CPA税法税率记忆表
cpa税法口诀
cpa税法口诀
以下是一些常见的关于CPA（注册会计师）税法方面的口诀：
1. 扣除不得：六费五支、三金两童。
（指不可扣除的费用包括六费：罚款、赔款、贿赂、捐款、纳税、利息；五支：证券市场交易费用、保险代理人佣金、期货交易费用、外汇交易费用、不动产租赁费用；三金：个人所得税、营业税、契税；两童：中小学教育费和继续教育费）
2. 税法时间节点：四季度、三月底。
（年度所得申报截止日为每年四季度，企业所得税、个人所得税年度汇算清缴截止日为次年三月底）
3. 男女比例三七二：
（指个人所得税税率按照不同收入水平分为三档：0%适用于不超过3000元的部分，10%适用于3000元至12000元的部分，20%适用于超过12000元的部分。
）
4. 九章十七节，税种要区别。
（指个人所得税根据《个人所得税法》第九章、增值税根据《中华人民共和国增值税法》第十七章进行征收）
这些口诀可以帮助记忆一些重要的税法知识点，但请注意在实际应用中仍需参考相关法规和最新的税法规定。
CPA考试那些事之有趣的税法记忆口(二)1
CPA考试那些事之有趣的税法记忆口诀（二）7、税法——企业所得税口诀如下:在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰。
“或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待”8、税法——印花税口诀如下:万三狗女干计(0.03%，购、建、技)千一猪管饱(0.1%，租、管、保)万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)千二姑借十万五万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同);万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);税法是注税考试的一座大山，之中内容繁多，杂乱，小编给学员们推荐这篇税法记忆口诀，使大家在记忆相关知识点是更加轻松，省时!十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据已贴未画一至三(倍)未贴少贴三至五(倍)揭下重用二千一(2000至一万)五倍罚款也可以伪造印花要被抓保管不当挨五千9、税法——消费税口诀如下:直接销售进成本，连续生产可抵扣其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：借：委托加工物资加工费+消费税应交税费——增值税(进项税) 加工费*%贷：银行存款如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉借委托加工物资 (加工费)应交税费——增值税(进项税) 加工费*%消费税贷银行存款消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率所以，只记一句：我只交一次消费税!10、税法——营业税口诀如下:免征营业税的项目：残农托医学管(馆)残：残疾人为社会提供的劳务农：农业机耕排灌植保等托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务医：医院诊所其他医疗机构的医疗服务学：学校及其他教育机构的教育劳务管(馆)：纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入11、税法——违反税法的法律责任口诀如下:税法最后一章，违法税法的法律责任一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款二、偷税：50%以上5倍以下罚款三、欠税：50%以上5倍以下罚款四、逃税：50%以上5倍以下罚款四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款警察同志对你说：你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯(倍)半如果你欺骗政府。
cpa增值税税率记忆口诀
cpa增值税税率记忆口诀CPA 增值税税率这部分的知识，说难不难，说简单也不简单，关键就在于这税率啊，不好记！不过别担心，我给大家总结了一套记忆口诀，保准能让您轻松记住。
咱先来说说这增值税税率为啥让人头疼。
您想想，那么多的行业，那么多的数字，什么 13%、9%、6%的，稍不留神就搞混了。
就拿我之前遇到的一个事儿来说吧。
有一次我去超市买东西，结账的时候我就琢磨，这超市里的东西，到底是按照多少的税率交税的呢？是 13%的一般货物，还是 9%的农产品？当时我就懵了，这要是考试的时候也这样，那不就惨啦！好了，言归正传，下面就是我总结的记忆口诀。
“一三货物很普遍，销售劳务和物件。
九类服务要记全，交邮建筑不动产。
电信现代和生活，金融服务六成算。
”咱们来详细拆解一下这个口诀。
“一三货物很普遍，销售劳务和物件”，意思就是 13%的税率通常适用于一般的货物，还有销售劳务以及有形动产的租赁服务。
比如说，您买个手机、电脑，这基本就是 13%的税率。
“九类服务要记全，交邮建筑不动产”，这里的“交邮”指的是交通运输服务和邮政服务，“建筑”就是建筑服务，“不动产”就是转让不动产。
像您出门坐个高铁、飞机，那就是交通运输服务，适用 9%的税率。
“电信现代和生活，金融服务六成算”，电信服务、现代服务和生活服务，还有金融服务，这些都是 6%的税率。
比如说您手机上的各种增值电信服务，还有金融机构提供的贷款服务等等。
再给您举个例子加深一下记忆。
比如说您去饭店吃饭，这饭店提供的餐饮服务，就是 6%的税率。
要是您买了套房子，那这房子的买卖就是 9%的税率。
总之，记住这个口诀，多结合实际的例子去理解和记忆，这增值税税率就不再是难题啦！相信大家在备考 CPA 的路上，都能顺利攻克这个难关，取得好成绩！。
cpa要记的税率表
cpa要记的税率表
【原创版】
目录
1.CPA 的含义
2.税率表的作用
3.税率表的内容
4.如何记忆税率表
正文
1.CPA 的含义
CPA，即注册会计师，是中国会计行业的一种职业资格认证。
拥有 CPA 证书的人员，通常具备会计、财务、审计等方面的专业知识和技能，能够在企事业单位、会计师事务所等机构从事相关工作。
2.税率表的作用
对于 CPA 从业者而言，税率表是一项重要的工具。
它能够帮助 CPA 人员了解和掌握各种税收政策，为企业提供准确的税务筹划和咨询服务。
同时，税率表也是 CPA 考试中的一个重要考点，因此熟练掌握税率表对于备考 CPA 至关重要。
3.税率表的内容
税率表主要包括以下几类税种：
（1）增值税：包括一般纳税人和小规模纳税人的税率，以及适用于不同行业的增值税税率。
（2）企业所得税：包括一般企业和小型微利企业的税率。
（3）个人所得税：包括适用于不同所得来源和所得额度的个人所得税税率。
（4）其他税收：例如消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税等。
4.如何记忆税率表
记忆税率表需要结合实际应用场景，采用以下方法进行记忆：
（1）理解税率表背后的税收政策原理，掌握税率表的结构和逻辑关系。
（2）将税率表与实际案例相结合，通过实际操作加深对税率表的理解。
（3）制作思维导图或采用其他可视化工具，将税率表进行归纳总结，帮助记忆。
（4）定期进行复习和总结，巩固记忆效果。
总之，作为一名 CPA 知识类写作助理，熟练掌握税率表是提高工作效率和备考效果的关键。
注册会计师税法增值税记忆方法
注册会计师税法增值税记忆方法我折腾了好久注册会计师税法增值税记忆方法，总算找到点门道。
说实话，注册会计师考试里的税法增值税这部分，内容又多又杂，刚开始我真是瞎摸索。
我就知道拿着教材死记硬背，什么增值税的征税范围啊，税率啊，那可真是背得我头昏脑涨。
结果呢，背了前面忘后面，做题的时候还是一塌糊涂。
我试过编口诀来记，就拿增值税的税率来说，有些特殊情况是低税率，我就把那些货物编成一句话，像什么涉农爱生活，衣食住行少不了。
这里的涉农产品啊、生活必须品之类的就是低税率，这么一编，感觉是好记一点。
但是呢，这里面其实还有很多细则，光靠这个口诀，到细处就不够用了。
后来我想把增值税和实际生活联系起来。
比如说我们出去买东西，发票上怎么体现增值税的。
我就去小商店看那些商品的标价签，自己琢磨这个价格里面到底包含多少增值税。
像我们平常买的东西，一般都是含税价，如果知道不含税价怎么换算含税价，反过来又怎么换算。
我就拿自己买的笔记本来说，假如笔记本的不含税价是10元，税率是13%，那含税价就是10乘以（1 + 13%）等于元。
这样通过实际生活中的东西去理解，感觉增值税没那么抽象了。
我也犯过错误，就想着把那些税收优惠一次性都记住。
结果弄得自己更混乱了。
其实大的框架下先记住哪些行业或者品类可能会有优惠，然后再分点记，效果可能更好。
例如农业生产者销售的自产农产品免征增值税，这一点就是属于农业相关的大框架下的优惠内容。
再一个就是要多做题，每做一道题就去想这里面涉及到哪些增值税知识。
有时候看着题就忘记了对应的知识点，这时候就赶紧回头查书，重新记一遍。
其实多做几次题，那些经常考到的知识点自然就记住了。
还有那个进项税额和销项税额的计算，刚开始我总是混淆。
我就把企业想象成一个水缸，进项税额就是水管流进来的水，销项税额就是从另一个水管流出去的水。
有多少水流进来可以抵减，最后剩下的才是需要交税的部分，这么一比喻，就感觉容易理解多了。
你就这么不停地尝试各种方法，不断地在自己的错误当中总结经验，慢慢地就能找到适合自己的增值税记忆办法了。
cpa税法考试应记忆的税率
cpa税法考试应记忆的税率税法是注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）考试中的一项重要内容。
税收是一个国家的重要财政收入来源，了解和熟悉税法的基本知识对于从事会计和财务方面的工作非常重要。
税率作为税法的核心内容之一，是CPA考试中需要记忆和掌握的重点。
一、个人所得税税率个人所得税是对个人所获得的各种所得征收的一种税种。
根据中国税法，个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
1. 第一级税率——3%适用于月应纳税所得额不超过1,500元的收入。
2. 第二级税率——10%适用于月应纳税所得额超过1,500元但不超过4,500元的收入。
3. 第三级税率——20%适用于月应纳税所得额超过4,500元但不超过9,000元的收入。
4. 第四级税率——25%适用于月应纳税所得额超过9,000元但不超过35,000元的收入。
5. 第五级税率——30%适用于月应纳税所得额超过35,000元但不超过55,000元的收入。
适用于月应纳税所得额超过55,000元但不超过80,000元的收入。
7. 第七级税率——45%适用于月应纳税所得额超过80,000元的收入。
二、企业所得税税率企业所得税是对企业所得额征收的一种税种。
根据中国税法，企业所得税的税率分为三个等级，分别是15%、25%和35%。
1. 第一级税率——15%适用于小规模纳税人的企业，年度利润不超过300,000元的部分。
2. 第二级税率——25%适用于大规模纳税人的企业。
3. 第三级税率——35%适用于年度利润超过300,000元的小规模纳税人和特定行业的企业。
三、增值税税率增值税是对商品和劳务的增值部分征收的一种税种。
根据中国税法，增值税的税率分为三个等级，分别为3%、6%和13%。
1. 第一级税率——3%适用于小规模纳税人和部分特定行业的增值税税率。
适用于一般纳税人的增值税税率。
cpa税法税率记忆
CPA税法税率记忆1. 税法概述税法是指国家对个人和企业征收和管理税收的法律规定。
税率是指纳税人按照一定比例缴纳的税款。
作为财务会计与审计师考试（CPA）的重要内容之一，了解和记忆税法税率是非常关键的。
2. 常见税种及其税率2.1 增值税（Value-added Tax, VAT）增值税是指在商品生产、流通和服务环节中按照不同环节增值额计算并征收的一种间接税。
在中国，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种，其适用的税率也有所不同。
•一般纳税人：适用17%、13%、11%、6%等不同的增值税率，具体根据不同行业进行分类。
•小规模纳税人：适用3%、5%等较低的增值税率。
2.2 企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）企业所得税是指企业按照其年度利润额缴纳的一种直接性质的所得型国家基金。
在中国，企业所得税分为普通企业和小型微利企业两种。
•普通企业：适用25%的企业所得税率。
•小型微利企业：适用20%的企业所得税率。
2.3 个人所得税（Individual Income Tax, IIT）个人所得税是指个人按照其获得的各种收入缴纳的一种直接性质的所得型国家基金。
在中国，个人所得税分为七个级别，每个级别对应不同的税率。
•级数1：适用3%的税率。
•级数2：适用10%的税率。
•级数3：适用20%的税率。
•级数4：适用25%的税率。
•级数5：适用30%的税率。
•级数6：适用35%的税率。
•级数7：适用45%的税率。
2.4 资本利得税（Capital Gains Tax）资本利得是指通过出售资产而获得的利润。
在中国，资本利得属于个人所得，根据持有资产时间长短和类型不同，分为短期和长期两种。
•短期资本利得：以投资股票、债券等证券为主，适用20%的统一征收比例。
•长期资本利得：以房地产、土地等不动产为主，根据持有时间的长短适用不同的税率，最高可达20%。
2.5 财产税（Property Tax）财产税是指个人和企业按照其拥有的财产价值缴纳的一种直接性质的财产型国家基金。
注册会计师CPA最新注册会计师税法高度总结(表格精华版)
4、单独建造的 地下建筑 用地，有土地使用权证的，以权证为准；没有权证的，按地下建筑垂直投影面积计算。
（ 地下建筑用地暂按应纳税款
的 50%）
=实际占用应税土地面积 * 适用税率
法 1、国家机关、人民团体、军队自用 的土地；
定 2、国家财政部拨付 事业单位自用 的土地；
减 3、宗教寺庙、公园、名胜古迹 自用 的土地；（ 附设的营业单位，应纳税 ）
）
2、进口自用——关税完税价格 +关税 +消费税
3、自产、受赠、获奖或其他自用——（ 1）最低计税价格； （ 2）有效证明文件； （ 3）税务机关核定。 （ 3 种方法要按顺序来，不能打乱顺序）
4、进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过
3 年的车辆、行驶 8 万公里以上的试验车辆——（ 1）提供有效证明； （2）税务机
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房产税
纳税义务 人征税范围 税率来自计税依据 （房产税 是年税 额，要注 意计算的 时间）
应纳税额 税收优惠
产权属国家——经营管理单位
产权属集体和个人——集体单位和个人 产权出典—— 承典人
产权人、承典人不在房屋所在地或产权未确定、租典纠纷未解决——房产代管人或使用人
从租计征
=租金收入 *12%
1、国家机关、人民团地、军队自用 的房产免征。其余用途的，征税。 2、事业单位，本身业务范围内使用的房产免税。
1
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征收管理 （区分是 “之月” 还是“之 次月”）
3、宗教寺庙、公园、名胜古迹 自用 的房产免税。
注会考试税法税率记忆口诀.doc
CPA考试“口诀速记法”1-2很多东西前背后忘，我一直想编个系列，收集些好的巧记法，让大家看一遍就能记住了。
我的宗旨是：不管废词烂句，能记住就是好句。
「口诀编号」03「针对内容」税法-增值税「口诀如下」在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 由于这三个%容易混淆：“今日好运气”（7）“出门拾废品” （10）“拾了13个农产品”（13）「口诀编号」01「针对内容」税法-消费税「口诀如下」销售什么产品要缴纳消费税？“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油「口诀编号」02「针对内容」税法-其他「口诀如下」有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税「口诀编号」09「针对内容」会计-现金流量表「口诀如下」现金流量表编制要诀这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。
我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。
①看到收入找应收，未收税金分开走②看到成本找应付，存货变动莫疏忽③有关费用先全调，差异留在后面找④财务费用有例外，注意分出类别来⑤所得税直接转，营业外去找固定资产⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销⑦为职工支付的单独处理。
每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。
第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。
未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。
CPA注会税法 第三节 税率与征收率 思维导图
第三节 税率与征收率一、增值税税率及适用范围（一）13%税率销售货物有形动产租赁服务进口货物采取填埋、焚烧等进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方受托方属于提供"加工劳务"，收取的处理费用 →13%（二）9%税率交通运输服务邮政服务基础电信服务建筑服务不动产租赁服务销售不动产转让土地使用权销售或进口下列货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐（1）农产品各种植物、动物的初级产品 （9%）挂面干姜姜黄玉米胚芽动物骨粒巴氏杀菌乳13%麦芽复合胶人发调制乳淀粉（2）食用植物油9%花椒油橄榄油核桃油杏仁油葡萄籽油牡丹籽油13%环氧大豆油氢化植物油肉桂油桉油香茅油2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物国内印刷企业承印的经批准且采用国际标准书号编序的境外图书 → 9%4.饲料、化肥、农药、农机、农膜饲料豆粕宠物饲料饲用鱼油注：农机零部件 13%（三）6%税率增值电信服务金融服务现代服务（不动产租赁除外）生活服务销售无形资产（转让土地使用权除外）纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标标，按照"销售无形资产"（ 6%）纳税人受托对废弃物进行专业化处理，采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理未产生货物受托方属于提供"现代服务"中的"专业技术服务"，收取的处理费用按 6%产生货物，且货物归属受托方受托方属于提供"专业技术服务"，收取的处理费用适用 6%（四）零税率纳税人出口货物，税率为零境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零（1）国际运输服务国际运输服务是指①在境内载运旅客或货物出境②在境外载运旅客或货物入境③在境外载运旅客或货物具体政策①按照规定纳税人应取得相关资质的国际运输服务项目取得资质零税率未取得免税②境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输和港澳台运输由出租方申请适用零税率③境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输和港澳台运输承租方适用零税率④境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务出租方适用零税率⑤境内单位和个人以无运输工具承运方式提供国际运输服务由境内实际承运人适用零税率无运输工具承运业务的经营者适用免税（2）航天运输服务（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务①研发服务②合同能源管理服务③设计服务④广播影视节目（作品）的制作和发行服务⑤软件服务⑥电路设计及测试服务⑦信息系统服务⑧业务流程管理服务⑨离岸服务外包业务信息技术外包服务技术性业务流程外包服务技术性知识流程外包服务⑩转让技术二、增值税征收率征收率适用两种情况小规模一般纳税人发生应税销售行为可以选择简易计税（一）征收率的一般规定1.纳税人发生简易计税的情形，除按规定适用5%的以外，均适用3%2.适用5%（1）小规模销售自建或取得的不动产（2）一般纳税人销售不动产选择简易计税的（3）房企中的小规模，销售自行开发的房地产（4）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含住房）（5）一般纳税人不动产经营租赁选择简易计税的（6）小规模出租（经营租赁）其取得的不动产（不含个人出租住房）（7）其他个人出租（经营租赁）其取得的不动产（不含住房）（8）个人出租住房，按5%征收率减按1.5%（9）一般纳税人和小规模提供劳务派遣服务选择差额纳税的（10）一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016 年4月30 日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择简易计税的（11）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择简易计税的（12）一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税的（13）纳税人转让2016年4月30 日前取得的土地使用权，选择简易计税的（14）房企中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目（2016年4 月30日之前的建筑工程项目）继续开发后，以自已名义立项销售的不动产属于老项目，选择简易计税的（二）征收率的特殊规定适用3%征收率减按2%1.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产可以放弃减税，按3%征收率缴纳增值税，并可以开专票2.小规模（除其他个人）销售自己使用过的固定资产3.纳税人销售旧货旧货指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%减按0.5%征收率从事二手车经销的纳税人销售收购的二手车应纳税额=含税销售额÷（1+0.5%）×0.5%纳税人应当开具二手车销售统一发票购买方索取专票的，再开具征收率为0.5%的专票三、兼营行为的税率选择试点纳税人发生应税行为适用不同税率或征收率的应当分别核算不同税率或征收率的销售额未分别核算的，按以下方法适用税率或征收率∶1.兼有不同税率的应税行为，从高适用税率2.兼有不同征收率的应税行为，从高适用征收率3.兼有不同税率和征收率的应税行为，从高适用税率4.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。
CPA考试最新税法增值税税率、征收率汇总表
劳务是指纳税人提供加工、修理修配劳务； 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的情况不包括在内 1）包括铁路运输服务和其他陆运运输服务，如公路运输、索道运输、地铁运输 等 2）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，也按陆运 缴纳增值税 水路运输的程租、期租业务 1）航空运输的湿租业务属于“航空运输服务” 2）航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按“航空 运输服务”缴纳增值税
0%
火箭发送之类
0%
货物出口增值税税率按0%计算
1）在境内运载旅客或者货物出境
0%
2）在境外运载客户或者货物入境
3）在境外运载旅客或者货物
研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）制作和发行服
0%
务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸
6%
包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务
6%
包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息 系统增值服务
注会—税法税率全表
消费税税率表增值税税率表续表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
注会税法记忆口诀
税法原则分两种，区分基本和适用，法定公平和效率，实质课税基本聚，适用原则有六项，法律优位不溯及既往，实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。
【征税范围记忆口诀】销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。
【纳税人分类记忆口诀】增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；货物应税劳务主件，年销售额五十万界限，其他情况八十万分辨；试点纳税过渡期，销售额五百（万）单独记。
【税率记忆口诀】运输邮政用十一，有形动产租赁找十七。
电信行业单独记，增值选六基础是十一。
其他现代服务业，百分之六很特别。
小规模纳税企业，百分之三很确切。
【进项税额抵扣记忆口诀】进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；购进农产品抵扣要计算，收购销售买价百分之十三，运输发票有改变。
【不得抵扣进项记忆口诀】免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。
【税目记忆口诀】三男（烟、酒、鞭炮焰火）两女（化妆品、贵重首饰及珠宝玉石）带着高档手表（电池）开车（小汽车、摩托车、成品油）去打球（高尔夫球及球具），乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板（素板、涂料地板）。
【城建税、教育费附加和地方教育附加】城建附加费与三税配对儿，同征同减共进退；非税款项不计税，进口不征出口不退；免抵税额要计税，三税退税附加不退。
【征税范围记忆口诀】土增征税看权属，有偿转让才算数；房产用来做投资，企业性质做标志；合作建房来自用，暂免征收你要懂；合作建房后转让，照实征税没商量。
【税额计算记忆口诀】土增计算要扣除，扣除项目很特殊；土地价款还不足，成本费用也算数；两税两费别忘掉，非房企业加一条；（印花税）房产开发有猛料，加计扣除要记牢。
【纳税人记忆口诀】房屋产权要交税，具体谁交再分类，产权国有经营人，集体所有集体分。
产权出典承典人，产权不定不好分，实际使用做基本；纳税无租用房屋，税额使用人来出。
注税考试不会给出的税率(需记忆的)
2013年注册税务师考试《税法》中不会给出的税率总结一、需要记忆的税率：2.增值税：除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。
对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收;(2)一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收;信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%;旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
(3)一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收;(4)一般纳税人销售自产的七种货物(见教材)，可以选择6%征收率计税，一旦选择此法计税，36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票)3.营业税：按照行业划分。
邮电通信、文化体育、交通运输、建筑业按3%，娱乐业按5%——20%(其实娱乐业按照出题来看，基本都是高尔夫之类的20%)，其余都是5%;4.城市维护建设税：看纳税地点是市区7%、城镇5%、其它1%;教育费附加恒为3%。
5.土地增值税：唯一的超率累进税率(四级)，必须记住★6.房产税：从租计征12%或4%、从价计征1.2%;7.车辆购置税：10%，进口车组价与进口消费税、增值税的计税依据。
8.企业所得税：25%是常规，还有20%(实际减按10%)和15%(高新技术)20%(小型微利，真正的20%)10.个人所得税：一般来说，工资薪金七级税率、个体工商户五级税率的税率会给出，但注意有可能不给速算扣除数而让考生自己算，所以一定要深刻理解什么叫“超额累进”。
劳务报酬有个加计扣除(一次20000以上的);稿酬减征30%(也就是实际税率14%)二、不需要记忆的税率：1.消费税：税率不用记，考试时一般会给出，但烟酒的复合税率还是记住为佳。
这篇CPA税法记忆口诀，我敢说你记就行了（首发于知乎））
这篇CPA税法记忆口诀，我敢说你记就行了（首发于知乎））税法记忆口诀个人前后多次总结，方便好记，大家可以自己分析，最后按照内容记忆，顺带下来就可以了。
土地增值税核定征收不低5%转让土房权属变税期补缴不加滞有偿转土地附建增小扣项20%内,收减扣除计增值收回自转土增免增税减除项速和普住企事社团免扣除土金成费税预征顺时1-2.(1%,1.5%,2%)西1东2土金登过地价契拆补前基建公开费贷利(5土房本)或者土房10%,房企城建二附加加扣20%土房本非房城企印城教旧房评估重乘新转让税金不包契旧房发票按年份无凭无据核定征非直销售视均价不扣预提质逾无增值额<50%，税率30%——扣除0%增值额50%<X<100%，税率40%——扣除5%增值额100%<X<200%，税率50%——扣除15%增值额>200%，税率60%——扣除35%开发间接资料不实的税务机关核定扣除；可要求清算：销售面积占整个面积85%，或剩余面积已出租/满3年仍未出租/申请注销税务登记仍未办注销应清算：房企开发项目全部竣工，完成销售/整体转让未竣工决算开发项目的/直接转让土地使用权的成本费用均可扣的：（按销售比例扣除，成本/土地价款/费用，税金及附加和印花税城建附加全部扣除）建成后属于全体业主（不能确认收入）/建成后无偿转让给政府/有偿转让的应确认收入。
增值额未超过扣除项目金额20%免税，逾期的土地闲置费不得扣，未提供发票的质保金不能扣答题方式：扣除项目金额=土地增值额= 计算增值额要扣除增值税（收入——增值税——扣除项目金额）允许扣除项目金额不包括增值税，收入为不含税收入减其他增值率=应纳土地增值税额=个人销售住房暂免征收土地增值税：若题中说明的成本外，其他费用不计入土增费用/若有比例计算总收入要反除算收入土地开发费用计算开发成本、土地金额相应比例之后的金额直接算印花税购销加工2建财货仓借技产营权（借款万分之0.5、2财和仓储千分之一、加工/货运/建设工程/产权转移书据万分之五、购销/技术/建筑承包万分之三、营业账簿（实收资本+资本公积之和）万分之2.5、其他(账簿免税）证券单边卖出千分之一；委托提供主材料，受托加辅来计税（全是委托方提供的，主材料不计税）受托全出分别计，专申非专为技术，其他均为产权转技术不包研开发，货物不包物装保总包分包合并计自贴5贴频汇缴，委托代征5%自算自贴自划销未分记载税高计，不同事项分别计，运本托全外企免（我国企业按运结凭证，托运方按全程缴税，外国企业免税）购销合同：按合同购销金额加工承揽不包括货物金额受托方提供材料未分别记载的，按全部金额依加工合同贴花（双方一样）；分别记载：分别为加工和购销贴花借款合同不包括银行同业拆借合同同一凭证2个以上分别记载贴花，未分别的按税率高的贴对已履行贴花，所载金额与合同不一致的，只要未修改合同，不再贴花不足一角免税，以上四舍五入无法确定金额的先贴5元，实际结算的时候再补贴以货易货的双方均按合计金额贴花等值/非等值换入就属于人寿保险合同不缴纳印花税各类电子凭证均计税财产租赁印花<1元按1元借款合同和借据都有的，以借款合同金额贴花，借据不贴无息贴息免税、农牧业保险免税、高校学生、公租房、安置房改、配置商品房有安置房的按面积免税、个人生活居住、公租房单位购买、全国社保基金、免税，已缴正本贴花，副本和抄本免税，作为正版的要缴税产权转移书据：商标权、专利权、财产所有权、版权、商品房销售合同、个人无偿赠与不动产登记表、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、专有技术使用权、专利实施许可合同、股权转让合同权利、许可证照：房屋产权证、工商执照、商标注册证、专利证、土地使用证、技术合同：专利申请权转让合同、非专利技术转让合同银行现金收付不属于印花税征税范围个人与开发商签订销售合同属于万分之五商品中以货易货的应该按分别金额合计计税国外签订，国内使用，入境时候办理印税贴花船舶吨税法在吨税执照期内继续有效：因修理致吨位变化/因改造导致/因税目税率/因船籍（修改目率籍）直接优惠：24小时内不上下客货的船舶/非机动船舶（不包括非机动驳船）进入我国境内的船舶由海关征税定额税率吨税执照期越长，适用单位税额越高；延期优惠：避难防疫修理，并不上下客货军队武装警察征用按船舶净吨位和执照标明的停留期限确定税额标准30日/90日/1年三类；无法提供净吨位证明文件的，按发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨船舶发现多缴税款，可以在缴纳之日3年内要求退还车船税纯电动乘用车、燃料电池乘用车省市政府确定幅度单位：每辆（客车）9人以上、整备质量每吨（货车、专用作业车、轮式专用机械车）、净吨位每吨、艇身长度每米客货两用按货车计税挂车按货车税额50%拖拉机拖船、非机动驳船按机动船舶的50%，电车按客车税额计算拖船按发动机功率1000瓦折合净吨位0.67吨征税车船税按使用年限缴纳丢失或者找回的按当月算（双燃料轻型商用车属于节能车）节能能源车船减半征收，新能源免税（混合动力、插电式纯电动商用车免征）特定免税：临时批准等五年内这种我国车船征税，租入国外不征税/按年申报分月计算一次性缴纳车购税境内车辆：摩托车排气量>150的/有轨/无轨电车/全挂/半挂车电动摩托属于国税局征收，中央税，国务院调整税收范围（不含税车价+车装饰费及工具费均缴税）减免税：农用三轮免税、驻华使馆车辆免税；设有固定装置非运输专用车辆免税公交购置车辆/新能源车辆免税公安、消防、武警一次性免税妇女发展基金会流动医疗车免税北京2022冬奥会残奥会购置免税购置挂车减半征收2021.6.30前税率10%进口自用才缴税，用于销售，抵债，以物易物等不缴税应纳税额=（关税+关税完税价格+消费税）*税率自用：应纳税额=（全部价款+价外费用）/（1+增值税税率/征收率）特殊情况：免税减税等改变后不再属于此用途的：应纳税额=初次申报时计税价格*（1——已使用年限*10%）*10%——已纳税额年限不到1年不算在内纳税申报地：车辆登记地主管税务机关、先交税再登记应退税额=已纳税额*（1——使用年限*10%）城建税同征同免（增消）不同退21年9.1开始实行4《中华人民共和国城市维护建设税法》有代扣代缴的按9.1进口不征出口不退21.9.1境外单位和个人向境内销售服务劳务无形资产的增值税计算的城建税不征收跨省开采有关在油井所在地缴税市：7% 县城镇：5% 不在以上的：1%（海洋油田）（实际缴纳的增消之和）受托方税率执行流动经营的按经营地税率查补两税不包括滞纳金和罚款未计税依据进口海关征收的增消不在内对实行增值税期末留抵退税的，允许从城建/教附等计税依据中扣除退还的增值税税额国家水利建设免城建税两税进行退库的，城建税同时退库月销售额<10万,季度<30万免税烟叶税纳税人：单位 20%税率收购金额=收购价款*（1+10%）=收购价款+价外补贴=收购价款+收购价款*10%（价外补贴时不变的）应纳税额=实际支付价款总额*税率=收购价款（1+10%）*20%发生日15天内纳税准予抵扣进项税=（收购烟叶实际支付价款总额+烟叶税应纳税额）*扣除率增值税按实际支付金额算耕占税非农占用一次征，农田加按150%人均<0.5,提高不超其50%军设学幼医福利，农烈残军最低保（免征）铁公停机港口航，减按每平2元收（水利工程占用）农村占用新建住，适用税额减半收（搬迁与占用）改变用途之日起30日内申报补缴税款，补缴按实际占用和改变用途当时税额计算实行差别定额税率临时占用指不超过2年内临时使用应纳税额=应税土地S（批准占用+未批准占用）*定额税率临时占用耕地1年内恢复的，毁损之日起3年内恢复的，全额退还（临1毁3）占用耕地当月开始算一个月批准占用耕地的，纳税人为农地批准建设用地人未经批准的，为实际用地人农转用地的为纳税人为用地申请人新征用的耕地批准一年后交土地使用税非耕地批准次月起交占用耕地纳税义务时间为自然资源主管部门认定实际占用当日（未批准也是）房产税承典代管使用交（收取租金的纳税人为产权人交税）自有经营1.2 （经营租赁所有权人纳税）非居12%个居4%（月小10万免征增）按原值获得开始（企事业社会团体向个人按市价出租）4%原值减除余值计独立地下分类调（相连是整体按地上房屋计算）工业原乘50——60商业原乘70——80更换减原新增计容积<0.5，建面2倍乘土单投营不担按租金（担的按余值）融资次月按余值免租产权按原值自有经营当月缴机团军财拨付免去产调节次月免按月计算：装修前，装修后新的计算只有生产经营用为当月，其他都是次月终止变化为当月截止范围：市，县城镇，工矿区，（农村不算）农民不交房产税财政和地方税务部门自行决定扣除比例应纳税额=房产原值*（1——扣除比例）*1.2%（从价计征）融资租赁租入按余值。
cpa要记的税率表
cpa要记的税率表
摘要：
1.介绍CPA
2.CPA 需要记住的税率表
3.税率表的重要性
4.如何记忆税率表
正文：
CPA，即注册会计师，是财务领域中的专业人士，他们需要具备丰富的财务知识和技能，以提供专业的会计、财务和商业咨询服务。
在CPA 的考试中，税法是一个重要的科目，而税率表则是这个科目中的重中之重。
CPA 需要记住的税率表包括各种税收的税率，如企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
这些税率不仅在国内税法中有所体现，也在国际税法中有所涉及。
对于CPA 来说，记住这些税率表是必不可少的。
税率表的重要性不言而喻。
掌握了税率表，CPA 就能为客户提供准确的税务规划和建议，帮助他们在合法合规的前提下，最大限度地减少税收负担。
同时，记住税率表也是CPA 自身提高业务水平、完成工作的必要条件。
那么，如何记忆税率表呢？首先，CPA 需要理解税率表背后的逻辑和原理。
例如，不同类型的税收为什么要设置不同的税率，这些税率又是如何影响企业和个人的财务状况的。
理解了这些，CPA 就能更好地记住税率表。
其次，CPA 可以通过反复练习来记忆税率表。
可以设计一些实际的案例，通过计算税收的方式，让CPA 在实践中记住各种税率。
此外，也可以通过一
些记忆技巧，如联想法、分类法等，帮助CPA 更好地记忆税率表。
总的来说，作为CPA，记住税率表是必要的。
2023年注会税法应记忆的知识点考试必备
1.权利主体双方: 法律地位平等, 但权利和义务不对等2.纳税客体: 辨别不一样税种旳重要标志3.我国现行税率: 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实行六个暂行条例: 增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一种国家旳税法一般包括: 税法通则、各税税法(条例)、实行细则、详细规定四个层次6.特定目旳税: 固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税: 房产税、都市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类: 农业税、牧业税 9.税收管理权限划分: 税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括: 营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目: 增值、消费、车购、铁银保集中交纳旳营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目: 营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中央政府固定收入: 消费税、车辆购置税、关税、海关代征旳进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入： 15.中央地方政府共享收入：1.增值税：(不含进口环节)中央75%, 地方25%。
2.营业税：铁道部、各银行总行、各保险总企业集中交纳旳部分归中央, 其他归地方。
3.企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳旳部分归中央政府, 其他比例分享：23年各50%, 23年中央60%, 地方40%, 23年后来另定。
4.个人所得税：除储蓄存款利息外, 其他与上比例相似。
5.资源税：海洋石油缴纳旳部分归中央, 其他归地方。
6.城建税：铁道部、各银行总行、各保险总企业集中交纳旳部分归中央, 其他归地方。
7、印花税：证券交易94%归中央, 其他归地方。
修理修配：是受托对损伤和丧失功能旳货品进行修复, 使其恢复原状和功能旳业务。
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小规模纳税人（征收率）销售自己使用月1日以后购进或者自制的固定资产2008年12月31者自制的固定资产（未抵扣进项税额）一般纳税人2.自来水、暖气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；3.图书、报纸4.饲料、化肥（整机）、农膜；5.国务院规定（1）农产品（植物初级产品）（2）音像制品（3）电子出版纳税人销售自己使用过的物品低税率1.粮食、食用税种对象一增值税一般纳税人一般（4）二甲醚零税率自来水公司销售自来水退税率17%、15%、14%、13%、11%、9%、一般纳税人销售货物属于下列情形的，暂按简易办法计算。
1.寄售商店代销寄售物品（包括居民品在内）2.典当行业销售死当物品3.经国务院或国务院授权机关批准的的免税品一般纳税人下列销售自产的货物，可选择简易办法计算1.县级及县级以下小型水力发电单位（5千瓦及以下）6.商品混凝土小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用2.建筑用和生产建筑材料所用的砂3.以自己采掘的砂、土、石料或其他的砖、瓦、石灰4.用微生物、微生物代谢产物、动物物的血液或组织制成的生物制品5.自来水月1日以后购进或者自制的固定资产销售自己使用产以外的物品销售自己使用产以外的物品纳税人销售自己使用过的物品（1）卷烟1.烟（2）雪茄烟（3）烟丝（1）粮食、薯类白酒（2）黄酒2.酒及酒精（3）啤酒（4）其他酒（5）酒精3.化妆品金银首饰、铂金首饰和钻石及钻4.贵重首饰及珠宝玉石其他贵重首饰和珠宝玉石5.鞭炮、焰火（1）汽油（2）柴油（3）航空煤油6.成品油（4）石脑油（5）溶剂油二消费税（6）润滑油（7）燃料油7.汽车轮胎气缸容量（排气量）在250毫升（含8.摩托车气缸容量在250毫升以上乘用车9.小汽车中轻型商用客车10.高尔夫球及球具11.高档手表12.游艇13.木制一次性筷子14.实木地板区分所在地（适用教育费附加）超率累进7、盐固体盐液体盐（卤水）6、有色金属原矿4、其他非金属原矿5、黑色金属原矿专门开采的和与原油同时开采3、煤炭原煤征税关税配额税率六资源税1、原油2、天然气协定税率3、其他五关税关税种类最惠国税率率特惠税率暂定税率普通税率（特批后可适用四城建税1、市区2、县城、建制镇2、第二部分（1）服务业（2）销售不动产、转让无形（3）金融保险娱乐业（2）建筑业（3）邮电通信业三营业税1、第一部分（1）交通运输（4）文化体育业3、第三部分1、大城市2、中等城市3、小城市4、县城、建制镇、工矿区1、从价2、从租1、合同（具合同性质凭证）6.建设工程勘察设计3.建筑安装工程承包4.技术5.加工承揽5、船舶按净吨位1.借款合同（包括融资租赁合2.购销合同3、三轮汽车低速货车按自重每吨4、摩托车十车船税1、载客汽车2、载货车、专项作业车按自重每吨4、200%＜增值额房产租金为计税依据九房产税房产原值一次减除10%-30%计20万以下八城镇土地使用税人口50万以上20万~50万七土地增值税超率累进3、100%＜增值额≤200%2、50%＜增值额≤100%1、增值额≤50%1.国有土地使用权出让2.土地使用权出让4.房屋赠与5.房屋交换6.承受国有土地使用权支付的土地出让金预提所得税税率（扣缴人代扣代缴）1、工资薪金所得两档优惠税率十三企业所得基本税率十二契税3.房屋买卖（1）以房产抵债或实物交换（2）以房产作投资或股权（3）买房拆料或翻建新3、账簿12.营业账簿4、证照13.权利、许可证照9.仓储保管10.财产保险2、书据11.产权转移书据6.建设工程勘察设计7.货物运输8.财产租赁十一印花税2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得十四个人所得①对经营成果拥有所有权3、对单位承包、承租经营②对经营成果不拥有所有权4、比例税率劳务报酬稿酬特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得汽车摩托车电车挂车农用运输车十六车辆购置税超过1亩不超过2亩超过2亩不超过3亩超过3亩以上十五耕地占有税人均耕地（经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，可适当提高税率，但不得超过上述规定税额的50%）不超过1亩按正常销售货物适用税率征收增值税【提示1】该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣增值税＝售价÷（1+4%）×4%÷2己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产增值税＝售价÷（1+17%）×17%2月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）按简易办法：依4%征收率减半征收增值税纳税人出口货物3%1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分行业，一律降至3%2.一般纳税人采用简易办法征税：也适用4%或6%的征收率水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；、报纸、杂志；、化肥、农药、农机（整机）、农膜；院规定的其他货物。
产品（指各种动、植物初级产品）像制品子出版物纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
销售或进口货物、提供应税劳务、食用植物油、鲜奶13%纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。
税率说明17%甲醚【提示2】对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额56%加0.03元/支（生产环节）甲类卷烟暂按简易办法依照6%征收率征收不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款、9%、8%、6%、5%9档选择简易办法计算增值税后，36个月内不得变更。
括居民个人寄售的物品在内）死当物品批准的免税商店零售的免税品暂按4%征收率计算增值税电单位生产的电力千瓦及以下）土己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税用的砂、土、石料或其他矿物连续生产、瓦、石灰、动物毒素、人或动组织制成的生物制品按6%征收率计算增值税月1日以后购进或者自制的固定资产增值税＝售价÷（1+17%）×17%己使用过的除固定资产以外的物品增值税＝售价÷（1+3%）×2%己使用过的除固定资产以外的物品按3%的征收率征收增值税增值税＝售价÷（1+3%）×3%油 1.00元/升油 1.00元/升无铅汽油1.00元/升0.80元/升油0.80元/升15%含铅汽油 1.40元/升1.00元/升油30%石及钻石饰品5%珠宝玉石10%10%5%20%加0.5元/500克（或500毫升）240元/吨250元/吨乙类啤酒220元/吨134页乙类卷烟36%加0.03元/支（生产环节）批发环节5%烟36%30%类白酒甲类啤酒酒5%10%5%10%20%1.0~1.5（含1.5）3%1.5~2.0（含2.0）5%2.0~2.5（含2.5）9%2.5~3.0（含3.0）12%3.0~4.0（含4.0）汽缸容量（排气量）在1.0升（含1.0升）以下的1%25%4.0以上的40%客车5%升（含250）以下的3%升以上的10%3%油0.80元/升税率10-60元/吨扣除数2007.2.1起，北方海盐暂减按每吨15元征收。
南方海盐、湖盐、井矿盐暂减按每吨10元征收，液体盐暂减按每吨2元征收。
水）2-10元/吨0.4-30元/吨0.5-20元/吨、克拉或立方米2-30元/吨时开采的征税2-15元/立方米煤矿生产的不征税。
2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征税。
0.3-8元/吨洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税以上国家和地区以外的率一定时期内可实行。
8-30元/吨人造石油不征。
开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
（1）WTO成员国（2）最惠国待遇协定的国家和地区（3）原产于我国境内我国参加的区域性贸易协定签订有特殊优惠协定5%1%率可适用）7%所在地确定的特殊情况：1、受托方代扣代缴，按受托方所在地；2、流动经营无定所，按缴纳“三税”的经营地制镇业5%让无形资产险5%5%-20%业信业输3%育业1.5~30元/每平方米1.2~24元/每平方米0.9~18元/每平方米0.6~12元/每平方米1.20%12%察设计收取费用0.5‰万分之5（承揽、设计、运输）程承包按承包金额0.3‰所载金额0.3‰揽加工或承揽收入0.5‰万分之3（采购部门涉及）3～6每吨拖船和非机动驳船按50%租赁合同）借款金额0.05‰万分之0.5同购销额0.3‰吨24～120/吨36～180每辆60～660每辆包括电车1、车辆自重尾数≤0.5吨，算0.5吨；>0.5吨，算1吨。
船舶净吨位≤0.5不算；超0.5算1吨。
1吨以下小型车船算1吨。
吨16～120/吨包括半挂牵引车、挂车税依据30%计算缴纳40%以下35以上经济落后地区，标准可以适当降低，但降低不得超过上述规定最低税额的30%经济发达地区可以适当提高，但须报财政部批准。
~50万税率550%1560%扣除数30%0超过4W~6W的部分30%超过2K~5K的部分15%超过5K~2W的部分20%超过2W~4W的部分25%20%（实际征税时适用l0%税率）境内未设机构、场所或设立机构、场所但与所得没有实际联系的非居民企业九级超额累进不超过5005%超过500~2K的部分10%25%居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
减按20%符条件的小型微利企业减按l5%国家重点扶持的高新技术企业按件贴花5元3%-5%物交换房屋或股权转让翻建新房万分之5簿记载资金账簿实收资本和资本公积合计的0.5‰其他账簿按件贴花5元证照管收取保管费1‰险保险费收入1‰书据所载金额0.5‰千分之1（租赁、保管、保险）察设计收取费用0.5‰输收取运费0.5‰赁按租赁金额1‰14%税率为20%，减征30%，故实际为14%20%个人出租住房减按10%税率2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20%调为5%。
2008年10月9日起暂免征收。
（1）不超过20000，税率20%（2）20000至50000，税率30%；（3）50000元以上，税率40%九级超额累进税率20%20%超过3W~5W的部分30%超过5W的部分35%有所有权五级超额累进税率有所有权：超过10W的部分45%五级超额累进不超过5K的部分5%超过5K~1W的部分10%超过1W~3W的部分超过6W~8W的部分35%超过8W~10W的部分40%进过2亩8~40元/平方米过3亩6~30元/平方米上5~25元/平方米10~50元/平方米10%。