国家税收参考答案（整理版）

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国家税收答案

国家税收答案一、填空题25分每空1分1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者4、征税对象、纳税人、税率5、比例税率、累进税率、定额税率6、全额累进税率、超额累进税率7、从价税、从量税8、直接税、间接税9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定二、单项选择10分（1*8+2）1、C2、C3、B4、A5、C6、A7、C8、C9、ABC三、多项选择题（5*4=20分）1、BD2、BDE3、AC4、AB四、判断题（1*10=10 分）1、错，不同2、错3、错4、错5、错6、错7、对8、对9、错五、问答题1．简述税收的形式特征。

15分答：1）具有无偿性、强制性、固定性三个形式特征。

称为税收的三性，是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。

2）税收的无偿性是税收三性的核心。

3）税收的强制性是由税收的无偿性决定的。

4）税收的固定性是国家财政收入的需要。

5）三性是税收区别其他财政收入形式的主要标志。

2．比较全额累进税率和超额累进税率各自的特点。

20分答：1）全额累进税率是指把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象都按照相应级次的税率征税。

2）全额累进税率有两个特点，一对具体纳税人来讲，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单。

二是税收负担不合理，特别是在临界点，负担相差悬殊。

3）超额累进税率是指把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后把各级税款相加，即为全部应纳税款。

4）超额累进税率有两个特点。

一是计算方法复杂。

二是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

《国家税收》第二版习题参考答案。

第一章税收概述。

一、单项选择题：。

1．D2．B3．C4．B5．C6.C7.B8.A9.A10.A。

国家税收课后习题及答案◎柯达照相馆加盟。

二、多项选择题：。

1．ABC2．ACD3．ABC4．ABCD5．ABCD6．ABCD7．ABCD。

三、判断题：。

1．√2．×3．×4．×5．×6．×7．×8．√9.√10．×。

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第二章税制要素与税制结构。

一、单项选择题：。

1．B2．A3．C4．B5．C6.A7.C8.C9.D10.C11.B12.B13.C14.D。

二、多项选择题：。

1．ABC2．BD3．ABC4．CD5．ABC6．ABD7．AB8．BC9.ABD10.AB11.ABCD12.ABCD。

三、判断题：。

1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．√9.√10.×11.×。

第三章增值税。

一、单项选择题：。

1．C2．C3．C4．B5．C6．A7．C8.A9.C10.D11.C12.C13.A14.D15.D16.B17.D18.C19.D20.C。

二、多项选择题：。

1．AC2．CD3．ABCD4．ABC5．ABCD6．AB7．ABC8．ABCD9．ABC10.ABCD。

11.ABD12.ABCD13.ACD14.ACD15.CD16.AD17.CD18.ABCD。

三、判断题：。

1．√2．×3．×4．√5．√6．×7．√8．×9．√10.×。

11.√12.×13.×14.√15.×16.√17.×18.√19.×。

四、计算题。

1．【答案】。

进项税额=85+30×7%=87.1（万元）。

国家税收课后习题答案

国家税收课后习题答案国家税收课后习题答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段。

在学习国家税收这门课程时，我们经常会遇到各种各样的习题。

下面，我将为大家提供一些国家税收课后习题的答案，希望能够帮助大家更好地理解和掌握这门课程。

1. 什么是税收？答案：税收是国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入，用于满足国家公共支出和社会福利的需要。

2. 税收的基本原则有哪些？答案：税收的基本原则包括公平原则、效益原则、便利原则、适应原则和经济增长原则。

3. 个人所得税是如何计算的？答案：个人所得税根据个人所得的多少和税率表来计算。

一般来说，个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为几个档次，每个档次对应一个税率。

个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

4. 增值税是如何计算的？答案：增值税是按照货物和劳务的增值额来计算的。

一般来说，增值税的计算公式为：增值税=销售额×适用税率-进项税额。

其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的收入，适用税率是根据不同的商品或劳务划分的税率，进项税额是企业购买原材料或者接受劳务时支付的增值税。

5. 企业所得税是如何计算的？答案：企业所得税是根据企业的利润来计算的。

一般来说，企业所得税的计算公式为：企业所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

其中，应纳税所得额是企业的利润减去各项税前扣除项目后的金额，适用税率是根据企业类型和利润额度划分的税率，速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值。

6. 印花税是如何计算的？答案：印花税是根据交易金额来计算的。

一般来说，印花税的计算公式为：印花税=交易金额×适用税率。

适用税率是根据不同的交易类型和金额划分的税率。

7. 土地增值税是如何计算的？答案：土地增值税是根据土地增值额来计算的。

一般来说，土地增值税的计算公式为：土地增值税=土地增值额×适用税率。

土地增值额是指土地出售或者转让时的差价，适用税率是根据不同的地区和土地性质划分的税率。

《国家税收》试题参考答案

《国家税收》试题参考答案一、判断题1.错2.对3.对4.错5.对6.对7.对8.对9.错 10.错 11.错 12.对 13.错 14.错 15.错 16.错 17.对 18.对 19.错 20.错二、不定项选择题1. BCD2.AB3.BD4.A5.ABCD6.A7.BCD8.B9.BC 10.BCD 11.ACD 12.BCD13.BC 14.ABD 15.ABC 16.BCD 17.ABCD 18.BC 19.ABC 20.B三、名词解释1.进项税额：是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。

2.累进税率：即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

3.营业额：是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

4.关联企业：是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系； (2)直接或间接地同为第三者所拥有或者控制； (3)其他在利益上相关联的关系。

5.税收制度：简称税制，是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程。

6.国际双重征税：是指两个或两个以上国家，在同一时期，对参与国际活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的重复征税。

7.销项税额：是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

）8.起征点：是指征税对象达到征税数额开始征税的界限。

征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的，就其全部数额征税。

四、简答题1.答：税收是个分配范畴，任何经济范畴的产生，都取决于一定的客观条件。

（1）国家的产生是税收产生的一个前提条件。

税收是以国家为主体的产品分配，以国家的政治权利为依据，以满足国家职能为征税目的。

国家税收习题及答案

测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。

要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。

00061-国家税收习题集(附答案).docx

课程名称：《国家税收》第一部分一、单项选择题1. 税法规定征税的目的物为（）,它是区分不同税种的重要标志。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率下列不属于流转税类的是（）oA.印花税B.增值税C.关税D.消费税税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A.公民意志B.企业意志C.社会意志D.国家意志一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A.利润B.国债C.费D.税下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）下列税种中属于直接税的是（）o A.关税 B.增值税 C.所得税D.消费税下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是（）课程代码: 00061A.收入效应B.宏观效应7. 设计税收制度的核心问题是（A.明确税种设置C.确立税制的指导思想8. 税收活动过程的起点是（A.收入效应B.宏观效应 9. 设计税收制度的核心问题是（ A.明确税种设置C.确立税制的指导思想10. 税收活动过程的起点是（ B. D. C.微观效应D.经济效应）制定科学的税收原则科学的进行税收分类）C.税负转嫁D.税负归宿 A.税收管理B.税收冲击 9. 下列属于1994年税制改革内容的是（）A.统一内资企业所得税B.统一内外资企业所得税C.进行第二步利改税D.免除全国农业税 10. 下列税种中属于从量税的是（ A.企业所得税 B.增值税）o C.关税 D.耕地占用税A.摩托车B.无轨电车C.电动自行车D.拖挂车下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重以否的重要标志是（）。

A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。

A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地土地增值税的税率属于（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率国家对国有企业征税凭借的是（）149. 简述影响税收负担的因素简述税收负担的衡量指标五、计算题某企业2012年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2013年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国己纳税所得税5万元，其在我国汇总纳税多少所得税。

电大专科国家税收试题及答案(最新整理)

电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。

A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。

A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。

A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。

A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。

A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。

A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。

A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。

A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。

国家税收试题及答案

《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

234、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

257、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。

30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。

只就超过的部分征税。

3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。

12二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。

2．税收三性是指____________、____________和____________。

3．税收是国家以___社会管理者_________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。

4．税收三要素是指____________、____________和____________。

《国家税收》考研试题及参考答案

《国家税收》考研试题及参考答案一、名词解释1、税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿征收实物或货币，以取得的财政收入的一种方式。

2、税收负担：税收负担是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。

3、纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。

4、课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

5、比例税率：比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

6、累进税率：累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

7、定额税率：定额税率又称固定税额。

这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

8、起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。

9、免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。

10、税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

11、税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。

12、加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在1成至10成之间。

13、流转课税：流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。

14、所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为一年）获得的所得额课征的税收。

国家税收参考答案(整理版)

国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。

2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。

4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。

5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。

一是指某种税的经济基础。

二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。

它包括实物量与价值量两类。

9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。

10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。

11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。

它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。

12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。

是随着课税对象数额增加而递增的税率。

13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。

国家税收复习题答案

国家税收复习题答案一、单选题1. 国家税收的主要形式是（A）A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税2. 增值税的计税基础是（B）A. 销售收入B. 增值额C. 成本费用D. 利润总额3. 个人所得税的征收方式包括（C）A. 单一征收B. 累进征收C. 综合征收D. 定额征收二、多选题1. 下列属于直接税的有（ACD）A. 个人所得税B. 增值税C. 房产税D. 企业所得税2. 国家税收的作用包括（ABCD）A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 促进资源合理配置三、判断题1. 税收是国家为实现其职能而强制征收的一种财政收入。

（正确）2. 税收的强制性、无偿性和固定性是其基本特征。

（正确）3. 税收可以随意调整，不受法律约束。

（错误）四、简答题1. 简述税收的三大原则。

答：税收的三大原则包括公平原则、效率原则和适度原则。

公平原则要求税收应根据纳税人的负担能力进行征收，保证税收的公平性；效率原则强调税收应促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；适度原则则要求税收的规模和结构应与国家的财政需要和经济发展水平相适应。

2. 什么是增值税，其主要特点是什么？答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。

其主要特点包括：（1）征税范围广，涵盖了商品生产和劳务提供的所有环节；（2）计税基础为增值额，避免了重复征税；（3）实行多环节征税，层层抵扣，最终由最终消费者承担税负。

五、计算题1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。

答：该企业应缴纳的增值税额为（1000-600）×13% = 52万元。

国家税收期末考试题及答案

国家税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国家税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会答案：A2. 增值税的征收对象是：A. 劳务B. 货物C. 服务D. 货物和劳务答案：D3. 以下哪项不是税收的基本特征：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D4. 我国个人所得税的税率采用的是：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B5. 企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B6. 税收征管的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D7. 税收筹划的目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 避免税务风险D. 所有选项都是答案：D8. 以下哪项不是税收违法行为：A. 逃税B. 偷税C. 漏税D. 纳税答案：D9. 我国增值税的税率分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C10. 以下哪个不是税收的作用：A. 调节经济B. 分配收入C. 保障国家安全D. 促进社会公平答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

（对）2. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得。

（对）3. 企业所得税的征收对象是企业的利润。

（对）4. 税收征管法规定，纳税人可以随意选择纳税方式。

（错）5. 税收筹划是合法的税务行为。

（对）6. 逃税和偷税是相同的概念。

（错）7. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。

（对）8. 税收优惠政策可以促进经济发展。

（对）9. 税收的强制性意味着纳税人可以拒绝纳税。

（错）10. 税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。

（错）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收的基本功能。

答案：税收的基本功能包括：一是筹集财政收入，保证国家正常运行；二是调节经济，通过税率的调整影响经济活动；三是分配收入，通过税收政策实现社会财富的再分配；四是监督经济，通过税收征管对经济活动进行监督。

《国家税收》练习题及答案解析

1、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若千环节，其中关键环节是（)A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配参考答案：B2、资源税的税率主要是（)。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率参考答案：B3、划分不同税种的主要标志是（)A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案：B4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用(）企业所得税税率。

A、15%B、17%oC、18%D、27%参考答案：D5、土地增值税的税率是（)。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率参考答案：D6、进口货物一律在（)申报纳税。

A、机构所在地海关B、机构所在地税务机关C、进口地海关D、进口地科务机关参考答案：C7、我国第一次开征增值税是（）年A.1984B.1994C.1998D.1979参考答案：D8、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质参考答案:A9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。

A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社参考答案:A10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。

A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税参考答案:D11、以下税种中，容易转嫁的是A、增值税B、个人所得税C、房产税D、车船税参考答案:A12、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（)。

A、10元B、13元C、30元D、40元参考答案:B13、下列哪种劳务不征收增值税（ ) 。

A、农业生产B、委托加工C、修理D、修配参考答案:A14、税收是国家凭借（)取得的收入。

A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权参考答案:B15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除(）为应纳税所得。

国家税收选择题及答案（DOC）

国家税收选择题及答案（DOC）一、单选1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（）A.一般分配关系B.特殊分配关系C.行政分配关系D.投资收益关系2、罚没收入与税收具有的相同特征是（）A.固定性B.无偿性C.连续性D.惩罚性3、税收分配关系的主体（）A.企业事业单位B.社会成员C.国家D.股份制公司4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（）A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率5、建立税收制度的首要原则是（）A.财政原则B.法制原则C.公平原则D.效率原则6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（）A.证券交易税B.遗产税C.土地增值税D.盐税7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入8、税收制的核心是（）A.征税机关B.税法C税率 .D.税种9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节10、下列项目中，属于直接税的税种是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税11、税收首要的、基本的职能是（）A.财政职能B.经济职能C.内在稳定职能D.优化资源配置职能12、下列属于中央税的税种是（）A.营业税B.消费税C.增值税D.个人所得税13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（）A.服装B.飞机C.土地D.食品14、下列属于1994年税制改革内容的是（）A.取消税前还贷B.进行第二步利改税C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税D.统一内外资企业所得税15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（）A.强制性、无偿性、固定性B.取之于民，用之于民C.强迫性、整体返还性D.财政性、调控性、监督性16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是（）1 / 8A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元17、下列选项中，提出四端九项税收原则的是（）A.亚当·斯密B.威廉·配弟C.西斯蒙第D.瓦格纳18、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（）A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率19、1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是（）A.22个B.18个C.14个D.10个20、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（）A.流转税B.财产税C.直接税D.间接税21、当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是（）A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.适度宽松的财政政策D.中性的财政政策22、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（）A.税收冲击B.税负转嫁C.税负归宿D.税负分配23、一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（）A.后转B.消转C.前转D.税收资本化24、税收资本化又称资本还原或（）A、税收偿本B、税收偿还C、税收还平D、资本偿还25、商品的需求弹性越大，越不容易（）A、压转B、混转C、消转D、前转26、税负转嫁中最为普遍的一种形式是（）A、后转B、消转C、前转D、混转27、当某种商品的供给弹性系数小于1时，我们认为此商品（）A、供给缺乏弹性B、供给无弹性C、单位供给弹性D、无限弹性28、要使税负转嫁成为可能，一个必备条件是（）A、经济利益机制B、自由定价C、政府间接调控D、市场定价29、下列选项中，履于中央税的税种是（）A.城市维护建设税B.关税C.个人所得税D.营业税30、根据增值税暂行条例的规定，下列商品中适用增值税税率为13%的是（）A.自来水B.方便面C.自行车D.古旧图书31、某商业企业为小规模纳税人，该企业于2006年10月实现含税销售收入6780元，如果征收率为4%，则该企业当月应纳增值税额是（）A.260.77元B.271.20元C.443.55元D.474.60元32、某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。

《国家税收》B卷---参考答案doc

《国家税收》B卷---参考答案一、名词解释（每个3分，共15分）1、税收保全—P382，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

2、递延资产-- P178—是指不能全部计入当年损益，应该在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。

3、税收—P1，是国家为向社会提供公共品，凭借行政权利，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。

4、查验征收—P379是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场的一般销售单位计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。

5、税收负担----P39是指纳税人或者负税人，而税收而承受的福利损失或者经济利益的牺牲。

这个概念是从税收本身来讲，不考虑政府用途是否会给纳税人或负税人带来货币收入或经济福利。

二、辨析题（判断并加以说明，每个5分，共10分）1、税收应该尽可能保持“中性”，可以减少税收效率损失。

答：对，，，应该看到税收制度是作为—政府的调控手段和措施的形式出现的，所以其倾向性一般是非常明显的。

然而政府的干预也会影响到市场的资源重新配置，进而影响其效率损失，所以应该保持“中性”，减少税收效率损失。

2、国家征税的目的是为了社会提供公共品。

答：对，，，因为政府的产生和存在，需要有很多的机构和人员，所以大量的费用开支来维持，同时，他们的存在也为了---整个社会和经济的发展和稳定提供了—很多的公共物品，如社会公共安全，警察，法律，以及公共设施等，而这些公共物品是任何社会的发展所必需的，也是不合适由私人或者企业来提供的，只好由政府提供最为合适的。

三、选择题（每个1分，共15分）1、属于中央税的税种，主要有（B、C、D、E ）。

高等教育自学考试《国家税收》真题及答案

1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．税收产生的经济条件是A．国家的产生 B. 国家公共权力 C．私有制的存在 D. 剩余产品2．税收制度的核心是A．税法 B. 纳税人 C．课税对象 D. 税率3. 最先完整、系统地提出税收原则的是A．凯恩斯 B．亚当·斯密 C．阿道夫·瓦格纳 D．马斯格雷夫4．我国现行增值税属于A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．综合型5．在我国现行消费税的征收范围中，下列适用复合计征的消费品是A．卷烟 B．啤酒 C．贵重首饰 D．化妆品6．适用3％的税率计征营业税的是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．建筑业7．对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税，叫A．进口税 B．出口税 C．进出口税 D．过境税8．在企业所得税中，下列属于不征税的收入是A．销售货物收入 B．劳务收入 C．财政拨款 D．国债利息收入9．我国现行个人所得税的征收模式是A．分类征收制 B．综合征收制 C．混合征收制 D．复合征收制10．车船税的税率采用A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．复合税率11. 通过城市维护建设税征收的税款，专门用于A．资源保护 B．教育 C．支援农业开发 D．城市维护建设12．未纳人房产税征收范围的房产是A．城镇房屋 B．县城房屋 C．工矿区房屋 D．农村房屋13．从事生产经营的企事业单位，自领取营业执照之日起，向税务机关申报办理税务登记的有效时间是A．15日内 B.30日内 C.50日内 D. 60日内14．对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫A．全查法 B．抽查法 C．顺查法 D．逆查法15．税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得，设定的最高罚款额是A．不超过1000元 B．不超过3000元C．不超过10000元 D．不超过30000元二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

国家税收课后习题答案

国家税收课后习题答案一、选择题1. 国家税收的主要来源包括（A）A. 企业所得税、个人所得税、消费税B. 企业所得税、增值税、关税C. 个人所得税、消费税、关税D. 增值税、消费税、个人所得税2. 增值税的征收对象是（B）A. 企业B. 货物和劳务C. 个人D. 进口商品3. 个人所得税的征收方式是（C）A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收二、简答题1. 简述税收的作用。

税收是国家财政收入的主要来源，具有调节经济、分配收入、保障社会公平和提供公共服务等功能。

通过税收，国家可以对经济活动进行宏观调控，促进资源的合理配置，同时通过税收政策，实现对不同收入群体的调节，缩小贫富差距。

2. 描述增值税的特点。

增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。

其特点包括税基广泛、税收中性、避免重复征税等。

增值税的征收有助于简化税收体系，降低企业税负，促进经济的健康发展。

三、计算题1. 某企业年销售额为1000万元，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。

应缴纳的增值税额 = 销售额× 增值税率 = 1000万元× 13% = 130万元。

2. 某职工年收入为60万元，个人所得税率为20%，请计算该职工应缴纳的个人所得税额。

应缴纳的个人所得税额 = 年收入× 个人所得税率 = 60万元× 20% = 12万元。

四、论述题1. 论述税收政策对经济发展的影响。

税收政策是政府调控经济的重要工具。

通过调整税率、税种和税收优惠等措施，政府可以影响企业的投资决策和居民的消费行为，从而对经济增长、就业和通货膨胀等宏观经济指标产生影响。

合理的税收政策可以促进经济结构的优化，提高经济效率，实现可持续发展。

请注意，以上内容仅为示例，具体习题答案应根据实际教材和课程要求进行编写。

国家税收教材答案

国家税收教材答案说明：1.本答案都省略了公式，但在实际计算中，有公式的必须写公式。

2.本答案仅是各章的计算题答案。

第五章增值税三、计算题1.1700×60000÷（40000＋60000）=10202.销项税额=24×17%+20×0.1×17%+2÷（1+17%）×17%=6.76进项税额=1.7+1×7%+0.68+30×3%=3.35洗衣机厂2月份应缴纳的增值税=销项-进项=6.76-3.35=3.41万元3.（1）销售A产品的销项税额：40×17%+5.85÷（1+17%）×17%=7.65（万元）（2）销售B产品的销项税额29.25÷（1+17%）×17%=4.25（万元）（3）自用产品的销项税额：10×（1+10%）×17%=1.87（万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额：10+6×7%=10.42（万元）（5）该企业5月份应缴纳的增值税额：销项税：7.65+4.25+1.87=13.77（万元）进项税：10+6×7%=10.42（万元）4.（1）出售旧包装物应纳增值税=2472÷（1＋3%）×3%=72（元）（2）业务（1）与小规模纳税人的增值税无关。

业务（2）应纳增值税=12360÷（1＋3%）×3%=360（元）单价=12000÷50=240元/件业务（3）视同销售，应纳增值税=2×240×3%=14.4（元）业务（4）应纳增值税=2472÷（1＋3%）×3%=72（元）当月应纳增值税=360+14.4+72=446.4（元）5.（1）关税组成计税价格 30+20=50万元进口关税50×15%=7.5万元增值税组成计税价格50+7.5=57.5万元（2）进口增值税57.5×17%=9.775万元（3）销项税60×17%=10.2万元（4）应缴纳增值税10.2-9.775=0.425万元6. （1）计算当期进项税额进口环节海关代征增值税＝400×（1＋10%）×17%＝74.8（万元）国内采购环节的进项税为119万元出口货物当期不得免征和抵扣税额＝1000×（17%－11%）＝60（万元）上期留抵税额40万元当期允许抵扣的进项税额合计＝74.8＋119－60＋40＝173.8（万元）（2）计算当期销项税额出口货物免税内销货物销项税额＝1200×17%＝204（万元）（3）当期应纳税额＝204－173.8＝30.2（万元）（4）计算出口货物免抵退税的限额：当期免抵退税额＝1000×11%＝110（万元）由于期末应纳税额30.2万元＜当期免抵退税额110万元当期应纳税额＝30.2 （万元）当期免抵税额＝110－30.2＝79.8（万元）7.该企业的应税退额=20000×13%+4000×17%=3280元8.（1）洗衣机生产企业2月份的增值税进项税额=3×7%+1.7+3.4-1.7×40%=4.63（万元）（2）洗衣机生产企业2月份应缴纳的增值税=60×17%-4.63=5.57（万元）（3）百货商场2月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额抵偿债务应用平均价计算增值税销项税额=10×17%=1.7（万元）（4）百货商场2月份零售金银首饰的增值税销项税额=（11.7-5.85）÷（1+17%）×17%+2.34÷（1+17%）×17%=1.19（万元）（5）百货商场2月份应缴纳的增值税=1.7+1.19+[35.1÷（1+13%）×13％+70.2÷1.17×17％]-（4-5.85÷（1+17%）×17％）=13.98（万元）第六章消费税二、计算题1.不含税销售额=77.22÷（1+17%）=66应纳消费税=66×30%=19.82.应缴纳进口环节关税=280×20%=56（万元），消费税定额税每箱l50元，一标准箱为250条。