增值税纳税实务与会计处理
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正确答案：A 增值税纳税实务与会计处理
1. 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物
品的业务，均应征收增值税。（）
A、对
B、错
正确答案：A
2. 集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（）
A、对
B、错
正确答案：B
3. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（）
A、对
B、错
正确答案：A
4. 销售货物并且提供运输属于兼营行为。（）
A、对
B、错
正确答案：B
5. 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，均应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。
A、对
B、错
正确答案：B
6. 由某商场直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）
A、对
B、错
正确答案：B
7. 我国税法规定，纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务
的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不再交纳增值税；未分别核算的，有主管税务机关核定其货物的销售额。（）
A、对
B、错
正确答案：A
8. 属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物免税。A、对
B、错
9. 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模
纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可办理退税。（）
A、对
B、错
正确答案：B
10. 自2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为1 个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（）
A、对
B、错
正确答案：B
11. 只要小规模企业会计核算健全，能够正确计算进项税额、
销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应纳销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。（）
A、对
B、错
正确答案：B
12. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）
A、对
B、错
正确答案：B
13. 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，未分别核算，
应从高计征增值税。（）
A、对
B、错
正确答案：B
14. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）
A、对
B、错
正确答案：A
15. 小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的政策。（）
A、对
B、错
正确答案：A
16. 纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证，是计算增值税
进项税额的唯一依据，其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金，作进项税额转出处理。（）
A、对
正确答案：A
B、错
正确答案：B
17. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
A、对
B、错
正确答案：A
18. 所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。
A、对
B、错
正确答案：B
解析：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
19. 将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费应借记
“管理费用”等，贷记“主营业务收入”、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”。
A、对
B、错
正确答案：A
20. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业不能认定为一般纳税人。
A、对
B、错
正确答案：B
21. 对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。（）
A、对
B、错
正确答案：A
22. 对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以
及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）
A、对
B、错
正确答案：B
24. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
A、对
B、错
正确答案：B
25. 某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利
院，其进项税额不得抵扣。（）
A、对
B、错
正确答案：B
26. 我国税法规定，纳税人购进货物用于在建工程的，不可抵扣购进货物的进项税额（）。
A、对
B、错
正确答案：B
27. 对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般
纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。（）
A、对
B、错
正确答案：B
28. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，一律按照视同销售处理。（）
A、对
B、错
正确答案：B
29. 纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应按组成计税价格确定销售额。（）
A、对
B、错
正确答案：B
30. 在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境内的各种税金。（）
A、对
B、错
正确答案：A
31. 按2009年税法规定，企业购入的固定资产均可以抵扣进项税额。（）
A、对
23. 个体经营者一律不得认定为一般纳税人。
A、对
B、错
B、错正确答案：B 正确答案：B
正确答案：B