建筑业企业如何应对营改增
建筑施工企业如何应对全面“营改增”
建筑施工企业如何应对全面“营改增”近年来，我国税制改革已经引起全社会关注，其中最受关注的改革之一就是“营改增”。
这种改革将造成建筑施工企业的财务成本增加，直接影响企业的盈利能力。
因此，建筑施工企业必须积极采取措施来应对这一改革，保障企业的发展。
1. 税收政策了解了解“营改增”政策是应对税收改革的首要步骤。
建筑施工企业需要了解新税制的具体内容和执行方式，以及如何申报纳税和抵扣增值税等流程。
该企业可向国家税务局或专业会计师咨询解决方案，以便更好的适应新政策。
2. 降本增效建筑施工企业应该要求从历史合同中的税票进行抵扣，这样可以减少企业的资金支付比率，提高收入考核等级，有效降低企业的财务负担。
此外，企业也应该考虑如何优化税务结构，通过调整产品结构、降低销售成本等措施来实现减税、避税、抵税等目标。
企业可以在征求相关专业意见的情况下，通过制定有针对性的成本预测和预算，寻找降本增效的方法。
3. 加强会计管理在营改增政策的新环境下，建筑施工企业需要加强会计管理，掌握稳增长和降低税负的方法。
例如，企业需要规范财务操作和账务处理，在税务代理人或刻公会计人的协助下开展工作，避免出现错误的申报和计算。
4. 持续创新针对新税制的变化，建筑施工企业应持续创新，做到先发制人。
企业应积极投入科技创新和技术改造，提高劳动生产力和装备效率，寻找新的收入来源和利润增长点。
同时，企业也需要进行长期规划，提高税务筹划能力，充分利用政策优惠措施，争取更多的利税。
5. 协作合作最后，建筑施工企业可以在政府和其他企业间开展协作合作，与企业共同研究税务政策和解决方案，通过互相学习和交流，不断提高自己的应对能力。
同时，企业也可以通过税务代理人或税务讲座等方式学习税法的知识，使自己的企业能够适应新的税收政策。
总结在全面“营改增”的新政策下，建筑施工企业必须采取有效措施应对税制改革，保障企业的可持续发展。
企业在制定应对方案时，应该了解新税制的具体内容和执行方式，以及如何申报纳税和抵扣增值税等流程；企业应该考虑如何优化税务结构，通过调整产品结构、降低销售成本等措施来实现减税、避税、抵税等目标，建筑施工企业还应该加强会计管理，持续创新，进行长期规划，提高税务筹划能力，并与政府和其他企业开展协作合作，从而巩固和提高企业的市场竞争力。
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。
本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。
一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。
受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。
2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。
相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。
3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。
1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。
这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。
2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。
这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。
3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。
这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。
三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。
1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。
为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。
2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。
浅析“营改增”后建筑公司财务处理及应对措施
浅析“营改增”后建筑公司财务处理及应对措施自从“营改增”政策的实行，建筑业的税制也发生了根本的变化。
为了适应新的政策环境并继续稳定盈利，建筑公司必须做出相应的财务处理和应对措施。
本文将就建筑公司面对“营改增”税制的情况从以下几个方面进行浅析：一、会计核算方式的变化在旧有的税制下，建筑业的企业所得税是以营业税为基础来计算的，而在“营改增”之后，则是依照增值税的政策进行计算。
这意味着建筑业需要改变原有的会计核算方法，以适应新的税制环境。
具体来说，建筑公司需要对其会计系统进行相应的改造。
首先，建筑公司要建立起增值税专用发票管理制度，严格控制购进商品、服务的流程，并合法开具专用发票以供将来的抵税和追溯；其次，建筑公司需要开设增值税专用账户，并进行税款及时的缴纳；最后，建筑公司需要对其财务报表进行改善，将原先的营业税收入和其他与营业税相关的财务科目进行合并，同时增加增值税的收入财务科目，并对纳税前和纳税后的成本进行区分，以确保报表的准确性。
二、开票规定调整在营改增税制下，建筑公司需要严格遵守国家的开票规定，并对自己的票据进行更加精细的管理和授权。
具体来说，建筑公司需要开具增值税专用发票，并按照国家的规定来开具、登记和存储发票。
同时，建筑公司需要严格审查发票的真实性，如发票号码、开票日期、价税合计等信息是否正确，并核对发票与物品入库、付款凭证和合同等资料是否一致。
另外，为了避免因为开票问题出现纳税风险，建筑公司可以与财务机构互相配合，对开票规定进行全面审查。
建筑公司可以在票据管理上采取专业的技术、人才和设备来处理各种开票问题，以减少发票管理方面的费用支出及可能出现的风险。
三、纳税报告的要求营改增税制下，建筑公司的纳税申报要求相对较高，不仅需要纳税人在规定的时间内按相关规定申报，还需要准确提供所需的纳税报告材料。
具体来说，建筑公司需要按时向税务机关提交所需的增值税申报资料，进行填表、审核、查询及缴款等操作，同时要注意所提交的资料应当详细且完整，确保申报的真实性、准确性和及时性。
营改增对建筑业的影响和应对措施
ACCOUNTING LEARNING153营改增对建筑业的影响和应对措施文/王慧摘要：营改增作为我国税制改革的一项重要举措，对调整社会经济结构，积极推进市场经济的稳定和长远发展发挥着重要的作用，然而对于绝大多数建筑企业来说，增值税是一个全新的领域，增值税税目税率繁多，涉及面广，内部影响会计核算和管理模式，外部影响供应链上下游，运作流程等。
本文着重从营改增后，建筑企业如何适应税制变革，以消化影响，科学应对进行探讨。
关键词：营改增；会计核算；影响；应对一、营改增对建筑业的影响(一)营改增对工程造价管理和核算的影响1.施工企业投标预算编制将发生重大变化，相应的设计和施工图预算编制要按新的计价标准执行。
这种变化使建筑企业投标工作变得复杂多样化。
2.由于要执行新标准的定额预算，企业施工预算需要重新进行修订，企业的相关材料的内部定额，措施费、管理费、利润、税金、规费的取费基数及费率都要重新进行编制和调整。
取费计算程序更加复杂。
(二)营改增对会计核算的影响1.公司主营业务收入的变化，最终影响到企业利润“营改增”前，建安企业是按照全部工程造价缴纳营业税。
税制改革后，由于增值税是价外税，计税依据为不含增值税的工程造价。
工程收入按照价税分离的原则分别确认价款和税款，以不含税价款确认收入，按照11%的税率计算，不含税收入=含税收入/(1+11%)，收入下降幅度为9.91%，该指标会导致企业利润的减少。
2.公司主营业务成本的变化和控制营改增后，对成本的计价和暂估由原来的按含税金额变更为按不含税金额入账。
这种成本结构的巨大变化，需要建筑施工企业更加合理地进行成本控制，以实现企业利润最大化。
首先要建立一个完善的成本管理组织架构，建立以施工项目为核心的成本控制体系。
制定完善的规章制度和成本管理体系，使成本控制的责任落实到每个施工管理人员。
成本控制过程着力于合同方面，材料采购，人工费用，管理费用，机器设备等方面入手，对建筑施工成本进行全方位动态管理。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施“营改增”是指将增值税纳入营业税征收范畴，即增值税取代营业税，以增值税为主要税种，对生产活动中所增加的价值依照征税原则计征税费。
对建筑企业而言，这项改革的实行将对企业的经营模式、成本结构、现金流等都产生直接或间接的影响。
本文将就此为从建筑企业的角度出发探讨“营改增”后对建筑企业的影响及应对措施，以供建筑企业参考。
一、影响1.劳务分包原税制下的劳务分包不需要缴纳增值税，但是在新税制下，劳务分包行业被划分为一般纳税人，需要按照一般纳税人的缴税比例纳税，增加了建筑企业的成本压力。
2.购置固定资产原税制下，建筑企业购置固定资产只需要缴纳营业税，非常灵活，但在新税制下，企业购置固定资产需要缴纳较高的增值税，增加了企业的资金压力。
3.现金流此次“营改增”改变了企业的纳税机制，从以前的销售额的营业税改为增值税。
在销售业绩巨大的建筑企业，此种结算方式不仅有益于企业避免了神秘计算的费用，但也会增加企业的风险，因为在前五年中企业可能无法获得增值税抵扣，从而反过来削弱现金流。
4.税负压力转变为纳税人的企业，需要缴纳增值税、所得税等，对于小型的建筑企业而言，找到可靠的纳税师或者聘请会计的成本都会对企业造成一定的负担。
二、应对措施1.协调政策由于比较新的税制改革，政策上仍在不断调整和完善。
建筑企业可以通过协调税务部门与政府的关系，谋划公司发展战略，并避免合规性问题的发生。
2.优化模式营改增后，企业需要主动理清自己的生产链条，厘清自己的纳税期，并形成简化化、高效化的纳税模式，这样可以从纳税期时间、税负压力等方面优化企业经营成本。
例如，建筑企业可以通过采取多元化的服务方式，降低现金流的风险。
3.完善财务管理行业技术人员对于建筑企业的财务管理是非常重要的。
建筑行业有许多技术人员的花费都需要拿到合同，这就要求企业要理清合同的款项和赊账，建立合同档案，及时监管并处理合同款项。
企业需要通过课税减免、简政放权是的政策变革，降低企业的税负压力。
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增后，建筑施工企业会面临以下几个主要问题：1.增值税税率调整：营改增后，建筑施工企业的增值税税率从11%调整为17%，导致企业的税负增加。
这对于利润相对较低的建筑施工企业来说，将带来较大的负担。
2.发票管理：营改增后，建筑施工企业需要提供增值税专用发票，而不再使用原来的建筑服务发票。
这对于一些小型企业来说，可能面临发票管理的困难，如提供增值税专用发票的成本较高、难以控制发票使用等问题。
3.不动产税的改革：随着营改增的实施，不动产税改革计划也在加快。
建筑施工企业在购买和销售不动产时，可能会面临不动产税的增加。
为了应对这些问题，建筑施工企业可以采取以下策略：1.降低成本：建筑施工企业可以通过优化内部管理和流程，以降低经营成本。
可以减少不必要的开支，控制项目成本，提高企业的盈利能力。
2.提高效益：建筑施工企业可以加强项目管理，提高工程质量，提高施工效率，以达到更好的项目效益。
加强与供应商和合作伙伴的合作，降低采购成本，提高供应链效率。
3.积极应用信息化技术：建筑施工企业可以通过应用信息化技术，提高企业的管理水平和信息化程度。
可以采用电子发票管理系统，方便管理发票，降低发票管理成本。
可以利用互联网和大数据技术，提高企业的市场竞争力和经营效益。
4.控制风险：建筑施工企业应加强对税收政策的学习和了解，确保企业合规经营。
建筑施工企业可以购买适当的保险，降低经营风险。
5.寻找新的业务增长点：建筑施工企业可以寻找新的业务增长点，如扩大海外市场、发展绿色建筑、参与PPP项目等，来扩大企业的业务规模和利润空间。
营改增后，建筑施工企业需要积极应对问题，采取有效的策略来降低税负，提高效益，控制风险，并寻找新的业务增长点，以确保企业的可持续发展。
浅析“营改增”后建筑公司财务处理及应对措施
浅析“营改增”后建筑公司财务处理及应对措施
“营改增”是指营业税改为增值税，其目的是减轻企业负担，促进经济发展。
对于建筑公司而言，营业税和增值税并非等同的，其会对公司的财务处理产生影响。
本文将从以下几个方面，简要分析“营改增”后建筑公司的财务处理及应对措施：
一、税务登记
建筑公司需要按照新的税收政策及时进行税务登记，获取增值税专用发票。
需要注意的是，与营业税不同的是，增值税是由企业自行申报及缴纳的，因此建筑公司需要具备良好的财务管理体系，确保申报、缴纳工作的准确性。
二、销售、采购及承包合同的签订
建筑公司在签订销售、采购及承包合同时，需要充分考虑税收政策的影响。
一方面，需要对包含建筑服务的合同及时开具增值税专用发票；另一方面，在选择采购物品或承包项目时，需要考虑其是否享有增值税优惠政策，从而降低公司成本。
三、账务处理
为了确保申报、缴纳工作的准确性，建筑公司需要建立完善的财务管理体系。
具体操作时，需要及时登记、核对增值税专用发票，计算增值税销售额、进项税额及纳税金额，并记录好增值税应收账款及应付账款等相关信息。
四、减税优惠政策
增值税纳税人可以根据税务部门的规定，享受多种减税优惠政策。
建筑公司可以充分利用这些政策，从而降低企业财务压力。
例如，可以对实行成本计算的建筑工程项目，依据税务部门的规定享受增值税即征即退政策。
综上所述，营业税改为增值税是促进企业发展的重要措施，也是建筑公司需要及时应对的问题。
在此过程中，需要建立完善的财务管理体系，合理利用税收政策，降低企业成本、提高经济效益。
“营改增”对建筑行业的影响及对策
“营改增”对建筑行业的影响及对策一、引言“营改增”是指营业税改征增值税，是财税改革的重要一环。
2016年5月1日，我国进行了“营改增”试点全面启动，从此前的营业税向增值税的转变，对建筑行业产生了重要影响。
本文将从“营改增”对建筑行业的影响和应对策略进行分析和探讨。
1. 成本上升建筑行业在项目开发、施工、装饰等环节中，需要大量使用原材料和劳动力，通过“营改增”，之前在建筑行业所需的营业税转变为增值税，原本不用缴税的环节也将纳入到了税收范围，从而导致了企业的生产成本的增加。
2. 税收负担加重在营业税时代，部分企业通过迂回手段逃避缴纳营业税，而增值税是按照货物和劳务的实际增值额来征收税费的，所以“营改增”将导致企业不能轻易逃避税收，加重了企业的税收负担。
3. 税负分担压力营改增后，承包商缴纳的增值税也成了企业成本的一部分，进而加重了项目的总成本。
这部分成本需要承包商自行承担，或者向业主提出提高合同价款的要求来分担税负，税负分担成为一些建筑行业企业的一大难题。
4. 增值税专用发票管理增值税专用发票是企业开具的证明其向购货方提供货物或劳务并收取增值税款的凭证，企业要获取增值税专用发票需要严格遵守税务规定，一旦发票管理失误会导致罚款或税收风险，对企业的经营活动带来了一定的不便。
5. 行业市场竞争加剧由于税负增加，建筑行业各企业的成本都会上涨，因此产品和服务价格也会相应上涨，这将导致行业内各个企业之间的市场竞争变得更加激烈，行业进一步洗牌。
三、营改增对建筑行业的对策1. 提高企业管理水平建筑企业要加强内部管理，提高企业效益，通过提高生产效率，控制人力成本、管理成本、营运成本，降低未成本，从而抵消“营改增”带来的税负增加对企业经营的影响。
2. 优化资金结构企业可以通过优化资金结构，减少负债比例，将部分债务转变为股权融资，降低融资成本，减少企业的财务负担。
3. 加大技术创新力度通过技术创新、提高设计效率等方式，提高产品、服务品质和降低成本，提高企业在市场中的竞争能力。
建筑行业“营改增”的相关增值税政策及应对“营改增”
加强财务管理和会计核算
01
建筑企业应建立健全的财务管理 和会计核算体系，确保准确核算 增值税销项税额和进项税额。
02
企业应提高财务人员的专业素质 ，加强培训，确保财务人员能够 熟练掌握增值税相关政策和操作 流程。
建筑行业“营改增”的相 关增值税政策及应对“营 改增”
• “营改增”政策概述 • 建筑行业“营改增”的增值税政策 • 建筑行业应对“营改增”的策略 • “营改增”对建筑行业ຫໍສະໝຸດ 影响 • 建筑行业“营改增”的案例分析
01
“营改增”政策概述
“营改增”的定义与背景
“营改增”定义
将原先缴纳营业税的项目改为缴 纳增值税，从而避免重复征税， 降低企业税负。
征收率
小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。
增值税计税方法
一般计税方法
以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。
简易计税方法
以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。
增值税发票管理
专用发票
建筑企业可以开具增值税专用发票， 用于抵扣进项税额。
普通发票
税务筹划
建筑企业需进行税务筹划，合理利用增值税 政策降低税负，提高企业经济效益。
05
建筑行业“营改增”的案例分析
案例一：某大型建筑企业的“营改增”实践
总结词
积极应对，全面改革
详细描述
某大型建筑企业在“营改增”实施之初，就积极响应政策，全面梳理业务流程，从采购、施工到销售等各个环节 进行增值税管理改革，确保企业税务合规。
建筑企业可以开具增值税普通发票， 用于非抵扣目的。
建筑企业如何应对“营改增”
税务培训措施
定期组织税务培训，提高员工税务知识水平 邀请税务专家进行讲座，解答员工税务问题 建立税务咨询平台，提供在线税务咨询服务 定期进行税务风险评估，及时发现并解决问题
建筑企业应对“营改增” 的案例分析
章节副标题
成功应对“营改增”的建筑企业案例
案例一：某大型建筑企业，通过优化内部管理，提高工作效率，成功应对“营改增”。
建筑企业应对“营改增”的必要性
政策变化：“营改增”政策实施，建筑企业需要适应新的税收政策 成本控制：“营改增”后，建筑企业需要调整成本结构，降低税负 风险管理：“营改增”后，建筑企业需要加强风险管理，避免税收风险 市场竞争：“营改增”后，建筑企业需要提高竞争力，适应市场变化
建筑企业应对“营改增” 的策略
THEME TEMPLATE
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“营改增”政策的未来发展趋势
政策调整：随着经济形势的变化，政策可能会进行相应的调整
税率变化：税率可能会根据实际情况进行调整，以适应经济发展的需要
行业影响："营改增"政策将对建筑行业产生深远影响，企业需要适应新的税 收环境 企业应对：建筑企业需要积极应对"营改增"政策，调整经营策略，提高竞争 力
建筑企业应对“营改增”的挑战与机遇
章节副标题
税务筹划策略
了解“营改增”政策，明确企 业税负变化
优化企业内部管理，提高税务 管理水平
合理选择供应商，降低采购成 本
加强与税务机关沟通，争取优 惠政策
合同管理策略
合同签订：明确 合同条款，确保 税负合理分配
合同履行：加强 合同管理，确保 项目进度和质量
合同变更：及时 调整合同条款， 应对政策变化
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简述建筑企业如何有效应对营改增
简述建筑企业如何有效应对营改增一、引言最近几年，营改增试点范围已经涉及多个领域。
其中，营改增对建筑行业的影响是比较突出的，一方面对建筑企业的发展起到积极的促进作用，另一方面也会带来许多不利影响，这就要求相关的建筑企业能结合自身的实际情况，并采取有效的应对措施，从而在推动行业发展的同时，进一步实现企业自身的社会效益以及经济效益。
二、实施营改增过渡时期建筑企业存在的主要问题第一，建筑企业按照完工百分比结算营业收入，形成的欠缴税金数额较大。
无法及时取得进项发票而影响进行的抵扣不能同步。
第二，由于垫支或PPP项目存在一定的暂估成本，短时间无法完全清理到位，同时发票取得及时报账工作较滞后，实施营改增后要解决以前项目发票问题难度更大。
第三，建筑业营改增准备工作停留在财务层面，企业各部门新税收政策学习培训开展不理想，影响企业营改增工作的顺利进行。
三、营改增对建筑企业的影响（一）对建筑企业生产经营以及预算工作的影响1.在实施营改增后，国家势必要将相关政策制度进行及时的修正更新，而建筑企业的招标预算编制也要作出相应的调整。
其中，针对设计概算以及施工图预算编制的标准也发生了变化，与此同时，对外发布的公开招标书的具体内容也要改变。
这对建筑企业而言，既是机遇又是挑战。
2.在实施营改增后，建筑企业的投标工作就会变得更为复杂。
其中的施工原材料、燃料等成本是不纳入增值税进项税额的，而在实际施工过程中，究竟有多少成本费用可以纳入增值税进项税额中，也很难在编制标书中具体呈现；与此同时，在不收取营业税的前提下，税金编制中就只能将城市维护建设税以及教育费附加等附加税种呈现出来；另外，标书中的投标总价又包含增值税，而增值税又属于价外税，因此，怎样编制标书还需要一个统一的规范。
（二）对建筑企业财务管理工作的影响1.在实施营改增后，以往的财务处理方式将会逐渐被淘汰。
在税制改革前，建筑企业只要将应交营业税的明细科目进行认真核对，就可以缴纳相应的营业税了，而这一过程的会计核算环节相对简单，核算方式也清晰明确。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着经济的不断发展和税制改革的不断完善，建筑企业作为国民经济的重要组成部分，也受到了税制改革的影响。
营业税改为增值税（营改增）是税制改革的主要内容之一，而建筑业是营改增的重点行业之一。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施备受关注。
本文将从影响和应对两个方面进行探讨。
一、影响1.成本上升2.现金流紧张建筑企业通常以工程款、进度款来维持自身的运营，而“营改增”将使得企业承担前期缴纳增值税，而在后期才能获得抵扣，导致企业现金流的紧张，在一定程度上影响企业资金的正常运转。
3.税务顾问需求增加税制改革带来的变化，将使得建筑企业在纳税申报、税务政策解读等方面面临新的挑战，对于税务政策的理解和把握将变得尤为重要，这将推动建筑企业对税务方面专业人才的需求增加。
4.税收压力增大由于税负的增加，建筑企业的税收压力将会进一步加大，企业将需要提高自身的税收管理水平，以应对税收风险的增大。
二、应对措施1. 提高管理水平建筑企业在营改增后，应当注重提高自身的管理水平，加强财务管理、成本控制等方面的工作，提高企业的经营效率，以减少税收开支。
2. 完善会计制度企业应当完善现有的会计制度，提高会计质量，严格执行会计准则和税收法规，确保纳税申报的真实性和准确性。
3. 积极应对税务政策企业应当积极了解和应对国家税收政策的变化，加强对税收政策的理解和把握，合理规划企业的税收筹划，以减轻企业税收负担。
4. 加强内部控制企业应当加强内部控制管理，规范企业经营行为，加强对资金的监管，避免资金的滞留和挪用，确保企业的资金安全和正常运转。
5. 寻求外部合作企业可以通过与税务机构、税务机构合作，寻求税收方面的专业支持和咨询，以更好地应对营改增带来的税务变化。
6. 提高员工素质企业应当加强对员工的税收政策培训，提高员工的税收法律法规意识，加强员工对税收政策变化的了解和应对能力。
7. 合理进行商业谈判企业在与供应商、客户等进行商业谈判时，应当充分考虑营改增带来的税收变化，合理规避和分摊税收负担，确保企业利润最大化。
营改增背景下建筑企业财务管理方法
营改增背景下建筑企业财务管理方法营改增是深化税制改革的重要一环，实行营改增以后，消费税、营业税被取消，增值税被拓展到服务业和建筑业，意味着建筑企业将面临更复杂的财务管理问题。
有鉴于此，建筑企业需要采取有效的财务管理措施来应对营改增带来的挑战。
1、客观评估商业运营情况为了适应营改增的税制改革，建筑企业需要通过客观、综合地评估商业运营情况，为营改增后的财务管理制定合理的策略和方案。
企业应该尽可能充分掌握和整理各项财务数据，从经营情况、财务收支情况、营业额、利润率等方面进行分析，清楚地了解企业的进出口税负水平，为企业的税负分担比例、成本控制和利润提升制定合理的目标和计划。
2、加强审计管理建筑企业需要加强审计管理，提高财务风险控制能力。
企业应该根据营改增后的税制改革，适应更加复杂的税务规定，采用正确的会计核算方法，严格按照相关规定进行审计。
同时，企业应该结合实际情况，全面掌握各项财务数据，及时发现可能存在的财务风险或问题，并采取有效的措施进行调整和解决。
3、加强成本核算和管理营改增后，建筑企业需要加强成本核算和管理，提高利润水平。
企业应该结合实际情况，准确计算各项成本，并着重分析和控制直接成本和间接成本，制定科学合理的成本管理方案，保证成本控制在稳定、可控的范围内。
同时，企业应该加强对各项费用的监督和管理，以进一步减少成本支出，提高企业的盈利能力。
4、加强财务报表管理营改增后，建筑企业需要加强财务报表管理，以准确反映企业的经营状况和财务状况。
企业应该根据国家相关规定，及时编制和提交各项财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，确保财务数据的真实性、准确性和可靠性。
同时，企业还应该对财务报表进行全面的分析和评估，为企业的财务决策和战略制定提供科学依据。
5、加强税收筹划针对营改增后的税制改革，建筑企业需要加强税收筹划，合法减少纳税负担。
企业应该结合实际情况，利用各种税收政策和优惠措施，适当减少纳税负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
浅析营改增后建筑企业的应对措施
浅析营改增后建筑企业的应对措施引言随着营改增政策的实施，建筑企业面临了新的挑战和机遇。
营改增政策的核心目标是推动税制改革，减少企业税负，提高市场竞争力。
然而，这一政策也对建筑企业的经营产生了一定的影响。
本文将从税务优化、业务调整和战略转型三个方面探讨营改增后建筑企业的应对措施。
一、税务优化1.1 纳税筹划营改增后，建筑企业应通过纳税筹划来降低税负。
例如，企业可以合理安排收入和支出的时间，通过差额征税原则来减少应纳税额。
此外，企业还可以合理利用增值税专用发票，及时开具和领取发票，降低纳税风险。
1.2 抵扣优化建筑企业要善于利用增值税抵扣政策来优化税务成本。
企业可以通过合理分类和申报，最大限度地利用增值税专用发票进行抵扣。
此外，还可以与供应商协商，减少未开具发票的情况，以便更好地进行抵扣。
二、业务调整2.1 产品结构调整建筑企业可以针对营改增政策，调整产品结构，减少对纳税人的增值税影响。
例如，企业可以增加房屋销售占比，降低工程施工占比，从而减少应纳增值税。
2.2 税负外移企业可以通过与上下游企业进行合作，实现税负外移。
例如，建筑企业可以将某些不属于增值税范围的环节和费用外包给其他企业，从而减少自身的税负。
三、战略转型3.1 产品升级为了应对营改增政策带来的挑战，建筑企业可以加快产品升级，并将重点放在高附加值产品上。
例如，企业可以推出智能建筑产品、绿色建筑产品等，以提高产品附加值和市场竞争力。
3.2 服务拓展为了提升企业核心竞争力，建筑企业可以将目光从传统的施工和销售业务转向更加综合的服务方向。
例如，企业可以开展装修设计、工程咨询等服务，从而提高企业收入和盈利能力。
结论营改增政策对建筑企业的经营产生了一定的影响，但同时也为这些企业带来了一些机遇。
建筑企业可以通过税务优化、业务调整和战略转型来应对营改增政策。
通过合理的纳税筹划、产品结构调整和战略转型，建筑企业可以降低税负、提升竞争力，取得更好的发展。
建筑企业营改增环境下的应对策略及税收筹划
建筑企业营改增环境下的应对策略及税收筹划建筑企业营改增环境下的应对策略及税收筹划一、前言自新中国成立以来，我国的建筑行业成为了国家建设的领头军，为国家的经济生产和居民生活提供着有力的服务，当然也带来了建筑行业的稳定发展和日益壮大。
但是建筑行业的企业经营管理中存在一定的特殊性，很多管理和决策极大程度受到国家方针政策的影响，近年来提出的营改增方案对建筑行业来讲，也需要进行适当的调整来适应这一政策变化。
二、我国营改增改革对建筑企业的影响我国的营改增税收改革起始于2012年1月，最初以试点的形式逐步扩展到全国范围内，试行的行业也在逐步增加，而建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业也成为较晚纳入到营改增队伍中的试点行业。
上述四大行业将包含约1000万个纳税人，是之前已经被纳入营改增纳税人数量的两倍。
建筑行业体量庞大，从业人数较多，且建筑行业的经营内容广泛，进行财务调整是一件十分复杂的工程，从原有的营业税税率3%逐步改至11%的增值税税率需要依赖于建筑行业调整和配合。
在我国的经济产业结构中，建筑行业是国家建设的基础也是经济发展的坚定基石，但是在我国开始进行产业结构调整，促进国家经济稳定发展的今天，建筑行业的发展速度已经开始逐步放缓，建筑行业的营业额也在下降，这对于建筑行业来讲本身就是很大的压力，面对营改增政策的实施，建筑企业很可能面临更高额的税收需要上缴，其压力不言而喻，但是这又与营改增的初衷相违背，因此必须针对建筑企业积极实施纳税筹划，从根本上减轻建筑企业的税收负担。
三、营改增的实施给建筑企业带来的问题第一个问题就是增值税抵扣流程不完善。
根据现有的建筑行业市场情况，建筑行业中甲供料占比较高，甲方在进行物料的采购和设备的租赁时，往往不会用增值税发票进行抵扣，大多数情况是连发票都没有。
因此在进行市场交易时，如果施工企业给甲方开具增值税专用发票，很有可能带来甲方对价格的不满，并将这部分成本增加转嫁到施工企业的成本上。
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增是营业税改征增值税的简称，是指中国在税收体制改革中，将营业税改革为增值税。
营改增后，建筑施工企业面临着一系列新的问题和挑战。
为了更好地应对这些问题，建筑施工企业需要认真分析问题根源，制定合理的应对策略，以确保企业的持续发展和稳定经营。
下文将对营改增后建筑施工企业所面临的问题进行分析，并提出相关的应对策略。
一、问题分析1. 税负增加问题营改增后，建筑施工企业需要缴纳增值税、土地增值税和城镇土地使用税等多项税费，税负明显增加。
特别是部分建筑施工企业还需缴纳房产税等其他税费，给企业增加了不小的财务压力。
2. 经营成本上涨问题营改增后，建筑施工企业的成本将会明显上涨。
主要表现在采购原材料、设备租赁、人工成本等方面的支出显著增加，从而导致企业经营成本的提升。
3. 纳税申报难题营改增政策的实施，对建筑施工企业的纳税申报产生了新的挑战。
企业需要熟悉掌握新的税法政策，加强内部财务管理与会计核算水平，确保税收合规，避免相关的税收风险。
4. 资金周转困难税负增加、经营成本上涨等因素会导致建筑施工企业的资金周转困难。
这将直接影响企业的正常经营和项目进度，严重影响企业的盈利能力和生存发展空间。
5. 竞争压力加大营改增后，建筑施工行业竞争日益激烈。
税负增加、经营成本上涨等因素加剧了企业之间的竞争压力，一些企业难以承受这种压力，甚至可能使企业陷入困境。
二、应对策略1. 提高财务管理水平建筑施工企业应当提高财务管理水平，加强会计核算、财务分析等方面的能力建设，及时掌握企业的财务状况，为企业的合理经营决策提供依据。
2. 优化资金结构建筑施工企业可以通过合理规划和优化资金结构，降低企业的财务成本，增强资金周转能力，提高企业的盈利水平。
3. 加强税务合规管理建筑施工企业应当加强税务合规管理，严格按照税法规定履行纳税义务，保持纳税申报的及时准确，规避税收风险，维护企业的税收信用。
4. 提高项目管理水平建筑施工企业应当提高项目管理水平，优化施工流程，提高生产效率，合理控制项目成本，增加项目利润空间，从而缓解税收政策带来的成本上升对企业的影响。
简述建筑企业如何有效应对营改增
简述建筑企业如何有效应对营改增【摘要】建筑企业在应对营改增时，可以通过加强财务管理、提高成本控制来降低税负压力。
优化税务筹划，合理避税，能有效减少税收支出。
了解法规政策，及时调整经营策略，有利于规避潜在税收风险。
提高企业内部管理水平，提升运营效率，可以有效降低税负成本。
与政府部门积极沟通，争取相关税收优惠政策，有利于减轻财务压力。
建筑企业需全面认识营改增政策，加强内部管理，积极应对税收改革带来的挑战。
通过这些方法，建筑企业可以有效降低税收负担，提高经营效率，实现可持续发展。
【关键词】营改增，建筑企业，财务管理，成本控制，税务筹划，法规政策，经营策略，内部管理，运营效率，政府沟通，税收优惠政策。
1. 引言1.1 简述建筑企业如何有效应对营改增随着营改增政策的实施，建筑企业面临着更大的税负压力，如何有效应对营改增成为了企业需要思考和解决的问题。
建筑企业在应对营改增时，可以采取以下措施来有效化解风险和降低税负：加强财务管理，提高成本控制；优化税务筹划，合理避税；加强对法规政策的了解，及时调整经营策略；提高企业内部管理水平，提升运营效率；与政府部门积极沟通，争取相关税收优惠政策。
建筑企业需要重视税收政策带来的影响，积极采取有效措施，保持企业稳定发展，提高竞争力，实现可持续发展。
有效应对营改增，不仅可以降低企业税负压力，促进企业经济效益的提升，还可以为企业的长远发展奠定坚实基础。
建筑企业应该根据自身实际情况，合理制定对策，应对营改增政策带来的挑战，实现企业的良性发展。
2. 正文2.1 加强财务管理，提高成本控制加强财务管理，提高成本控制是建筑企业有效应对营改增的重要措施之一。
在营改增政策下，企业面临着增值税税率调整带来的税负增加压力，因此加强财务管理是至关重要的。
建筑企业需要建立健全的财务制度，做好预算控制和资金管理，确保资金的有效利用和收支平衡。
企业要加强成本核算和管理，降低生产经营成本，提高盈利能力。
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建筑业企业如何应对营改增
作者/刘玉章本文由作者独家供稿于GTS高顿税务峰会，如需转载请注明出处与作者。
按照报经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》的安排，2015年末应将“营改增”推向全国所有行业。
目前，“营改增”已经到了倒计时的阶段，满打满算只有七个月的时间了。
“营改增”的难点在于建筑业和房地产业，这两个行业对国家的财政收入影响较大。
在这里我们只讨论建筑业的“营改增”。
营改增试点方案规定：建筑业增值税率的税率为11%，建筑业一般纳税人按照一般计税方法，销项税额减进项税额计算应交增值税额。
有些人担心，与营业税比较，建筑业营改增之后很可能会造成税负增加的结果。
主要表现在以下几个方面：
(一)建筑行业自身特点造成采购货物、接受劳务过程中无法全部取得增值税专用发票。
建筑产品固定、分散、体积庞大，生产周期长，资金投入多，建筑企业流动性大，上下游的产业链长，相互之间的经济关系极其复杂，物资采购、接受劳务一般是就地取材，这就决定了在整个生产过程中，很难百分之百的取得增值税专用发票。
进项税额抵扣不足，造成多缴增值税。
(二)简并增值税征收率之后，商品混凝土、地方材料征收率降至3%，与建筑施工企业适用税率11%之差，造成税负增加。
《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号)文件规定，自2014年7月1日起，将商品混凝土、砂土石料、砖瓦石灰的征税率由6%调整为3%。
营改增之后，建筑企业一般纳税人税率为11%，这种税率的差异就会使建筑业的税负增加。
(三)甲供材料的问题。
“甲供材料”是建筑市场中长期存在的由发包单位向施工单位提供建筑材料的一种经济合同模式。
根据《营业税暂行条例实施细则》的规定，“纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内”。
营改增之后，建筑施工企业的销售收入中包含了这部
分材料的价值，需要计算增值税的销项税额，但是，甲供材料业务，建筑企业很难取得这部分材料的增值税专用发票，销售税额无进项税额为之抵扣，会造成多交增值税。
(四)营改增前的在建工程如何计税问题。
建筑企业实行营改增时，会有一批执行原有合同的在建项目继续施工。
根据《中国统计年鉴》2012、2013两个年度全国建筑业施工面积和竣工面积统计数据计算，每年的在建工程平均占比超过63%。
营改增之后，这些在建工程如何给建设方开具增值税发票，如果开具了增值税发票，计算了销项税额，已经没有进项税额与之抵扣，会造成多交增值税。
(五)存量资产的进项税额计算问题
建筑企业现有的固定资产、周转材料等生产用存量资产，其净值或摊余价值还要在营改增以后的若干年内通过使用而转移为建筑施工产值，同时产生销项税额。
但可扣除的进项税额已经无法取得。
造成了“营改增”后的销项税额和进项税额不匹配，增加增值税的应纳税额。
这个问题涉及建筑业中的大多数企业，量大且面广。
2013年12月12日，财政部国家税务总局在总结前两年营改增经验的基础上，制定了《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号),这是一个承前启后的文件，对以后各行各业的营改增都具有指导性作用。
下面我们就财税[2013]106号文件的规定和三年来我国营改增的实践，探讨建筑业营改增中所遇难点的应对办法，供读者参考。
第一、改变观念，建筑企业在采购货物或接受劳务过程中，必须取得增值税专用发票，没有发票不得抵扣进项税额。
其实，营改增采取以票抵扣防止偷漏税是本轮税制改革的目标之一。
长期以来，建筑企业流行一句话，叫做“买货不要发票便宜”。
从采购方来说，采购货物不要发票你是便宜了，殊不知，销售方会因为你占了税收的便宜而偷逃了税款。
建筑企业好大一块利润就是由于不要发票而获得的。
堵塞这块税收漏洞是所有纳税人的义务，建筑企业必须改变观念，采购货物、接受劳务时要索取增值税专用发票，才可以抵扣进项税额。
第二、通过过渡期政策解决“营改增”的改革阵痛
财税[2013]106号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条试点纳税人有关政策第(六)项规定：“试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
”征收率为3%，不得抵扣进项税额。
这项政策也适用于建筑企业营改增时的在建工程，例如营改增时竣工未结算的在建工程或者既没有竣工、也没有结算的在建工程，营改增时可以按简易办法征收增值税。
笔者进行了测算，如果对这些在建工程采取按简易办法计税，征收率按3%计算，这些老项目的税负不但不会增加，反而会比交营业时有所下降税。
而且，对营改增前的老项目，上述文件还有另一个解决办法，就是继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税，税负不发生改变。
考虑到公交运输服务企业有可能在营改增之前刚刚更换过一批新车，短期内不会再大量购置新车，进项税额抵扣不足的实际情况。
财税[2013]106号文件第十五条规定：“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务(即公共交通运输服务)，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
”针对建筑业营改增之前存有大量存量资产，对建筑业营改增的文件也会有类似规定，对建筑企业营改增中资产存量大的一般纳税人，也可以根据实际情况，选择采用简易计税方法计税，但一经选择，36个月(或更长时间，例如60个月)内不得变更。
这样规定，经过三年或更长一段时间就会把存量资产的净值或余额通过折旧或摊销消耗殆尽。
简易计税期限一过，一般纳税人的建筑企业恢复一般计税方法计税，再采购设备、周转材料取得的增值税发票可以抵扣应缴增值税额。
第三、对经营模式、组织架构的改造
财税[2014]57号文将商品混凝土的征收率调整为3%，对搅拌站来讲降低了税负，享受到了降税清费的好处。
为此，建议建筑企业可以考虑自已在施工现场建立搅拌站，采购水泥增值税率17%，向小规模纳税人采购砂石，请税务机关代开增值税发票，可以获得3%的进项税额抵扣。
这样，降税清费的好处就转移给了建筑企业，可以达到降低增值税税负的目的。
第四、甲供材料的问题
根据《营业税暂行条例实施细则》第十六条的规定，“纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内”。
营改增之后，建筑企业与甲方进行工程结算时，计税的销售额中必须包含材料价值，缴纳增值税。
为了使收入与成本配比，建筑企业必须取得建材的发票，因此，在工程承包合同规定甲供材料，在甲方向乙方移送建材时应当按购买价开具增值税专用发票，因为是平价开具发票，甲方不会多交税，建筑企业可以抵扣进行税额。
再有一个处理办法就是由甲方指定供货商和建材的品牌，由建筑企业直接采购。
第五、选择供货单位的纳税人身份。
因为只有增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，购买方可以按发票注明的增值税额抵扣。
所以，建筑企业在选择供货或提供劳务对象时，必须选择增值税一般纳税人，这样，才可以取得四档税率的增值税专用发票。
既或是采购砂土石料、砖瓦白灰等地方材料，也不要向自然人采购，而向小规模纳税人采购，取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。
因为财税[2013]106号文件第五十条规定：小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
自然人不是小规模纳税人，其申请代开的发票只能是普通发票，不得抵扣进项税额。
营改增是在原有税制基础上的改革。
长期以来增值税的大多数法规文件继续有效，为推动营改增的顺利实施，财政部、国家税务总局近期又陆续推出一些新文件，对于面临改革前夜的建筑企业和房地产企业应当参加有关部门组织的业务学习，提前介入营改增的准备工作。
毋庸讳言，当前营改增一再推迟试点，其原因之一就是在建筑业房地产业税制改革遇到困难。
但是，我们必须从改革大局来看待营改增的意义。
我国推进中的全面深化改革目标是国家治理的现代化，营改增就是全面改革的基础和重点。
针对当期严峻复杂的经济形势，最有效的宏观调控措施就是降税清费，营改增便是这一措施的关键和首选。
“一带一路”建设是中国经济发展的新机遇和全面提升开放型经济水平的新战略，“营改增”便是新战略中的战略突破点。
全面推行“营改增”对于进入经济发展新常态的中国而
言，绝对不容犹疑，不管遇到多大的困难，都应该加快推行，坚定全面推行“营改增”的决心和信心，把“营改增”推向全国所有行业。
作者简介
刘玉章，我国著名财税专家，高级会计师、注册会计师。
原中国银行结算处处长、稽核处处长，现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授。
长期从事房地产企业、建筑企业的财务会计、审计等实际工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累。