重点税源管理方法

握紧“敲门砖”垒砌“承重墙”挑选趁手的“工具”强化重点税源专业化管理作为从事重点税源专业化管理人员，在从事税源专业化管理中，必须做到重点税源管理门要打的开、墙要撑的住、人要站的稳。

具体说工作中就是分三步走，既把熟知税情作为开展工作的“敲门砖”、以监控分析支撑起管理的“承重墙”、借助求效务实，规范统一的业务操作“工具箱”展开工作；工作的方法主要是“三比”“四靠”“五个一”，确保重点税源的管理有效开展。

一、把熟知税情，明确方向作为“敲门砖”我们税源管理一科一组现有管理人员**人，负责重点税源管理，分管各类重点税源纳税人125户，其中工业68户，商业56户，物流1户，2010年统计纳税人总销售额为110亿元，缴纳两税***亿（CTAIS查询数据）。

管理之初，我们对重点税源户做了分析。

相对其他税源来说，重点税源户，普遍有着纳税遵从度高、销售收入大、纳税贡献多、企业管理能力和财务管理水平较强的特点，这类企业是我局税收收入的核心，关系到整体任务的完成，是全年任务工作中扛大旗、顶脊梁的户。

知道了他们的特点，怎样更好更快的开展工作，以适应新时期对专业化管理的要求，叩开重点税源专业化管理的大门，我们把这块“敲门砖”敲在熟知纳税人的税情上。

具体说就是采取了“五个一”来强化熟知税情，满足工作上，即“一本通”的数据登录、“一口清”的基本情况、“一支队”的团队协作、“一个学”的业务学习、“一比较”的行业比较。

“一本通”就是通过局统一下发的《税收管理员一本通》手册的填写和数据的登录，使不熟悉重点税源和原来没有从事重点税源管理的同志迅速了解所管理的户数和基本内容。

取得这些信息，要求管理人员必须查询CTAIS或到现场，“一本通”登录的过程，保证了对所管户的“基本清楚”。

工作中我们全组在一周内就完成了“一本通”的完整登录。

“一口清”就是要求每名干部对所管户基本情况，主要包括纳税人名称、法定代表人、办税人员、生产和经营地址、从业人数、主要产品或经营项目、产品结构、联系电话等内容的清楚明了，达到对专业化管理要求的“非常清楚”水平。

通过两个月的工作，大都能达到对所管户3到5户“一口清”的能力。

“一个队”就是专业化管理所需的团队，在“管事制”管理框架内，充分发挥重点税源组每个人的主观能动性，团结协作，最终形成专业化管理团队作战的合力。

人是干好工作的保障，四个月的工作时间里我们以人为本，发挥了每个人最大的能量，如我组***同志长期从事计统工作，善于在数据中比对分析，就按月制作了不同的分析比对表；***是所得税管理的高手，就长期在报表中“刨问题”为评估提供参考户；***一直从事一线管理，就由她负责带队熟悉所有企业的分布情况；***有一定的文字基础，所有的总结和思考调研就由他完成。

“一个学”就是学习，就是要不断的加压，迫使重点税源管理组的干部自觉的，主动的和强迫式的学习各类税收政策、财务知识和管理重点税源的知识，加强知识的更新和储备，适应工作的需求。

按照科领导的要求，从事重点税源管理的干部要做到四个“必须”，在各类业务考试中必须名列前茅，在各类业务操作中必须游刃有余，在各类评估检查中必须肩挑重担而且必须不辱使命。

为此，我们所有成员在工作之余，也把学习业务，强化自我放在重要的位臵，努力提升个人业务能力。

“一比较”就是把所管理的户数划分出相同和相近的行业，关注他们之间的销售和纳税差异，从中发现问题并逐步使我们的管理向更加精细化的行业管理上过渡。

在划分管理户的时候，我们重点税源组内部就有意的把相同和相近的行业户往一个人身上集中。

目前我组已基本划分出，电器制造、汽车及车辆销售、商业批发及超市零售、交通运输制造及其他几个相关的行业，分别由一人负责分管，力求在行业管理上创出新路。

二、把监控分析、抓住焦点作为“承重墙”专业化管理方式下的重点税源管理，需要有新的管理框架，也就是说需要搭建一个新的管理模式。

经过分析，我们认为只有抓住当前重点税源户的主要矛盾，并以此为突破口，构筑一个完整、长效的专业化管理架构，垒砌几堵有筋骨的承重墙，才能在承重墙支撑下开展有效的重点税源管理。

而砌墙管理的焦点，就是纳税户的税负率和毛利率两大指标，只有这两大指标正常了，纳税人的两税缴纳和我们的工作任务才算完成好了，重点税源的框架也就搭建好了。

要使这两大指标正常，就必须开展长期、不间断的纳税人相关数据和指标的监控、分析和比对，为此，重点开展了“三掌握、三比对、三查看”这三堵支撑承重墙的垒砌工作。

1、掌握销售资料、比对同期、查看增减。

销售资料包括纳税户的年、季、月销售额、原材料、主要产品、生产经营规模、年产量、年销量、平均销售价格、主要销售市场、库存产品，影响销售生产、销售变化的其他因素等内容。

同时和该户的历史同期相比较，看其增加和减少的情况，确定重点户的纳税变动。

这一分析比对的优势是能够比较直观的发现新增的税源和税源的潜力，同时可以了解税源减少的基本成因。

如我们每个月都制作出一份《税源情况统计表》，内容主要包括销售收入（本期、同期）、实现税收、入库税收（两税及本期、同期和累计）和税负等，通过表格的统计和分析了解重点税源的增减变化。

如在分析比对过程中，我们即知道了今年准备上市企业和新型节能企业受市场兴旺的刺激比较乐观，也发现受到“鼓励私人购买轿车政策停止”导致整车销售企业税源下降，特别是国产轿车和工程用自卸车销售大幅下降等因素对税收的制约，同时我们将相关数据和预测再汇报给局、科领导及其他科室，为领导决策和制定全年计划，提供了有力的数据支持，也使我们在专业化管理工作的目的性上做到了有的放矢。

2、掌握财务信息、比对科目、查看异常。

财务信息包括账簿设臵、会计处理办法、会计核算软件、银行存款、现金流量、重大投资及资金流向动态等。

同时和存货、应付（应收）账款、其他应付（应收）账款、预收（预付）账款等关联科目比对，看其资金和销售额的异常情况，确定重点户的销售真实性。

工作中，我们充分利用现有资源，特别是和分析内容接近的，我局开发的《会计核算软件备案查验系统》的使用，力求通过比对，发现问题解决风险。

如管理员陈建平在比对分析中，发现了一户纳税人存在帐外经营行为，并顺藤摸瓜，找到了其未在帐内的加工厂，及时对其行为进行了处罚和错误改正。

专业化管理开展后的四个月时间，我们共分析比对纳税人48户，发现问题企业9户，都已得到解决。

通过对财务信息的掌握、科目的比对、异常情况的发现和查看，既能在工作中提升重点税源管理员的业务水平，逼迫着自身去学习业务，也能最大化的发现异常，解决问题，降低执法中潜在的风险，一举多得。

3、掌握纳税情况、比对历史、查看税负。

纳税情况包括销售收入、销售成本、利润总额、销项税额、进项税额、进项税额转出、固定资产扩抵、留底税额、应纳税额、入库税额等。

同时和该户的历史情况同比、环比，看其税负的高低，确定重点户的税收缴纳情况。

可以说税负的高低直接决定了税款的多少，决定了重点税源对全局全年任务的贡献度，也可以说是税务管理员和少数别有用心的纳税人的一场永恒的较量。

一方面是国家的损失，一方面是个人和少数利益集团的损失，当哪一方都不愿意退步的时候，专业化管理下的税收管理员的责任就显得尤为重要。

在工作中主要是通过掌握纳税情况、比对历史、查看税负，对不正常的税负，采取不同的对策。

如今年7月下旬，我组管理员王琼同志，利用CTAIS数据，对重点户的上半年税负进行了排名，随后我们将排名倒数的33户纳税人法人和财务负责人集中开展了一次集体约谈，约谈上即讲政策也提倡自查自纠，9月底，对33户纳税人的8、9两个月税负情况做了回访分析。

结果有18户税负上升到正常，其中最大上升为3.32%，甚至超过了同期的同行业水平，两个月33户纳税人共计增加增值税264万元。

实施专业化管理以来，通过制作不同的表格比对，现场核实比对和CTAIS数据之间的比对，在专业化管理的框架上我们已逐步建立了支撑工作需要的三赌“承重墙”。

三、把扎实求效，规范管理作为“工具箱”开展专业化管理还需要相应的管理工具和管理手段，还需要称手的“工具箱”，握有合适的“工具”，才能外约束纳税人，内约束管理员，才能扎扎实实，卓有成效的开展规范化的持久的专业化管理，在工作中重点是使用了四件工具具体说就是“四靠”。

选户靠灯显。

充分利用《税收管理导航系统》，特别是重点税源息息相关的税负和毛利率两项影响两税收入的指标，在日常核查和重点核查的选户上，每月将管理员管户的红灯、黄灯户按10%的基数提户，同时依照两个“参考”，即当期数据参考历史数据、当期销售参考当期税收数据，每人选择3至5户，作为入户核实，解决税源管理的月固定排疑户，并按月考核，提高了管理税源的针对性，避免盲目和多次入户。

核查靠模板。

实地核实过程中，针对纳税人的不同情况主要使用科室统一印制的“三类模板”，即保证了工作过程的规范，也使得整个团队成员管理资料的整理整齐划一，三类模板即：核查工作模板（主要适用于纳税核实情况基本正常类）；自查表模板（主要涉及纳税人经宣传后自主检查出的销售额和销项税，并自主缴纳的情况）；纳税评估模板（主要针对经核实后纳税人应当缴纳的税款或缴纳的滞纳金及罚款等内容）。

开展专业化管理工作以来，我们严格按照模板的方式开展工作，在认真填写模板内容，实地核实模板数据的基础上，也做到了核查纳税人户户有资料的标准。

考核靠制度。

就是严格按制度强化管理。

一方面是严格按照专业化管理工作要求的《襄阳高新技术产业开发区国税局重点税源企业专业化管理办法（试行）》《税收数据比对分析工作标准（试行）》《税源专业化管理评价标准（试行）》《高新技术产业开发区国税局税源专业化管理工作考核标准（试行）》等工作标准和要求办事；另一方面，将上级税务部门重点提出的《五条禁令》作为管理中强化自身廉政的标尺，约束自我。

成效靠讲评。

管理工作的成效以“讲评”的方式按月反映，具体说讲评的要求有三点，即达到：查（核查）的细；调（调账）的准；看的明（明白）；讲评的内容需三看，即看月核查管理户的数量、看排除疑点内容的质量、看完成任务程序的运用；讲评的方式以纸质图表、文档介绍和入库数据为准。

为此，我们重点税源组每月都在月初召开业务汇报和业务讨论会，由科主要领导参加，分管副科长主持，大家在汇报展示上月工作成果的同时，对相关业务开展讨论，对上月工作进行讲评，即凝聚了团队，也提升了大家的工作能力。