《企业纳税实务》课后练习参考答案
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《企业纳税实务》教材课后练习
参考答案
项目一
一、判断题
1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. × 6. ×7. √8. ×9. ×
10. ×11.×12.×
二、单项选择题
1.A
2.D
3.C
4.D
5.B
6.C
7.B
8.B
9.D 10.C 11.A
12.D
三、多项选择题
1.ABCD
2.ABCD
3.BC
4.AB
5.ABC
6.ABC
7.BCD
8.AB
9.ABC 10.ABCD
项目二
一、判断题
1. × 2 × 3. × 4. × 5. × 6. √7. √8. ×9. √
10. √11.×12.×13.×14.√15.√
二、单项选择题
1.B
2.A
3.C
4.D
5.D
6.B
7.D
8.A
9.D 10.B 11.A
12.A
三、多项选择题
1.AD
2.AC
3.ABD
4.ABC
5.ABC
6.ABC
7.AD
8.CD
9.AB
10.ABCD 11.BC 12.ACD
四、业务题
1\
2850×120×17%-30600=27540（元）
2\
102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）
3\
销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）
进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）
应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）
4\
应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)
5\
销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）
进项税额转出=20000×17%=3400
进项税额=34000+17000+8500=59500（元）
应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）
6\
（1）当期不予抵扣或退税的税额
48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)
（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)
由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
（3）免抵退税额：48000×6.8×15%=48960元
（4）由于期末留抵税额<免抵退税额
所以当期应退税额为9472元
（5）免抵税额：48960-9472=39488元
会计分录：
（1）实现出口销售收入时：
借：银行存款326400
贷：主营业务收入326400
（2）实现内销收入时：
借：银行存款936000
贷：主营业务收入800000
应交税费——应交增值税（销项税额）136000
（3）结转当期不予抵扣的税额时：
借：主营业务成本6528
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6528
（4）出口抵减内销产品销项税额时：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39488
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）39488（5）结转应收退税补贴款
借：其他应收款9472
贷：应交税费-----应交增值税（出口退税）9472
项目三
一、判断题
1. × 2 √ 3. √ 4. × 5. √ 6. ×7. ×8. √9. √
10. ×
二、单项选择题
1.A
2.D
3.A
4.C
5.A
6.D
7.A
8.B
9.C 10.A 11.A
12.D 13.D 14.A 15.A
三、多项选择题
1.ABCD
2.ABC
3.BCD
4.ABCD
5.ABC
6.AC
7.BD
8.BC
9.AC 10.BC 11.ABD 12.ABD
四、业务题
1\
应纳税额=600×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=27000（元）
借：应付职工薪酬105300
贷：主营业务收入90000
应交税费——应交增值税（销项税）15300借：营业税金及附加27000
贷：应交税费——应交消费税2700 2\
应纳消费税税额=68×500÷（1+17%）×20%+250×2×0.5=6061.97（元）
应纳增值税税额=68×500÷（1+17%）×17%=4940.17（元）
借：营业外支出9549.14
贷：应交税费——应交消费税6061.97
----应交增值税(销项税) 4940.17
3\
（1）100×240=24000（元）
（2）40×240=9600（元）
（3）10×240+4×240=2400+960=3360（元）
本月应纳消费税税额=24000+9600+3360=36960（元）
借：营业税金及附加36000
贷：应交税费——应交消费税36000
借：营业外支出960
贷：应交税费——应交消费税960
4\
受托方代收代缴消费税税额=（100000+40000）÷（1-30%）×30%=60000（元）
直接出售烟丝不纳消费税
销售卷烟应纳消费税税额=5000×100×36%+100×150-30000=165000（元）