税务师《税法一》真题及参考答案
《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。
A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。
A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。
A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。
税务师考试《税法一》试卷与参考答案
税务师考试《税法一》复习试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A. 凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人B. 增值税的纳税人包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业等C. 企业缴纳的增值税属于营业税范畴D. 增值税的纳税人不包括在中国境内从事货物生产的企业答案：A解析：根据我国增值税法规定，凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。
选项B中的合伙企业、个人独资企业属于增值税纳税人，但并非所有个体工商户都是增值税纳税人。
选项C中的营业税是指营业税改征增值税之前的企业营业税，与增值税无关。
选项D错误，在中国境内从事货物生产的企业也是增值税的纳税人。
因此，正确答案为A。
2、某企业2018年12月发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元；销售产品一批，取得不含税销售额为100万元，适用税率为16%。
该企业当月应缴纳的增值税为（）A. 10万元B. 16万元C. 14万元D. 18万元答案：B解析：根据增值税计算公式：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。
该企业当月应缴纳的增值税为：100万元× 16% - 10万元 = 16万元。
因此，正确答案为B。
3、根据我国《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 股息、红利收入D. 资产转让收入答案：D解析：根据《企业所得税法》，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息、红利收入等。
资产转让收入通常是指企业转让其资产所取得的收入，这类收入不属于企业所得税的应税收入，而属于营业税的征税范围。
4、某企业2021年度会计利润为500万元，其中包括国债利息收入20万元，符合规定的环境保护专用设备投资额的税额抵免40万元。
2024年税务师之税法一真题精选附答案
2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。
该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B2、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】 C3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A4、某商场为增值税一般纳税人。
2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。
实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。
上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。
A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】 B5、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】 C6、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。
（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D7、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
税务师之税法一试卷和答案
税务师之税法一试卷和答案单选题（共20题）1. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C2. 关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A3. 2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。
甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】 C4. 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。
关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】 C5. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】 B6. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据税收法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。
A、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和规定的征收率计算应纳税额的简易计税方法B、一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照6%的税率征收增值税C、增值税纳税人销售农产品，按照13%的税率征收增值税D、小规模纳税人销售自产自用的应税货物，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是（）。
A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命B、企业计提的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除C、企业出售的固定资产，其尚未计提的折旧额，在计算应纳税所得额时，应当一次性扣除D、企业出租的固定资产，其折旧费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中不属于企业应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入B、出租房屋收入C、接受捐赠收入D、罚款收入4、某企业为一般纳税人，2022年1月销售货物取得不含税收入300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为40万元，销售不动产取得不含税收入200万元，支付给销售方的不含税运费为10万元。
该企业2022年1月应缴纳的增值税为（）万元。
A、70B、76C、78D、825、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A、银行销售金银B、商品房销售C、缝纫D、电力公司向发电企业收取的过网费6、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为9%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。
该批农产品的采购成本为：A、72万元B、74.4万元C、80万元D、82.4万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。
《税法一》税务师考试试题及解答参考
税务师考试《税法一》自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 销售不动产答案：D解析：根据增值税法律制度的规定，增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务等，但不包括销售不动产。
销售不动产属于营业税的征税范围。
2、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元。
该企业将原材料全部用于生产产品，产品销售价格为120万元（不含税）。
则该企业应纳增值税税额为（）万元。
A. 5B. 8C. 12D. 17答案：B解析：该企业应纳增值税税额=120万元×13%-17万元=8万元。
这里假设产品适用的增值税税率为13%。
3、下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 农业生产者销售自产农产品答案：D解析：农业生产者销售自产农产品属于增值税免税项目，因此不在增值税的征税范围内。
其他选项都属于增值税的征税范围。
4、按照现行规定，以下哪种情况适用零税率？A. 出口货物B. 国内运输服务C. 居民企业提供的金融服务D. 个人转让著作权答案：A解析：根据中国增值税的相关规定，出口货物适用零税率政策，这是为了鼓励出口贸易，提高本国产品在国际市场上的竞争力。
其他选项通常按照标准税率或简易计税方法征收增值税。
5、下列关于增值税应税行为中，不属于增值税视同销售的有（）。
A. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费B. 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人C. 将外购的货物用于投资D. 将外购的货物用于抵偿债务答案：D解析：选项D，将外购的货物用于抵偿债务，不属于增值税视同销售的情形。
增值税视同销售的情形包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，以及将外购的货物用于投资。
税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A. 提供桥梁修理服务B. 提供仓储服务C. 销售电力D. 提供培训服务2、按照企业所得税法的规定，下列哪项收入应当计入当期收入总额？A. 购买国债的利息收入B. 接受捐赠的货币资金C. 政府给予的不需偿还的财政补助资金D. 以上均是3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？A. 企业取得的生产经营所得B. 企业取得的特许权使用费所得C. 企业取得的利息所得D. 企业取得的财产转让所得4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息所得D. 税收返还所得5、下列选项中，关于增值税的表述正确的是（）A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼应征收增值税B. 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产无需征收增值税C. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务不征收增值税D. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车应征收增值税6、关于车辆购置税，以下说法正确的是（）A. 挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆B. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C. 地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆D. 进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税7、根据我国现行税法规定，以下哪项所得可以享受个人所得税免税待遇？A. 企业债券利息收入B. 国债利息收入C. 股票股息收入D. 银行存款利息收入8、下列关于增值税的说法，哪一项是不正确的？A. 增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 一般纳税人购买固定资产时所支付的进项税额不能抵扣销项税额。
2023年税务师之税法一真题精选附答案
2023年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共100题）1、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】 D2、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。
则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A.0B.450C.451.35D.270【答案】 B3、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C4、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】 B5、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。
该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。
该油田本月应纳资源税为（）万元。
A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C6、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆使用所在地D.车辆经销企业所在地【答案】 B7、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。
《税法一》税务师考试试题与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。
A. 若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。
B. 若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。
C. 如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。
D. 一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。
6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。
A. 单个销售额未达到增值税起征点的单位B. 用于赠送的应税生活服务C. 企业自建的不动产用于正常生产经营的D. 个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。
根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。
B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。
C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。
D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。
税务师考试《税法一》试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
这是税务登记的基本要求之一。
选项A正确。
2、下列关于增值税的计税依据，说法错误的是：A. 销售货物或提供加工、修理修配劳务的销售额为计税依据B. 进口货物的完税价格为计税依据C. 转让无形资产的收入为计税依据D. 销售不动产的增值额为计税依据答案：D解析：增值税的计税依据是销售额，而不是增值额。
选项D中的“销售不动产的增值额为计税依据”是错误的。
正确的是销售不动产的销售额为计税依据。
选项D错误。
3、某企业为增值税一般纳税人，2022年9月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。
当月销售同类产品一批，取得不含税销售额120万元。
该企业本月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 4万元B. 8万元C. 16万元D. 24万元答案：B解析：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额 = 120万元× 13% - 16万元 = 8万元。
4、根据企业所得税法规定，下列各项中不属于企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得在税前扣除的是（）。
A. 直接向贫困地区捐赠B. 通过公益性社会团体向贫困地区捐赠C. 通过公益性社会团体向教育事业发展捐赠D. 通过公益性社会团体向环境保护事业捐赠答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案
2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】 C2、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】 A3、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C4、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。
2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。
此外无其他涉税事项。
该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。
A.5.41B.5.50C.5.54D.5.00【答案】 A5、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。
A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】 D6、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。
A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B7、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年【答案】 C8、税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是()。
A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】 D9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为11%。
《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1.以下哪项不属于税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限2.下列哪种行为不被视为逃税？A. 将个人收入通过非正规渠道转移至国外B. 利用税收优惠政策进行投资C. 购买免税商品时支付的增值税D. 为他人提供劳务并收取报酬3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由重组主导方在企业所得税年度纳税申报时，向税务机关提交书面备案资料。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行财产转让所得、损失等的核算。
D、企业重组适用特殊性税务处理的，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，比较重组前后的应纳税所得额，计算应纳税所得额的差额。
4、下列各项中，属于非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的有（）。
A、在中国境内注册但实际管理机构在美国的企业。
B、在中国境内未设立机构、场所，且所得来源于美国的企业。
C、在中国境内未设立机构、场所，但在中国境内居住满一年的个人。
D、在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得与所设机构、场所有实际联系的企业。
5.纳税人销售或者进口货物，除特殊规定外，税率为（）。
A. 13%B. 17%C. 13% - 20%D. 17% - 25%6.下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。
A. 企业生产经营所得B. 外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润C. 依法清算办理注销前企业的清算所得D. 事业单位、社会团体的非营利性收入7、下列关于个人所得税应纳税所得额确定的相关内容表述正确的是（）。
2024年税务师考试《税法一》试卷及解答参考
2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。
A、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过50万元的为增值税小规模纳税人B、从事货物批发和零售的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过80万元的为增值税小规模纳税人C、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过100万元的为增值税小规模纳税人D、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过500万元的为增值税小规模纳税人2、某企业2022年销售货物取得不含税销售额200万元，提供加工劳务取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为30万元。
该企业2022年应缴纳的增值税为（）万元。
A、15B、25C、35D、453、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项行为属于增值税的应税行为？A. 境内单位向境外单位提供完全在境外发生的服务B. 境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产C. 境内单位向境内个人销售应税货物D. 境外单位向境内个人提供的在境外接受的教育服务4、某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的业务招待费支出为50万元，按照税法规定允许扣除的最高限额为多少万元？A. 5B. 10C. 25D. 505、根据现行增值税法规定，下列情形属于视同销售货物的是：A. 将委托加工的货物无偿赠送他人B. 将购进的货物用于个人消费C. 将自产的货物用于非增值税应税项目D. 将购进的货物分配给股东或投资者6、某企业从国外进口一批设备，报关进口时需缴纳的税种不包括：A. 进口关税B. 增值税C. 消费税D. 营业税7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？A. 国债利息收入B. 视同销售收入C. 资产转让收入D. 事业单位的行政事业性收费8、以下哪种行为不构成偷税？A. 采取虚假纳税申报手段，不缴或少缴应纳税款B. 隐瞒、转移或者擅自处分所缴纳的税款C. 采取欺骗手段，骗取国家出口退税D. 在规定的申报期内，因疏忽大意未按时申报税款9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 境内单位向境内个人提供的应税服务D. 境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产 10、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业为生产、经营而发生的合理折旧费C. 企业支付的职工福利费D. 企业因违法经营被处以的罚款11、根据增值税的相关规定，下列项目中，应当征收增值税的是：A、农业生产者销售自产农产品B、医疗机构提供的医疗服务C、电信单位销售移动电话并提供相关电信服务D、个人转让著作权12、某企业进口一批货物（非应税消费品），海关审定的货价折合人民币100万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费合计10万元。
2024年税务师之税法一试卷附有答案详解
2024年税务师之税法一试卷附有答案详解单选题（共20题）1. 下列情形中，应征收增值税的是（）。
下列情形中，应征收增值税的是（）。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】 A2. 下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??【答案】 D3. （2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B4. 下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A5. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2020年第二季度经营业务如下：某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2020年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D6. 某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】 A7. 甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】 A8. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
《税法一》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《税法一》自测试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下哪项不属于我国增值税的纳税人？A. 从事货物生产的企业B. 从事货物批发和零售的企业C. 提供应税服务的单位和个人D. 个人出租房屋获得租金所得答案：D解析：个人出租房屋获得租金所得属于个人所得税的范畴，不属于增值税纳税人。
增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2、某企业为增值税一般纳税人，购入一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元。
该设备入账价值为80万元。
该企业当月销售货物取得的含税销售额为200万元。
该企业当月应缴纳的增值税额为：A. 18万元B. 20万元C. 22万元D. 24万元答案：C解析：该企业当月应缴纳的增值税额=200万元/(1+13%)×13%-10万元=22万元。
其中，销售货物取得的含税销售额为200万元，需要先将其换算为不含税销售额，即200万元/(1+13%)，然后再乘以增值税税率13%计算增值税额。
购入设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元，可以作为进项税额抵扣。
3、根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 出口货物D. 购买货物答案：D解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
出口货物通常可以享受免税政策，但并非不属于征税范围。
购买货物则不属于增值税的征税范围。
因此，正确答案为D。
4、下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是：A. 增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证B. 增值税专用发票是销售方开具的，记载销售货物或者提供劳务的详细信息C. 增值税专用发票是增值税纳税人使用的，具有法律效力D. 增值税专用发票只能开具给一般纳税人答案：D解析：增值税专用发票是增值税纳税人开具的，记载销售货物或者提供劳务的详细信息，是购买方抵扣进项税额的凭证，具有法律效力。
《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，本月购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元，该批原材料已验收入库，但尚未付款。
该企业本月应确认的增值税进项税额为（）万元。
A、100万元B、117万元C、17万元D、0万元2、下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。
A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业因违法经营被没收的财产损失，不得在计算应纳税所得额时扣除3、根据我国税收法律制度，以下哪个税种属于地方税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、城市维护建设税4、下列关于印花税的说法，正确的是：A、印花税是对在中国境内书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种税B、印花税的纳税人仅限于各类企业C、印花税的税率分为比例税率和定额税率，其中比例税率适用于所有应税凭证D、印花税的征收方式为代扣代缴5、下列关于增值税的说法中，正确的是（）。
A. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。
B. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的销售额征收的一种流转税。
C. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额和销售额征收的一种流转税。
D. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额和进口额征收的一种流转税。
6、某企业2023年销售货物不含税收入为1000万元，购进货物不含税支出为600万元，其他业务成本为300万元，计算该企业应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 140B. 100C. 200D. 3007、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票注明设备价值为100万元，增值税税额为17万元。
《税法一》税务师考试试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业今年7月份取得应税销售额80万元，其中免税销售额15万元，税控系统小规模标准适用征收率为3%。
该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。
A、2.4B、2.6C、1.2D、0.62、某纳税人购进固定资产一座，含税金额为100万元，购货方收取了运费和保险费10万元。
该纳税人该笔购进土地增值税的扣除项目金额为（）万元。
A、110B、90C、96D、1023、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：A. 销售收入B. 资产转让收入C. 财务费用D. 利息收入5、在我国现行税法体系中，个人所得税属于哪类税率的税种？（）A、累进税率B、定额税率C、比例税率D、定率税率6、在《税法一》中，下列哪种税种实行的是从价计征的方法？（）A、资源税B、土地增值税C、耕地占用税D、房产税7、某企业上年度营业收入为3000万元，营业成本为1800万元，营业税金及附加300万元，期间费用合计400万元，营业外收支净收入（损失为负数）200万元，该企业上年度应纳企业所得税税前利润为（）万元。
A、400B、700C、900D、12008、甲公司为一家工业企业，2022年度会计利润为600万元，其中包含的收入有：销售收入1000万元，租金收入50万元；成本费用有：销售成本800万元，租金支出30万元。
该公司2022年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加共计（）万元。
A、18B、36C、54D、54.59、某企业2023年1月取得应税收入300万元，其中不含税销售收入200万元，含税销售收入100万元。
该企业适用的增值税税率为6%。
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2016年税务师《税法一》考试真题及参考答案1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的机征参考答案：B解析：按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务或者其所指定的税务分局、所。
2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2016.2应纳增值税()万元。
A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94参考答案：B解析：对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
供热就是暖气，增值税税率为13%.不得抵扣的进项税=70×120/860=9.77（万元）应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-（70-9.77）=24.9(万元)。
3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是()。
A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件参考答案:C答案解析：税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
4.下列关于城建税的说法中，正确的是()。
A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。
参考答案：C答案解析：如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。
对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。
城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。
5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是()。
A.管理中心标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准参考答案：B答案解析：法人居民人身份一般判定标准有4个：(1)管理中心标准(2)总机构标准(3)资本控制标准(4)主要营业活动标准。
6.下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款参考答案：D答案解析：抵偿债务不属于视同销售行为。
7.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。
A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例纳税C.外国公民在中国境内购置车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税参考答案：C答案解析：车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。
8.某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入40000万，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016.6应纳增值税()元。
A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2664.05答案解析：应纳增值税=(40000+1500)÷1.03*3%=1208.74(元)。
9.2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税()万元。
A.21.90B.17.14C.12.05D.0参考答案：A答案解析：应纳增值税=460÷(1+5%)*5%=21.90(万元)。
10.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税()万元。
A.132B.116.8C.120.00D.106.19参考答案：A答案解析：烟叶税=600*(1+10%)*20%=132(万元)11.下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A.大客车B.洗发水D.轮胎参考答案：C答案解析：合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费征税范围。
12.2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税()元。
A.720B.0C.685.71D.2285.71参考答案：C答案解析：应纳增值税=48000÷(1+5%)*1.5%=685.71(元)13.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定都是()。
A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.进口应税消费品的，为报关进口的当天C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D.采取预收贷款结算方式的，为收到预收款的当天参考答案：B答案解析：采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天;采取预收货款结算的，未发出应税消费品的当天。
14.某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得销售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2016年6月该超市销项税额为()元。
A.18518.97B.15757.90C.16157.27D.18918.33参考答案：B答案解析：根据规定，免征蔬菜流动环节增值税。
销项税额=13200÷(1+13%)*13%+98000÷(1+17%)*17%=15757.90.(元)。
15.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。
A.成本加利法B.可比受控价格法C.再销售价格法D.可比利润法参考答案:B答案解析：转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利法、可比利润法。
16.根据“营改增”试点过度政策的规定，下列项目免增值税的是()。
A.销售不动产B.退役兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理参考答案：C答案解析：个人转让著作权属于“营改增”过渡政策，免征增值税。
17.下列业务中免征增值税的是()。
A.残疾人福利企业销售自产产品B.民办职业培训机构的培训业务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.单位销售自建住房参考答案：C答案解析：残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策，免征增值税。
18.某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2016年3月应缴纳消费税()元。
(消费税税率1.2元/升)A.108000B.6000C.72000D.0参考答案：C答案解析：符合条件的纯生物柴油免消费税。
应纳消费税=(90000-30000)*1.2%=72000(元)。
二、多项选择题。
1.增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有()。
A.销售2016年4月30日前购进的钢材B.销售2016年4月30日前购进的不动产C.增值电信服务D.公共交通服务E.装卸搬运服务参考答案：BDE答案解析：选项AC没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。
2.下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。
A.影响纳税遵从B.跨国企业注册地转移C.形成资本弱化D.扭曲资源配置E.造成税负不公平参考答案：ADE答案解析：税基侵蚀和利润转移(BEPS)的负面影响，包括：1.造成税负不公平;2.扭曲资源配置;3.影响纳税遵从。
3.下列属于车辆购置税税收缴纳方法的有()。
A.自报核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收参考答案：ADE答案解析：车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种：1.自报核缴;2.集中征收缴纳;3.代征、代扣、代收4.下列车辆中。
凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有()。
A.因不可抗力因素导致受损的车辆B.行驶8万公里以上的试验车辆C.免税条件消失的车辆D.库存超过2年的车辆E.进口旧车参考答案：ABE答案解析：进口旧车、因不可抗拒力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、.行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。
选项C，免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最忌计税价格按每年1年扣减10%;使用10年(含)以上的，计税依据为零。
未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。
5.税收执法合法性原则具体要求体现()。
A.执法程序合法B.执法内容合法C.执法对象合法D.执法主体合法E.执法根据合法参考答案：ABDE答案解析：税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面：(1)执法主体法定。
(2)执法内容合法。
(3)执法程序合法(4)执法根据合法。
6.下列业务应征收增值税的有()。
A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.金融机构之间开展的转帖业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产参考答案：BD答案解析：选项A、C，免征增值锐;选项E，军队空余房产租赁收入，免征增值税。
7.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有()。
A.巴拿马B.英属威尔克京群岛C.赛浦路斯D.中国香港E.中国澳门参考答案：ACD答案解析：所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国(地区)的所得征税，如中国香港、巴拿马、.赛浦路斯。
8.根据现行税法规定，下列业务计征收增值税又征收消费税的有()。
A.石化厂销售自产汽油B.研究经销商销售外购的已税白酒C.贸易公司进口游艇D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟E.涂料生产企业销售涂料参考答案：ACDE答案解析：消费税是单一环节征收的(卷烟除外)，烟酒经销商销售外购的已税白酒，只交增值税，不交消费税。
9.下列属于国际税收合作形式的有()。
A.情报交换B.税务工作人员国际交流与培训C.征管互助D.对跨国纳税人提供纳税服务E.税收网络信息参考答案：AC答案解析：国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助。
10.下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。
A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原料生产的卷烟C.以已税小汽车改造生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆参考答案：BDE答案解析：选项A,金基镶嵌首饰在零售环节征收消费税，不得抵扣已纳消费税;选项C，小汽车没有准予扣除已纳消费税的规定。
三、计算题某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。