审计学练习题

一、名词解释：

1．审计 2．审计业务 3．审阅业务 4．鉴证业务 5．独立 6．专业胜任能力 7．应有的关注8．保密 9．违约 10．过失 11．欺诈 12．职业怀疑态度 13．认定 14．审计证据 15．审计工作底稿 16．分析程序 17．总体审计策略 18．具体审计计划 19．审计重要性 20．审计风险21．重大错报风险 22．检查风险 23．风险评估程序 24．经营风险 25．内部控制 26．内部控制要素 27．控制测试 28．实质性程序 29．审计报告 30．细节测试 31．分析程序 32．函证 33．存货监盘 34. 审计目标 35. 审计的前提

二、简答题：

1．谈谈注册会计师审计和其他审计的关系

2．注册会计师业务范围包括哪些内容

3．会计师事务所的组织形式有哪些

4．中国注册会计师职业道德基本原则包括哪些内容

5．简述鉴证业务要素

6．简述会计师事务所质量控制制度的要素

7．简述经营失败、审计失败和审计风险的关系

8．什么是被审计单位管理层和治理层责任，什么是注册会计师责任，二者有何关系

9．简述财务表报审计的范围

10．简述与各类交易和事项相关的认定

11．简述与期末帐户余额相关的认定

12．简述与列报相关的认定

13．审计过程一般包括哪些步骤

14．审计业务约定书的基本内容一般包括什么

15．简述审计证据的特征

16．简述获取审计证据的审计程序

17．简述审计工作底稿的范围和内容

18．初步业务活动包括哪些内容

19．简述总体审计策略和具体审计计划之间的关系

20．谈谈审计重要性和审计风险之间的关系

21．计划审计工作时如何考虑审计重要性

22．简述了解被审计单位及其环境的总体要求

23．简述被审计单位性质

24．试述内部控制要素

25．如何区分财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险

26．简述针对报表层次的重大错报风险的总体应对措施

27．简述控制测试的内容

28．简述实质性程序的内容

29．试述在控制测试和实质性程序中应如何考虑其中审计证据

30．在进一步审计程序中应如何考虑特别风险

31．三大业务循环各包括哪些主要财务报表项目

32．三大业务循环各包括哪些主要会计凭证和会计记录

33．三大业务循环各包括哪些主要业务活动

34．简述资产负债表项目应收账款、固定资产、应付账款、库存现金、银行存款的主要实质性程序35．简述利润表项目营业收入的主要实质性程序

三、不定项选择题（有一个或多个答案是正确的，将正确的答案全部选出来）

1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。

A．监察 B．御史 C．上计 D．下计

2.中国第一家会计师事务所是（）

A．潘序伦会计师事务所 B．立信会计师事务所

C．正则会计师事务所 D．上海会计师事务所

3．管理当局对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( )。

A．发生 B．权利和义务

C．分类和可理解性 D．计价和分摊

4．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( )。

A．经济独立 B．思想独立

C．实质上的独立 D．形式上的独立

5．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( )。

A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见

B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为

C．判断被审计单位财务状况合偿债能力

D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见

6. 一般认为，我国国家审计的起源，基于西周的（）。

A.司会

B.宰夫

C.比部

D.御史大夫

7.我国内部审计准则的制定和实施是由（）具体负责的。

A.财政部

B.审计署

C.国务院有关部门

D.中国内部审计协会

8. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。

A.审计目标

B.审计范围

C.被审计单位的会计报表

D.客观事实

9. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为( )。

A.155

B.200

C.195

D.235

10. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( ) 领导体制。

A.总经理

B. 董事会及其下设的审计委员会

C.总会计师

D.董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重

11.根据注册会计师审计准则的规定，审计工作底稿的归档期限是（）。

A．审计报告日后三十天 B．审计报告日后六十天

C．审计业务约定书后六十天 D．审计业务中止后九十天

12.充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的有（）。

A．充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的

B、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

C．如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷

D．如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见

13.财务报表审计的组织方式大致可以分为账户法和循环法，在循环法下，“应付职工薪酬”一般应在（）循环中进行测试。

A.销售与收款

B.采购与付款

C.投资与筹资

D.存货与仓储

14. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表严重不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当发表( )的审计报告。

A. 否定意见

B.保留意见

C.无保留意见

D.非无保留意见

15. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

A.会计主管人员和内部审计人员

B.出纳员和会计主管人员

C.现金出纳员和银行出纳员

D.出纳员和内部审计人员

16．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于( )。

A．会计师事务所 B．被审计单位

C．进行审计的注册会计师 D．委托单位

17．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越( )，需要的审计证据可能越( )。审计证据质量越( )，需要的审计证据可能越( )。

A．大，多，高，少 B．大，少，高，少

C．大，多，高，多 D．大，少，高，多

18．下列业务属于不相容职务的是（）

A．经理和董事长 B．采购员与供销科长

C．保管员与车间主任 D．记录日记账和总账的人员

19．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（）要素。

A．控制环境、风险评估过程

B．与财务报告相关的信息系统和沟通

C．控制活动、对控制的监督

D．会计系统、控制程序

20．控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。

A．询问、观察 B．重新执行

C．检查文件记录 D．穿行测试