国家税收自学考试总复习

本课程理论题重点在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相对重点内容为流转税和所得税部分（实际操作，即流转税和所得税计算）。

以下是历年的试题分析：
★理论部分
（一）国家税收考试试题：
三、简答题：（每小题5分，共25分）
31、为什么说征收管理是税务管理的核心？
33、具体说明税收具有的形式特征。

34、简述消费税的作用。

35、简述关税的作用。

五、论述题（每题10分）
1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则.
2、试述税收的财政职能的内涵。

（二）国家税收考试试题：
三、简答题：（每小题5分，共25分）
32 简述西方税收原则？
33 简述税收与国债的区别？
34 营业税的扣缴义务人有哪些？
35 什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？
五、论述题（每题10分）
41 试述社会主义市场经济条件下税收的原则.
（三）国家税收考试试题：
三、简答题：（每小题5分，共25分）
31、简述税收的形式特征。

32、简述税收的分类。

33、简述税收财政职能的含义及特点。

34、简述税收负担的衡量指标。

35、简述消费税的征收范围。

二、论述题（每题10分）
40、试论我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。

（四）国家税收考试试题：
三、简答题：（每小题5分，共25分）
31、简述纳税人与负税人的概念及两者的区别与联系。

32、简述影响税收负担的因素。

33、简述分类征税和综合征税制。

35、简述税收的形式特征。

二、论述题（每题10分）
40、试述税收的宏观作用机制。

41、试述税收的效率原则。

（五）国家税收考试试题：
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。

32、简述税收具有的形式特征。

33、简述税负转稼的制约因素。

34、简述印花税的概念及开征意义。

35、简述税收征管法的意义。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
40、试分析为什么要实行“费改税”？
41、试述我国现行流转税制的布局及各种税种的不同作用？
（六）20XX年04国家税收考试试题：
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
31、简述税收的本质。

32、简述我国现行税率的种类。

33、简述税收的经济职能。

34、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因。

35、简述消费型增值税的内涵和优点。

五、论述题（本大题共2小题，缚小题10分，共20分）
40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。

41、试述我国实行税务代理制的经济和社会效益。

（七）20XX年07国家税收考试试题：
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)
31．简述税收与罚没收入的区别。

32．简述我同现行税种按征税对象的分类。

33．简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。

35．简述税收征管模式的内容。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
40．试述税收的微观作用机制。

（八）20XX年07国家税收考试试题：
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)
31．简述税收负担及其影响因素。

5-85、87
35．简述税收征管法的意义。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。

41．税收作为重要的经济杠杆如何对社会主义市场经济进行宏观调控? （九）20XX年04国家税收考试试题：
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分。

共25分)
请在答题卡上作答。

31．简述影响税收负担的因素。

34．简述现行税制的完善措施。

35．简述确立新的税收征管模式的原则。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
请在答题卡上作答。

40. 试述税收的本质。

41. 试述社会主义市场经济条件下税收的效率原则。

（十）20XX年07国家税收考试试题：
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)
请在答题卡上作答。

31．简述税负转嫁的方式。

32．简述税收的经济职能。

33．简述“税收三性”。

34．简述税收负担的衡量指标。

35．简述我国现行的税制体系。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
请在答题卡上作答。

40．试述我国社会主义市场经济条件下税收的法治原则。

41．试述税收的微观作用机制。

（十一）20XX年04国家税收考试试题：
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)
请在答题卡上作答。

31．简述税收分类。

32．简述社会主义市场经济条件下的税收作用。

35．简述我国税务代理原则。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
请在答题卡上作答。

40．试述税收的形式特征。

41．试述税收的宏观作用机制。

★实际操作，计算题部分。

税种集中于增值税、消费税、营业税、企业所得税（原内资企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税合并而成，注意合并时间。

）个人所得税、土地增值税。

1、简答题和论述题主要集中于上篇、下篇及中篇的第六章，另外，中篇的第七章也有所分布；
2、单项选择及多项选择分布较广，几乎每一篇都有分布，另外，单选题中还有约10-12分的计算题；
3、重复出题。

通过几套试卷来看，简答题与论述题甚至计算题都有可能重复出题，这也是这类考试的一大特点，尤其是简答部分；
4、第四题的计算题与第一题单选题中的计算部分，分值在30-32分左右，所以税金计算的掌握非常重要，它是能否通过考试的关键。

第二部分：各章复习重点
（一）理论题部分
按照考试大纲中的考核知识点及考核要求来组织整理答案。

（二）计算部分
按照前述的重点税种来复习。

1、增值税重点掌握一般纳税人计算题，有关销项税额及进项税额的规定；
2、消费税重点掌握三种特殊计算，即自产自用、委托加工、外购已税消费品生产应税消费品的计算；
3、营业税重点掌握计税依据的三种特殊情况，即全额计税、差额计税、组成计税价格计税（参考全国自学考试，单位自建房屋出售的案例题）；
4、企业所得税重点掌握税收调整及境外所得已纳税款扣除的计算题；
5、个人所得税重点掌握分类分项所得税的计算，尤其是工资薪金、企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、偶然所得，并且注意公益救济性捐赠支出与上述所得合并的计算；
6、土地增值税重点掌握计算公式，税率设置，及其扣除项目的三种特殊规定，即（1）房地产开发商开发房地产的扣除项目规定；（2）非房地产开发商开发房地产的扣除项目规定；（3）旧房销售的扣除项目规定；
以上计算一定要记住计算公式及税率规定，因为任何一份国家税收自学考试的试卷都不会提供计算公式及税率。