税务稽查业务考试试题(国税E定稿解析)
国税稽查考试题及答案
1．检查增值税的征税范围时，企业的下列税务处理错误的是（）。
A．单位聘用员工为本单位提供加工、修理修配劳务，未缴纳增值税B．企业倒闭后销售货物，未按规定缴纳增值税C．经销企业从货物生产企业取得“三包”收入，按“修理修配”缴纳了增值税D．企业用货物抵债，按规定缴纳了增值税2. 根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列自产货物，不得适用简易征收办法计算缴纳增值税的是（）。
A．县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B．用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品C．自来水D．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土3. 检查注销的增值税一般纳税人时，下列税务处理正确的是（）。
A．增值税留抵税额可申请退税B．企业可自行保留防伪税控专用设备C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理4．增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产应征收增值税。
下列情形中应按适用税率征收增值税的是（）。
A．销售属于取得不合法抵扣凭证、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产B．销售属于增值税转型前购进或者自制的固定资产C．销售属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D．销售属于本地区“营改增”试点实施之日以前购进或者自制的固定资产5. 某家用电器修理企业会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。
该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。
A．0.68 B．1.32C．1.40 D．3.406．下列单位自营或委托出口货物适用退（免）税政策的是（）。
A．依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的单位B．依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的个体工商户C．不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业D．依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记的生产企业7．某纳税人在春节前销售购物卡，收取款项、开具增值税普通发票后将购物卡（面值100元）交给购卡人，之后持卡人可凭卡购物。
(新版)税务稽查业务考试题库(含答案)
本办法追究‛。黄某已调至第二稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，故选 项 B 当选。 6.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收 保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。 A、谁选案、谁执行 B、谁检查、谁执行 C、谁审理、谁执行 D、谁管辖、谁执行 答案：B 解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔201 9〕1 号），按照‚谁检查、谁执行‛的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽 查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。 7.质效管理岗，负责（）。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》11.2 业务岗责，质效管理岗，负责 实施税务稽查质效管理。 8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。 A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到 6 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定 最低计税价格 B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
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C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征 契税 答案：D 解析：选项 A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契 税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔 业生产的，免征契税。 20.某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批 发商 350 箱、零售专卖店 170 箱、某个体烟铺 80 箱，每箱不含税批发价为 1200 0 元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。 A、330000 元 B、367500 元 C、392500 元 D、942000 元 答案：C 解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）* 12000*11%+(170+80)*250=392500 元。 21.在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀 名为： A、AIS B、XLS C、DAT D、BAT 答案：C 解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及 dat 格式。 22.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。 A、5 年
福建省国税系统税务稽查业务知识考试题
参考答案：一、判断题：1×；2×；3√；4×；5√；6×；7√；8 ×；9×；10×；11√；12×13×；14×；15×；16×；17×；18×；19×； 20×。
二、单选题：1B；2D；3D；4B；5 A； 6 B；7 D ；8 C；9D; 10C;11C; 12B; 13;A14C;15B; 16B;17B; 18A;19A; 20A.三、多选题：1BD；2BD ；3AD；4AB；5ABD；6AC；7ACD；8 AC；9 AC；10ABCD；11ACD；12 AB；13ABC; 14ABC; 15ABD; 16CD; 17BD; 18ABCD;19ABCD; 20AC.四、综合实务题第一题：5分（1）未办理调账手续，将纳税人账簿带回税务机关检查违法。
理由是：征管法规定调账检查须依法办理调账检查通知，并向纳税人开具清单；调账检查须经县以上税务局（分局）局长批准，稽查局长无权批准（1分）（2）稽查局撬开纳税人的房门查找账本违法。
理由是：税务机关撬开房门查找账本的行为，构成一种搜查行为，而税务机关依法没有搜查权（1分）。
（3）稽查局以抗税为由报案不成立。
理由是：税务机关违法搜查并损害纳税人权益在先，双方发生口角并相互推搡，难以分清责任，且企业负责人对当事人进行了批评；不能据此认定纳税人有拒绝缴纳税款的故意（1分）。
（4）三种意见都不正确。
本案为2007年4月，2006年汇算清缴期尚未结束，只能辅导纳税人作纳税调整不能认定为偷税。
（2分）第二题：8分（说明：以下要点未正确回答的按要求扣分；考生发现的问题答案中未列示，但有充分理由的酌情加分）1、企业存货本年大幅减少而利润表上的收入却增长幅度很小，结合资产负债表上的长期股权投资大幅增加，怀疑企业有以存货对外投资的业务，结合现金流量表中投资所支付的现金为零，说明企业存货减少的主要原因很可能是对外投资，也有可能部分存货转为固定资产。
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
税务稽查试卷(试题)[1]课案
![税务稽查试卷(试题)[1]课案](https://img.taocdn.com/s3/m/36b4dc2d4a7302768e993966.png)
许昌市国家税务局税务稽查考试试卷姓名成绩一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共20小题，每小题1分，共20分。
)1．稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。
A 稽查局领导班子集体B 所属税务局领导C 所属税务局局长D 稽查局局长本人2．举报案件应当经下列程序立案稽查。
（）A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确的是（）。
A 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，并由当事人签章、确认。
B 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。
C 被查对象拒不打开或者拒不提供的，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。
D 与被查个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上按规定注明有关内容，并由电子数据提供人签章。
4．下列关于税务稽查询问说法正确的是（）。
A 在被查对象生产、经营场所询问的，可以由一名稽查人员直接询问。
B 在被查对象生产、经营场所询问的，也必须送达《询问通知书》。
C 被询问人不识字的，可由询问人员向其宣读，D 被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。
5．检查人员实地调查取证时，下列说法不正确的是（）。
A 可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。
B 制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由检查人员签名和当事人签章。
税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析
税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将答案填在答题纸内，每题1分，共20分）A.税收征收权B.行政处罚权C.行政强制权D.行政执行权A．上级行政机关B．国务院C．行政机关固有的D．法律3．税务机关进行的行政复议活动，是（D）。
A．内部行政行为B．抽象行政行为C．自由裁量行为D．依申请的行政行为4．查处税务案件如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由(B)的税务机关负责。
A.级别最高B.最先查处C.级别最低D.共同上一级5.(D)是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告6．不满（B）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。
A.18B.14C.16D.107．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（B）。
A.违法行为的情节B.有关税收法律法规C.违法行为的后果D.当事人对违法事实的认识态度8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（C）日内退还被执行人。
A.1B.5C.3D.29．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（B）。
A.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》B.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》D.《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》E.《税务稽查机构人员、装备情况统计表》10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（D）A.收入核算自动化B.成本核算自动化C.税金计算自动化D.账务处理程序自动化211.（A）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
A．审阅法B、详查法C、抽查法D、顺查法；12．违法行为在（D）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
全市税务稽查考试试题(含答案)
税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。
2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。
一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B.五日 C.七日 D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。
A．0 B.10 C.40 D.604．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ）A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪C. 逃避缴纳税款罪D.少缴税款罪5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。
甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50 B.150 C.120 D.1006. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
税务稽查考试题库完整
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题〔103题〕：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人〔〕。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在〔〕日依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后〔〕日向税务机关〔〕提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原那么，以口头为例外D、3日以书面为原那么，以口头为例外4、听证应当〔〕举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉与国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．以下处罚种类中，行政法规可以设立除〔〕以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收所得D 行政拘留6．税务机关对〔〕罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、事实确凿并有法定依据，对公民处以〔〕元以下，对法人或者其他组织处以〔〕元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自〔〕起计算，但被羁押期间不计算在。
A、国家机关与其工作人员行使职权时的行为被依法确认为之日B、国家机关与其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关与其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，〔〕。
A、应当依据国家税法征税B、不予征税C、是否征税视情况而定D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率10、按照《中华人民国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为〔〕。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年税务稽查考试试题含答案
2023年税务稽查考试试题含答案第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，实行的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,实行的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 机敏确定的原则【答案】 C【解析】主权国家有权依据本国的意志依据属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
税务稽查业务考试试题(国税E)
税务稽查业务考试试题（国税E）1．从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（）。
A．纳税义务发生B．纳税义务计量C．纳税义务履行 D．纳税义务消亡2．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。
A．2％ B．3％C．1倍 D．5倍3．承担行政赔偿的主体是（）。
A．国家 B．各级政府财政C．行政机关 D．执法人员4.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A. 属地管理原则 B. 分税制管理原则 C. 统筹协调原则 D. 效率优先原则5.税务稽查人员如果调取纳税人以前年度的账簿资料，须经（）批准，并在（）完整归还。
A.稽查局长；90日内B.县以上税务局（分局）局长；三个月B.县以上税务局（分局）局长； 90日D．市、自治州以上税务局（分局）局长，三个月6.当事人的偷税违法行为超过（）年未发现的，不予税务行政处罚。
A.10B.2C.5D.37．某稽查局对A纳税人作出税务行政处罚决定后，当事人不依法履行,该稽查局准备申请人民法院强制执行，一般情况下应向（）申请强制执行。
A. 该稽查局住所地的基层人民法院B. 该稽查局住所地的中级人民法院C. A纳税人住所地的中级人民法院D. A纳税人住所地的基层人民法院8． A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（）名义申请人民法院强制执行。
A. A稽查局的审理部门B. A稽查局的主管税务局C. A稽查局D. A稽查局的执行部门9．税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。
A.以查促查、以查促管B.以查促查、以管促查C.以管促管、以管促查D.以管促查、以查促管10．为满足税务稽查报表编制要求，税务稽查信息统计系统一般是根据（）而开发的。
A.《税务稽查报表编制说明》B.《税务稽查报表编制办法》C.《税务稽查工作规程》D.《税收统计工作规程》11、正确调整盘点结果的公式是（）。
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。
2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。
A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。
A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。
4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。
A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。
国税稽查业务测试卷参考答案
国税稽查业务测试卷参考答案第一部分：选择题1. 下列选项中，哪种情况属于国税稽查业务的一般任务？答案：对纳税人的申报情况进行审核，确保纳税人缴纳税款的真实性和合规性。
2. 稽查员在稽查过程中，应具备的基本素质不包括以下哪项？答案：技术专长3. 下列情况中，哪种是国税稽查业务需特别重视的情况？答案：纳税人涉嫌违法行为的举报和线索。
4. 在稽查过程中，稽查员最重要的任务是？答案：从纳税人的财务和业务操作中发现违法违规行为。
5. 下列选项中，哪种情况是稽查员在执行任务时不需要遵守的？答案：减少纳税额的要求。
第二部分：填空题1. 国税稽查主要依靠法律法规和_____进行工作。
答案：政策指导文件2. 稽查员在执行任务时，要严格遵守国家法律法规和税务部门的相关____。
答案：规章制度3. 国税稽查需要收集和分析纳税人的____和财务信息。
答案：业务4. 稽查员在执行任务时，应注重保护纳税人的____。
答案：合法权益5. 稽查员在执行任务时，应维护国家税收秩序，打击和防范____行为。
答案：逃税和偷税第三部分：案例分析题案例一：某企业在申报企业所得税时存在虚假行为，故意减少应纳税额。
稽查员根据线索进行调查，发现该企业在虚列费用、假冒购买发票等方面存在违法行为。
请回答以下问题：1. 稽查员应如何收集和保存证据？答案：稽查员应当收集企业的财务会计报表、发票、收据等材料，并加以保存，确保证据的完整性和真实性。
2. 稽查员在调查过程中应如何与企业沟通？答案：稽查员应与企业沟通，向其了解情况，并以书面形式向企业提出问题，要求企业提供相关材料和解释问题。
3. 稽查员应如何处理发现的虚假行为？答案：稽查员应按照国家法律法规和税务部门的规定，对企业的虚假行为进行核实，并进行相应处罚，同时要确保对企业的合法权益进行保护。
案例二：某纳税人涉嫌逃税行为，稽查员收到了一份举报信。
举报信中指出该纳税人存在虚开发票、私自转移资产等逃税行为。
全国税务系统稽查人员业务考试试卷
全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国税）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。
每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（1．。
）．延期付款利息A．价外费用B．向购货方收取的增值税税款DC．随同应税消费品销售的包装物价款2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（）。
A．签订销售合同的当天B．货物发出的当天DC．销售合同约定的收款日期的当天．收到全部货款的当天3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。
B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品A．中小学课本C．农村电管站收取的农村电网维护费D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4．出口企业应当在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。
逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。
．15D30B．60A．90C．5．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（。
）A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税天的委托代销商品，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90 D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性）以上的，由国家税6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（务总局稽查局组织协查。
D．3000万元亿元C1000B．万元．1万元A．5000万元，代收11702008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费．7某汽车销售公司2340万元。
该公司当年增值税销项税额是（）。
11.7万元，代收牌照费保险费万元D1870万元2211.70A．万元B．2210C．万元．1700）。
下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（8．B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程D．某厂将外购货物用于免税项目C．糕点厂将外购大米用于职工福利）。
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国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税E）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（ D ）。
A．纳税义务发生 B．纳税义务计量C．纳税义务履行 D．纳税义务消亡2．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（ B ）加处罚款。
A．2％ B．3％C．1倍 D．5倍3．承担行政赔偿的主体是（ A ）。
A．国家 B．各级政府财政C．行政机关 D．执法人员4.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（ D ）。
A. 属地管理原则B. 分税制管理原则C. 统筹协调原则D. 效率优先原则5.税务稽查人员如果调取纳税人以前年度的账簿资料，须经（）批准，并在（ B ）完整归还。
A.稽查局长；90日内B.县以上税务局（分局）局长；三个月B.县以上税务局（分局）局长； 90日D．市、自治州以上税务局（分局）局长，三个月6.当事人的偷税违法行为超过（ C ）年未发现的，不予税务行政处罚。
A.10B.2C.5D.37．某稽查局对A纳税人作出税务行政处罚决定后，当事人不依法履行,该稽查局准备申请人民法院强制执行，一般情况下应向（ D ）申请强制执行。
A. 该稽查局住所地的基层人民法院B. 该稽查局住所地的中级人民法院C. A纳税人住所地的中级人民法院D. A纳税人住所地的基层人民法院8． A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（ C ）名义申请人民法院强制执行。
A. A稽查局的审理部门B. A稽查局的主管税务局C. A稽查局D. A稽查局的执行部门9．税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（ A ），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。
A.以查促查、以查促管B.以查促查、以管促查C.以管促管、以管促查D.以管促查、以查促管10．为满足税务稽查报表编制要求，税务稽查信息统计系统一般是根据（ A ）而开发的。
A.《税务稽查报表编制说明》B.《税务稽查报表编制办法》C.《税务稽查工作规程》D.《税收统计工作规程》11、正确调整盘点结果的公式是（ C ）。
A、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数B、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数C、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数D、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+ 被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数12．经审理确认当事人有下列情形之一的，不予税务行政处罚（ C ）。
A.违法行为轻微B.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚C.不满十四周岁的人有违法行为的D.违法行为轻微并及时纠正的13.下列行为属于视同销售货物，应当征收增值税的是（ A ）。
A.某机床厂将自产机床用作本企业固定资产B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利14. 某大型机械设备制造企业将收取的新产品制图费,借记银行存款,贷记制造费用。
其账务处理（ C ）。
A.肯定少计了增值税销项税额B.肯定隐匿了营业税应纳税额C.有可能少计增值税，也有可能隐匿营业税D.不会影响增值税和营业税15.某酒厂2007年6月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税为（ B ）元。
A.102767B.102125C.86166.6D.2125400*250+2000*0.2*0.5+0.2*35000（1+10%）/（1-20%）*20%=10212516. 出口企业应在货物报关出口之日起（ C ）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。
A.30B.60C.90D.12017.在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ A ）。
A．3年 B.4年 C.5年 D.10年18.如果整体资产置换交易中，经税务机关审核确定，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失的情形是指，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值（ A ）。
A．小于25% B.不高于25%C.大于25%D. 等于25%19. 汽车生产企业以明显偏低的价格将汽车销售给关联的销售公司，属于（ B ）行为。
A．偷税 B.避税C．漏税 D.骗税20.某企业2008年3月购入A公司发行的股票10000股，每股6元。
2008年年末，A公司股票每股市价7元。
2009年1月，该企业将上述股票全部出售，出售价格7.5元/股，其支付税费3000元。
上述业务该企业按会计准则的要求，已作帐务处理，税务人员在检查2008年所得税汇算情况时，应作（ A ）。
A．2008年度应调减应纳税所得额10000元；B．2008年度不作纳税调整C．2008年度应调增应纳税所得额10000元D．2008年度，应调增应纳税所得额5000元二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在答题纸内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1．下列哪些属于经税务机关通知申报而拒不申报导致偷税的证据：（ ABCD ）。
A．主管税务机关下达的《责令限期改正通知书》和送达回证B．税务登记证或扣缴登记C．证明纳税人、扣缴义务人经税务机关通知申报而拒不申报行为的当事人陈述，制作询问笔录D．纳税人、扣缴义务人的偷税行为少缴纳税款的证据2．拍卖、变卖活动终止的情形有下列哪些：（ ABC ）。
A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D．拍卖、变卖没有实现3．编制税务稽查报表的基本要求是（ ABCD ）。
A.内容真实B.数据准确C.口径一致D.编报及时4.根据税收征管信息化建设情况，目前税务稽查已依托全国内部网络，初步实现了税务稽查以下（ ABD ）方面的信息管理。
??A.增值税专用发票和其它抵扣凭证的协查信息化管理B.税收违法检举案件的信息化管理C.会计电算化企业检查过程的信息化管理D.税务稽查信息统计的信息化管理；5.对案件证据审理的内容有（ABCD ）。
A.证据的真实性B.证据的合法性C.证据的关联性D.证据的充分性6. 税务文书的送达方式包括（ ABD ）。
A.直接送达B.留置送达C.间接送达D.邮寄送达7．下列属于税收违法行为特点的是：（ABC ）。
A.行为主体具有广泛性B.行为具有特定性C.行为的法律后果特定D. 行为具有多样性8.受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据中包括（ABCD ）。
A.加工材料成本B.代垫辅助材料成本C.代收代缴消费税D.加工费9.生产企业出口货物必须以离岸价（FOB价）为计税依据计算“免、抵、退”税额，若以其他价格条件成交的，企业可先根据实际记账收入申报办理征免税手续，当期支付的（ ABC ）费用一律冲减出口收入。
A.境外运费B.境外保险费C.境外佣金D.出口口岸费用10 .对企业材料账面结存数量是红字，金额是蓝字检查时，应当视不同原因分别处理（ AB ）。
A．若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调增生产成本。
B．如果调整金额很大，应还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直至检查期，最终确认调整的所得额。
C.若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调减生产成本。
D.如果调整金额很大，不必还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直接调整所得额就行三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错误的打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1.按现行税收征管体制和工作职责划分，日常税务稽查和日常税务检查在基本内涵、工作程序、目标任务方面是基本一致的，差别主要表现执法主体方面，日常税务稽查的主体是税务稽查机关，而日常检查的主体是税收征管部门。
（ X ）2．宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件是按照法的效力来源和效力等级不同进行的分类。
（√）3．省以下税务局的稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
（√）4. 税务稽查的限选原则主要是指在一个公历年度内，无论何种情况，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不得安排重复检查。
（ X ）5．专案稽查是指税务稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。
（√）6．案件执行部门的人员可以兼做案件审理部门的工作。
（ X）7．对于一般性案件，税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。
（ X ）8．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
（√）9．在重大案件专项检查中程中，税务稽查机关可会同有关司法部门，就证据取证规格和标准、行政证据与刑事证据转化、适用法律法规与案件移送等进行有效沟通，请求司法部门量身定制地对案件进行具体指导。
（√）10.税务稽查人员通过运用趋势分析方法，进一步了解和掌握税收经济的发展趋势，判断未来税收收入形势的好坏，以便合理科学安排和部署税务稽查工作的重点。
（√）11.账套是指电算化企业财务会计软件记载所有往来信息的记录、统计分析及报表等资料的统称，记载一个独立核算经济实体的账套称为一个账套。
一般一个法人企业只用一个账套，如果法人企业有几个下属的独立核算的实体，就可以建几个账套。
（√）12．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。
（ 5 ）13.委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。
未收到代销清单的，不能确认增值税应税收入的实现。
（×）14.纳税人用于无偿赠送的货物，其增值税进项税额不能申报抵扣。
（×）15.酒厂包装车间以自产白酒用于对瓶盖消毒。
则用于对瓶盖消毒的白酒，应当征收消费税。
（√）16.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
（√）17.某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额300万元，发生职工教育经费9万元，允许当年税前扣除的职工教育经费为7.5万元，1.5万元结转以后年度进行扣除。