国税税收业务考试题库[1]

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国税考试试题

国税考试试题国税系统作为国家税收征管的重要组成部分，其考试试题不仅涵盖了税法、税收政策等专业知识，还包括了与税务工作相关的法律法规、会计基础、财务管理等多方面内容。

以下是一份模拟的国税考试试题，旨在帮助考生全面复习和准备国税系统的入职考试。

一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 进口货物D. 转让无形资产2. 企业所得税的纳税义务人是指：A. 实际管理机构所在地在中华人民共和国境内的企业B. 在中国境内设立机构、场所的企业C. 所有在中国境内注册的企业D. 所有在中国境内有所得的企业3. 以下哪项不是个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 住房公积金D. 投资收益4. 关于税收优惠政策，以下说法正确的是：A. 高新技术企业可享受企业所得税减半征收的优惠B. 所有小微企业均免征增值税C. 环保型产品生产企业一律不得享受税收优惠D. 农业产业化龙头企业不享受任何税收优惠5. 税务机关在进行税务检查时，有权采取以下哪项措施？A. 强制企业停业整顿B. 强制冻结纳税人的银行账户C. 强制拍卖纳税人的财产D. 要求纳税人提供与纳税有关的资料和证明6. 增值税专用发票的开具要求中，以下哪项是错误的？A. 发票联和抵扣联必须连续编号B. 发票上必须加盖发票专用章C. 发票上可以不填写购买方的税务登记号D. 发票上必须填写商品或服务的名称、规格型号7. 以下哪项不属于税务代理的业务范围？A. 代理纳税申报B. 代理税务筹划C. 代理税务行政复议D. 代理企业注册登记8. 企业发生的以下哪项费用，不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 广告费B. 业务招待费C. 研究开发费用D. 职工福利费9. 个人所得税的税率形式是：A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 复合税率10. 以下哪项不是税收征收管理法规定的税务机关的职责？A. 制定税收政策B. 征收税款C. 进行税务检查D. 处理税务违法案件11. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 企业会计年度C. 企业财务年度D. 企业经营年度12. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物交付的时间B. 收到货款的时间C. 发出发票的时间D. 合同约定的交货时间13. 个人所得税的起征点是：A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元14. 以下哪项不是税收的特点？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 竞争性15. 税务机关对纳税人进行税务检查时，应当出示：A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证D. 驾驶证16. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%17. 以下哪项不是增值税的税率？A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%18. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率表是：A. 比例税率表B. 累进税率表C. 定额税率表D. 复合税率表19. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%20. 以下哪项不属于税收的作用？A. 收入分配调节B. 资源。

税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。

（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。

（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。

A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。

（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。

（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。

国税税收管理员考试试题

国税税收管理员考试试题第一篇：国税税收管理员考试试题某市国税税收管理员考试试题及答案一、单项选择题(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，共25分，每题1分)1.CTAIS的中文意思是（D）。

A.计算机税务应用平台B.计算机税务管理系统C.金税工程系统D.中国税收征管信息系统2．纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

（A)A、3日B、5日C、7日D、15日.3．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。

(B)A、10005000B、2000 10000C、200020000D、5000 200004．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

纳税人的停业期限不得超过___。

(C)A、三个月B、半年C、一年D、二年5．税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（C）。

A、单价1000元以下的B、单价2000元以下的C、单价5000元以下的D、单价10000元以下的6．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续7.下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。

A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐馆服务D.咨询公司提供中介服务8.某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。

1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。

税务征管考试题及答案

税务征管考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 10日B. 15日C. 30日D. 60日答案：C2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因经营困难C. 因资金周转不灵D. 因不可抗力答案：D3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理发票C. 制定税收政策D. 稽查偷税行为答案：C4. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取什么措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 加收滞纳金D. 以上都是答案：D5. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取什么救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请退还多缴的税款？A. 因计算错误多缴B. 因政策调整多缴C. 因税务机关工作失误多缴D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的不动产C. 冻结纳税人的银行存款D. 限制纳税人出境答案：D8. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 因自然灾害遭受重大损失B. 因国家政策调整C. 因经营困难D. 以上都是9. 纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取什么措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 责令停止经营活动D. 以上都是答案：A10. 以下哪项不是税务机关可以采取的强制执行措施？A. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的不动产C. 冻结纳税人的银行存款D. 限制纳税人的人身自由答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造、变造账簿、记账凭证B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD2. 纳税人在什么情况下可以申请延期申报？A. 因自然灾害B. 因不可抗力C. 因突发公共卫生事件D. 因税务机关工作失误3. 以下哪些属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理发票C. 稽查偷税行为D. 制定税收政策答案：ABC4. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 加收滞纳金D. 限制纳税人出境答案：ABC5. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 进行协商解决答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关只能责令限期改正，不能加收滞纳金。

税收业务题库及答案

税收业务题库及答案一、单项选择：1．下列不属于增值税免税工程地是（D ）.A．农业生产者销售地自产农业产品B．古旧图书C．国际组织无偿援助地设备D．由外贸公司直接进口供残疾人专用地物品3．专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( B )A．开票限额B．税务登记代码C．购票限量D．购票人员密码4．增值税条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税工程，不包括 ( D ).A．提供非增值税应税劳务 B．转让无形资产C．销售不动产和不动产在建工程 D．销售动产5．关于专用发票地认证管理，下列说法正确地是( B ).A．一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备B．被缴销地纸质专用发票应退还纳税人C．认证相符地专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方D．一般纳税人注销税务登记后，结存未用地纸质专用发票自行销毁10.按照增值税地有关规定，下列外购工程中不允许作为进项税额从销项税额中抵扣地是（ D ）.A.大型设备一台，增值税专用发票注明税款B.免税农产品，收购凭证上注明价款C.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明D.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明16.为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自（B ）年1月1日起，在全国实施增值税转型改革.A.2008B.2009C.2010D.201117. 可抵扣进项税额地固定资产，是指以及其他与生产经营有关地设备、工具、器具等（ A ）.A. 使用期限超过12个月地机器、机械、运输工具B. 使用期限超过两年地机器、机械、运输工具C．使用期限超过12个月地房屋D. 单位价值超过2000元地机器、机械、运输工具18.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元.企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ B ）.A.19.66万元B.21.37万元C. 23万元D. 25万元19.发生（ D ）地，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务地相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.A.无法认证情况B.所购货物不属于增值税扣税工程范围情况C.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方地D.销货退回或销售折让20.税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票地，比照一般纳税人开具红字专用发票地处理办法，通知单（ B ）交代开税务机关.A.第一联B.第二联C.不需要21．某汽车修理厂为增值税小规模纳税人.2010年7月汽车修理收入20000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入5000元.该汽车修理厂当月应纳增值税（D）元.A．235.76 B．582.52 C．696.23 D． 728.1622．某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，市场上同类产品不含增值税地单位销售价格为70000元，该产品增值税税率为17%.此项业务（ C ）.A．不纳增值税B．计销项税额102000元C．计销项税额119000元D．计销项税额112200元23．某一般纳税人2010年1月购进一台机器设备用于生产应税产品，取得增值税专用发票注明价款10万元，进项税额1.7万元，专用发票当月认证并抵扣.2010年7月份，该机器设备改变用途专门用于生产免税产品，改变用途时，机器设备已按会计制度提取折旧10000元，假设企业将其列为固定资产入账,不考虑其它费用，则7月份该机器设备地税务处理情况为（ D ）.A．视同销售，计提销项税额为1.7万元B．视同销售，计提销项税额为1.87万元C．不属于视同销售，但进项税额转出1.7万元D．不属于视同销售，但进项税额转出1.53万元24．下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税地行为有（D ）.A．将委托加工地货物无偿赠送给他人B．将自产地货物作为投资提供给其他单位C．将购买地货物分配给股东D．将购买地货物用于个人消费25．下列不属于我国增值税征税范围地是（ C ）.A．境外单位和个人在中国境内提供应税劳务B．单位和个人在中国境内生产销售货物C．单位或个体经营者聘用地员工为本单位或雇主提供地应税劳务D．中国单位或个人销往境外地货物26．下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人地销售额地是（ D ）.A．纳税人销售货物或者应税劳务地价格明显偏低并无正当理由地B．纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务地混合销售行为，未分别核算货物地销售额和非增值税应税劳务地营业额C．纳税人兼营非增值税应税工程而未分别核算货物或者应税劳务地销售额和非增值税应税工程地营业额地D．纳税人发生已使用过地固定资产视同销售行为无法确定销售额地27．某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食200吨，取得增值税专用发票，注明价款300000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为100000元，货已入库，支付运输企业运输费用8000元（有货票）.则可以抵扣地进项税额为（ D ）元.A．18547 B．21258 C．26280 D． 5256028．下列各项中，应同时征收增值税和消费税地是（ B ）.A．零售环节销售地卷烟B．零售环节销售地金基合金首饰C．生产环节销售地普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府无偿援助地物资30．甲企业为增值税一般纳税人企业，月初欠缴地增值税为16万元，无尚未抵扣地增值税.本月发生地进项税额为36万元，销项税额为60万元，进项税额转出为4万元，预缴本月地增值税为18万元，则月末结转以前“应交税费——应交增值税”科目地余额为（ B ）万元.A．2 B．10 C． 18 D． 2632．某超市为增值税小规模纳税人.2010年6月，该超市取得货物零售收入23500元，销售已使用1年地冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元.该超市当月应纳增值税（ C ）元.A．684.47 B．702.14 C．711.65 D．725.2434．某电机厂用15台电机与原材料供应商等值换取生产用原材料，双方互开具增值税专用发票，发票上注明销售额为23100元，已知15台电机成本为20000元，供应商原材料成本为19000元，则此业务应纳增值税额（ A ）.A．0 B．170 C．1202 D． 392735．下列工程中，应包括在收入中计征增值税地是（ B ）.Ａ．销售折让Ｂ．单独和不单独计价地包装物Ｃ．包装物未逾期地押金（酒类产品除外）Ｄ．商业折扣36．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月从国外进口一批散装化妆品，进口环节缴纳增值税51万元.本月内企业将进口地散装化妆品生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元，成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元.本月生产销售化妆品应缴纳增值税额是（ C ）万元.A．4.5 B．5.2 C．5.78 D．6.7837．某科技城为增值税一般纳税人，2009年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售地同型号地电脑因质量问题被顾客退回2台，这两台电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具地红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明地增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证.该科技城本月上述业务应纳增值税税额（ C ）元.A．248628 B．250430 C．250498 D．28077238．某金店（中国人民银行批准地金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链地零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元（含税）.该金店上述业务应纳增值税税额（B）元.A．4940．17B．5270C．7264．96D．7594．7939．某自行车商店实行还本方式销售自行车.自行车单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，则该商店地计税销售额是（ C ）.A．12万元B．16万元C．20万元 D．4万元40．某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公司出具地六个月银行承兑汇票一张35万元，银行汇票一张1万元（利息），对于收到1万元，正确税务处理是（ C ）.A．作为返利，进项税转出B．冲减财务费用C．作为延期付款利息，并入销售额征税D．作为存货跌价准备41．某公司采用邮寄方式销售购买商品，所发生地邮寄费正确地处理是（A ）.A．不允许计算进项税额B．按正常运输费用依10%计算进项税额C．按正常运输费用依7%计算进项税额D．购买商品邮费可计算进项税额抵扣，销售商品邮费不可以计算进项税额抵扣42．甲公司2010年5月外购一批货物200000元，当月全部委托乙企业加工，支付加工费20000元.货物加工好收回后，当月甲公司将其全部销售，取得销售收入250000元.销售收入、外购货物、支付加工费均不含税，且税率均为17%，进项税额发票当月全部认证.根据这项业务，以下各种说法正确地是（ A ）.A．甲应该缴纳增值税5100元 B．乙应该缴纳增值税5100元C．甲应该缴纳增值税8500元 D．乙不需缴纳增值税43．从1995年6月1日起，对销售除（ D ）以外地其他酒类产品而收取地包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应征增值税.A．酒精 B．红酒C．白酒D．黄酒44．某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为30%，关税完税价格为100万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业地运输费用0.2万元（有货票）；本月将进口化妆品直接售出，取得不含税销售额350万元，本月应纳增值税额（ C ）万元.A．18.7 B．28.5 C．30.35 D．40.846．甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为17%，2010年6月捐赠给乙公司10台自产地机器设备，单位成本为4万元，甲公司机器设备当月地平均售价为5万元，成本利润率为10%，此次捐赠行为，企业计入销项税额地金额为（ C ）万元.A．6.8 B．8 C．8.5 D．9.3547．甲公司为增值税一般纳税人企业，因管理不善造成一批库存原材料毁损，该批原材料实际成本为30000元，过失人赔偿1000元，保险公司赔偿8000元.该企业购入材料地增值税税率为17%.该批毁损原材料应转出地进项税额为（ D ）元.A．3570 B．3740 C．4930 D． 510048．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税地是（ B ）.A．企业为另一企业修缮房屋B．企业受托为另一企业加工服装C．企业自行修理机器设备D．汽车修配厂为本厂修理汽车49．甲企业本月销售给某商店商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予该商店1%现金折扣，甲企业实际取得不含税销售额297万元，计算销项税额（ C ）万元.A．49 B．50．49 C．51 D．5250．实行预缴增值税办法地电力企业是（ D ）.A．独立核算地发电企业B．具备一般纳税人资格地非独立核算地发电企业C．具备一般纳税人核算条件地非独立核算地发电企业D．不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件地非独立核算地发电企业52．增值额可以用（ D ）公式来表示.A．增值额＝利润＋折旧＋工资B．增值额＝利润＋折旧＋工资＋利息C．增值额＝利润＋工资＋利息＋租金D．增值额＝利润＋工资＋利息＋租金＋其他增值工程53．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确地是（D）.A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动被视为一般纳税人C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续54．对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（B ）个月内不得变更计税方法.A．60 B．36 C．24 D．1255．某商场（一般纳税人）在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价2000元，税率17%，商场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税地销项税额应为（ A ）元.A．306 B．340 C．368 D．3456．一水果加工厂（增值税一般纳税人）2010年7月凭收购凭证向农民外购水果10000公斤，共支付买价20000元，因运输途中管理不善被盗1000公斤.运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗.假设上述业务全部在7月份发生，则该水果加工厂当月允许抵扣地进项税额应为（A ）.A．1950元B．2166.67元 C．2340元 D．2600元57．组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）,公式中地成本利润率为（ C ）.A．5% B．8% C．10% D．15%58．销售自产地特定建材产品免征增值税，其生产原料中掺兑废渣比例不低于（ B ）. A．28% B．30% C．45% D．50%59．作为购买方核算采购成本和增值税进项税额记账凭证地专用发票联次是（ A ）.A．发票联B．抵扣联C．记账联D．存根联60．大华银楼公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新销售业务，在一次经营行为中，收到王某旧金银首饰折价2000元，又收取王某现金1000元后，给付王某价值3000元地新金银首饰，该笔业务应缴纳增值税为（ A ）元.A．145 B．170 C．436 D．51061．某小规模纳税人将外购地货物用于集体福利，应（B ）税务处理.A．视同销售货物征收增值税B．不作增值税地税务处理C．作进项税额转出处理D．不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税62．某酒厂（一般纳税人），在销售粮食白酒地同时，提供包装物地出租出借业务，其收取地包装物押金（B ）.A．收取时不纳增值税，没收时合并于销售额征收增值税B．收取时按17%地税率征收增值税C．没收时按6%地征收率计税D．收取时按3%地征收率计税65．某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门地运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，建设基金为1400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除地进项税额应为（A ）元.A．798 B． 1000 C．1140 D．150066．某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行七折优惠，皮衣原价（不含税零售价）3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣地增值税销项税额为（ B ）.A．261.54元 B．357元C．435.89元D．510元68．某汽车制造厂动用前一纳税期购买地钢材X吨，用于联合收割机地生产.为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ C ）.A．将X吨钢材地进项税额从当期发生地进项税额中扣减B．将X吨钢材地进项税额，在当期由其购买价地17%改为购买价地13%扣减C．不扣减当期发生地进项税额D．从前一纳税期地进项税额中，按B地方式扣减69．2010年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元地含税价格全部零售出去.该商店销售这批童装应纳增值税为（ A ）.A．428.16元B．588元C．832.08元D．882元70．某小规模工业纳税人，2010年6月销售自制桌椅取得收入100万元（含税），其中25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为50万元，企业本期成本利润率为8%，在无法确定企业平均销售价格情况下，6月份税务机关核定该企业应纳增值税为（ D ）万元.A．3.5 B．3.76 C．3.80 D．3.8371．某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元.如果40元/件地销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额地销售额应为（ C ）元.A．260000 B．300000 C．330000 D．36000072．某一般纳税人以自己采掘地砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，并选择按简易办法征收，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（ A ）.A．3万元B．3.18万元 C．6.09万元D．9.01万元73．7月8日，甲企业按合同约定时间，发给红星厂产品20吨，成本800000元，不含税售价1000000万元.该批产品已于5月9日预收货款351000元.该笔业务7月份应纳销项税额为（ B ）元.A．351000/（1＋17%）×17%＝51000B．1000000×17%＝170000C．（1000000－351000/1.17）×17%＝119000D．（1000000－351000）/1.17×17%＝94299.1574．A公司与C公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，不含税销售额为100万元，商品地成本70万元.按照合同约定，C公司先支付了预付款20万元，同时A公司按货款117万元全额开具了增值税专用发票给C公司，但尚未交货，则该笔业务地销项税额为（ D ）.A．0 B．3.4万C．11.9万D．17万75．某洗衣机厂（增值税一般纳税人）采用代销方式销售洗衣机，2009年9月6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款，支票所列金额为23400元，尚未收到代销清单；2009年3月10日该厂委托华贸商城代销洗衣机，代销货款总金额为117000元（含税），截止到2009年9月30日未收到代销清单，也未收到代销货款；则该洗衣机厂2009年9月份应提取增值税销项税额为（ C ）元.A．3400.00 B．3978.00 C．17000.00 D．20400.0076．红星木制品厂为增值税一般纳税人，2009年1月10日库存原木被盗40立方M，每立方M 计划成本为3000元，原木成本差异率为－27.5%，该红星木制品厂1月份被盗原木应转出进项税额为（C ）万元.A．0.87 B．1.131 C．1.3 D．1.98977．某一般纳税人企业购进固定资产一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元.经企业财务人员测算该固定资产地使用情况，其60%用于生产经营，40%用于集体福利，则该固定资产可抵扣地进项税额为（ D ）.A．0 B．3.4万C．5.1万D．8.5万78．以下关于增值税起征点地幅度规定正确地是（B）.A．销售货物地，为月销售额600－2000元B．销售货物地，为月销售额2000－5000元C．销售应税劳务地，为月销售额200－800元D．销售应税劳务地，为月销售额1000－3000元79．下列工程中，不得从计税销售额中扣除地有（B）.A．折扣额与销售额同开在一张发票情形下地折扣额B．折扣额与销售额不开在同一张发票情形下地折扣额C．销售折让额D．销售退货额80．某钢材经销企业为一般纳税人，2010年4月向一房地产企业销售钢材，开具普通发票，金额292500元，购进货物取得增值税专用发票注明税额10000元.则该企业当月应纳增值税（A）元.A．32500 B．39640 C．42500 D．4964081．2009年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进学生书包200个，以每个30元售出，该商店销售这批书包应纳增值税为（A）.A．174.76元B．180元 C．230.77元 D． 240元82．烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶地成本为32000元，烟丝厂同时代垫辅助材料2000元，完工后共计向烟厂收取58500元（含税收入），开具专用发票；烟丝加工厂上月增值税留抵税额为3400元.烟丝地成本利润率为5%，消费税税率30%，则烟丝加工厂当月（ B ）.A．应纳增值税18020元B．应纳增值税5100元C．应纳增值税8500元D．应纳增值税17000元83．某企业2008年8月销项税额50万元，进项税额70万元，7月末欠缴税款10万元，企业应作地会计分录为（ D ）.A．借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20B．借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税 20C．借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10D．借：应交税费——应交增值税（进项税额）－10贷：应交税费——未交增值税－1084．某啤酒厂系增值税一般纳税人，“其他应付款―存入保证金”账户反映地啤酒箱押金（归还期为一年）情况如下：2008年9月收取押金1000元，2008年12月收取押金3000元，2009年10月销售啤酒不含税销售额为1000000元，同时另收啤酒箱押金50000元，押金均记入“其他应付款一存入保证金”账户.以前收取押金均未退还.则该啤酒厂2009年10月份地销项税额计算公式应为（ D ）.A．〔1000000＋（50000＋1000＋3000）＋（1＋17%）〕×17%B．〔1000000＋50000÷（l＋17%）〕×l7%C．〔1000000＋（50000＋1000）÷（1＋17%）〕×17%D．〔1000000＋1000÷（1＋17%）〕×17%85．某超市为增值税小规模纳税人.2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品地买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品地买价为3000元，售价为3700元.该超市当月应纳增值税（B）元.A．3495.15 B．3640.78 C．3748.54 D．4950.0086．某电器经销行是增值税一般纳税人，2010年3月份销售彩电5,000台，供货方通过银行转来支票一张，是供货方返给地销售提成款，支票所列金额70200元，则该华声电器经销行2010年3月份应转出地进项税额为（ B ）元.A．0B．10200.00C．11934.00D．27200.0087．某企业为增值税一般纳税人，2009年采用自营方式建造一条生产线（该生产线属于生产本企业产品地大型机器设备），除领用工程物资外，另外领用本公司自产地产品一批，该产品成本为130万元（其中耗用外购原材料成本为100万）、市场价格不含税160万元，该产品适用地增值税税率为17%，则领用该产品（ C ）.A．视同销售，应纳销项税额27.2万B．视同销售，应纳销项税额22.1万C．不属于视同销售，不用纳税D．进项税额转出17万88．某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元.销售货物均适用17%地税率，所有增值税专用发票均在当月认证，则该商业企业2009年4月应纳增值税为（ B ）万元.A． 1.7 B．6.8 C．8.5 D．10.289．某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元.上月售出地同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来地红字专用发票.则本月销项税额为（ B ）元.A．90747.45 B．91073.51 C.91131.62 D．100662490．某企业库存甲产成品销售业务，甲产成品分为A、B两种同类商品，税务机关核定地当月甲产成品平均售价为16元（不含税）.当月销售给某公司A类商品150件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）,假设A类商品每件成本15元，计算当月出售A类商品地销项税额（ B ）元A．350 B．408 C．420.75 D．280.591．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%地扣除率计算抵扣进项税额地运输费用占总成本地10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额地农产品买价.则该纳税人应转出进项税额地数额为（ D ）.A．6200元B．6226.34元C．7074.14元D．7100.48元92．甲企业（增值税一般纳税人）从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万，支付丙企业运费3万元（取得运费发票），甲企业将收购农产品地15%捐赠给受灾地区，如无法确定同类产品市场价格，则上述业务应计算地销项税额为（ C ）万元.A．0.3733B．0.3937C．0.4331D．0.493493．某一般纳税人企业2009年6月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业地运输费用0.2万元（有货运发票）.本月售出40%，取得含税销售额270万元，本月应纳增值税是（A ）万元.（本月取得地相关发票均在本月认证并抵扣）.A．8.62 B．8.76 C．8.9 D．13.7294．某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元／件，对外不含税售价为30元／件，每销售一件产品，按销售价格收取2%地手续费.该商场2010年4月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17%.下列说法正确地有（ C ）.A．该商场代销业务应纳增值税为19380元B．该商场代销业务应纳增值税为19380元C．该商场代销业务手续费收入不应缴纳增值税D．该商场代销业务手续费收入应缴纳增值税95．某个体工商户（小规模纳税人），2010年3月将其经营使用过地5辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元（含税），原值共计为100000元，将使用过地卡车一辆卖给某单位，售价12000元（含税），原值为85000元.则王某应纳增值税为（ D ）.A．0元B．230.77元C．339.62元D．349.51元96．某生产喷雾器地农机厂为增值税一般纳税人，2010年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得地修理费收入10万元（含税）.当月购入零配件增值税专用发票上注明地税款为3.4万元，取得地增值税专用发票认证并抵扣.则该厂3月份应纳增值税为（C ）.A．4.25万元 B．4.4万元 C．4.55万元D．6.8万元97．某工厂（增值税一般纳税人）2009年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元（当月认证并抵扣），6月份将加工收回货物制成地产品用于非应税工程，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付5月份加工费及税款.该企业下列税务处理正确地有（ C ）.A．6月进项税3.4万元B．6月销项税8.5万元C．6月销项税9.35万元 D．8月进项税3.4万元98．某工厂为增值税一般纳税人，2009年9月份生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料地成本6000元，则本月应转出地进项税金是（ A ）元.（原材料和辅料地税率均为17%）A．0 B．1020 C．1700 D．272099．某制药厂（增值税一般纳税人）2009年3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ B ）.A．10.20万元B．12.47万元C．14.73万元D．17.86万元100．某企业破产清算期间，剩余财产中有80万元存货.该批存货已做处理，其中50万元存货销售给其他企业，不含税售价50万元，剩余30万元存货分配给投资者，该批存货无同类存货售价.该企业破产时增值税地处理方法是（ C ）.A．全部存货作进项税转出，金额＝80×17%＝13.6（万元）B．部分作进项税额转出，部分作销售处理：（1）进项税转出金额＝30×17%＝5.1（万元）。

税务局理论考试题及答案

税务局理论考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 45D. 60答案：B2. 纳税人发生下列哪些情形时，应当办理变更税务登记？（）A. 变更法定代表人B. 变更经营地址C. 变更经营范围D. 所有以上情形答案：D3. 增值税一般纳税人的认定标准是什么？（）A. 年销售额超过500万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过50万元D. 年销售额超过10万元答案：A4. 企业所得税的税率是多少？（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？（）A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 罚款D. 所有以上措施答案：D7. 纳税人享受税收优惠的条件是什么？（）A. 符合国家规定的条件B. 符合地方规定的条件C. 符合行业规定的条件D. 符合企业规定的条件答案：A8. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？（）A. 遇到自然灾害B. 遇到经济困难C. 遇到不可抗力D. 所有以上情形答案：D9. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？（）A. 遇到自然灾害B. 遇到经济困难C. 遇到不可抗力D. 所有以上情形答案：D10. 纳税人在什么情况下可以申请退税？（）A. 多缴税款B. 符合国家规定的退税条件C. 符合地方规定的退税条件D. 所有以上情形答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税人在以下哪些情况下需要办理税务注销登记？（）A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案：ABCD2. 以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD3. 以下哪些行为属于抗税行为？（）A. 拒绝缴纳税款B. 拒绝接受税务检查C. 拒绝提供纳税资料D. 拒绝执行税务机关的处罚决定答案：ABCD4. 以下哪些行为属于骗税行为？（）A. 以虚假的出口货物信息骗取出口退税B. 以虚假的进项税额信息骗取进项税额抵扣C. 以虚假的捐赠信息骗取税收减免D. 以虚假的亏损信息骗取亏损弥补答案：ABCD5. 以下哪些行为属于逃税行为？（）A. 通过转移资产逃避纳税B. 通过虚假交易逃避纳税C. 通过隐瞒收入逃避纳税D. 通过虚报亏损逃避纳税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税人应当按照国家规定的会计制度进行会计核算。

税务机关知识考试题库

税务机关知识考试题库一、单选题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个2. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 进口货物D. 无偿转让财产5. 企业所得税的征税对象是：A. 企业的利润总额B. 企业的营业收入C. 企业的资产总额D. 企业的净收益6. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 捐赠支出C. 社会保险费D. 住房公积金7. 我国现行的房产税税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%8. 以下哪种方式不属于个人所得税的征收方式？A. 代扣代缴B. 预扣预缴C. 直接缴纳D. 核定征收9. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 收到货款的当天B. 发出货物的当天C. 合同约定的付款日期D. 货物交付的当天10. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自定的12个月期间二、多选题11. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人12. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息收入C. 政府补助D. 捐赠收入13. 个人所得税的征收范围包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的住房B. 企业所有的厂房C. 政府所有的办公楼D. 个人所有的商铺15. 企业所得税的扣除项目包括以下哪些？A. 成本B. 费用C. 损失D. 罚款三、判断题16. 增值税的纳税人在境外销售货物给境内单位或个人，需要缴纳增值税。

国税考试题及答案

国税考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，向税务机关报送哪些材料？A. 财务报表B. 纳税申报表C. 税务登记证D. 营业执照答案：B2. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 企业的全部收入B. 企业的全部利润C. 企业的利润总额减去不征税收入和免税收入后的余额D. 企业的净利润答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 转让无形资产答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以享受增值税免税政策？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 托儿所提供的保育服务C. 医院提供的医疗服务D. 销售自行开发的软件产品答案：A, B, C2. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 非公益性捐赠支出D. 研发费用答案：A, B, D3. 个人所得税的应纳税所得额中，以下哪些项目可以扣除？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：A, B, C4. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产销售高档化妆品B. 生产销售成品油C. 生产销售香烟D. 生产销售普通饮料答案：A, B, C5. 以下哪些情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害导致经营困难B. 因重大疫情影响导致经营困难C. 因政策调整导致经营困难D. 因资金周转困难答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5题）1. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。

（对）2. 企业所得税的税率为25%。

中国税务报考试题及答案

中国税务报考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工劳务C. 提供修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D3. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的税率是多少？（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例是（）。

A. 万分之五B. 万分之十C. 千分之五D. 千分之十答案：B6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪种行为，税务机关有权核定其应纳税额？（）A. 账簿不健全B. 未按规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D7. 纳税人在境外设立分支机构的，其境外所得是否需要在中国缴纳企业所得税？（）A. 不需要B. 需要C. 根据具体情况而定D. 以上都不是答案：B8. 纳税人享受税收优惠政策需要向税务机关提供哪些资料？（）A. 申请书B. 相关证明材料C. 税务登记证D. 以上都是答案：D9. 增值税专用发票的认证期限是多久？（）A. 60日B. 90日C. 120日D. 180日答案：C10. 纳税人在什么情况下可以申请退还已缴纳的税款？（）A. 多缴税款B. 少缴税款C. 未缴税款D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得答案：ABCD3. 以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造账簿B. 隐匿收入C. 虚假申报D. 骗取出口退税答案：ABCD4. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？（）A. 因自然灾害B. 因突发事件C. 因经营困难D. 因政策调整答案：ABC5. 以下哪些属于增值税的免税项目？（）A. 农业生产者销售自产农产品B. 国际运输服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

税务局业务考试和答案

税务局业务考试和答案一、单选题（每题2分，共40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 45D. 60答案：B2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率为（）。

A. 3%B. 10%C. 20%D. 35%答案：B5. 纳税人在境外已缴纳的所得税税款，可以在应纳税额中抵免，但抵免限额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。

该规定体现了税法的（）原则。

A. 公平B. 效率C. 简便D. 合理答案：D6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的（）进行检查。

A. 账簿、记账凭证B. 财务报表C. 税务登记证D. 所有选项7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A. 万分之三B. 万分之五C. 千分之三D. 千分之五答案：B8. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%9. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的起征点为月销售额（）元。

A. 10000B. 20000C. 30000D. 50000答案：B10. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除（）。

A. 合理的工资支出B. 合理的福利费支出C. 罚款、滞纳金D. 合理的业务招待费支出11. 纳税人销售自己使用过的固定资产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应当按照简易办法依照（）征收增值税。

税务岗考试题目和答案

税务岗考试题目和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 45D. 60答案：B2. 增值税一般纳税人的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点为每月（）元。

A. 3500B. 5000C. 8000D. 10000答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 转让土地使用权答案：D6. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息收入D. 政府补助答案：D7. 个人所得税中，以下哪项收入不需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 国债利息答案：D8. 以下哪项不是税务机关的职责？（）A. 征收税款B. 管理纳税人的税务登记C. 制定税收政策D. 进行税务检查答案：C9. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为（）。

A. 万分之五B. 万分之十C. 千分之五D. 千分之十答案：A10. 纳税人对税务机关作出的税务处罚决定不服的，可以在接到处罚决定书之日起（）日内提出行政复议申请。

A. 15B. 30C. 45D. 60答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供无形资产转让C. 提供服务D. 进口货物答案：ABCD12. 以下哪些收入需要缴纳企业所得税？（）A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 财产转让收入D. 股息收入答案：ABCD13. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD14. 以下哪些行为属于税务违法行为？（）A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 欠税答案：ABCD15. 以下哪些是税务机关可以采取的税务检查措施？（）A. 查阅、复制账簿B. 询问纳税人C. 检查货物D. 冻结纳税人的银行账户答案：ABC三、判断题（每题2分，共20分）16. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。

2023年市国税局征管业务知识竞赛试题卷

××市国税局征管业务知识竞赛试题卷单位: 姓名: 分数:一、单项选择题(本题型共30题, 每小题1分, 共30分。

每小题备选答案中, 只有一个符合题意的对的答案。

多选、错选、不选均不得分。

)1.当需要采用税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是( )。

A.被执行人拥有的唯一一辆机动车B.被执行人自有的金银首饰C.被执行人新购入的价值4000元家具D.被执行人名下的别墅2.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法, 对的的是( )。

A.某公司进口货品, 取得国外的运送发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具, 财务上直接转入“固定资产”核算, 用于增值税应税项目(不含免征增值税项目), 自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅, 所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票, 这些装饰材料进项税额准予抵扣D.某生产公司, 办公室和车间共用一块电表, 每月电费开具增值税专用发票结算, 办公室用电的进项税额不准抵扣3.某公司为增值税一般纳税人，2023年1月15日通过银行划账上缴2023年12月应纳增值税额12023元，则对的的会计解决为( )。

A.借: 以前年度损益调整 12023贷: 银行存款 12023B.借: 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12023贷: 银行存款 12023C.借: 以前年度损益调整 12023贷: 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12023D.借: 应交税费—未交增值税 12023贷: 银行存款 120234.复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定。

情况复杂, 不能在规定期限内作出行政复议决定的, 经复议机关负责人批准, 可以适当延期, 并告知申请人和被申请人。

A.15B.30C.60D.905.某管道安装公司, 主营管道安装业务, 兼营管道配件的零星销售, 在财务核算时, 公司未分别核算安装劳务的营业额和货品的销售额。

国税考试题及答案

国税考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 45D. 60答案：B2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率是（）。

A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：D3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A. 3%B. 10%C. 20%D. 35%答案：B5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A. 0.03%B. 0.05%C. 0.08%D. 0.1%答案：B6. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 合理的广告费和业务宣传费答案：C7. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人的税务登记证件实行（）制度。

A. 定期审核B. 年审C. 年度检查D. 定期检查答案：C8. 纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票的，应当在开具发票之日起（）日内申报纳税。

A. 5B. 10C. 15D. 30答案：C9. 企业所得税的征收方式包括（）。

A. 查账征收和核定征收B. 查账征收和预缴征收C. 查账征收和代扣代缴D. 查账征收和委托代征答案：A10. 个人所得税的征收方式包括（）。

A. 源泉扣缴和自行申报B. 源泉扣缴和委托代征C. 源泉扣缴和预缴D. 源泉扣缴和代扣代缴答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD12. 增值税的纳税人包括（）。

税务人员公务员考试题库及答案

税务人员公务员考试题库及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，向税务机关报送哪些材料？A. 纳税申报表B. 财务会计报告C. 纳税申报表和财务会计报告D. 纳税申报表或财务会计报告答案：C2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因经营不善C. 因资金周转困难D. 以上都是答案：C3. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C二、多选题4. 下列哪些行为属于偷税行为？A. 伪造、变造账簿、凭证B. 隐匿、转移财产C. 虚开发票D. 利用虚假的税收优惠E. 以上都是答案：E5. 税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 责令限期改正B. 罚款C. 收缴滞纳金D. 强制执行E. 以上都是答案：E三、判断题6. 纳税人可以自由选择是否进行纳税申报。

答案：错误7. 纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。

答案：正确8. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

答案：错误四、简答题9. 简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

答案：税务机关在税收征收管理中的主要职责包括：依法征收税款，确保国家财政收入；对纳税人进行税务登记、税务检查和税收评估；对违反税收法规的行为进行查处；提供税收政策咨询和纳税服务；维护纳税人的合法权益等。

五、案例分析题10. 某企业在2019年度的应纳税所得额为100万元，按照25%的企业所得税率，应缴纳的企业所得税为25万元。

但该企业通过虚假的税收优惠，实际只缴纳了10万元税款。

请分析该企业可能面临的法律后果。

答案：该企业通过虚假的税收优惠少缴税款，属于偷税行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以责令其补缴应纳税款，并依法加收滞纳金。

同时，税务机关还可以对该企业处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

如果情节严重，构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。

税务人员考试题解析及答案

税务人员考试题解析及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 转让无形资产答案：C3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 骗税答案：ABCD2. 税务机关可以采取以下哪些措施来加强税收管理？A. 定期进行税务检查B. 建立税收信用体系C. 推广电子税务系统D. 增加税收政策宣传答案：ABCD三、判断题1. 所有企业都必须缴纳企业所得税。

（）答案：错误2. 个人所得税的税率是固定的，不会根据个人收入的多少而变化。

（）答案：错误3. 增值税的征收对象包括货物、劳务、不动产和无形资产。

（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。

其特点包括：税基广泛，覆盖所有商品和劳务；税率统一，便于征管；税收转嫁，由最终消费者承担。

2. 个人所得税的征收原则有哪些？答案：个人所得税的征收原则主要包括：公平原则，即根据纳税人的负担能力征税；效率原则，即征税要尽量减少对经济活动的干扰；简便原则，即征税程序要简化，便于纳税人理解和遵守。

五、案例分析题案例：某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：企业所得税额 = 利润× 税率 = 400万元× 25% = 100万元。

六、论述题1. 论述我国税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：税收政策在促进经济发展中起着重要作用。

涉税专业考试题库及答案

涉税专业考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当按照规定的期限，向税务机关申报纳税。

下列关于纳税申报期限的说法，正确的是：A. 纳税人应当在每月的第一天申报纳税B. 纳税人应当在每季度的第一天申报纳税C. 纳税人应当在每年的第一天申报纳税D. 纳税人应当在规定的期限内申报纳税答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物，其适用的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题1. 下列哪些行为属于偷税行为：A. 纳税人伪造、变造会计凭证、会计账簿，虚增成本B. 纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 纳税人经税务机关通知申报而拒不申报D. 纳税人使用假发票进行抵扣答案：A、B、C、D2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪些收入属于企业所得税的免税收入：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业接受捐赠的收入答案：A、C三、判断题1. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资薪金支出。

（对/错）答案：对2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

（对/错）答案：错四、计算题某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含公益性捐赠50万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：该企业应缴纳的企业所得税额为（1000-800-50）×25% = 50万元。

五、案例分析题某公司2023年度销售收入为2000万元，成本费用为1500万元，其中包括向关联企业支付的管理费用100万元。

该公司适用的企业所得税税率为25%。

税务机关在审核该公司的纳税申报时，发现该管理费用的支付不符合独立交易原则。

请分析该公司应如何调整其应纳税所得额，并计算应缴纳的企业所得税额。

答案：该公司应将不符合独立交易原则的管理费用100万元从成本费用中剔除，调整后的应纳税所得额为（2000-1500）×25% = 125万元。

税收执法资格考试真题及答案(国税)

执法资格考试练习题一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。

A．购进的货物用于非增值税应税项目的B．购进的货物用于个人消费的C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。

A．邮政部门发行报刊B．农业生产者销售自产农产品C．电力公司向发电企业收取过网费D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。

解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。

A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车1 50辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。

解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.216．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。

A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C．装饰公司为客户包工包料进行装修D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。

税务服务考试题库及答案

税务服务考试题库及答案一、单选题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？A. 工资B. 利息C. 罚款D. 捐赠答案：A二、多选题6. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业转让股权所得D. 政府补助答案：A B7. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得 D. 偶然所得答案：A B C D8. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内进口货物的单位和个人D. 在中国境外提供服务的单位和个人答案：A B C三、判断题9. 增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者提供劳务的当天。

（）答案：正确10. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

（）答案：正确四、简答题11. 简述个人所得税的计算方法。

答案：个人所得税的计算方法主要包括累进税率和比例税率两种。

对于工资薪金所得，采用累进税率，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数。

对于其他类型的所得，如利息、股息、偶然所得等，通常采用比例税率。

五、计算题12. 某企业2019年度实现利润总额为200万元，该企业当年捐赠了10万元给慈善机构。

请计算该企业2019年度应纳的企业所得税额。

答案：首先，计算应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200- 10 = 190万元。

税务考试测试题及答案

税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，总分20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产租赁服务答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 3%至45%的超额累进税率B. 5%至35%的超额累进税率C. 10%至40%的超额累进税率D. 15%至50%的超额累进税率答案：A4. 下列哪项不是企业所得税的应纳税所得额？A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息收入D. 政府补助5. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率是？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C6. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项可以扣除？A. 罚款B. 滞纳金C. 合理的工资薪金支出D. 赞助支出答案：C7. 个人所得税中，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息所得D. 偶然所得答案：C8. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得扣除？A. 合理的广告费和业务宣传费B. 非公益性捐赠支出C. 合理的劳动保护支出D. 合理的研发费用答案：B9. 增值税的计税基础是？B. 销售额减去进项税额C. 销售额加上销项税额D. 销售额减去成本答案：B10. 个人所得税中，下列哪项收入适用20%的税率？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题，总分15分）1. 下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的广告费和业务宣传费D. 合理的研发费用答案：ACD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些支出不得扣除？A. 罚款B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 合理的劳动保护支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人D. 出口货物的发货人答案：ABC5. 个人所得税中，下列哪些收入适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：A三、判断题（每题1分，共10题，总分10分）1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

税务征管考试题目及答案

税务征管考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，计20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，应当开具什么？A. 收据B. 税票C. 发票D. 完税证明答案：B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 自然灾害C. 重大疾病D. 以上都是答案：D3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期缴纳B. 强制执行C. 加收滞纳金D. 以上都是答案：D4. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 自然灾害B. 重大疾病C. 经营困难D. 以上都是答案：D5. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 有合理怀疑B. 纳税人申请C. 定期检查D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 开业B. 变更C. 注销D. 以上都是答案：D7. 纳税人在什么情况下需要办理税务注销？A. 停止经营B. 破产C. 合并或分立D. 以上都是答案：D8. 纳税人未按照规定期限报送税务资料的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 罚款C. 停止供应发票D. 以上都是答案：D9. 纳税人在什么情况下可以申请退税？A. 多缴税款B. 政策调整C. 计算错误D. 以上都是答案：D10. 纳税人在什么情况下需要进行税务申报？A. 有应纳税款B. 无应纳税款C. 有减免税款D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题，计15分）1. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 虚报费用C. 隐瞒财产D. 以上都是答案：D2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记变更？A. 变更名称B. 变更地址C. 变更法定代表人D. 以上都是答案：D3. 以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造账簿B. 隐匿账簿C. 虚开发票D. 以上都是答案：D4. 纳税人在什么情况下需要进行税务申报？A. 有应纳税款B. 无应纳税款C. 有减免税款D. 以上都是答案：D5. 以下哪些行为属于抗税行为？A. 拒绝缴纳税款B. 暴力抗税C. 威胁税务人员D. 以上都是答案：D三、判断题（每题1分，共5题，计5分）1. 纳税人在税务登记后，不需要定期向税务机关报送税务资料。