《银行账户利率风险监管标准》解读

《银行账户利率风险监管标准》解读

巴塞尔委员会将银行资产划分为交易账户和银行账户，并分类监管。

交易账户：银行为交易目的或规避交易账户其他目的的风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸。交易账户下的利率风险体现在巴塞尔协议第一支柱资本充足率的计算中。

银行账户：与交易账户相对应，银行的其他业务归入银行账户，最典型的为存贷款业务。虽然银行账户中的利率风险不纳入市场风险资本计算，但其利率风险是巴塞尔协议第二支柱监管当局的监督检查中的重要内容。

银行账户利率风险管理系统应具备要素：

（一）董事会和高级管理层对利率风险的有效监控；

1.银行董事会的监控

2.银行高级管理层的监控

3.负责利率风险管理的部门

4.负责利率风险管理部门的职责

（二）完善的利率风险管理政策和程序

（三）有效的利率风险计量、监测及控制

（四）完善的利率风险内控机制与独立审计。

尽管银行账户利率风险不计入商业银行风险资本，但银

行账户利率风险是巴塞尔协议中监管当局监督检查的重要内容。银行必须具备与该项风险的规模及复杂程度相匹配的识别、计量、监测和控制银行账户利率风险的有效系统。银行利率风险监管主要程序：

1.收集信息

包括定期获得银行利率风险头寸的信息，非现场监管，G33《利率重新定价风险情况表》等。

2.监管分析

一是利率变动对当期收益的影响，对经济价值的影响；二是对银行的风险状况和风险头寸进行评估，评估不同利率风险对银行盈利及经济价值的影响（如重新定价风险、基准风险等）；三是确定利率风险额的主要来源，掌握利率变动对银行盈利及经济价值的影响。

3.对内部控制制度的评价

一是银行资产负债及表外业务面对风险的复杂程序及水平；二是董事会的监控；三是管理层识别风险的能力；四是风险管理政策及程序的贯彻与遵守；五是相关制度支撑；六是收入及资本亏损的风险限度与控制足够有效；七是内部检查与审计；八是有效的风险管理手法及策略；九是利率风险水平与相关制度的匹配性。

4.监管措施

一是增加提交利率风险报告的次数；二是提供额外相关

资料；三是对银行利率风险管理体系的调整（包括计量方法、模型、假设前提及参数）；四是制定更合适的限额；五是要求银行增加资本金；六是其他措施。