 ——朱 尼厄斯
45、自己的饭量自己知道。——苏联
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
信贷基础知识培训
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变 法律。 ——朱 尼厄斯
新信贷员会计基础知识课件
GTZ China, Name
2020/3/31 Seite 15
2、相关性原则
企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经 济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业 过去、现在或将来的情况做出评价或者预测。
有限责任公司提供近三个月财务报表，上年度的财务报表等。 提供近6个月的银行交易明细 个体户提供近期的销货、进货单据；合同等。
2020/3/31 Seite 27
会计要素和主要会计科目的内容（28）
▪会计要素
▪ 资产 ▪ 负债 ▪ 所有者权益 ▪ 收入 ▪ 费用 ▪ 利润
GTZ China, Name
2020/3/31 Seite 28
GTZ China, Name
2020/3/31 Seite 29
与负债表相关的三个要素
会计核算职能的特点（12）
以货币为统一的计量单位 以合法的会计凭证为依据（联系信贷） 对经济活动进行的全过程进行全面、系统、
连续、综合的核算
GTZ China, Name
2020/3/31 Seite 12
会计的监督职能
▪ 主要利用会计资料对经济活动加以确认，对企业单位的经 济活动加以控制和指导，它要求各项经济业务必须遵守国 家财政、财务制度及其他财经纪律，同时还应遵守企业单 位的经营方针、政策。
GTZ China, Name
2020/3/31 Seite 33
负债的特征及分类
▪ 负债的特征
▪ 1、产生于过去的交易和事项，即过去的经济业务所引起的。 ▪ 2、是一种承诺的义务，将来需要兑现的，并有明确的兑现
日期和受款人 ▪ 3、代表未来经济利益的流出 ▪ 4、是可以用货币计量的
GTZ China, Name
新员工培训之信贷基础知识PPT课件
15
第三章 典藏PPT 信贷相关法规、制度与信 贷产品
一、信贷制度体系
（一）涉及信贷业务的相关法规。 《商业银行法》、《担保法》、《合同法》、 《物权法》、《民事诉讼法》等。 （二）部门规章。 1、《贷款通则》——人民银行于1996年颁布 实施。
资金自主发放的贷款，风险由贷款人承担，本金 及利息由贷款人收回。
2、委托贷款：由政府部门、企事业单位及个 人等委托人提供资金，由贷款人（受托人）根据 委托人委托代为发放，并协助收回的贷款。贷款 人只收手续费，不承担风险，不代垫资金。
3、特定贷款：指经国务院批准并对贷款可能 造成的损失采取相应补救措施后责成国有商业银 行发放的贷款。
（四）按贷款质量状况划分。 1、按四级分类（逾期时间），分为正常、逾
期、呆滞、呆账四类。 2、按五级分类（还款能力），分为正常、关
注、次级、可疑、损失五类。
7
典藏PPT
（五）按其他标志划分。 1、按贷款对象划分：农户贷款、农村工商业
贷款、农村经济组织贷款、个人消费贷款、其他 贷款。
2、按贷款周转性质划分：流动资金贷款、固 定资产贷款。
（三）效益性原则。
指在经营信贷业务过程中，要追求最佳效 益。
9
典藏PPT
“三性”原则的关系：
三者既矛盾又统一。一般而言，期限长的贷款， 利率高，效益高，但流动性差、安全性较差；反 之，期限短的贷款，利率低，流动性强、安全性 好，但效益性较差。
信贷管理中，首先追求安全性，其次才是流动 性和效益性。根据银行自身风险偏好以及风险承 受能力，尽可能寻求风险与效益的平衡点，形成 最佳信贷资产组合，稳健发展。
信贷有广义和狭义之分。广义的信贷是指信 用活动的总称，包括存款、贷款、担保、承兑、 赊欠等活动。狭义的信贷就是银行贷款。
第三章 典藏PPT 信贷相关法规、制度与信 贷产品
一、信贷制度体系
（一）涉及信贷业务的相关法规。 《商业银行法》、《担保法》、《合同法》、 《物权法》、《民事诉讼法》等。 （二）部门规章。 1、《贷款通则》——人民银行于1996年颁布 实施。
资金自主发放的贷款，风险由贷款人承担，本金 及利息由贷款人收回。
2、委托贷款：由政府部门、企事业单位及个 人等委托人提供资金，由贷款人（受托人）根据 委托人委托代为发放，并协助收回的贷款。贷款 人只收手续费，不承担风险，不代垫资金。
3、特定贷款：指经国务院批准并对贷款可能 造成的损失采取相应补救措施后责成国有商业银 行发放的贷款。
（四）按贷款质量状况划分。 1、按四级分类（逾期时间），分为正常、逾
期、呆滞、呆账四类。 2、按五级分类（还款能力），分为正常、关
注、次级、可疑、损失五类。
7
典藏PPT
（五）按其他标志划分。 1、按贷款对象划分：农户贷款、农村工商业
贷款、农村经济组织贷款、个人消费贷款、其他 贷款。
2、按贷款周转性质划分：流动资金贷款、固 定资产贷款。
（三）效益性原则。
指在经营信贷业务过程中，要追求最佳效 益。
9
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“三性”原则的关系：
三者既矛盾又统一。一般而言，期限长的贷款， 利率高，效益高，但流动性差、安全性较差；反 之，期限短的贷款，利率低，流动性强、安全性 好，但效益性较差。
信贷管理中，首先追求安全性，其次才是流动 性和效益性。根据银行自身风险偏好以及风险承 受能力，尽可能寻求风险与效益的平衡点，形成 最佳信贷资产组合，稳健发展。
信贷有广义和狭义之分。广义的信贷是指信 用活动的总称，包括存款、贷款、担保、承兑、 赊欠等活动。狭义的信贷就是银行贷款。
银行信贷基础知识培训课件
BOT
按照贷款的特点不同划分
普通贷款
特别贷款
商业贷款
特别贷款 其他信贷形式
银 团
贷
款
透贷 出 福 消 住
支款 口 费 费 房
承 信廷 信 贷
诺贷
贷款
分期偿还贷款 信用证 一次偿还信贷
银行信贷基础知识培训
贷款的基本要素
• 贷款的种类
• 贷款的期限
• 贷款的利率 • 信贷业务的一般规定
银行信贷基础知识培训
在2008年的货币政策中，最受非议的是央行在去年末“窗口指导”中实 际引入的信贷限额管理。然而，从考察调控目标与政策手段是否匹配的角度， 当前央行所采取的“货币、信贷双稳定”的政策取向是很有针对性的。当然， 还应该考虑如何对既定额度进行有效分配，实现资源最优配置的效果。
评价：
银行信贷基础知识培训
中国银监会关于银行业金融机构大力发展农村小额 贷款业务的指导意见
商业银行贷款“三原则”解读 ----效益性原则
概念
贷款的效益性原则，是指贷款的分配和使用都必 须以最小的贷款投入或费用，取得最大的收益或效用。
银行信贷首先是考虑银行自身的经济效益，同时 也要考虑企业客户效益和社会效益 。
银行信贷基础知识培训
安全性、流动性、效益性的相互关系
商业银行在贷款业务经营中,必须坚持贷款的 管理原则,做到“安全性”,“流动性”和“效益 性”三者的最优组合,实现“三性”的统一.
银行信贷基础知识培训
第四条 小额贷款产品设计实行“小额速贷、整贷零还、有偿 使用、持续发展”的原则， 以“小额、流动、分散”为基本信贷原则， 以“安全性、流动性、效益性”为经营原则。
-----中国邮政储蓄银行小额贷款业务管理办法（试行）
信贷基础知识PPT课件
3/23/2020
18
3/23/2020
12
贷款的操作基本流程
贷款申请 贷款调查 贷款审查 贷款审批 签订借款合同及相关协议 和法律文本 贷款发放 贷后管理
贷款收回
3/23/2020
13
贷款调查
对调查人的要求：须经过专门的培训、具备一定 信贷专业知识和操作技能的人员 贷前调查的目的： 1、调查借款人的真实基本状况 2、第一还款来源是否充足 3、第二还款来源是否足值或具备还款实力
以单张定期存单质押的，贷款期限最长不得超 过定期存单的到期日；以多张定期存单质押的，必 须以最早到期的定期存单的到期日设定为贷款到期 日。
3/23/2020
8
贷款六要素之三
贷款用途
按贷款用途细分
经营性贷款
消费性贷款
流动资金贷款
新楼按揭贷款
固定资产贷款
二手楼按揭贷款
个人经营性贷款
商铺、别墅、建房购地贷款
3/23/2020
2
贷款应具备的基本要素
贷款六要素：
用途
金额
对象
期限
方式 利率
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3
贷款六要素之一
金额
借款人向贷款人申请，并经
贷款人同意发放的金额。
3/23/2020
4
贷款六要素之二
贷款方式
1、担保贷款（最常用）
抵押、保证、质押（担保≠保证）（留置、定金）
抵押担保贷款是：以借款人或第三人不转移对财产的占 有，将该财产作为债权的担保而发放的贷款。
供车、装修、助学贷款
结婚、旅游、购物贷款
3/23/2020
9
贷款六要素之四
期限
指贷款发放日起到贷款到期 日止的时间期间。
2.1新信贷员会计基础知识课件
2、负债
是指企业过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益 流出企业。它是过去发生的交易事项而在现在承担的将来需要以资产或劳 务偿还的责任和义务。
3、所有者权益
所有者权益也叫业主权益或股东权益，是指企业所有者（投资人）对企业净资 产的所有权。企业的净资产是指全部资产减全部负债后的净额。
▪ 会计监督的特征
▪ 会计监督具有连续性和经常性，且会计监督贯穿经济活动全过程
▪ 会计监督主要是进行价值监督，具有综合性
▪ 会计监督具有强制性
第13页，共80页。
2022/2/23 Seite 13
会计监督与会计核算的关系
会计核算是会计监督的前提，没有会计核算提供的数据资料，会计监 督就没有客观依据；如果只有核算而不进行监督，就不能发挥会计在
第6页，共80页。
2022/2/23 Seite 6
会计的涵义及主要职能
▪ 会计的涵义
▪ 会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业和行政、 事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的反映（核算） 和监督的一种经济管理活动，以提高经济效益为主要目的。
第7页，共80页。
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各有关方面提供会计信息的功能。
第11页，共80页。
2022/2/23 Seite 11
会计核算职能的特点（12）
以货币为统一的计量单位 以合法的会计凭证为依据（联系信贷）
对经济活动进行的全过程进行全面、系统、
连续、综合的核算
第12页，共80页。
2022/2/23 Seite 12
会计的监督职能
▪ 主要利用会计资料对经济活动加以确认，对企业单位的经济活动加以控 制和指导，它要求各项经济业务必须遵守国家财政、财务制度及其他财 经纪律，同时还应遵守企业单位的经营方针、政策。
是指企业过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益 流出企业。它是过去发生的交易事项而在现在承担的将来需要以资产或劳 务偿还的责任和义务。
3、所有者权益
所有者权益也叫业主权益或股东权益，是指企业所有者（投资人）对企业净资 产的所有权。企业的净资产是指全部资产减全部负债后的净额。
▪ 会计监督的特征
▪ 会计监督具有连续性和经常性，且会计监督贯穿经济活动全过程
▪ 会计监督主要是进行价值监督，具有综合性
▪ 会计监督具有强制性
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会计监督与会计核算的关系
会计核算是会计监督的前提，没有会计核算提供的数据资料，会计监 督就没有客观依据；如果只有核算而不进行监督，就不能发挥会计在
第6页，共80页。
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会计的涵义及主要职能
▪ 会计的涵义
▪ 会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业和行政、 事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的反映（核算） 和监督的一种经济管理活动，以提高经济效益为主要目的。
第7页，共80页。
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各有关方面提供会计信息的功能。
第11页，共80页。
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会计核算职能的特点（12）
以货币为统一的计量单位 以合法的会计凭证为依据（联系信贷）
对经济活动进行的全过程进行全面、系统、
连续、综合的核算
第12页，共80页。
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会计的监督职能
▪ 主要利用会计资料对经济活动加以确认，对企业单位的经济活动加以控 制和指导，它要求各项经济业务必须遵守国家财政、财务制度及其他财 经纪律，同时还应遵守企业单位的经营方针、政策。
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2013-8-1
Seite 20
7、谨慎性原则
又称稳健性原则或保守性原则。 企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保 持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或费用。
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2013-8-1
Seite 21
8、及时性原则
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2013-8-1
Seite 18
5、实质重于形式原则
新《企业会计准则》规定：企业应当按照交易或者事项的 经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者 事项的法律形式为依据。 在实际工作中，会计的交易或事项的外在法律形式有时候 并不总能完全反映其经济实质内容。如，以融资租赁方式 租入的固定资产。必须依据经济业务的经济实质，而不能 仅根据其法律形式进行核算和反映。
以合法的会计凭证为依据（联系信贷）
对经济活动进行的全过程进行全面、系统、
连续、综合的核算
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2013-8-1
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会计的监督职能
主要利用会计资料对经济活动加以确认，对企业单位的经 济活动加以控制和指导，它要求各项经济业务必须遵守国 家财政、财务制度及其他财经纪律，同时还应遵守企业单 位的经营方针、政策。
企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确 认、计量和报告，不得提前或者延后。
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2013-8-1
Seite 22
会计确认的基础
会计确认的基础：权责发生制和收付实现制
经济 业务
会 计 要 素
初始 确认
账 簿
最终 确认
财务报告
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2013-8-1
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2013-8-1
Seite 19
6、重要性原则
会计核算过程中对经济业务应区别其重要程度， 采用不同的会计处理方法和程序。 新《企业会计准则》规定：企业提供的会计信息 应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量 等有关的所有重要交易或者事项。 重要性原则体现了会计核算中的成本效益原则。
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2013-8-1
Seite 32
比较下面各组资产，哪一项流动性较强？
定期存单VS收到的商业汇票 国库券VS一批空调 设备VS设备生产线
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2013-8-1
Seite 33
负债的特征及分类
负债的特征
1、产生于过去的交易和事项，即过去的经济业务所引起的。 2、是一种承诺的义务，将来需要兑现的，并有明确的兑现 日期和受款人 3、代表未来经济利益的流出 4、是可以用货币计量的
Байду номын сангаас
会计基础知识
会计的起源与发展(了解) 会计的涵义及主要职能（了解） 会计信息质量要求的原则（掌握） 会计确认的基础（掌握） 会计要素和主要会计科目（掌握） 会计记账的方法（掌握）
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2013-8-1
Seite 3
会计的起源
中国古代的结绳记事
中国古代位于云南地区的佤族人把一根绳索高挂于墙上， 用于记载与清算债权、债务账目。他们将一根用来记数或 记事的绳索分为三个区间，分别代表放债数额、放债利息 和放债时间等不同的反映内容。如在绳的上部结出三个大 结，便表示已借出去三元滇币，在中间结出一个大结和一 个小结，表示每半年应收一元半滇币的利息，而在绳的下 部所结出的三个大结和一个小结，则表示上述债务已经借 出去三年半了。
会计监督的特征
会计监督具有连续性和经常性，且会计监督贯穿经济活动 全过程 会计监督主要是进行价值监督，具有综合性 会计监督具有强制性
GTZ China, Name 2013-8-1 Seite 13
会计监督与会计核算的关系
会计核算是会计监督的前提，没有会计核算提供的数据资料，
会计监督就没有客观依据；如果只有核算而不进行监督，就
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2013-8-1
Seite 31
资产的分类
按流动性分类（按转变为现金的速度和能力）： （1）流动资产： ①定义：在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或 者耗用的资产。 ②内容：现金及各种存款、交易性金融资产、应收、 预付款项、存货等。 （2）非流动资产： ①定义：在一年以上或者超过一年的一个营业周期变现 或者耗用的资产。 ②内容：长期股权投资、固定资产、无形资产、其他长 期资产。
信贷调查中的会计信息：眼见为实。
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2013-8-1
Seite 15
2、相关性原则
企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经 济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业 过去、现在或将来的情况做出评价或者预测。
有限责任公司提供近三个月财务报表，上年度的财务报表等。 提供近6个月的银行交易明细 个体户提供近期的销货、进货单据；合同等。
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2013-8-1
Seite 17
4、可比性原则
1）含义 是指相同的会计主体在不同期间的会计报表中 提供的会计信息应当相互之间可以进行比较。 （2）要求（企业之间横向比较） 不同的会计主体可以对同一会计事项采取相同的会计处 理程序。 （3）目的 为国家进行宏观调控和管理，为投资者作出正确的 决策，提供必要的依据。
三者之间的关系：所有者权益（净资产）=资产-负债
GTZ China, Name 2013-8-1 Seite 30
资产的特征及分类
资产的特征 （1）企业现在所拥有或者能够加以控制的经济资源 （2）由于企业过去的经济业务所形成或取得的 （3）能够为企业带来未来经济利益，满足企业特定的需要， 具有直接或间接为企业未来经济利益作出贡献的能力。
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2013-8-1
Seite 16
3、可理解性原则
又叫“明晰性”，指提供的会计信息要简明，易于理解。 新《企业会计准则》规定：企业提供的会计信息应当清晰 明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。 在会计核算工作中坚持明晰性原则，就是要使得会计记录 准确、清晰，填制会计凭证和账簿依据合法、对应关系清 楚，编制会计报表项目完整、数据准确。
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2013-8-1
Seite 26
例 2008年7月，当月营业额10万元，其中收到现款9万元，1万 元尚未收到款项即应收账款。 2008年7月，一次性缴纳全年保险费12万元。
请分别以权责发生制和收付实现制来判断应如何记账？
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2013-8-1
Seite 27
会计要素和主要会计科目的内容
会计要素
资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润
（28）
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2013-8-1
Seite 28
GTZ China, Name
2013-8-1
Seite 29
与负债表相关的三个要素
1、资产
是指企业由过去的经济活动形成的，现在拥有或加以控制的、能以 货币计量的、能为企业带来未来经济利益的经济资源。
2、负债
是指企业过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导 致经济利益流出企业。它是过去发生的交易事项而在现在承担的将 来需要以资产或劳务偿还的责任和义务。
3、所有者权益
所有者权益也叫业主权益或股东权益，是指企业所有者（投资人） 对企业净资产的所有权。企业的净资产是指全部资产减全部负债后 的净额。
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2013-8-1
Seite 7
会计的涵义及主要职能
会计涵义的理解
会计的特点：以货币为主要计量单位 会计主体：企业、行政、事业等单位 会计对象：会计主体可以以货币计量的经济活动 会计目标：提供决策有用的会计信息、提高经济 效益 会计本质：管理活动
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Seite 10
会计的核算职能
会计的核算职能，是指主要运用货币计量形式，通过确 认、计量、记录和报告等环节，对特定对象的经济活动进 行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。
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2013-8-1
Seite 11
会计核算职能的特点
（12）
以货币为统一的计量单位
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会计确认的一般标准
（1）可定义性，即被确认的项目是通过经济业务活动产生 的，其交易性质符合会计要素的要求；
（2）可确认性，与该项目有关的未来经济流入或流出企业 的不确定性能明确的评估； （3）可计量性，即该项目应有可计量的属性，如价值、成 本等，并能可靠的进行计量。
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GTZ China, Name 2013-8-1 Seite 25
收付实现制
含义：是以款项实际收付为标准来确认本期收入和支出的 一种方法。 凡是在本期收到的收入和付出的费用，不论是否 属于本期，都应作为本期的收入和费用处理，而对于应收、 应付、预收、预付等款项均不予调整。 为了正确划分并确定各个会计期间的财务成果， 《企业会计准则》规定，企业应以权责发生制作为记账的 基础。事业、行政单位(不包括营利性的的事业单位)，为 了正确反映预算支出的执行情况，可以采用收付实现制作 为记账的基础
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2013-8-1
Seite 4
讨论
从会计的起源看会计的本质是什么？ 会计产生的动因是什么？
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2013-8-1
Seite 5
会计的发展