税法所有税种计算公式大全

税法所有税种计算公式大

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Revised by BETTY on December 25,2020

税法所有税种计算公式大全

一、各种税的计算公式

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额二销项税额-进项税

销项税额二销售额X稅率此处税率为17%

组成计税价格二成本X （1+成本利润率）

组成计税价格二成本X （1+成本利润率）十（1-消费税税率）

2、进口货物

应纳税额二组成计税价格X税率

组成计税价格二关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额二销售额X征收率

销售额二含税销售额一（1+征收率）

二、消费税

1、一般情况:

应纳税额二销售额X税率

不含税销售额二含税销售额一（1+增值稅税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）一（1-消费税率）

组成计税价格二成本X （1+成本利润率）十（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）一（1-消费税税率）

组成计税价格=（关稅完稅价格+关税）一（1-消费税税率）

2、从量计征

应纳税额二销售数量X单位税额

1、从价计征

应纳税额二应税进口货物数量X单位完税价X适用税率

2、从量计征

应纳税额二应税进口货物数量X关税单位税额

3＞复合计征

应纳税额二应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率

四、企业所得税?

应纳税所得额二收入总额-准予扣除项U金额

应纳税所得额二利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额二应纳税所得额X税率

月预缴额二月应纳税所得额X 25%

月应纳税所得额二上年应纳税所得额X 1/12

五、个人所得税:

1.工资薪金所得:

应纳税额二应纳税所得额X适用稅率-速算扣除数

2、稿酬所得:

应纳税额=应纳税所得额X适用稅率X （1-30%）

3、其他各项所得:

应纳税额二应纳税所得额X适用稅率

六、其他税收

1.城镇土地使用税

年应纳税额二汁税上地面积（平方米）X适用税率

2、房地产税

年应纳税额二应税房产原值X （1-扣除比例）X%

或年应纳税额二租金收入X 12%

3、资源税

年应纳税额二课税数量X单位税额

4、土地增值税

增值税二转止房地产取得的收入-扣除项U

应纳税额二Z （每级距的上地增值额X适用税率）

应纳税额计税依据X稅率

二、应纳税额的计算公式

（一）増值税计算方法

1.直接计税法

应纳增值税额：=增值额X增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项u-货物销售额的全值一法定扣除项U购入货物金额

2、间接计税法

扣除税额=扣除项U的扣除金额X扣除稅率

（1）购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项U金额X扣除税率+已山受托方代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项U金额X扣除稅率+已山受托方代收代交的税

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一出期进项税额

1、销项稅额=销售额X税率

销售额=含税销售额/ （1+稅率）

组成汁税价格=成本X （1 +成本利润率）

2、进项税额

不得抵扣的进项税额=嗎月全部进项稅额X肖月免税项U销售额、非应税项U 营业额合计/•”】月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率

销售额=含税销售额/ （1+征收率）

销售额=含税收入（1+增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格X稅率

组成汁税价格=关税免税价格+关税+消费税?

二、消费税额

1.从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率

（1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）/ （1-消费税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1-消费税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1-消费税稅率）

2、从量定额的计算

实行从暈定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X 单位数额

三、企业所得税额?

应纳税额=应纳税所得额X 稅率

应纳税所得额=收入总额一准予扣除项U 金额?

应纳税所得额=利润总额+ （-）税收调整项U 金额

利润总额=收入总额一成本、费用、损失

1.工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+ （-）税收调整项U 金额?

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用

产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金 及附加

其他业务利润=其他业务收入一其他业务成本一其他销售税金及附加

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期 末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

2、商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+ （-）税收调整项U 金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润一管理费用一财务费用一汇兑损失

主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附 商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让?

3、饮服企业应纳税所得额公式

(4) 组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

5)