企业内部控制中存在的问题与优化对策

试析企业内部控制中存在的问题与优化对策

摘要：现在我们的企业已经进入高速经济发展时代，在企业内部控制工作中制定行之有效的管理体系是企业发展生存关键问题，这也就对我们的内部控制工作要‘高标准严要求’，本文就目前我们企业内部控制工作中存在的问题进行分析、探究，并提出了相应的优化对策。

关键词：优化对策管理制度

【中图分类号】f275

本文摘自中国论文网，原文地址：http：

///3/view-3714423.htm

企业内部控制管理体系就是在企业的管理过程中为了提高企业

的经济效益和管理水平而建立的一系列加强自身控制和约束的各

种制度。企业内部控制制度的有效实施能减少企业中各种舞弊现象的发生，保证企业的经营活动的顺利开展，为实现企业的发展目标服务。

企业内部控制中存在的问题

1、内部控制制度存在缺陷

现在我们一些企业的内部控制制度很不完整，都是以前留下来的，比较陈旧落后、不科学，在实际的工作存在很多的弊病、不切实际，无法很好的发挥出其应有的作用，很大程度上基本形同虚设。一些企业的领导者认为企业的内部控制是对企业领导层的监督

和约束，实施

企业内部控制会降低企业的运行效率。一些企业的领导则认为企业的各项制度能保证企业的正常运行就行，对内部控制制度的先进性不重视。

责任约束机制不到位。对员工的失德、失职、违法、违规行为，未明确经营管理责任，员工不知道该做什么、不该做什么。没有建立配套的责任追究制度，未在企业内部树立尽职履职观念，没有逐级建立严格的责任问责、失职问责、引咎辞职和违规惩处制度等。

2、管理观念陈旧、思想保守

‘观念陈旧、思想保守’是我们许多企业从领导到员工很久以来的一个通病，领导年龄老化、观念陈旧，总是按照传统的想法，时常把内部控制工作归到财务一个部门，这样财务部门工作起来就得不到企业内部其它部门的配合与支持，最终导致内部控制工作无法有效的完成。

对内控建设工作缺乏长期性、持续性、综合性的全盘规划和考虑，“头痛医头，脚痛医脚。内控管理中的一些内在的基本要求没有得到贯彻落实，内控长效机制存在较大缺陷，内控文化没有真正建立。

3、企业人员个人素质、专业技能给内部控制制度的顺利实施产生障碍

企业人员是企业内部控制制度的直接执行者，他们的素质和技能对企业内部控制制度的实施有很大的影响，许多企业人员对工作认知度不够，工作太自我，以自我为中心，主观意识就是以及方便，一切方便的原则工作，心态不收法律约束，想当然的工作状态。这

样的心态就无法提高身的专业技能，在工作中经常出现一些不规范现象。另一方面企业的管理者素质较低，权利过于集中，在企业管理过程中对内部控制实施过程过分干预，凌驾于企业的内部控制系统之上，最终影响企业内部控制效果。

对内部控制制度监督不力

企业内部监督是对企业内部控制情况的监督和检查，对企业内部控制制度的切实执行有很大的帮助。但是从我国企业当前的内部监督中来看，其监督力度还不够，很多企业的内部监督是由企业的内部审计部门来制定的，但是内部审计部门在行政上是属于企业的财务管理部门的，这样就造成企业的内部审计缺乏独立性，内部审计的结果也不真实。另外，在一些企业中，内部审计的工作内容有很大的缺陷，很多都将会计账目审查作为企业内部审计的重点，不重视对内部控制制度、内部控制组织机构以及内部稽查情况的评价，没有真正发挥内部审计的作用。

二、企业内部控制工作的优化对策

1、建立完善科学的管理制度

制度是管理的基本，要做到‘有章可循、有法可依’，只有好的制度才会有好的管理。我们要结合企业自身经营特点制定科学先进的内控管理制度，明确管理的目的。加强企业领导者对内部控制制度的重视，认识到企业的内部控制可以有效帮助企业实现自己的经济效益，要求领导要以身作则，起到带头作用，坚决贯彻执行财务管理制度以保证内部控制工作的顺利进行。

2、解放思想强化意识创新观念

企业领导的思想意识和管理水平，是决定内部控制工作能否有效开展的重要保证。领导要解放陈旧的思想观念，深入的了解现代化内控管理工作对企业经营发展的重大意义。在管理观念、方法上要不断的创新，这样更加助于企业更快掌握市场及经营信息，更好地把握市场发展的态势，对经营的未来进行较好的预测，并能形成经营控制的良好程序

要改变企业员工的思想认识，提高他们的个人素质和管理水平，使他们能以现代企业发展的眼观看待问题，在自己的工作中能严格按照内部控制制度进行，规范自己的行为，最终实现企业的进一步发展。

3、注重员工培训，加强道德规范建设。

对员工要进行定期的培训，明确其工作的职责范围，对其自身能力的要求特点。要改变企业员工的思想认识，提高他们的个人素质和管理水平，使他们能以现代企业发展的眼观看待问题，在自己的工作中能严格按照内部控制制度进行，规范自己的行为，最终实现企业的进一步发展。

员工形成工作前的责任意识，并在入职后建立自己的工作目标。结合职前培训，有助于进一步带动员工明确权责，有意识地提升自我。与此同时，加强道德规范的建设，有助于员工形成积极向上的工作思维，规范自身的行为，对于企业而言其内部控制的效率会更高。其次，体现以人为本的思想。在内部控制中通过内部之间的良

好沟通与协调，可以有效避免因为内部之间的不同主体发生矛盾而无法化解的问题。并能较好地培养内部集体的荣誉感，增强集体协作和团队工作能力，调动员工的积极性。

4、加强内部监察力度完善企业内部审计制度

内部控制中的内部审计的监督检查面临着更高、更严格的要求和挑战。为了保证企业内部控制工作的实效性，我们要完善企业内部的审计制度，实时的监督检查企业内部控制工作是否进行的顺利。企业要设置合理的内部审计机构和科学的审计制度，保证内部审计的独立性，使企业内部审计能真正发挥其作用。

要对企业岗位设置工作、人员配备工作进行严格监督，对企业内部控制重点进行全面的了解，对于不合理的地方要及时发现，并且采取一定的纠正措施。

加强对内部控制制度执行状况的检查结合评估，对内部控制制度执行情况做出深入的分析，找出内部控制的薄弱点，从而使企业的内部控制可以为企业的进一步发展服务。

加强企业信息沟通

企业内部控制制度的有效执行要以通畅的信息为基础，只有通畅的信息才能保证企业能及时掌握自己生产经营的信息，并且根据这些信息加强自己内部控制，对企业面临的潜在风险能及时发现。企业要保证信息通畅需要利用现代化信息技术，在企业中建立内部信息沟通渠道，将企业管理的各方面信息及时整合到企业信息系统中去，为企业的内部控制提供有效的信息。