国家税收综合复习考题
国家税收参考答案（整理版）
国家税收参考答案（整理版）国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
税收基础知识考试题库及答案(含各题型)
税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。
（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。
（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。
（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
税收理论题库及答案详解
税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源，其主要功能包括（）A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定，纳税人应当在（）内缴纳税款。
A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括（）A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括（）A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是（）A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的，具有强制性和无偿性。
（）12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。
（）13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。
（）14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
（）15. 税收筹划是违法行为。
（）四、简答题16. 简述税收的三大作用。
17. 解释什么是税收筹划，并说明其重要性。
18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。
五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。
20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。
六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析如何进行税收筹划以降低税负。
税务综合试题汇总及答案
税务综合试题汇总及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是（）。
A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 增值税一般纳税人的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买办公用品的进项税额D. 购买用于集体福利的进项税额答案：D二、多项选择题1. 下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠政策包括（）。
A. 减半征收B. 免征C. 延期缴纳D. 增加扣除答案：ABCD三、判断题1. 个人所得税的起征点是5000元。
（）答案：正确2. 增值税的税率分为三档：13%、9%和6%。
（）答案：正确四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法是将企业的收入总额减去成本、费用、损失等扣除项目后的应纳税所得额，再乘以适用的税率。
2. 个人所得税的征税范围有哪些？答案：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
五、案例分析题某企业2023年度的收入总额为1000万元，成本费用总额为800万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业的应纳税额。
答案：应纳税额 = （收入总额 - 成本费用总额）× 税率 = (1000万- 800万) × 25% = 50万× 25% = 12.5万元。
国家税收练习题与参考答案
《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入2、税收是国家凭借（）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权3、税收产生于（）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系2、税收具有（）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（）A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则4、决定税收负担的因素（）。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（）。
A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是（）。
A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（）。
A征税人B课税对象C税率D纳税人4、（）适用于从量计征的税种。
A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。
A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。
国家税收试题及答案
《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
234、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
257、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。
12二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以___社会管理者_________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________。
国家税收复习题答案
国家税收复习题答案一、单选题1. 国家税收的主要形式是（A）A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税2. 增值税的计税基础是（B）A. 销售收入B. 增值额C. 成本费用D. 利润总额3. 个人所得税的征收方式包括（C）A. 单一征收B. 累进征收C. 综合征收D. 定额征收二、多选题1. 下列属于直接税的有（ACD）A. 个人所得税B. 增值税C. 房产税D. 企业所得税2. 国家税收的作用包括（ABCD）A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 促进资源合理配置三、判断题1. 税收是国家为实现其职能而强制征收的一种财政收入。
（正确）2. 税收的强制性、无偿性和固定性是其基本特征。
（正确）3. 税收可以随意调整，不受法律约束。
（错误）四、简答题1. 简述税收的三大原则。
答：税收的三大原则包括公平原则、效率原则和适度原则。
公平原则要求税收应根据纳税人的负担能力进行征收，保证税收的公平性；效率原则强调税收应促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；适度原则则要求税收的规模和结构应与国家的财政需要和经济发展水平相适应。
2. 什么是增值税，其主要特点是什么？答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。
其主要特点包括：（1）征税范围广，涵盖了商品生产和劳务提供的所有环节；（2）计税基础为增值额，避免了重复征税；（3）实行多环节征税，层层抵扣，最终由最终消费者承担税负。
五、计算题1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答：该企业应缴纳的增值税额为（1000-600）×13% = 52万元。
国家税收期末考试题及答案
国家税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国家税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会答案：A2. 增值税的征收对象是：A. 劳务B. 货物C. 服务D. 货物和劳务答案：D3. 以下哪项不是税收的基本特征：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D4. 我国个人所得税的税率采用的是：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B5. 企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B6. 税收征管的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D7. 税收筹划的目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 避免税务风险D. 所有选项都是答案：D8. 以下哪项不是税收违法行为：A. 逃税B. 偷税C. 漏税D. 纳税答案：D9. 我国增值税的税率分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C10. 以下哪个不是税收的作用：A. 调节经济B. 分配收入C. 保障国家安全D. 促进社会公平答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对）2. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得。
（对）3. 企业所得税的征收对象是企业的利润。
（对）4. 税收征管法规定，纳税人可以随意选择纳税方式。
（错）5. 税收筹划是合法的税务行为。
（对）6. 逃税和偷税是相同的概念。
（错）7. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。
（对）8. 税收优惠政策可以促进经济发展。
（对）9. 税收的强制性意味着纳税人可以拒绝纳税。
（错）10. 税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。
（错）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收的基本功能。
答案：税收的基本功能包括：一是筹集财政收入，保证国家正常运行；二是调节经济，通过税率的调整影响经济活动；三是分配收入，通过税收政策实现社会财富的再分配；四是监督经济，通过税收征管对经济活动进行监督。
关于税收的基础知识题含答案
税收的基础知识题含答案关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。
（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。
（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。
（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。
（）8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。
（）9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。
（）10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。
（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。
（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。
（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。
（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。
（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。
（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。
（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。
（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。
（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。
（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。
（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。
（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
税收基础知识试题及答案（3）
税收基础知识试题及答案(3)税收基础知识试题(二)一、单选题1、税收的主体是(国家)。
A、国家B、纳税人C、企业D、行政机关2、国家征税凭借的是(政治权力)。
A、财产权力B、政治权力C、行政权力D、所有权3、国家征税的目的是为了满足(社会公共需要)。
A、企业需要B、社会公共需要C、私人需要D、国家需要4、税收参与国民收入的(再)分配。
A、初次B、再C、每次D、多次5、政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是(税收)。
A、货币发行B、举借公债C、税收D、专卖收入6、税收的(财政职能)是税收首要的、基本的职能。
A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、监督管理职能7、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过(税收作用)实现资源的合理配置。
A、宏观调控B、税收作用C、价格杠杆D、行政法规8、经济稳定的最主要特征是(物价稳定)。
A、经济增长B、物价稳定C、充分就业D、国际收支平衡9、税收制度的核心是(税法)。
A、税率B、税法C、税目D、税收要素10、按税负是否转嫁分类，税收可分为(直接税和间接税)。
A、从价税和从量税B、国内税和涉外税C、中央税和地方税D、直接税和间接税11、税法规定征税对象开始征税的数额叫(起征点)。
A、免征额B、计税依据C、起征点D、从量税12、课税对象亦称(课税客体)。
A、计税依据B、税源C、课税客体D、税基13、税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的(课税对象)。
A、计税依据B、税源C、税目D、课税对象14、税目体现征税的(广度)。
A、深度B、灰度C、广度D、亮度15、税率体现征税的(深度)。
A、深度B、灰度C、广度D、亮度16、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是(比例税率)。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率17、在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是(统一比例税率)。
税收试题及答案解析
税收试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上选项答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得均属于个人所得税的征税范围。
2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 进口货物D. 所有以上选项答案：D解析：增值税是对货物的生产、批发、零售以及应税服务和进口货物征收的一种税。
3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
4. 个人所得税中，综合所得的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A解析：个人所得税综合所得适用的税率为3%至45%的超额累进税率。
5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的税款？A. 多缴税款B. 少缴税款C. 未缴税款D. 正常缴税款答案：A解析：根据税法规定，纳税人在多缴税款的情况下，可以申请退还已缴纳的税款。
6. 我国现行的税收征管模式是什么？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 自主征管答案：C解析：我国现行的税收征管模式是集中与分散相结合的模式。
7. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 开始经营活动前B. 结束经营活动后C. 经营活动中的任何时间D. 以上都不是答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人在开始经营活动前需要进行税务登记。
8. 以下哪项不是税收的作用？A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D解析：税收的作用主要包括筹集财政收入、调节经济和保障社会公平，不包括增加企业利润。
9. 我国税收的基本原则是什么？A. 公平、效率、稳定B. 公平、效率、简便C. 公平、简便、稳定D. 公平、效率、透明答案：B解析：我国税收的基本原则是公平、效率、简便。
税收基础知识复习题及答案
税收基础知识复习题一、单项选择题1．国家取得财政收入的主要形式是（C）。
A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款2．按征税对象分类，营业税属于（A）。
A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税3、行政立法机制是规范执法的（A）A、前提B、基础C、关键D、保障4、我国营业税采用（D）税率A定额税率 B、累进税累超额累进税率 D、比例税率5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B )A．营业外支出 B．营业费用 C．其他业务支出 D．管理费用6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。
A、省级人民政府B、财政部国家税务总局C、省级地方税务局D、国务院7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。
A、15%B、18%C、24%D、27%8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。
A、只对其来源于我国境内的所得征税。
B、只对其来源于我国境外的所得征税C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。
A、1倍B、50%C、5倍D、50%以上5倍以下10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。
A、工商税收B、关税C、农牧业税收D、中央和地方共享税11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格相等，生产者可以获取最大利润。
A、市场价格B、生产者想要生产的数量C、消费者想要消费的数量D、政府控制的价格12、房产税纳税人包括（C）。
A、所有拥有城镇房屋的单位和个人B、农村房屋所有者C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D、外国企业13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B）A、2%，10%，1.5%B、2%，14%，1.5%C、2%、10%，2.5%D、5%，10%，3%14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。
税收考试题及答案
税收考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不属于我国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D3. 我国增值税的税率分为几个档次？A. 1B. 2C. 3D. 4答案：C4. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D5. 个人所得税中，综合所得适用的税率表是按什么计算的？A. 月度B. 季度C. 年度D. 半年度答案：C6. 我国税收征管的基本法律是？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国企业所得税法》C. 《中华人民共和国个人所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：A7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以加收滞纳金，滞纳金的比例是？A. 万分之五B. 万分之三C. 万分之二D. 万分之一答案：A8. 我国税收收入的主要来源是？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A9. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经济困难C. 经营不善D. 以上都是答案：D10. 我国税收征管的基本原则不包括以下哪项？A. 依法征税B. 公平税负C. 简化税制D. 随意征税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 法定原则答案：ABD12. 增值税的纳税人包括哪些？（）A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内进口货物的单位和个人D. 在中国境内销售服务的单位和个人答案：ABCD13. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供应税服务C. 进口货物D. 无偿转让财产答案：ABC14. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息收入D. 财政拨款答案：ABC15. 个人所得税的征税对象包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）16. 我国税收的征收管理机关是各级税务机关。
《国家税收》课程知识 复习 学习材料 试题与参考答案
《国家税收》课程知识复习学习材料试题与参考答案一、单选题1. 税收采取的是（A ）方式A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。
AA.比例20％30％B.固定20%30%C.比例30％20％D.固定30%20%3. 属于只免税不退税的货物是（C）A.天然牛黄B.援外出口货物C.古旧图书D.白金4. 营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）A.纳税人的机构所在地B.应税劳务发生地C.接受应税劳务者所在地D.纳税人所在地5.税收产生于（B）A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会6. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税A.产权承受人B.产权所有人C.中间人D.以上三者7.生产型增值税的特点是（B）。
A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费8. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得9.下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。
A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业10.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
A.1.2%B.0.1%C.0.17%D.0.12%11. 税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济12.税制与税法（D）。
A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差异13. 税收管理体制的核心内容是（A）A.划分税收管理权限B.划分机构C划分税种 D.划分区域14.某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。
2024税务考试题库
2024税务考试题库一、单选题（每题2分，共30分）1. 以下哪种税收是对商品和服务的消费征收的？A. 所得税B. 财产税C. 消费税答案：C。
解析：消费税是对特定的商品和服务在消费环节征收的税，所得税是对个人或企业所得征收的，财产税是对财产征收的。
2. 企业所得税的基本税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%答案：C。
解析：我国企业所得税的基本税率为25%，有一些优惠政策会涉及15%或20%等特殊税率情况。
二、多选题（每题3分，共30分）1. 下列属于税收的职能的有（）A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能答案：ABC。
解析：税收的财政职能是为国家筹集财政收入；经济职能可以调节经济，如调节产业结构等；监督职能可以监督企业和个人的经济活动等。
2. 以下哪些是增值税的征收范围（）A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物答案：ABC。
解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等。
三、判断题（每题2分，共20分）1. 小规模纳税人的增值税征收率一律为3%。
答案：错误。
解析：小规模纳税人增值税征收率有3%，还有一些特殊情况适用5%等征收率。
2. 个人所得税是对个人的所有收入征收的税。
答案：错误。
解析：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的税，并不是所有收入都要征税，有一些免税收入等情况。
四、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收筹划的意义。
答案：税收筹划的意义有很多。
首先它有助于企业降低税负，企业通过合理的税收筹划，可以减少应纳税额，增加企业的利润留存。
其次，有助于提高企业的财务管理水平，因为在进行税收筹划时需要对企业的财务状况、经营活动等进行全面的分析。
再者，有利于企业资源的合理配置，企业会根据税收政策的导向来调整经营方向等。
2. 说明我国现行的主要税种有哪些？答案：我国现行的主要税种有增值税，它是对货物和劳务流转过程中的增值额征收的税；企业所得税，对企业的所得征收；个人所得税，对个人所得征收；消费税，对特定消费品征收；还有房产税、城镇土地使用税、印花税等。
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国家税收综合复习考题《国家税收》综合复习资料及答案一、单选1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D）。
A．强制性B．固定性 C．确定性 D．无偿性2．我国从2009年1月1日起实行（C）增值税。
A．生产型 B．收入型C．消费型 D．混合型3．下列行为属于增值税征税范围的是（ A ）。
A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋C．餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务4．消费税主要在（D）环节计征。
A．流通 B．消费 C．出口 D．生产或进口5．某市鸿运运输公司当月营运收入120万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为20万元，鸿运运输公司当月应纳营业税（ D ）。
A．6万元 B．5万元 C．3.6万元D．3万元6．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格为（ A ）。
A．营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B．营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C．营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D．营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）7．城市维护建设税的计税依据为（ A ）。
A．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税税额C．纳税人减免的增值税、消费税、营业税税额D．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及加收的滞纳金和罚款8．计算企业所得税时，研究开发费未形成无形资产的，在据实扣除的基础上允许按照研究开发费用的（ A ）加计扣除。
A．50% B．100% C．150% D．90%9．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ B ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A．50% B．60% C．12% D．15%10．钱某2010年出版了中篇小说一部，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报连载，取得稿酬10000万元，钱某的稿酬所得应纳个人所得税为（ D ）。
A．12000元 B．9600元 C．8400元 D．6720元C．将购买的货物用于集体福利 D．将购买的货物用于个人消费24．下列应税消费品，在零售环节征收消费税的是（ D ）A．成品油 B．卷烟 C．化妆品 D．金银首饰25．营业税适用5%～20%幅度税率的是（ D ）A．交通运输业 B．邮电通信业 C．文化体育业 D．娱乐业26．某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费20万元，其中保险费0.5万元，出境时支付给境外承运公司运费10万元，该运输公司应纳营业税为（ D ）A．0.5万元 B．0.285万元 C．0.6万元 D．0.3万元27．现行教育费附加的征收率为（ C ）A．7% B．5% C．3% D．1%28．国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ D ）的税率征收企业所得税A．25% B．30% C．20% D．15%29．以下各项属于企业所得税免税收入的是（ C ）A．财政拨款 B．依法收取并纳入财政管理体制的行政事业性收费C．国债利息收入 D．企业以买一赠一方式组合销售商品的收入30．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收”是指（ C ）A．个人一次取得劳务报酬超过20000元B．个人一次取得劳务报酬超过50000元C．个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元D．个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过50000元31．下列各项印花税的应税凭证中，适用比例税率的是（ A ）A．借款合同B．土地使用证 C．专利证 D．工商营业执照32．车辆购置税的税率为（ A ）A．10% B．12% C．5% D．7.5%33．下列不属于土地增值税征税范围的是（ C ）A．出售国有土地使用权 B．转让地上建筑物和附着物C．房地产的出租 D．存量房地产的买卖34．当技术转让合同签订时无法确定计税金额时，可在签订时先按定额（ A ）贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
A．5元 B．10元 C．15元 D．20元35．某运输公司拥有载货汽车15辆，每辆载重净吨位为10吨，乘人大客车20辆，小客车10辆，当地规定车船税税额为载货汽车每吨年税额80元，乘人大客车每辆年税额500元，小客车每辆年税额400元，该公司应纳车船税为（ D ）。
A．12000元 B．14000元 C．15200元 D． 26000元36．某铜矿山2010年12月生产铜矿石原矿32000吨，销售铜矿石原矿30000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿资源税税额为1.2元/吨，该矿山当月应纳资源税为（ C ）。
A．36000元 B．24000元 C．60000元 D．624000元37．某运动员2010年获得单位奖励住宅一套，市场价值60万元，当地契税税率为4%，该运动员接受奖励房产应纳契税（B）A．0万元 B．2.4万元 C．1.2万元 D．1.92万元38．甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为（ C ）A．675.6万元 B．675元 C．675.225万元 D．675.825万元39．车辆购置税的纳税义务人不包括（ C ）A．购买者 B．获奖者C．馈赠人D．受赠人40．税务机关采取税收强制执行措施时，须经（B）批准A．税务所所长 B．县以上税务局（分局）局长C．市以上税务局局长 D．省以上税务局局长41．我国目前税制基本上是（C ）的税制结构A．间接税为主体B．直接税为主体C．间接税和直接税双主体D．所得税为主体42．我国从2009年1月1日起实行（C ）增值税。
A．生产型B．收入型C．消费型D．混合型43．在税收要素中，（C ）是计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志。
A．税目B．征税对象C．计税依据D．税率44．为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A．平均税率B．速算扣除数C．固定税额D．边际税率45．税收的本质是（C ）。
A．税收的“三性” B．取得财政收入C．一种特定的分配形式D．实现国家职能46．自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人适用的征收率为（A ）。
A．3% B．4% C．5% D．6%二、判断题1．税与费的本质区别在于税是无偿征收，费是有偿收取。
√2．增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人，分别采取不同的增值税计税方法。
√3．税收是政府为了满足社会公众需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
√4．2009年1月1日起，我国增值税转型，实现了由消费型向生产型转变的重大变革。
×5．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
√6．采取还本销售方式销售货物的，销售额就是货物的销售价格减除还本支出后的余额。
×7．税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
√8．我国目前的税制基本上是以直接税为主体的税制结构。
×三、名词解释1．混合销售行为：是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务。
2．起征点：即征税起点，是指对课税对象开始征税的数额界限。
课税对象的数额没有达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
3．委托加工应税消费品：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费进行加工的应税消费品。
4．非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
5．免征额：是指对征税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
6．代扣代缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位。
7．税收：是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
8．兼营非应税劳务：是指增值税纳税人在销售货物和提供应税劳务的同时，还兼营非增值税应税劳务的行为。
9. 消费型增值税：允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税税款，在购置当期全部一次扣除。
10．销项税额：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
11．进项税额：纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
四、简答题1．简述税收的概念及税收形式特征。
税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
税收的形式特征包括：（1）强制性：国家用法律、法规等形式对征税加以规定，依法强制征税。
（2）无偿性：也称不直接偿还性，指国家征税后，税款即成为国家收入，不再归还给纳税人，也不支付纳税人任何报酬。
（3）固定性：在征税前就以法律的形式规定了课税对象、课税额度和课税方法等。
税收的这三个特征是区别税与非税的主要标志，其中，无偿性是核心，强制性是无偿性的基础，强制性和无偿性决定着固定性。
2．简述增值税视同销售货物的8种行为（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（6）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；（7）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。
3．《增值税暂行条例》规定不得从销项税额中抵扣进项税额的项目（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣；（5）上述第1至4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
4．简述《企业所得税法》中不征税收入、免税收入的范围不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。