营改增对建筑企业的影响范文
营改增对建筑施工企业的影响-营改增对建筑施工企业的影响
营改增对建筑施工企业的影响|营改增对建筑施工企业的影响营改增对建筑施工企业的影响营改增对建筑施工企业有什么影响吗?下面是WTT整理的营改增对建筑施工企业的影响，供大家参考!对建筑企业的机遇对业务模式与组织架构的影响对投标(市场营销)的影响对总分包的影响对集中管理的影响对合同的影响对财务核算的影响对税务管理的影响(一)“营改增”对于建筑行业带的机遇营改增对建筑施工企业的影响1.“营改增”解决企业重复纳税-总分包业务的重复征税-设备安装业务的重复纳税2.“营改增”能促进建筑企业规范税务管理、降低税务风险。
3.“营改增”有利于建筑业的技术进步、技术改造、设备更新、创新发展。
4.不仅对企业自身产生影响，而且通过企业对整个产业链、上下游产生影响5.增值税计征复杂、管控严格的特点，要求企业精细化管理(二)对业务模式与组织架构的影响现状及影响 p大型建筑企业集团一般均拥有数量众多的子、分公司及项目机构，管理上呈现多个层级，且内部层层分包的情况普遍存在。
存在资质共享的问题。
影响：税务管理难度和工作量增加，主要表现为：多重的管理层级和交易环节，造成了多重的增值税征收及业务管理环节，从而加大了了税务管理难度及成本。
p应对方案管理措施：1.现有组织架构调整营改增对建筑施工企业的影响(1)梳理各子、分公司及项目机构的经营定位及管理职能，推进组织结构扁平化改革;(2)梳理下属子公司拥有资质的情况，将资质较低或没有资质的子公司变为分公司。
2.未来组织架构建设(1)推动专业化管理;(2)慎重设立下级单位;(3)新公司尽量设立为分公司。
资质共享的工程项目1、自管模式：建筑企业以自己名义中标，并设有指挥部管理项目，下属子公司成立项目部参建的模式。
2.代管模式：子公司以母公司名义中标，中标单位不设立指挥部，直接授权子公司成立项目部代表其管理项目的模式。
3.平级共享模式：即平级单位之间的资质共享，如二级单位之间、三级单位之间，中标单位不设立指挥部，直接由实际施工单位以中标单位的名义成立项目部管理项目的模式。
浅谈“营改增”政策对建筑企业的影响
浅谈“营改增”政策对建筑企业的影响“营改增”政策是指从增值税向营业税的改革，对建筑企业产生了直接和间接的影响。
本文将针对该政策对建筑企业的影响进行浅谈。
一、直接影响：税负下降1.增值税法规：在增值税向营业税的过渡期内，建筑企业缴纳增值税的税率从17%降至11%，9%税率的项目也将逐步实施，从而降低了企业的税负。
而且，对于小规模纳税人，实行简易计税方法，节省了税务筹划的成本，降低了企业的经营成本。
2.发票管理：营业税的发票管理相对简单，建筑企业只需凭借纳税人证明就能开具发票，避免了原增值税开票后，还需报送发票清单的繁琐手续，降低了企业财务成本。
二、间接影响：企业经济效益的提升1.税前成本控制提高：传统的增值税征收方式中，企业需要承担各种税费、附加税和费用，增值税税制下，这些税费、附加税和费用都将包含在企业商品价格之中。
而采用营业税的征收方式，企业可以更好的控制税前成本，从而让商品价格更加透明、可控。
2.服务水平的提高：营业税的征收方式会激发企业提升自身的服务水平。
客户购买商品、办理卡单时，由于向企业缴纳营业税，客户对商品、服务的期待会更高，企业也会在服务和质量上投入更多，进一步提高产品和服务质量，增强企业核心竞争力。
3.企业内部管理的强化：营业税的征收方式进一步要求企业内部管理的强化。
企业必须准确计算每月或每季度内的销售额并向税务局报备缴税计算，要求企业内部财务管理的更为严格。
以上为本文浅谈“营改增”政策对建筑企业的直接和间接影响。
从直接层面来说，政策带来了税负下降和发票管理方便的好处；随着政策推进，企业经济效益也将得到提升。
作为建筑企业，如何抓住机遇和优化经营模式是应该考虑的实际问题。
论“营改增”对建筑企业的影响
二、 “ 营 改增 ” 对 建 筑 企业 财 务报 表 的
施工企业也在计 划纳入试点范 围， 将原 来 费 用成 本 占 比不 超 过 １ ０ ％， 按 照这 个 比例 影 响 １ 、 对企业资产 负债表的影响。 定资 针对建 筑施工企 业“ 营改增” 之后 的财 务 万 元 （ １ ２ ０ ０ ０ ￣ ３ ％） ； “ 营改增 ” 后， 若 是 当年 产 是 企 业 的 重 要 资产 ， 固 定 资 产 的 价 值 变 会计工作进行分析 ， 并阐明建筑企业面对 未 增 加 能够 抵 扣 增 值 税 进 项 税 额 机 械 设 动 对 于 企 业 总 体 资产 的 内 部 结 构 将 产 乍 “ 营改增” 的趋势 与现状应 当如何应对 。
、
“ 营改增 ” 对 建 筑 企 业 整 体 税 负 产 等 ， 能 够 减 少 作 业 人 员 的 人 工 费用 ， 大 型
求 的答 案 。
一
扣， 建筑 施 工 企 业 通 过 引 进 新 的 机 械 设 备 断 扩 大投 资 再 发 展 的 新 形 势 。 ３ 、 对 企 业 现 金 流 量表 的影 响 。 现金 流 施 工 企 业 享 受营 改增 的政 策 ， 能够 降低 企 量 包 括 经 营 活 动 、 投资活动 、 筹 资 活 动 ｊ
的现象 。为 了解 决重 复征税等 问题 ， 国家 收 的增 值 税 为 ６ １ ６万 元 （ １ ３ ２ ０ — ６ ５ ４ ～ ５ ０ ） ， 加， 资产 规模 的增 大， 企业 的资产 总额 和
开 始 试 行 营 业税 改征 增 值 税 的规 定 。 ２ ０ １ ２ 比交 营 业税 时要 高 ； 但 若 企 业 当年 购 置 的 负债 总 额 都 将 会 带来 不 同程 度 七 的提升 。 年 ７月 ， 国务 院常 务 会 议 扩 大 营 业 税 改 征 新 的 用 于 施 工 生产 的 设 备 总 价 为 １ ， ２ ０ ０
“营改增”对建筑企业的影响及对策分析
“营改增”对建筑企业的影响及对策分析【摘要】本文主要围绕“营改增”政策对建筑企业的影响展开讨论。
首先分析了“营改增”政策对建筑企业成本和税负的影响，指出其可能带来的挑战。
然后提出建筑企业应如何调整经营策略以及优化税务管理来适应政策变化。
最后在结论部分总结了“营改增”对建筑企业的影响及对策分析，提出了应对建议，并展望了未来发展方向。
建议建筑企业在面对“营改增”政策时要加强成本控制，提高经营效率，积极与政府合作，以应对激烈市场竞争和税收压力。
在未来，建筑企业应持续关注政策变化，灵活调整经营策略，不断提升管理水平和技术实力，以迎接市场挑战和机遇。
【关键词】营改增、建筑企业、影响、成本、税负、对策、调整经营策略、优化税务管理、结论、建议、展望未来1. 引言1.1 了解“营改增”对建筑企业的影响“营改增”政策的实施对建筑企业产生了深远影响，这种影响既有正面的一面，也存在负面的一面。
建筑企业作为重要的经济组织之一，在“营改增”政策下面临着新的挑战和机遇。
了解“营改增”对建筑企业的影响，可以帮助企业更好地适应环境变化，制定有效应对策略，提高企业竞争力。
“营改增”政策对建筑企业成本的影响不可忽视。
该政策导致建筑企业的增值税税率由之前的17%提高至11%，从而增加了企业的税负。
这将直接影响企业的生产成本和经营利润，增加了企业在市场竞争中的压力。
“营改增”政策对建筑企业税负的影响也是一个重要问题。
新的增值税制度下，建筑企业需要进行税负的重新计算和规划，以保证企业的税负在可控范围内，并寻求减少税负的有效途径。
建筑企业需要深入了解“营改增”政策对企业的具体影响，及时调整经营策略和税务管理措施，以顺利应对新政策带来的挑战。
企业还应积极寻求创新发展之路，在面对政策变化的保持市场敏感和竞争力，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
1.2 引言简介“营改增”是中国自2016年5月1日起实施的一项改革性税收政策，从原来的增值税计税方式逐步改为营业税改征增值税的方式，旨在降低企业税收负担，促进经济结构调整和产业升级。
“营改增”对建筑施工企业的影响
“营改增”对建筑施工企业的影响建筑施工企业是专门从事土木工程，建筑工程，线路管道和设备安装工程及装修工程的新建、改扩建和拆除等有关活动的企业。
建筑施工企业在目前的税收体制下缴纳营业税，营业税改征增值税（以下简称"营改增"），到底对建筑施工企业带来了什么影响，企业应当如何应对，是目前建筑施工企业应当积极主动寻求的答案。
一、营改增对建筑施工企业的影响（一）对建筑企业税负产生的影响在建筑企业营业税改征增值税后，最先涉及到的是进项税额的抵扣问题。
举例说明：以建筑施工企业为例，假设其工程毛利率10%，工程结算成本中，原材料约占55%（建筑材料成本中水泥约占45%，钢铁约占40%，其他材料约占15%），人工成本约占30%，机械使用费5%，其他费用占比不超过10%，假设其全年完成营业收入为11100万元，营业成本9990万元（营业收入和成本均含增值税）。
营改增前，应缴纳营业税为333万元（11100×3%）。
营改增后，人工成本不能抵扣进项税额，因此能够抵扣进项税额为870万元[9990×（55%+5%）÷（1+17%）×17%]销项税额为1100万元[11100÷（1+11%）×11%]（注：2011年11月，国务院批复了《营业税改征增值税试点方案》（财税[2011]110号），方案里建筑业适用的增值税税率改为11%.）这样计算，应缴纳增值税为230万元（1100-870），建筑施工企业的税负有所下降。
以上是理论上的算法，但实际上建筑施工企业的特征会给增值税的计算带来很多挑战，如，建筑材料来源方式较多，增值税进项税额抵扣难度大，由于发票管理难度大，很多材料进项税额无法正常抵扣，使建筑业实际税负加大。
根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率（注：根据2014年6月13日《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号），自2014年7月1日起执行3%征收率，原征收率6%不再适用）计算缴纳增值税：①建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；②以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；③自来水；④商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
《2024年“营改增”对国有建筑企业的影响及对策研究》范文
《“营改增”对国有建筑企业的影响及对策研究》篇一一、引言“营改增”是我国税制改革的重要举措，旨在优化税收结构，减少重复征税，促进产业升级和经济发展。
对于国有建筑企业而言，“营改增”的实施不仅改变了企业的税收环境，还对企业经营管理、财务核算等方面产生了深远影响。
本文将深入探讨“营改增”对国有建筑企业的影响，并就如何应对这些影响提出对策。
二、营改增的背景及意义“营改增”即营业税改征增值税，是指将原征收营业税的应税项目改为征收增值税。
这一改革有利于完善税收制度，促进产业结构调整，提高企业竞争力。
对于建筑企业而言，营改增的实施有助于避免重复征税，降低税负，提高企业的经济效益。
三、“营改增”对国有建筑企业的影响1. 税收负担的变化：营改增后，国有建筑企业由原来缴纳营业税改为缴纳增值税，虽然短期内可能存在税负调整的阵痛期，但长期来看，通过完善抵扣链条，企业总体税负有望降低。
2. 财务管理复杂度增加：营改增后，企业的财务管理变得更加复杂。
需要加强增值税专用发票的管理，确保发票的真实性和合规性，以防止虚开发票和逃税行为。
3. 合同管理与合规性要求提高：营改增后，企业需在合同中明确计税方式、税率、抵扣项等内容，以符合税务部门的要求。
这要求企业加强合同管理，确保合同条款的合规性。
4. 工程项目成本核算的调整：营改增后，工程项目成本核算方式发生变化，需要重新核算成本结构和成本分配，以适应新的税收政策。
四、国有建筑企业应对“营改增”的对策1. 加强财务人员的培训和学习：企业应组织财务人员学习增值税相关知识和政策，提高财务人员的业务素质和操作技能，以确保财务工作的顺利进行。
2. 完善内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，加强发票管理、合同管理和工程项目成本核算等方面的管理，确保企业运营的合规性。
3. 优化业务流程：企业应根据营改增的要求，优化业务流程，合理分配成本和费用，降低税负。
4. 加强与税务部门的沟通与协调：企业应与税务部门保持密切联系，及时了解税收政策的变化和要求，以便及时调整企业的经营策略和财务管理方式。
浅谈“营改增”政策对建筑企业的影响
浅谈“营改增”政策对建筑企业的影响营改增政策是指“增值税替代营业税”政策，是中国财政税收改革的一项重要举措。
自2004年开始试点，至2016年全面推开，成为建筑企业及全国范围内企业发展的重要政策之一。
营改增政策对建筑企业的影响是全方位的，从财务、经营到企业战略都会产生深远的影响。
营改增政策对建筑企业的财务影响是显而易见的。
在过去，营业税是建筑企业的主要税收之一，而增值税被视为间接税，由最终消费者承担，这使得建筑企业需要在产品和服务的价格中纳入营业税，导致了税负的增加。
而营改增政策的实施，替代了营业税，使建筑企业能够进行增值税专用发票的开具，以及纳税申报的抵扣，有效降低了企业的税负，提升了企业的盈利能力。
营改增政策对建筑企业的经营模式也产生了重要的影响。
过去，建筑企业在经营过程中需要考虑并合理安排营业税的纳税问题，而营改增政策的实施，减轻了企业在日常经营中的税务负担，提高了企业的经营效率。
从宏观层面来看，营改增政策的实施也提高了企业的竞争力，使企业能够在市场竞争中更具优势。
营改增政策对建筑企业的战略规划也产生了深远的影响。
值得注意的是，营改增政策的实施使建筑企业能够更好地规避风险，并有利于企业集中精力发展核心业务。
企业在战略规划中需要考虑如何利用营改增政策优势，提高企业的竞争力，并且应对可能出现的挑战。
建筑企业需要认真研究相关政策，充分理解政策的影响，并灵活调整战略规划，以更好地适应市场环境的变化。
营改增政策的实施还使得建筑企业需要加强内部管理，规范经营行为，以提高企业的综合素质和竞争力。
企业需要加强对业务流程的管理和优化，确保税收合规，避免发生可能的税务纠纷。
企业还需要加强对财务风险的控制，提高自身的抗风险能力，从而更好地应对市场的挑战和机遇。
“营改增”对建筑施工企业财务管理的影响
“营改增”对建筑施工企业财务管理的影响作者：傅蕾来源：《今日财富》2022年第19期“营改增”政策的颁布改变了我国传统税收制度，也對我国建筑施工企业的财务管理模式产生了影响。
本文在企业经营、税收、财务风险、会计核算等多个方面提出了“营改增”对建筑施工企业财务管理的影响，并相应地从各个方面提出了建筑企业在这一政策下的财务管理新措施。
新时代背景之下，“营改增”政策的落实给各个领域的企业都带来了变化，税收负担的减轻有效促进了企业的长足发展，但是新税收政策的落实必然会对原有企业财务管理模式产生影响，因此需要企业重视政策的影响，并针对这些影响提出具体改进措施。
一、“营改增”对建筑施工企业财务管理的影响（一）企业经营方面影响在“营改增”政策落实之后，建筑企业在进行项目合同签订时，会面临着合同中存在的增值税税率大于营业税税率的情况，这种情况会导致物价的价值发生较大程度的变化，若相关合同报价维持原有水平不变，那么将会对建筑施工企业的经济收益造成较为严重的影响。
除此之外，该政策之下建筑市场中的部分建筑材料供应商无法向建筑施工企业提供增值税发票，就会导致建筑施工企业无法实现增值税抵扣，最终的结果就是这一部分的税额由建筑企业来承担，由此会对建筑企业经营过程中的经济收益造成影响，进而影响建筑企业的后续经营。
（二）税收方面影响从税收方面来看，传统纳税模式下，建筑施工企业所缴纳的所有营业税能够在所得税的税前实现扣除。
但是“营改增”政策的落实使得建筑企业的营业税不能够再进行扣除，因此会导致企业的应纳税所得额增加，对建筑施工企业税收产生了较为严重的影响。
因建筑施工企业与其他行业相比具有其特殊性，所以“营改增”对其的财务管理影响更为明显，因此需要建筑施工企业能够实现对于企业内部税费核算模式以及税款缴纳方式都进行相应的整改，创造出新政策下的权限预算、结算方式。
但“营改增”政策对于建筑企业的长足发展同样具有助益，在传统的经营管理模式之下，建筑企业在工程完成后得到的实际经济收益往往大于施工前期的计划中所计算出的工程收益，且两个数目之间的差距较大。
浅谈“营改增”政策对建筑企业的影响
浅谈“营改增”政策对建筑企业的影响营改增是指将原本适用增值税的范围从工、农、业三大产业扩大到所有行业，即将营业税改为增值税。
这一政策的出台对建筑企业的影响是深远的。
本文将浅谈营改增政策对建筑企业的影响。
营改增政策对建筑企业的税费负担有所减轻。
在之前的营业税制度下，建筑企业需要缴纳营业税，税率较高，对企业经营造成了较大的压力。
而营改增政策的出台，将原本的营业税改为增值税，增值税税率相对较低，对企业的税费负担有所减轻，提高了企业的盈利空间，为企业发展提供了更多的资金支持。
营改增政策对建筑企业减免税政策的调整带来了一定的利好。
营改增政策在实施过程中，对建筑企业的减免税政策也进行了相应的调整。
部分地区对建筑企业免征增值税，对进行农村基础设施建设和棚户区改造的建筑企业免征附加税等措施的出台，进一步减轻了企业的税收负担，提升了企业的经营效益。
营改增政策的实施促进了建筑企业的技术升级和转型升级。
在原有营业税制度下，建筑企业的纳税额直接与销售额挂钩，导致一些企业为了规避高额税收，采取一些不规范的手段，使得企业的技术创新和转型升级受到限制。
而营改增政策的实施，将原本营业税的税率改为增值税的税率，对企业的技术升级和转型升级提供了支持，鼓励企业加大科技研发投入，提高技术水平和产品质量，推动产业升级。
营改增政策的实施对建筑企业的财务管理带来了一定的挑战和压力。
营改增政策的实施意味着企业需要进行相应的财务制度调整和会计核算变动，对企业的财务管理提出了更高的要求。
企业需要加强财务人员的培训和业务技能的提升，确保财务报表的准确性和合规性。
企业还需要加强与税务机关的沟通和合作，做好相关税务申报和信息审核工作，避免出现税务风险和纳税风险。
营改增政策对建筑企业的影响是多方面的。
从减轻税费负担、调整减免税政策、促进技术升级和转型升级，以及对财务管理的挑战等方面来看，营改增政策对建筑企业的影响是积极的。
建筑企业应积极适应和应对政策变化，提升自身的竞争力和创新能力，以满足市场需求并实现可持续发展。
营改增对建筑施工企业的影响及对策
总结
营改增政策的实施对建筑施工企业产生了深远的影响。通过调整经营模式、 优化财务管理、加强税务管理和建立完善的台账等对策，企业可以有效地应对营 改增带来的挑战，进一步降低税负、提高利润和优化内部管理。因此，建筑施工 企业应不断加强自身管理，适应新的税收环境，以提高企业的综合竞争力。
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实践
某大型建筑施工企业自2018年起全面实施营改增政策。为了应对营改增带来 的影响，该企业采取了以下措施：
1、调整供应商选择策略，与具有一般纳税人资格的供应商签订长期合作协 议，确保取得足额的增值税专用发票；
2、加大财务人员培训力度，提高其在营改增政策下的业务处理能力；
3、建立专门的发票管理制度，设置发票专员负责发票的开具、审核和抵扣 工作；
（2）调整组织架构：企业可考虑将部分劳务和辅材采购等非核心业务外包 给专业的服务公司，以降低自身的管理难度和成本。
2、优化财务管理
（1）加强财务人员培训：建筑施工企业应加强对财务人员的培训，提高其 在营改增政策下的业务处理能力。
（2）优化发票管理流程：企业可建立专门的发票管理制度，规范增值税发 票的开具、保管和抵扣流程。
营改增政策背景
营改增是指将原先征收营业税的劳务改为征收增值税。这一政策的实施旨在 消除重复征税，降低企业税负，促进税收中性原则的落实。建筑施工企业作为国 民经济的重要组成部分，也受到了营改增政策的影响。
对建筑施工企业的影响
1、积极影响
（1）降低企业税负：营改增政策实施后，建筑施工企业可以将其采购的材 料和设备纳入进项税额抵扣范围，从而降低企业的增值税税负。
营改增对建筑施工企业的影响 及对策
01 营改增政策背景
目录
02
对建筑施工企业的影 响
营改增对建筑业的影响
营改增对建筑业的影响近年来，我国不断推进营改增政策，其中对建筑业的影响尤为明显。
营改增即将增值税逐步扩大到所有营业税的范畴，从而改变了原来的税制结构。
本文将从建筑企业、建材市场、房地产开发以及员工群体等多个角度，深入探讨营改增对建筑业的影响。
首先，对于建筑企业而言，营改增政策带来了纳税制度的变革。
原来建筑业主要依靠营业税进行纳税，但这种税制极大地增加了企业负担。
而随着营改增的全面推开，建筑业乃至整个服务业将逐渐从繁重的营业税中解脱出来，享受到更为透明、简单的增值税纳税制度。
这将有效减轻企业的税收负担，提高其经营的活力和竞争力。
其次，营改增对建材市场也带来了一定的变化。
以往，建筑企业购买建材时需要支付较高的营业税，这直接影响了建筑成本和房价。
而随着营改增的全面推进，建筑企业可以将购置的建材纳入到进项税额中抵扣，有效减少了企业的税收负担。
这将促使建筑企业倾向于购买更多的优质建材，提高建筑质量，进一步推动建筑业的健康发展。
再次，营改增对房地产开发有着深远的影响。
在以往的税收制度下，房地产开发商需要支付高额的营业税，这也是导致房价居高不下的原因之一。
而随着营改增的实施，房地产开发商可以将增值税纳入到税负内，从而减轻了企业的税收负担。
这将为房地产开发商提供更多的资金支持，促进他们开发出更多的高品质楼盘，满足人民对优质住房的需求。
最后，营改增对建筑业的员工群体也带来了积极的影响。
在旧的税制下，企业需要支付高额的营业税，导致企业难以为员工提供合理的薪酬和福利。
然而，随着营改增的推进，企业的税收负担将得到有效减轻，有助于提高员工的工资水平和福利待遇。
这将增加员工的获得感和归属感，提高工作积极性和创造力，进一步促进建筑业的长期稳定发展。
综上所述，营改增对建筑业的影响不可忽视。
它改变了原有的税收体系，减轻了企业的税收负担，提高了建筑质量，促进了房地产开发，改善了员工待遇。
然而，随之而来的也是对企业管理和财务制度的调整，企业需要更加科学地进行财务规划和税务筹划，以适应新的税收体系。
“营改增”对建筑企业的影响及对策分析
ACCOUNTING LEARNING183“营改增”对建筑企业的影响及对策分析文／董宁摘要：建筑施工企业是建筑行业中的支柱型企业，施工企业的发展状况直接关系到整个建筑行业未来的发展趋势，并且也关系到国民经济水平的提升速度。
所以为了能够深入了解“营改增”对建筑施工企业产生的各方面影响，加强建筑施工企业对“营改增”的应对能力。
作者阐述了自己的见解，供同行参考。
关键词：建筑企业；“营改增”影响；对策一、“营改增”对建筑施工企业的影响(一)对建筑施工企业税负的影响在我国全面实施“营改增”制度后，建筑施工企业的税率从原来的3%调整为11%，从理论研究方面来看，建筑企业降低的综合税负可以由进项税额来抵扣，但在实际操作的过程中，进项税额抵扣实施并没有达到预期的效果，其主要是由建筑施工企业的性质决定的。
首先，建筑行业属于劳动密集型产业，相关工作人员的工费支出就占了整个工程资金支出的三分之一，并且劳动工费的支出取得增值税专用发票的难度非常高。
建筑施工的形式有很多种，例如分包和转包等，这些施工形式在一定程度上给施工企业的进项税抵扣带来了不利影响。
尤其在“营改增”制度实施的初始阶段，很多企业对这项制度了解的不够透彻，在政策实施的过程中容易出现运行的偏差，导致建筑施工企业税负出现不减反增的现象。
(二)对账务处理和核算方式的影响建筑施工企业在具体施工过程中都会有合同条件的约束和限制，在实施“营改增”之前，合同的总价款属于营业收入，所以产生的税负也属于价内税。
首先，在实施“营改增”的过程中，在合同约束的条件范围内，建筑施工企业向客户收取的价款与实施“营改增”之前是保持一致的，但是总价款分成营业收入和销项税额两部分，造成企业财务核算的难度增加。
其次，在成本支出方面，在实施“营改增”之前，建筑施工企业的成本支出是要计入施工成本费用的。
但是在“营改增”制度实施之后，建筑施工企业必须在各个费用支出环节都要获取有效的增值税专用发票才能保证税负保持在一个平衡状态。
“营改增”对建筑施工企业的影响
“营改增”对建筑施工企业的影响“营改增”是指营业税改为增值税的政策，该政策自2016年5月1日起正式全面实行，对于建筑施工企业而言产生了重大的影响。
首先，“营改增”政策的实施为建筑施工企业带来了诸多的好处。
由于营业税是建筑施工企业对其销售额缴纳的一种税款，根据此前的规定，营业税税率为3%-5%，且实行的是以税务机关定额的方式，所以建筑施工企业在经营活动中存在很大的税负，而营改增政策的实施将营业税改为增值税，增值税税率相对较低，一般为17%。
虽然在实施营改增之后，企业需要承担更多的税收汇算清缴的工作，但税负减轻对于建筑施工企业的资金流优化，尤为重要。
其次，建筑施工企业必须要进行政策的适应调整。
根据营改增政策，建筑施工企业开具普通发票时，需要计算纳税人与发票接收/开具方之间的物品实际发生销售额。
换句话说，就是需要掌握进出项货物或服务发生的时间和金额，才能进行适当计算发票税额，这对于建筑施工企业而言，需要进行管理上的适应和调整，使其所开出的票据更为准确清晰。
第三，建筑施工企业需要加强财税管理。
营改增政策的实施需要建筑施工企业进行合规管理，而且税务机关在执行营改增政策时，对企业的财务资料信息的要求也更加严格。
为了最大限度地降低企业产生资金风险的可能，建筑施工企业需要通过做好财税管理等措施，有计划地提高企业的财务管理质量与税务管控水平，从而保障企业的长远发展。
最后，营改增政策的实施还对建筑施工企业产生了价格上的影响。
由于增值税是根据商品和服务增值的程度来征收税金，所以建筑施工企业如今要采取合理的价格策略，以应对增值税带来的成本上升。
建筑施工企业需要尽可能地提高资产收益率，从而才能合理地引导市场需求，确保企业的利润最大化。
综上所述，营改增政策对于建筑施工企业来说是一种挑战，是一种新机遇，企业需要采取适当的策略来适应政策变化，同时加强财税管理，进一步提升企业质量与管控水平，才能做到真正的顺利过渡和发展。
“营改增”对建筑企业的影响及对策研究
“营改增”对建筑企业的影响及对策研究【摘要】营改增政策对建筑企业的影响是深远的，对企业经营产生了重要影响。
本文通过对营改增政策对建筑企业的影响分析，提出了建筑企业应对政策的对策和建议，并总结了营改增政策对建筑企业的影响及对策研究。
建议建筑企业在应对政策时要加强财务管理，提升成本控制能力，寻求创新发展方式。
营改增政策的实施要求建筑企业要根据政策变化灵活调整经营策略，同时加强对市场变化的敏锐度，保持竞争力并拓展新的业务领域。
展望未来，建筑企业在营改增政策下面临挑战的同时也将迎来新的发展机遇，只要抓住机遇，积极应对政策变化，建筑行业将迎来更加稳健和可持续的发展。
【关键词】建筑企业、营改增、影响、对策、实施、政策、研究、建设、发展前景、营改增政策下的营业税改为增值税1. 引言1.1 研究背景建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，在经济社会发展中发挥着重要作用。
近年来，随着国家宏观政策的不断调整和完善，建筑企业面临着一系列新的挑战和机遇。
营业税改征增值税（简称“营改增”）政策的实施，对建筑企业的经营活动产生了深远的影响。
营改增政策的实施，改变了建筑企业纳税的方式和税负结构，对企业的财务成本、经营模式、资金流动等方面都产生了直接影响。
建筑企业需要深入了解营改增政策的相关规定，积极应对政策的变化，以确保企业经营的稳定和可持续发展。
对营改增政策对建筑企业的影响及应对对策进行深入研究，是当前建筑行业面临的重要课题。
本文将围绕营改增政策对建筑企业的影响及应对对策展开研究，旨在为建筑企业提供有针对性的对策建议，促进企业持续健康发展。
1.2 研究目的本研究旨在深入探讨营改增政策对建筑企业的影响及对策，以帮助建筑企业更好地应对政策调整带来的挑战，促进行业的健康发展。
具体来说，本研究旨在通过分析营改增政策对建筑企业的影响，了解政策实施后建筑企业面临的困境和挑战；通过总结建筑企业应对营改增政策的对策和建议，为企业提供可行的解决方案；最终通过对建筑企业营改增政策实施后的应对措施的研究，为建筑企业在政策调整的背景下更好地应对挑战、实现可持续发展提供参考。
《2024年“营改增”对国有建筑企业的影响及对策研究》范文
《“营改增”对国有建筑企业的影响及对策研究》篇一一、引言随着国家财税体制改革的不断深化，“营改增”政策作为其中的重要一环，对各行各业，特别是对国有建筑企业产生了深远的影响。
本文旨在探讨“营改增”政策实施后，对国有建筑企业的影响，并针对这些影响提出相应的对策，以期为国有建筑企业在新的税收环境下寻求更好的发展路径。
二、营改增概述“营改增”，即营业税改征增值税，是指企业原先缴纳的营业税改为缴纳增值税。
这一改革旨在简化税制，避免重复征税，促进服务业特别是建筑业的健康发展。
对于国有建筑企业而言，营改增不仅涉及到税收政策的调整，更关乎企业经营管理模式的转变。
三、“营改增”对国有建筑企业的影响1. 税负变化：营改增后，国有建筑企业的税负结构发生了显著变化。
由于增值税的抵扣机制，理论上企业的税负应该有所降低，但实际操作中，由于进项税额的抵扣不充分、税率调整等因素，部分企业实际税负并未明显下降。
2. 财务管理：营改增对企业的财务管理提出了更高的要求。
企业需要更加注重发票管理、税务筹划和纳税申报等工作，以确保合规经营和合理避税。
3. 合同管理：营改增政策实施后，合同中的计税方式、价格条款等都需要重新调整，以适应新的税收政策。
这对企业的合同管理工作提出了新的挑战。
4. 产业链影响：营改增使得建筑业上下游企业的税收关系发生改变，对整个产业链的协同发展提出了更高的要求。
四、对策研究1. 税务筹划与合规经营：国有建筑企业应加强税务筹划，充分利用增值税的抵扣机制，合理降低税负。
同时，要确保合规经营，避免税务风险。
2. 加强财务管理与内部控制：企业应加强财务管理和内部控制，完善发票管理、税务申报等流程，确保财务工作的规范性和准确性。
3. 优化合同管理：企业应重新审视合同中的计税方式、价格条款等内容，确保合同符合营改增后的税收政策。
同时，要加强合同履行过程中的税务管理，避免因合同条款不清导致的税务风险。
4. 提升产业链协同发展：国有建筑企业应积极与上下游企业沟通协作，共同推动产业链的协同发展。
营改增对建筑行业的影响【论文】
营改增对建筑行业的影响摘要：２０１６年５月１日，营业税改增值税试点开始在全国范围内推行。
建筑业、金融业等各个服务行业将全部纳入营业税改增值税试点。
在我国实施了６０多年的营业税终于完全退出历史舞台。
详细分析了“营改增”对建筑业的影响，分别从积极的影响和消极的影响两大方面入手，为改善建筑业的税务管理，提出了相应的措施。
关键词：建筑业；营改增；税负影响；建议１背景分析随着我国城市化进程的推进，建筑业在我国得到了蓬勃的发展，对国民经济的贡献起着不可替代的作用。
营改增是我国结构性减税的重要手段，在营改增的背景下，建筑行业面临很多的机遇和挑战。
如何利用好营改增这一柄双刃剑，分析营改增带来的影响并进行合理的筹划对于建筑行业至关重要。
２营改增对建筑行业带来的影响２．１营改增对建筑行业带来的积极影响２．１．１减少建筑业中的重复征税问题营业税的一大弊端就是存在重复纳税，没有考虑流通过程中上一环节已经纳税的事实，在本环节需要重新计算交税。
具体到建筑业中的体现为：企业在采购设备和材料的环节已经缴纳了对应货物和资产的增值税，这些货物和资产的价值在转移到提供的建筑服务的过程中需要重新缴纳对应的增值税，因此存在严重的重复纳税。
改征增值税后，针对提供的建筑服务，只对建筑服务中本环节增值部分征税，换言之也就是对建筑服务销售额中扣除了上述设备和材料的价款，因此很好的避免了营业税存在的重复纳税的弊端。
２．１．２助推建筑行业由劳动密集型转变为机械自动化营改增之后，建筑行业购买的机器设备所对应的进项税额可以销项税额，这可以在很大程度上减轻了企业的税负，这就在一定程度上增加了企业购买机械化设备的动机，同时建筑业一直以来属于劳动密集型行业，人力成本占到企业总成本的１／５左右，企业在经营过程中需要支付给工人大量的工资，而工资支出不能使企业取得对应的进项税额，这就会使得企业尽可能的加大对机械设备的投资，使得经营过程中利用机械设备来取代人力。
因此营改增会推动建筑行业向高度的机械自动化发展，促进建筑业产业升级。
“营改增”对建筑业的影响及对策
106044 工程建筑论文“营改增”对建筑业的影响及对策一、“营改增”政策解读“营改增”是将营业税应税项目改为缴纳企业增值税，即对产品及服务增值部分进行纳税，避免重复纳税环节，以降低企业税收成本，增加企业的发展能力，以促进我国国民经济健康、稳定发展。
[1]二、“营改增”对建筑业的影响（一）“营改增”对建筑业劳务成本的影响在建筑企业的财务总支出中，劳务支出占的比例比较大。
随着市场经济中人工成本的逐年增加，建筑业的人工总成本也呈现连续上涨的趋势。
根据建筑业的实际经营情况，建筑业的用人方式主要采用从劳务企业外购的模式，即将企业的劳务外包给符合施工资质条件的单位，在“营改增”税制改革以前，建筑业对该部分的税收缴纳情况为建筑劳务企业按取得的纯劳务分包款全额缴纳3%建筑安装业营业税，总包方可按分包方提供的建安发票抵扣营业税。
“营改增”税制改革后，人工费则变为应纳税范围，不再允许进行进项抵扣。
建筑企业的人工费支出除了基本的劳务工资外，还有社保费及其他安全保险费用支出等。
从这个角度而言，“营改增”税制改革将会使建筑业的劳务成本大幅上涨。
[2]（二）“营改增”对建筑业设备采购的影响建筑企业要达到相关法律法规规定的开办条件，则必须具备一定的资质，即配备正常施工所需的基本设备。
对这些设备的来源，建筑业普遍采取自行采购或经营租赁的方式纳入。
根据现行的相关规定，企业在“营改增”税制改革之前，所购入的设备不允许进项抵扣，只有在“营改增”税制改革之后所购置的设备才可以凭专用发票抵扣进项税额。
据此，大部分建筑企业在“营改增”税制改革后，较之前，新购入设备的比例将会相应减少。
（三）“营改增”对建筑业材料采购的影响建筑业在材料采购及使用方面主要采取由甲方统一采购主要材料及施工用水、电等，再由甲方将这些施工用品按照各参建企业的实际要求进行分配和调拨。
这种方式对材料等施工用品的发票影响：甲方收据相关用品物资的发票，而各参建方只能取得相应数额的结算单。
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营改增对建筑行业和企业影响几何营改增是一项十分复杂的系统工程，涉及到国家、地方政府和企业三方的利益。
在试点时，要充分考虑吸收建筑行业特别是大型建筑企业集团的意见，从制度上、配套措施上不断完善建筑企业营业税改征增值税的前期准备工作。
作者：戴国华，中铁大桥局集团有限公司财务专家2011年11月16日，财政部、国家税务总局发布《关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》(财税〔2011〕110号)，其中关于改革试点的主要税制安排部分表述为：明确建筑业适用增值税一般计税方法，发生应税交易取得的全部收入按11%税率征收增值税。
文件的出台，终于将建筑行业由征收营业税改征增值税提上议事日程。
营业税改征增值税对建筑行业将带来怎样影响，企业又将如何去应对，这是建筑企业特别是建筑集团企业急需研究的新课题。
现笔者结合建筑企业实际，就营业税改征增值税对建筑行业的影响进行分析。
对建筑行业税收管理的影响一是纳税地点发生变化：改革后，建筑企业不再向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，而是向机构所在地税务机关申报纳税。
二是扣缴业务人发生变化：现行建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包为扣缴义务人，改革后，总承包和分包人都是增值纳一般纳税人，不再执行总承包为扣缴义务人的规定。
三是征税范围的变化：建筑行业是一个综合性行业，上游行业如工程勘察、工程设计、科研院所、监理咨询、设备租赁、砂石料供货商和工程劳务等方面是否实行营业税改征增值税，关系到建筑企业能否取得抵扣的增值税税票，对建筑企业征税范围将带来较大的影响。
四是税率的变化：建筑业不再以3%的营业税税率进行征收，而是改为新的11%税率征收增值税。
另外，建筑企业在纳税申报、增值税税票取得、已缴纳增值税税款抵扣、纳税期限、优惠政策等方面也将发生较大的变化。
对建筑行业财务状况的影响一是对资产总额带来的变化：由于增值税是价外税，建筑企业购置的原材料、辅助材料等存货成本和机械设备等固定资产需要按取得的增值税发票扣除进项税额，企业中的资产总额将比改征前有一定幅度下降，引起资产负债率上升。
二是对企业收入、利润带来的变化：实行营业税改征增值税后，由于受到一些流通环节部分购置货物很难取得增值税税票和外协劳务成本及假发票等因素的影响，不能抵扣这部分增值税进项税额，出现企业多缴增值税的现象，企业的实现利润总额将有所下降。
三是对企业现金流的影响：由于我国建筑行业不规范，工程款支付比例低，建设单位在每期验工计价时，往往扣除10-20%质量保证金、暂留金、垫资款等，有的项目更低，这些暂扣款往往要到工程竣工决算后才能支付，但增值税当期必须要缴，这样必将导致企业经营性现金流量支出增加，加大企业资金紧张的局面。
对建筑行业总体税负的影响营业税改征增值税对企业的影响主要取决于于适用税率水平、毛利率及营业成本中可抵扣项占比等因素，税改后适用税率低、毛利率较低、可抵扣项目占比较高的建筑企业受益较大。
从2012年营业税改征增值税试点来看，由于增值税相对营业税税率提高且抵扣不充分，上海市交通运输业税负均有不同程度的提高，但上海市制定了过渡性财政扶持的配套措施，对上海市交通运输企业实行补贴，有望缓解交通运输企业的税收负担。
所以，建筑行业营业税改征增值税后，首先面临的就是期初税款抵扣问题，主要涉及到建筑企业期初库存材料和机械设备等固定资产增值税进项税额抵扣问题。
为了体现公平税负和保证国家税收征收改革政策的稳定性，推测建筑企业营业税改征增值税后，期初库存材料和机械设备等固定资产增值税进项税额也应当可以分期抵扣。
其次要考虑对建筑企业当期税负的影响。
为了直观反映对企业税负的影响，通过以下例子进行分析：如某建筑企业全年完成营业收入11000万元，实际成本10000万元，按《中国上市公司业绩评价报告2011》中有关建筑行业上市公司价值分析来看，2010年在建筑业工程结算成本中，原材料约占55%，人工成本约占35%，其他费用占比不超过10%。
按此比例计算，改革前，年应交营业税330(11000×3%)万元;改革后，在考虑当年没有新增可以抵扣增值税进项税额的机械设备等固定资产的情况下，能够抵扣施工项目进项税额644[(5500+1000)÷(1+11%)×11%]万元(按现行规定人工费不能抵扣进项税额)，加上企业机构所在地还可以取得的能够抵扣进项税额50万元(估计能够取得的增值税税票总额为500多万元)，年应交增值税1210(11000×11%)万元，这样简单对比征收增值税比营业税多交516(1210-644-50)万元。
但如果企业当年新购置了施工设备，其总额为1000万元，则相应增加能够抵扣的增值税进项税额99[1000÷(1+11%)×11%]万元。
因此，营业税改征增值税后，一方面有利于建筑企业提高机械设备装备水平，改善企业财务状况，优化资产结构，增强企业竞争能力;另一方面通过引进新的机械设备和流水线，减少作业人员，降低人工费支出，又反过来降低了企业的税负。
最后，约占35%比例的人工成本中，不全是本企业自身发生的人工费，其中还包含至少20%劳务分包成本，由于国家对劳务公司是否也实行由营业税改征增值税还没有定论，如果不同步进行改革，这部分劳务分包成本对建筑企业增值税税负影响最大。
对建筑行业收入确认的影响建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。
一是以固定造价合同为基础，实施营业税改征增值税对建筑业收入和毛利确认的影响。
在没有实行营业税改征增值税前，由于营业税属于价内税，合同收入中包含营业税;而实行营业税改征增值税后，增值税是价外税，合同收入中不包含增值税。
同时，合同预计总成本中由于与成本有关的原材料、燃料和租赁费等发生的增值税进项税额也不再是实际成本的组成部分，合同预计总成本将比改征前要少。
此外，当期确认的合同费用只是剔除了增值税进项税额，而其他如人工成本等费用则不能剔除增值税进项税额;当期确认的合同收入中是按总价剔除了增值税进项税额，而当期确认的合同费用中只是部分剔除了增值税进项税额，所以，当期确认的合同收入和当期确认的合同毛利比改征前要少很多。
二是以成本加成合同为基础，实施营业税改征增值税对建筑业收入确认的影响。
成本加成合同是以合同约定或其他方式议定的成本为基础，加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的建造合同。
营业税改征增值税后，是以合同总价(营业总收入)为基数扣除实际成本费用中能够抵扣的增值税进项税额缴纳营业税，而实际成本费用中已不包含能够按规定抵扣的增值税进项税额，实际成本费用比改征前要少。
所以该成本的一定比例或定额费用也将随之发生变化，可能实际营业总收入比改征前要多一些。
对建筑行业税收筹划的影响依据《营业税改征增值税试点方案》的规定，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，税款分别入库。
从长期来分析，依据目前营业税一般在工程项目所在地缴纳的惯例，改征后，为了不影响当地的税源，推测增值税将在工程项目所在地预征，在机构所在地允许抵扣的方法。
这样一来，企业将面临更为复杂的税收筹划管理。
一是企业所有能够按规定抵扣的增值税发票原件全部要汇总到企业机构所在地，由机构所在地在缴纳增值税时，进行进项税额抵扣。
对大型建筑企业而言，由于工程项目众多、分布也比较广，增值税税票收集也不是容易事。
二是现在许多项目自行采购部分物资和小型设备并自行租赁机械等，基本上都是以企业设立的项目部或指挥部名义与供货方或租赁方签订的合同，企业应当规范相关合同，所有对外交易合同要全部要以企业名称对外进行签订，取得的增值税发票名称必须与企业全称一致。
同时，企业机构所在地要及时将所有在异地项目当期发生的增值税税票的原件收集齐全，在申报当期增值税时一并提交税务机关申请抵扣。
三是对建设单位确认的当期企业验工计价收入凭据与所在地税务机关可能预征的增值税，要及时汇总到企业机构所在地进行纳税申报和抵扣。
四是由于增值税纳税和管理较为复杂，营业额改征增值税后，企业机构所在地需要设置专门的税务岗位，增设相关人员，统一管理企业税务筹划。
对建筑行业投标工作的影响一是营业税改征增值税后，将对投标企业带来较大的变化，预计《全国统一建筑工程基础定额与预算》部分内容将进行修订，建设单位招标概预算编制也将发生重大变化，相应的设计概算和施工图预算编制将执行新标准，对外发布的公开招标书的内容也将进行相应的调整。
二是这种变化使建筑企业投标工作变得更为复杂化：投标书的编制中有关原材料、燃料等直接成本中是不包含增值税进项税额的，实际施工中，有多少成本费用能够取得增值税进项税额，在编制标书中是很难预测准确的;同时，原按工程结算收入计算的营业税不再收取，税金编制中只能反映城市维护建设税和教育费附加等;此外，编制的标书中投标总价中又包含增值税，而增值税又属于价外税，在投标中怎样编制，还有待统一规范。
三是由于要执行新的定额标准，企业施工预算也要重新进行编制，这样才能适应投标工作的需要。
四是企业投标中的隐蔽工程价格如何确定，暂定金中有多少能够取得增值税进项税票，这些也将会给企业投标工作带来较大的预测难度。
对建筑企业海外经营的影响建筑企业在海外的工程收入，按现行税收征管规范，在国内是不缴纳营业税的，只是按国内企业所得税税率比境外所得税税率高的部分在国内补缴企业所得税。
但实施营业税改征增值税后，在国内采购原材料等物资、加工和运输取得的增值税进项税额能否抵扣，《营业税改征增值税试点方案》没有明确。
笔者认为，根据惯例，海外建筑项目由于受国家间税收差别和税制的影响，其收入已在国外缴纳相关流转税，在国家支持建筑企业“走出去”的战略下，不应在国内再缴纳相关流转税。
按对等的原则，对国内建筑企业为海外工程在国内采购原材料等物资、加工和运输取得的增值税进项税额也不得从增值税进项税额中扣除，企业应单独进行核算，直接列入海外工程项目成本中。
对企业集团经营管理的影响目前建筑企业集团成员企业由于规模相对较小，竞争力不强，大部分都是由集团公司(母公司)统一对外投标，中标签订合同后再在成员企业内部进行分解，由成员企业负责施工，集团公司按施工进度向建设单位进行验工计价，并由建设单位统一代扣代缴营业税等其他税费。
成员企业根据完成的工作量向集团公司办理验工计价时，也按同比例将建设单位代扣代缴的税金列转给成员企业。
但实行营业税改增值税后，将会发生重大变化。
一是法人主体不相容性。
集团公司与具有法人资格的成员企业，都必须独立履行纳税义务，具有法人资格的成员企业应与集团公司签订分包合同，取得的收入应在成员企业机构所在地缴纳增值税，并将增值税发票提供给集团公司，集团公司从建设单位取得的全部收入扣除包括成员企业已缴纳的增值税进项税额后应在企业机构所在地缴纳增值税，建设单位和集团公司都不能再代扣代缴税费。