2015货币资金相关知识点汇总
货币资金知识讲解
超过核定限额的部分，应于当日终了前存入银行。
2.现金的账务处理企业应当设置库存现金总账（会计登记）和库存现金日记账（出纳登记），分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。
企业应当设置“库存现金”科目进行现金核算。
知识点2：银行存款（★★）1.银行存款的账务处理企业应当设置银行存款总账（会计登记）和银行存款日记账（出纳登记），分别进行银行存款总分类核算和序时、明细分类核算。
企业应当设置“银行存款”科目：2.银行存款的核对“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
知识点3：其他货币资金（★★）1.其他货币资金的内容其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
【链接】①商业汇票：包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，不属于其他货币资金，应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
（将在本章第二节学习应收票据）②支票：应通过“银行存款”科目核算。
（1）银行汇票存款银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
（2）银行本票存款银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，都可以使用银行本票。
（3）信用卡存款信用卡存款是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。
（4）信用证保证金存款信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
货币资金知识点
货币资金知识点
一、简述货币资金的作用
货币资金，也称货币资本，指的是以现金、支票、汇票、第三方支付平台，以及各种能替代的货币抵押物等形式表示的资金，作为企业运作经营的资金来源，起到货币形式性的资金融通的作用。
货币资金在企业经营管理中具有重要意义，主要作用有：
（1）货币资金可以使企业得以正常运作，确保企业正常经营和
生产，是企业经营的基础。
（2）货币资金可以实现企业的财务流动性，使企业经营得更加
顺利。
（3）货币资金有助于企业开展新产品开发，实现技术升级，扩
大产品销售，提升市场竞争力。
（4）货币资金可以用于购买原材料、设备、投资研发产品，实
现企业自身的发展和企业未来的可持续发展。
二、货币资金的类型
货币资金可以分为现金资金、存款资金和第三方支付资金等几类。
现金资金指现金形式的资金，如现金、支票、票据等；
存款资金指企业通过银行开办账户进行存放，利用它可以发放贷款、支付货款等；
第三方支付资金指企业通过第三方支付平台进行货币资金转移
的过程，这里提到的第三方支付平台包括现金网、支付宝、微信支付等等。
货币资金相关资料
货币资金相关资料货币资金的定义货币资金是指企业在银行和其他金融机构中持有的现金、存款和其他货币资产。
它是企业日常经营活动中非常重要的一部分，用于支付日常支出和满足资金需求。
货币资金的组成货币资金包括以下几个方面的内容：1.现金：企业手头持有的现金，包括现金库存和零钞。
2.银行存款：企业在各类银行机构开设的活期、定期存款，或者是保证金账户、票据托收账户等。
3.支票：企业拥有的各类支票资产。
4.货币基金：企业参与的各类货币市场基金。
5.其他货币资产：如海外存款、短期有价证券等。
货币资金的重要性货币资金作为企业流动性管理的基础，具有以下重要性：1.支付能力保障：货币资金可以用来支付企业的各类费用、采购商品和服务以及偿还债务，保障企业的正常运营。
2.应急备用：货币资金可以用来应对紧急情况，如突发的资金需求、意外的经营风险等。
3.投资机会利用：适度的货币资金储备可以为企业提供资金周转的灵活性，以便抓住市场上的有利投资机会。
4.信用优势提升：充足的货币资金可以增强企业的信用度，提升企业在供应商、客户和金融机构等方面的谈判能力。
货币资金的管理为了合理管理货币资金，企业需要采取以下措施：1.确定资金需求：根据企业的经营规模、运营情况和发展计划等，合理确定资金需求，确保货币资金的合理配置。
2.制定现金流量计划：企业应根据预计的收入和支出，制定有效的现金流量计划，以确保资金的正常流转。
3.优化资金结构：企业需要合理选择资金来源，平衡短期借款、长期借款、股权融资等，以优化资金结构。
4.控制资金风险：企业需要设立严格的资金预警机制，避免过度依赖短期借款和长期借款，控制资金风险。
5.积极运用金融工具：企业可以运用保理、融资租赁等金融工具，提高货币资金的使用效率。
货币资金的统计和报告在财务会计中，货币资金需要进行统计和报告，以便了解企业的资金状况和流动性。
1.货币资金的计量：根据企业的实际情况，计量货币资金的金额。
2.货币资金的披露：企业需要在财务报表中披露货币资金的金额和组成，并提供相关说明。
货币资金知识点总结
货币资金知识点总结货币资金管理的基本概念货币资金管理是指企业和个人对自身货币资金进行有效、合理、安全的管理和运用的过程。
货币资金管理的目标是保障资金安全和流动性，提高资金利用效率，降低资金成本，最大限度地满足自身的资金需求。
货币资金管理的内容货币资金管理的主要内容包括资金的筹集、使用和监督三个方面。
1. 资金的筹集货币资金管理的第一步是筹集足够的资金，包括自有资金和外部融资。
自有资金主要包括企业的利润积累和股东投资。
外部融资主要包括银行贷款、债券发行等途径。
2. 资金的使用资金的使用包括日常支出和投资运营。
日常支出主要包括采购、生产、销售等经营活动的支出，投资运营包括投资项目的选择和管理，以及定期存款、银行理财、证券投资等。
3. 资金的监督货币资金管理的监督包括内部控制和外部监督两个方面。
内部控制是指企业自身建立的资金管理体系，包括资金预算、审批制度、账户管理、内部审计等。
外部监督是指国家和行业监管部门对企业资金管理的监督和审核。
货币资金管理的原则货币资金管理有一系列原则，包括安全性、流动性、盈利性、风险性、成本性、效益性等几个方面。
1. 安全性资金的安全是货币资金管理的首要原则，包括避免资金遗失、损坏、盗窃等风险。
因此，货币资金管理需要选择信誉好、风险低的金融机构进行存管，在资金使用上要坚持风险控制和风险预警原则。
2. 流动性资金的流动性是指在需要时能够快速变现的能力，是货币资金管理的重要原则。
因为在企业和个人的日常经营中，会遇到各种需要及时支付的费用，如原材料采购、工资发放、应交税费等。
而资金的流动性越强，就越能够应对各种突发情况的需要。
3. 盈利性货币资金管理不仅仅是保证资金的安全和流动性，还需要通过合理的投资和运作来实现盈利。
这就要求在货币资金的运用上要注意风险和收益的平衡，在保证安全和流动性的前提下，寻求更多的投资收益。
4. 风险性货币资金管理要注意对资金的风险进行评估和控制，以免因为投资风险过大而导致资金损失。
会计学之货币资金知识讲解
第二章货币资金[white1]第一节货币资金概述货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。
任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。
货币资金从本质上讲属于金融资产范畴，由于其会计处理的特殊性，本章单独加以阐述。
根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
一、库存现金现金是流动性最强的一种货币性资产，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。
现金的定义有狭义和广义之分。
狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证等。
本章所指现金的定义是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。
二、银行存款银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。
企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。
根据中国人民银行有关支付结算办法规定，目前企业发生的货币资金收付业务可以采用以下几种方式，通过银行办理转账结算。
（一）银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。
单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。
超过付款期限提示付款不获付款的，持票人须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。
货币资金知识点
货币资金知识点货币资金是企业资产负债表中的一个重要部分，它代表着企业拥有的现金、银行存款以及其他可以快速流动的金融资产。
在企业运营和财务管理中，理解货币资金的概念和管理原则是至关重要的。
本文将逐步介绍货币资金的基本知识点。
1. 货币资金的定义货币资金指的是企业手头上可以随时使用的现金和银行存款。
现金是指企业实际持有的现金，包括现金钱箱、库存现金等。
银行存款是指企业存放在银行的各类存款，如活期存款、定期存款等。
2. 货币资金的重要性货币资金对企业的运营和发展至关重要。
它可以用于支付日常的运营费用，如员工工资、水电费用等。
此外，货币资金还可以用于应对突发的资金需求，如应急采购、投资机会等。
3. 货币资金的管理原则良好的货币资金管理可以帮助企业确保资金的安全性和流动性。
以下是一些货币资金管理的基本原则：3.1 精确预测与规划企业需要对日常资金的需求进行精确的预测和规划。
通过合理的预测，企业可以在资金紧张时采取相应的措施，如提前筹集资金或减少支出。
3.2 管理现金流量现金流量管理是货币资金管理的核心。
企业应根据实际的现金流动情况，合理安排资金的进出，并及时监控现金的流向，避免资金的浪费和滞留。
3.3 分散风险企业应该将货币资金分散存放在多个银行，并控制单一存款的金额。
这样可以降低资金受到风险的影响，并提高资金的安全性。
3.4 提高资金的收益率企业可以通过合理的资金配置和投资，提高资金的收益率。
例如，可以将闲置的资金投资于短期理财产品或其他低风险的投资工具，以获取一定的投资收益。
4. 货币资金的监管为了确保货币资金的安全和合规，相关部门对货币资金进行监管和管理。
监管机构负责监督银行的资金流动、资金安全等方面的工作，以保护投资者和企业的利益。
5. 货币资金的应用货币资金可以用于企业的各种资金需求，例如：•日常运营费用的支付•投资项目的资金支持•偿还债务和支付利息•应对突发事件和应急需求结论货币资金是企业财务管理中的重要概念，它对企业的稳定运营和发展至关重要。
第二章 货币资金 笔记
第二章货币资金第一节货币资金概述一．概述和内容1.概述：P122.内容货币资金包括库存现金银行存款其他货币资金存放在企业时基本存款账户一般存款账户专用存款帐户临时存款帐户外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款二．库存现金的管理（一）库存现金的适用范围●工资、津贴●劳务报酬●奖金●劳保福利及其他●差旅费●向个人收购农副产品●1000元以下的零星开支●中国人民银行规定可用现金支付（二）库存现金限额由银行规定，一般是3~5天的正常开支。
边远地区最长不超过15天。
（三）库存现金收支规定1. 收入的现金应当日送存银行2. 不得坐支坐支：从现金收入中直接支付现金的行为。
正确的：企业使用的现金应从库存限额中开支或从银行提取。
（四）其他规定●不准携带现金到外地采购●实行钱账分开●不准公款私存白条：指不符合会计制度的凭证。
●不私设小金库小金库：指单位财务以外另设账目的公款。
小金库来源收入不入账截流上交款虚例支出（五）库存现金内部控制制度●钱帐分管制度（出纳员不得稽核、会计档案工作及债权债务登记工作）●库存现金开支审批制度●库存现金日经月结制度●库存现金保管制度三．银行存款的管理（一）银行存款开户的有关规定企业必须在银行开立银行存款户存、取、转（二）银行结算纪律●收入的款项，除另有规定外，都需当日解缴银行。
●一切支出，除规定能用现金外，都需办理银行转账。
●存款账户内必须有足够的资金，不准先发空头支票。
●不准出租、出街、转让账户（三）支付结算原则见P15（2）●恪守信用，履约付款。
●谁的钱进谁的账，有谁支配。
●银行不垫款。
四．银行转帐结算的基本方式和程序1. 什么是银行转账结算？2.结算方式分类分三大类、8种同城结算支票结算本票结算异地结算银行汇票结算汇兑结算托收承付结算同城异地通用结算商业汇票结算委托收款结算信用卡结算具体8种结算（一）支票1.概念：支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行无条件将款项支付给收款人或者持票人的票据。
2015年初级会计职称知识点《初级会计实务》：货币资金
2015年初级会计职称知识点《初级会计实务》：货币资金一、货币资金的概念货币资金是企业经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。
二、库存现金（企业流动性最强的资产）1.现金管理制度：现金的使用范围：书上列举了8点（工资、津贴、劳务报酬、奖金、差旅费、结算起点1000元以下的零星开支等）。
现金的限额：一般是3-5天的零星开支，边远地区可以5-15天，特殊情况除外。
现金收支的规定：要负责人签章、银行审核，写明用途，还有就是不得坐支。
2.库存现金的账务处理现金增加记借方，现金减少记贷方，要设置总账和日记账进行总分类核算和明细分类核算。
每日终了，要在日记账上算出当日的收入合计和支出合计，并结算当日余额，并将余额与实有现金进行核对，做到账款相符；月度终了，要将日记账余额与总账余额进行核对，保证账账相符；总而言之，就一句话，做到日清月结。
3.现金的清查对于现金应该进行定期或不定期的清查，可以采用实地盘点法，对于结果要编制现金盘点报告单进行反映。
不得挪用、白条顶库；多余款项要送存银行；对于账款不符的情况，要通过“待处理财产损溢”科目进行处理，经批准后可进行如下处理：现金短缺：属于责任人或保险公司赔偿的部分可借记“其他应收款”科目；至于无法查明原因的就借记“管理费用”科目。
贷方肯定就是“待处理财产损溢”科目了。
现金溢余：属于应支付给有关人员或单位的部分就贷记“其他应付款”科目；至于无法查明原因的就贷记“营业外收入”科目。
借方就是“待处理财产损溢”科目了。
三、银行存款1.银行存款的账务处理企业银行存款增加记借方，减少记贷方，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款金额。
企业应当设置银行存款总账和日记账，分别进行银行存款的总分类账和明细分类账的核算。
日记账按每日业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
2.银行存款的核对“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，每月至少一次。
如有差额，应编制“银行存款余额调节表”（只是为了核对账目，不能作为记账依据）。
2015初级会计职称《初级会计实务》笔记：货币资金
2015初级会计职称《初级会计实务》笔记：货币资金
货币资金
一、库存现金
（一）现金管理制度
1.现金的使用范围
2.现金的限额
3.现金收支的规定
（二）现金的账务处理
为了全面、连续的反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。
（三）现金的清查
二、银行存款
（一）银行存款的账务处理
银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
（二）银行存款的核算
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行账目余额的记账依据。
三、其他货币资金
（一）其他货币资金的内容
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款。
（二）其他货币资金的账务处理。
2015初级会计职称知识点《初级会计实务》：货币资金汇总
2015初级会计职称知识点《初级会计实务》：货币资金汇总一、库存现金
使用范围
1.职工工资、津贴；
2.个人劳务报酬；
3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
5.向个人收购农副产品和其他物质的价款；
6.出差人员必须随身携带的差旅费；
7.结算起点（1000元）以下零星支出
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设“备用金”或“其他应收款”
现金的账务处理——现金清查的要点
A.现金短缺
批准前
借：待处理财产损溢
贷：货币资金
批准后
借：其他应收款（责任人赔偿或保险公司赔偿部分）
管理费用（无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
B.现金溢余
批准前
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
批准后
借：待处理财产损溢
贷：其他应付（需要支付给相关人员或单位）
营业外收入（无法查明情况）
二、银行存款
银行余额调节表
企业银行
期初期初
银行已收，企业未收（+）企业已收，银行未收（+）
银行已付，企业未付（-）企业已付，银行未付（-）
期末余额= 期末余额（企业实际可以动用的银行存款）
三、其他货币资金
主要包含：银行汇票存款（异地），银行本票存款（一般同城），信用卡存款（借记卡和贷记卡），信用证保证金存款、存出投资款，外埠存款。
信用卡知识点
1.单位的信用卡账户金额一律从其基本账户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户
2.单位卡不得用于10万以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。
货币资金知识点总结
货币资金知识点总结咱今儿就来说说这货币资金啊。
我跟你讲，这货币资金啊，就好比一个人身上的血液，那是流通在咱经济生活里的关键玩意儿。
你想想看啊，咱走在那热闹的大街上，人来人往的。
那些商店里啊，摆满了各种各样的东西，从吃的喝的到穿的用的，啥都有。
这时候呢，咱想买点儿啥，得靠啥呀？对喽，靠的就是货币资金。
咱手里攥着那几张花花绿绿的票子，或者是手机里那一串数字，那就是咱的底气啊。
就好比我有一回啊，带着我那小外甥去逛商场。
那小外甥啊，眼睛瞪得跟铜铃似的，看见啥都想要。
一会儿指着那个玩具车，嘴里喊着：“舅舅，我要这个！”一会儿又瞅见那一堆零食，迈不动步了。
我就跟他说：“小家伙，想要这些啊，得靠啥呀？”他眨巴眨巴眼睛，想了半天，突然一拍脑袋：“钱！”你瞧瞧，连小孩子都知道这货币资金的重要性。
咱再说说这货币资金的形式啊。
那现金呢，就是实实在在拿在手里的票子，摸起来沙沙响，心里就觉着踏实。
就像咱过年收红包的时候，那厚厚的一沓现金拿在手里，甭提多高兴了。
还有那银行存款啊，存在银行里，感觉就像是给咱的钱找了个安全的小窝。
虽然看不见摸不着，但是只要咱想啊，去银行或者在手机上操作操作，那钱就能到咱手里。
可这货币资金啊，也得小心保管着。
你看啊，有时候咱走在路上，可能就会遇到一些不省心的事儿。
比如说，有那小偷啊，专门盯着咱的钱包。
我就听说过啊，有个人在那拥挤的公交车上，正专心致志地想着事儿呢，没注意旁边有个贼手就伸过来了，把他钱包给顺走了。
那里面可都是他辛辛苦苦挣来的货币资金啊，他当时那个着急上火的样子，估计头发都快竖起来了。
再说说企业啊，那企业的货币资金更是重要得很。
就好比一个大机器，要想正常运转起来，没有货币资金那可不行。
企业得用这钱去买原材料，去发工资，去搞研发。
要是货币资金出了问题，那这企业啊，就好比一辆没油的车，动都动不了。
咱还得说说这货币资金的管理。
这就好比一个大家庭，得有个管家来管着钱。
企业里有专门的财务人员，他们每天就跟这货币资金打交道。
2015年初级会计职称考试《初级会计实务》知识点：第1章资产讲义
第一章资产第一节货币资金【知识点1】库存现金1.货币资金的概念货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
【链接】教材198页：“货币资金”项目本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
2.库存现金的概念库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
库存现金是企业流动性最强的资产【提示】教材第2页最后一行：企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。
3.现金的使用范围（企业可用现金支付）：①职工工资、津贴②个人劳务报酬③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款⑥出差人员必须随身携带的差旅费⑦结算起点（1000元）以下的零星支出⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出说明：1、①～⑥项为单位与个人之间2、⑦为单位之间的结算5.现金的限额概念：现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额核定机构：开户银行核定依据：一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天限额管理：超过部分应于当日终了前存入银行。
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申清，由开户银行核定6.现金收支的规定（4项规定）其中⑴为现金收入规定；⑵⑶⑷为现金支付规定。
具体内容：(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况(3)开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付(4)因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金7.现金的账务处理重点掌握：第3页第2段①现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记②每日终了，应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将现金日记账的余额与实际库存现金额相核对，保证账款相符③月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符8.现金的清查①清查方法：定期和不定期的清查、实地盘点法②如果有挪用现金、白条顶库的情况：应及时予以纠正③对于超限额留存的现金：应及时送存银行④如果账款不符：发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算准则规定（重点）：①如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计人管理费用②如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入现金短缺（实＜账）的会计分录现金溢余（实＞账）的会计分录【例-判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
会计货币资金基础知识点
会计货币资金基础知识点会计是一门关于记录、分析和报告经济活动的学科，而货币资金是指企业拥有的现金、银行存款等可以随时使用的资产。
作为会计的基础知识点，了解货币资金的概念、计量和管理对于掌握会计学的核心原理至关重要。
本文将从货币资金的计量、流动性和管理等方面进行论述，帮助读者深入了解会计中的货币资金。
一、货币资金的计量货币资金的计量通常包括现金和银行存款。
现金是指企业手头实际拥有的现金，如零钱、纸币和硬币等。
银行存款则是企业将资金存入银行并由银行保管的存款。
货币资金计量的目的是为了记录企业拥有的现金和银行存款的金额，以便在会计报表中准确反映企业的财务状况。
在会计中，货币资金通常以流动资产的形式进行计量。
流动资产是指企业拥有的可以在一年内转化为现金或消耗的资源。
因此，货币资金的计量应该准确反映企业在一年内可使用的资金量，以便进行资金预测和决策。
二、货币资金的流动性货币资金的流动性是指企业现金和银行存款转化为现金的能力。
现金的流动性最高，因为它可以随时用于交易和支付。
银行存款的流动性相对较高，但需要通过银行转账或提款才能转化为现金。
企业需要根据自身的经营活动以及风险承受能力来管理货币资金的流动性。
如果企业经营活动需要大量现金用于交易，那么企业应该保持足够的现金储备，以应对可能出现的现金不足情况。
同时，企业还应该考虑将一部分资金存入银行，以便在需要时进行转账或提款，以满足资金的及时需求。
三、货币资金的管理货币资金的管理是指企业对现金和银行存款的日常操作和控制。
货币资金的管理旨在确保企业正常运营和资金的安全性。
首先，企业应该建立完善的现金和银行存款的记录和核对制度。
这可以通过开设现金和银行存款账户，记录每一笔现金流入和流出的明细，以及与银行的对账单的核对来实现。
同时，企业还应该加强对现金和银行存款的保管和安全措施，防止现金丢失或被盗。
其次，企业应该进行有效的资金预测和规划。
这可以通过分析企业的经营活动、现金流入和流出的趋势、以及未来可能面临的风险来实现。
第十二章 货币资金的审计-
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第十二章 货币资金的审计知识点： 库存现金的实质性程序● 详细描述：（一）主要程序： 账账核对→监盘现金→抽查大额收支→截止测试→列报检查 具体步骤和要求如下： 1.核对库存现金日记账与总账的余额是否相符。
2.监盘库存现金。
3.分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存的现金。
4.抽查大额现金收支。
大额支出一般要采用转账等方式，若注册会计师发现有大额现金收支，应抽查大额现金收支的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与被审计单位生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录。
5.审查现金收支的正确截止。
被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。
因此，注册会计师必须验证现金收支的截止日期。
通常，注册会计师可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项。
6.确定库存现金是否在资产负债表上恰当列报。
（二）现金监盘程序 审计目标：验证库存现金存在性。
监盘范围：企业各部门保管的所有现金，包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等。
监盘时间：一般选择在上午上班前或下午下班时进行。
监盘方式：突击盘点。
参加人员：出纳员、被审计单位会计主管人员、注册会计师。
注意事项：应由出纳员清点现金，注册会计师现场监督。
监盘程序： ①制定计划：制定库存现金监盘程序（计划）。
计划应包括盘点时间、范围、方式、人员等； ②审查账簿：审阅库存现金日记账，并与现金收付凭证相核对（关注金额和日期是否相符）； ③结出余额：由出纳员根据现金日记账进行加总累计数额，结出库存现金余额； ④盘点现金：盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金监盘表”，分币种面值列示盘点金额； ⑤库存余额：资产负债表日后进行判断时，应调整至资产负债表日的金额； ⑥查明差异：将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。
2015年版《小企业会计准则》名词解释及简答
一、名词解释1、会计主体——企业会计确认、计量和报告的空间范围。
2、持续经营——在可以预见的未来，企业将会以当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。
3、会计分期——将一个企业持续生产经营的生产活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。
4、货币计量——会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币作为计量尺度，反应会计主体的生产经营活动。
5、资产——小企业过去的交易或事项形成的、由小企业拥有或控制的、预期能为小企业带来经济利益的资源。
6、负债——小企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出小企业的现时义务。
7、所有者权益——小企业的资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
8、收入——小企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
9、费用——小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利益无关的经济利益的总流出。
10、利润——小企业在一定会计期间的经营成果。
11、历史成本——又称实际成本，就是取得或是制造某项财产物资时所实际支付的现金或其他等价物。
12、重置成本——又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物。
13、可变现净值——正常生产经营过程中，以资产预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用及相关税费后的净值。
14、现值——对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值。
15、公允价值——在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。
16、货币资金——小企业的经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态上的那部分资金。
17、库存现金——小企业为了满足日常经营过程中零星支付需要而保留的现金，是小企业中流动性最强的货币资金。
18、银行存款——小企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
19、其他货币资金——除了现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
20、外埠存款——小企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
货币资金相关知识简介
货币资金相关知识简介引言货币资金是一个涵盖广泛的概念，它涉及到我们日常生活中的金钱交易、投资理财、宏观经济政策等方面。
本文将对货币资金进行简要介绍，帮助读者对这一主题有一个基本的了解。
什么是货币资金？货币资金是指一个企业或个人在特定时间段内，拥有的可以随时兑换成货币的资产。
通常，货币资金包括现金、存款、银行结算账户以及其他具备流通性的金融工具。
货币资金的重要性货币资金是现代经济中不可或缺的一部分，它在经济活动中扮演着重要角色。
以下是货币资金的几个重要方面：1. 交易媒介货币资金作为一种支付工具，在日常生活中用于购买商品和支付服务。
通过使用货币资金，人们可以方便地进行交易，促进经济的顺利运转。
2. 价值储存货币资金作为一种价值储存手段，可以帮助个人和企业在未来满足各种需求。
人们可以把闲置的资金存放在银行或其他金融机构，获得一定的利息收益，并在未来按需使用。
3. 投资理财货币资金可以被用于各种投资理财活动，例如购买股票、基金、债券等金融产品。
通过将资金投入不同的投资项目中，人们可以增加自己的财富，并实现财务目标。
4. 宏观经济政策工具货币资金对于宏观经济政策有着重要影响。
央行通过调整货币政策，控制货币供应量和利率水平，以实现经济增长、稳定通胀等目标。
货币资金的衡量指标为了衡量货币资金的规模和流通性，通常使用以下指标：1. 流动性比率流动性比率是衡量企业短期偿债能力的指标，表示企业能够用当前的货币资金偿债的能力。
流动性比率越高，企业短期偿债能力越强。
2. 现金比率现金比率是指企业现金和活期存款在总资产中的比例。
现金比率的高低反映了企业的风险承受能力和流动性状况。
3. 资本周转率资本周转率是用于衡量企业投资效率的指标，它表示企业每年销售收入与总资产之间的比例关系。
资本周转率高意味着企业利用资金更有效地创造价值。
货币政策对货币资金的影响货币政策是指央行通过调整货币供应量和利率等手段，以实现经济调控目标的政策。
小企业会计准则货币资金讲解(2015新版)
其他金融机构、存款种类等，设置 “ 银行存款
日记账 ”，由出纳人员逐日逐笔顺序登记。
二、银行存款的核算
例2-3 齐鲁公司，20××年12月份发生如下经济业 务： （1）销售给本市某超市商品一批，价款20 000元， 增值税 3 400元，收到转账支票一张，填写进账单，送 存银行，根据进账单回单联，作如下会计分录：
（3）12月12日，采购完毕收回剩余款项1280元，根 据银行收账通知，作如下会计分录： 借：银行存款 1280 贷：其他货币资金—外埠存款 1280
二、其他货币资金的核算
例2-7 华盛有限责任公司20××年12月份发生如下
经济业务：
（1）12月9日，公司委托银行办理30 000元银行汇票， 填写“ 银行汇票申请书 ”、将款项交存银行，取得银 行汇票，根据银行盖章退回的申请书存根联，作如下 会计分录：
例2-6 华盛有限责任公司20××年12月份发 生如下经济业务： （1）12月3日，公司填写汇款委托书，委托银 行将款项 20 000 元汇往采购地开立专户。根据 汇出款项凭证，作如下会计分录： 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 20 000 20000
二、其他货币资金的核算
（2）12月3日，收到采购人员转来供应单位发票账 单等报销凭证时，注明采购材料价款16000元，增值税 2720元。作如下会计分录： 借：原材料 16000 应交税费—应交增值税（进项税额）2720 贷：其他货币资金—外埠存款 18720
第二章
货币资金
学习目标
主要内容
本章小结
思考练习
通过学习，了解货币资金概念和内容，理解库存 现金、银行存款的管理内容和内部控制方法，掌握库 存现金收支的核算及清查、现行银行支付结算方式、 银行存款收付的核算及清查、其他货币资金的内容及 核算。
2015货币资金相关知识点汇总
2015货币资金相关知识点汇总目录货币资金的概念货币资金的特点货币资金的核算货币资金的目标货币资金的概念货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
货币资金的特点货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。
在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产。
为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。
企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。
货币资金的核算1.库存现金事业单位的库存现金是存放在本单位的现金，主要用于单位的日常零星开支。
每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。
(1)如发现现金溢余：借：库存现金贷：其他应付款(应支付给有关单位或他人)其他收入(无法查明原因)(2)如发现现金短缺借：其他应收款(应由责任人赔偿)其他支出(无法查明原因)贷：库存现金2.银行存款事业单位的银行存款是指事业单位存入银行或其他金融机构的各种存款。
3.零余额账户用款额度(1)国库集中支付制度及程序国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
实行国库集中支付的事业单位，财政资金的支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。
(2)零余额账户用款额度的核算事业单位设置“零余额账户用款额度”科目，该科目借方登记收到授权支付到账额度，贷方登记支用的零余额用款额度，期末借方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度。
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2015货币资金相关知识点汇总
目录
货币资金的概念
货币资金的特点
货币资金的核算
货币资金的目标
货币资金的概念
货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
货币资金的特点
货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。
在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产。
为了确保生产经营活动的正常进行，
企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。
企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。
货币资金的核算
1.库存现金
事业单位的库存现金是存放在本单位的现金，主要用于单位的日常零星开支。
每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。
(1)如发现现金溢余：
借：库存现金
贷：其他应付款(应支付给有关单位或他人)
其他收入(无法查明原因)
(2)如发现现金短缺
借：其他应收款(应由责任人赔偿)
其他支出(无法查明原因)
贷：库存现金
2.银行存款
事业单位的银行存款是指事业单位存入银行或其他金融机构的各种存款。
3.零余额账户用款额度
(1)国库集中支付制度及程序
国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
实行国库集中支付的事业单位，财政资金的支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。
(2)零余额账户用款额度的核算
事业单位设置“零余额账户用款额度”科目，该科目借方登记收到授权支付到账额度，贷方登记支用的零余额用款额度，期末借方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度。
该科目年末应无余额。
货币资金的目标
1.货币资金内部控制目标。
内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。
货币资金内部控制目标有四个：
①货币资金的安全性。
通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用;
②货币资金的完整性。
即检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现;
③货币资金的合法性。
即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备;
④货币资金的效益性。
即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。
2.货币资金内部控制环境。
所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
货币资金内部控制环境主要包括以下因素：
(1)管理决策者。
管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。
因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。
(2)员工的职业道德和业务素质。
在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、
印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。
由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。
(3)内部审计。
内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法\授权租分配责任的方法等等—。
要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。
货币资金：/cjks/cjkjsw/201405/158700.shtml。