南开学期《税务会计》在线作业
南开24秋学期《税务会计》作业参考二
24秋学期《税务会计》作业参考1.我国房产税的征税范围不包括（）。
选项A：城市选项B：县城选项C：农村选项D：建制镇参考答案：C2.某工业企业本年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
选项A：6选项B：6.25选项C：4.75选项D：3.75参考答案：A3.以下说法错误的是（）。
选项A：应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入选项B：应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同选项C：对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准选项D：如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入参考答案：D4.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
选项A：1500选项B：1100选项C：1000选项D：400参考答案：C5.某房地产公司1月份通过招拍挂取得一块土地使用权，支付土地出让金10000万元，可供销售建筑面积5000平米，12月销售现房（建筑面积2000平米），取得价款7000万元，则该房地产公司12月应税销售额为（）万元选项A：7000选项B：6422选项C：3000选项D：2752参考答案：D6.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率为（）。
选项A：12%选项B：1.2%选项C：10%选项D：5%参考答案：A7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以（）为扣缴义务人。
南开19春(1709、1803、1809、1903)学期 税务会计在线作业1答案
19春（1709、1803、1809、1903）学期税务会计在线作业-0003试卷总分:100 得分:0一、单选题(共20 道试题,共40 分)1.纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。
A.不征消费税B.按同类商品平均售价计征消费税C.按市场价格计征消费税D.按同类商品最高售价计征消费税正确答案:D2.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A.0B.6万元C.4万元D.15万元正确答案:C3.某进出口公司从美国进口一批化工原料500 吨,货物以境外口岸FOB成交,单价折合人民币为每吨20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10 % ,则该批化工原料应纳的关税为()万元。
A.100B.105C.110D.115正确答案:D4.某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。
则该制衣厂当月增值税销项税额为()。
A.29070元B.19380元C.9690元D.31977元正确答案:D5.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。
A.331.5元B.510元C.610.3元D.714元.13正确答案:A6.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。
A.借：税金及附加贷：应交税费──应交资源税B.借：生产成本贷：应交税费——应交资源税C.借：制造费用贷：应交税费——应交资源税D.借：物资采购贷：应交税费——应交资源税正确答案:A7.一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表为()。
奥鹏南开21春学期(2103)《税务会计》在线作业_2.pdf
1.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。
A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷【参考答案】:C2.某啤酒厂自产啤酒20吨,赠送某啤酒节,每吨啤酒成本1000元,无同类产品售价。
则该啤酒厂应纳消费税()。
A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元【参考答案】:C3.1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法【参考答案】:C4.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。
A.30B.140C.120D.50【参考答案】:A5.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。
该旅行社本月应缴纳营业税为（）。
A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元【参考答案】:B6.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。
A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内【参考答案】:C7.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是()。
A.采矿销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐场销售的卤水D.盐业公司销售的食盐【参考答案】:D8.按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。
A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出【参考答案】:C9.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
南开本部19春(1709、1803、1809、1903)学期税务会计在线作业答案2
南开本部19春(1709、1803、1809、1903)学期税务会计在线作业答案2南开本部19春（1709、1803、1809、1903）学期税务会计在线作业答案1试卷总分:100分得分:100分一、单选题(共20道试题,共40分)1.XXX2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。
XXX 当月应缴纳个人所得税( )元。
A.14.7B.16.2C.25.2D.32.7参考选择:CA.支付人B.代收人C.代理人D.受让者参考选择:A3.某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。
假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。
A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元参考选择:D4.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A.1B.2.5C.3.1D.4.1参考选择:B5.关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。
A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产参考选择:A6.关税税额在人民币()元以下的一票货物,能够免征关税。
南开20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)《税务会计》在线作业参考答案1
南开大学20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税务会计》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共20 道试题,共40 分)1.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。
A.资源税B.消费税C.增值税D.印花税答案:C2.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。
A.“递延所得税负债”账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额B.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债D.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记答案:B3.我国目前采用超率累进税率的税种为( )A.资源税B.房产税C.土地增值税D.印花税答案:C4.自2009年起，我国的增值税类型为（）。
A.生产增值型B.生产型C.消费型D.收入型答案:C5.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。
A.采矿销售天然大理石B.盐场销售的卤水C.盐业公司销售的食盐D.油田出售的天然气答案:C6.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（）资源税。
A.61万元B.36万元C.31万元D.25万元答案:C7.某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。
则该制衣厂当月增值税销项税额为()。
A.9690元B.31977元C.29070元D.19380元答案:B8.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
南开19春(1709、1803、1809、1903)学期 税务会计在线作业-0001参考答案
19春（1709、1803、1809、1903）学期税务会计在线作业-0001
试卷总分:100 得分:0
一、单选题(共20 道试题,共40 分)
1.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。
王某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.14.7
B.16.2
C.25.2
D.32.7
正确答案:C
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以( )为扣缴义务人。
A.支付人
B.代收人
C.代理人
D.受让者
正确答案:A
3.某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。
假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。
A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元
正确答案:D
4.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A.1
B.2.5
C.3.1
D.4.1。
南开21秋学期《税务会计》在线作业答案
南开21秋学期《税务会计》在线作业答案21秋学期《税务会计》在线作业试卷总分:100得分:100一、单选题(共22道试题,共44分)1.纳税人购买应税车辆的计税价格，为购买应税车辆所支付的全部价款和价外费用，但不包括（）。
A.消费税税款B.增值税税款C.车购税税款D.车船税税款答案:B2.关于纳税主体以下说法正确的是（）。
A.纳税主体是税法规定的直接负有纳税义务并享有纳税人权利的实体B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同答案:A3.某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。
该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用，客户于1月31日支付剩余款项。
针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（）A.1月1日B.1月15日C.1月31日D.2月10日答案:B4.XXX在2021年将其一处房产（价值1000万元）与另外一家公司的商品房（价值800万元）互换，双方按差价补付后，办理了过户手续。
当地政府划定的契税税率是3%，则该药业公司应缴纳契税（）万元。
A.0B.30C.24D.6答案:A5.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（）元额扣除。
A.1500B.1100C.1000D.400答案:D6.企业按规定缴纳的房产税，应在（）账户中据实列支。
A.“管理费用”B.“其他业务成本”C.“营业外付出”D.“税金及附加”答案:D7.车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起，（）日内进行纳税申报。
A.15B.30C.45D.60答案:D8.纳税能力体现的是（）。
A.合理负税原则B.配比原则C.相关性原则D.实现制与应计制原则答案:A9.以下不计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
奥鹏南开大学 22秋学期《税务会计》在线作业分数100(10)
22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税务会计》在线作业1.以下不计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
A.向自己的采购代理人支付的劳务费用B.向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用【参考答案】:A2.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资【参考答案】:D3.某单位转让一幢1998年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800万元，假定该房有7成新。
在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。
A.600B.1260C.1800D.1200【参考答案】:B4.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。
A.30B.140C.120D.50【参考答案】:D5.某省规定煤炭资源税税率6%。
该省天原煤矿12月用自采原煤连续加工成洗选煤500吨，当月销售300吨，每吨不含税价格900元，洗选煤折算率为75%。
则洗选煤销售应交资源税（）元。
A.10000B.11000C.12000D.12150【参考答案】:C6.房产税的从价计征是按房产原值减除（）后的余值计算的。
A.10%～20%B.5%～20%C.10%～30%D.5%～30%【参考答案】:A7.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入【参考答案】:D8.某房地产公司1月份通过招拍挂取得一块土地使用权，支付土地出让金10000万元，可供销售建筑面积5000平米，12月销售现房（建筑面积2000平米），取得价款7000万元，则该房地产公司12月应税销售额为（）万元A.7000B.6422C.3000D.2752【参考答案】:B9.税法规定的对课税对象中免予征税的临界点为（）。
南开学期《税务会计》在线作业
(单选题) 1: A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。
A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。
计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为( )万元。
A: 180；45B: 150；45C: 150；52.5D: 180；52.5正确答案:(单选题) 2: 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。
A: 30B: 140C: 120D: 50正确答案:(单选题) 3: 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。
A: 主营业务成本B: 其他业务成本C: 营业外支出D: 营业税金及附加正确答案:(单选题) 4: 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A: 卷烟的生产和零售环节B: 金银首饰的生产和零售环节C: 金银首饰的进口环节D: 化妆品的生产环节正确答案:(单选题) 5: 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。
A: 150%B: 100%C: 50%D: 20%正确答案:(单选题) 6: 某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A: 6B: 6.25C: 4.75D: 3.75正确答案:(单选题) 7: 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。
南开19秋(1709至1909)学期税务会计在线作业满分答案1
19秋（1709、1803、1809、1903、1909）学期税务会计在线作业-0001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
A.借销售费用贷银行存款B.借销售费用贷：应交税金C.借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税D.借应交税费-应交消费税贷银行存款[仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]参考选择:C2.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本7000元,无同类产品售价,则其应缴消费税为( )元(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。
A.7350B.3150C.3110D.10500[仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]参考选择:B3.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。
王某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.32.7B.25.2C.16.2D.14.7[仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]参考选择:B4.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A.金银首饰的进口环节B.金银首饰的生产和零售环节C.卷烟的生产和零售环节D.化妆品的生产环节[仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]参考选择:D5.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。
A.适用平均税率B.适用增值税税率C.从高适用税率D.从低适用税率。
南开20秋学期《税务会计》在线作业 (2)
20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《税务会计》在线作业纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。
A:不征消费税B:按同类商品平均售价计征消费税C:按市场价格计征消费税D:按同类商品最高售价计征消费税|答案：D某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。
该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。
A:1 130 000B:1 145 000C:1 456 906D:1 458 050答案：D下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A:卷烟的生产和零售环节B:金银首饰的生产和零售环节C:金银首饰的进口环节D:化妆品的生产环节答案：D从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式错误的是()。
A:生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率）g+S53B:进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）*C:进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税we;ZA D:委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）答案：B根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B:在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D:所有的非居民企业答案：C小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通。
南开21春学期《税务会计》在线作业7
奥鹏南开作业21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2021、2021、2103）《税务会计》在线作业
以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。
选项A：消费税
选项B：资源税
选项C：增值税
选项D：印花税
正确选项：C
按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
选项A：固定资产减值准备
选项B：被没收财物的损失
选项C：遭到龙卷风袭击的存货毁损
选项D：非广告性质的赞助支出
正确选项：C
增值税纳税人的销售额中价外费用不包括( )。
选项A：收取的手续费
选项B：收取的包装物租金
选项C：收取的销项税额
选项D：收取的违约金
正确选项：C
在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。
选项A：选择税
选项B：滑动税
选项C：复合税
选项D：差别税
正确选项：B
税务会计是企业会计的一个特殊领域,是以( )为基础的。
选项A：企业会计
选项B：财务会计
选项C：管理会计
选项D：税收会计
正确选项：B
中国公民王某当年的月工资3 550元,年末一次性取得奖金8 400元,王某全年应缴个人所得税为( )元。
选项A：480
选项B：540
选项C：270
选项D：252
正确选项：C
根据《企业所得税法》的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是( )。
选项A：金融债券利息收入
选项B：非营利性组织的从事生产经营活动的收入。
南开24秋学期《税务会计》作业参考三
24秋学期《税务会计》作业参考1.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）选项A：相关性原则选项B：配比性原则选项C：确定性原则选项D：合理性原则参考答案：D2.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）选项A：借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税”选项B：借记“营业外支出”，贷记“应交税费——应交土地增值税”选项C：借记“递延税款──土地增值税”，贷记“应交税费──应交土地增值税”选项D：借记“其他业务成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”参考答案：A3.某企业位于县城，当年1月拖欠消费税50万元，经查出后补缴了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（）万元。
选项A：0.4选项B：2.1选项C：2.5选项D：2.9参考答案：C4.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万元,乙企业共收取不含税加工费12万元,消费税税率10%，受托方代扣代缴城建税()万元。
选项A：0.23选项B：0.33选项C：0.24选项D：0.34参考答案：A5.现行消费税的计税依据是（）。
选项A：含消费税而不含增值税的销售额选项B：含消费税且含增值税的销售额选项C：不含消费税而含增值税的销售额选项D：不含消费税也不含增值税的销售额参考答案：A6.在中国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人，为居民个人。
选项A：90天选项B：180天选项C：183天选项D：240天参考答案：C7.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是（）。
选项A：甲是纳税人，应纳契税0.615万元选项B：甲是纳税人，应纳契税0.24万元选项C：乙是纳税人，应纳契税0.375万元选项D：乙是纳税人，应纳契税0.99万元参考答案：B8.每吨啤酒（）在3000元及以上的为甲类啤酒。
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(单选题) 1: A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。
A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。
计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为( )万元。
A: 180；45B: 150；45C: 150；52.5D: 180；52.5正确答案:(单选题) 2: 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（）万元。
A: 30B: 140C: 120D: 50正确答案:(单选题) 3: 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。
A: 主营业务成本B: 其他业务成本C: 营业外支出D: 营业税金及附加正确答案:(单选题) 4: 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A: 卷烟的生产和零售环节B: 金银首饰的生产和零售环节C: 金银首饰的进口环节D: 化妆品的生产环节正确答案:(单选题) 5: 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。
A: 150%B: 100%C: 50%D: 20%正确答案:(单选题) 6: 某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A: 6B: 6.25C: 4.75D: 3.75正确答案:(单选题) 7: 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
A: 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B: 按11.33万元为依据计算缴纳增值税C: 按33.33万元为依据计算缴纳增值税D: 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税正确答案:(单选题) 8: 下列属于增值税混合销售行为的有（）。
A: 电话局提供电话安装的同时销售电话B: 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C: 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D: 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务正确答案:(单选题) 9: 企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
A: 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税B: 借应交税费-应交消费税贷银行存款C: 借销售费用贷：应交税金D: 借销售费用贷银行存款正确答案:(单选题) 10: 在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A: 纳税对象B: 纳税期限C: 税率D: 税目正确答案:(单选题) 11: 某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为()。
A: 30000B: 50000C: 3000D: 5000正确答案:(单选题) 12: 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（）。
A: 邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B: 进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C: 进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D: 出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格正确答案:(单选题) 13: 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。
A: A.从高适用税率B: 从低适用税率C: 适用平均税率D: 适用增值税税率正确答案:(单选题) 14: 纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
A: 视同销售缴纳消费税B: 于移送使用时缴纳消费税C: 按组成计税价格缴纳消费税D: 移送使用时不纳消费税正确答案:(单选题) 15: 实行()，购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。
A: 消费型增值税B: 收入型增值税C: 生产型增值税D: 积累型增值税正确答案:(单选题) 16: 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A: 28.5B: 40.8C: 18.686D: 18.7正确答案:(单选题) 17: 中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（）。
A: 480元B: 540元C: 770元D: 1295元正确答案:(单选题) 18: 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。
A: 331.5元B: 510元C: 610.3元D: 714元.13正确答案:(单选题) 19: 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。
A: 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B: 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C: 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D: 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税正确答案:(单选题) 20: ()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A: 外购原材料B: 购进用于免税项目的货物C: 外购用于基建工程的货物D: 外购分配给职工的货物正确答案:(多选题) 1: 下列各项中，不征收营业税的有（）。
A: 人民银行对金融机构的贷款业务B: 人民银行委托金融机构贷款的业务C: 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D: 中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务正确答案:(多选题) 2: 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（）。
A: 借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税负债B: 借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积C: 借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产D: 借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积正确答案:(多选题) 3: 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A: 烟丝B: 卷烟C: 白酒D: 酒精正确答案:(多选题) 4: 对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（）。
A: 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业B: 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税C: 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税D: 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天正确答案:(多选题) 5: 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。
A: 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B: 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C: 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D: 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资正确答案:(多选题) 6: 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。
A: 目标不同B: 对象不同C: 核算基础、处理依据不同D: 计算损益的程序不同正确答案:(多选题) 7: 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。
A: 用于直接销售B: 继续加工成应税消费品并销售C: 用于对外投资或无偿赠送他人D: 用于职工福利品发放正确答案:(多选题) 8: 所得税会计应设置的会计账户有（）。
A: 所得税费用B: 递延税款C: 递延所得税资产D: 递延所得税负债正确答案:(多选题) 9: 应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期()A: 进项税额B: 已缴税额C: 未交增值税D: 多交增值税正确答案:(多选题) 10: 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。
A: 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B: 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C: 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D: 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税正确答案:(多选题) 11: 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。
同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。
则下列处理正确的是（）。
A: 应将全部收入23万元按文化体育业征税B: 当月应纳营业税税额为4.15万元C: 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D: 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税正确答案:(多选题) 12: 暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。
按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（）两种差异。
A: 应纳税暂时性差异B: 可抵扣暂时性差异C: 永久性差异D: 时间性差异正确答案:(多选题) 13: 下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。
A: 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B: 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税C: 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额D: 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销正确答案:(多选题) 14: 营业税核算可能涉及的账户有().A: 应缴税费-应交营业税B: 营业税金及附加C: 固定资产清理D: 应收账款正确答案:(多选题) 15: 税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。
A: 计税基础和计税依据B: 税款的计算与核算C: 税款的缴纳、退补与减免D: 税收滞纳金与罚款、罚金正确答案:(多选题) 16: 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。