会计基础综合题(DOC)

会计基础五大类综合题

一、银行存款余额调节表的编制

.1、资料：华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：

①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司2008 年 4 月30 日单位：元

答案：银行存款余额调节表

编制单位：华天公司2008 年 4 月

30 日单位：元

(4)=(8)=269720 （2）=100000 (3)=1325 (1)=269720+1325-100000=171045

2、资料：

1）华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，收到销货款转账支票6 500元。

（2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12 000元。

（3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2 500元。

（4）26日，收到销货款转账支票3 200元。

（5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4 800元。

（6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24 000元。

（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168 000元。

2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：

（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1 523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6 500元。

（3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12 000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2 900元。

（5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2 500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。

（7）30日，银行对账单的存款余额数为202 823元。

要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

答案：（1）=168000 （2）= 1523+10600=12123 （3）=2900 （4）=168000+12123-2900=177223 （5）=202823 （6）=3200 （8）=（4）=177223

（7）=4800+24000=28800或者（7）=（5）+（6）-8=202823+3200-177223=28800

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司2008 年9 月30 日单位：元

3资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：

要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司2008 年12月31 日单位：元

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司2008 年12月31 日单位：元

解析：（1）=88769 （2）=1650+11700=13350 （3）=2490 （4）=88769+13350-2490=99629 （5）=92069 （6）=9360 （7）=1800 （8）=（4）=99629

4、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误）

日期摘要金额

12月29日因销售商品收到53＃转账支票一张14 200

12月29日开出71＃现金支票一张 5 000

12月30日收到A公司交来的143＃转账支票一张7 800

12月30日开出95＃转账支票以支付货款11 700

12月31日开出96＃转账支票支付明年报刊订阅费600

月末余额76 840

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

12月29日支付71＃现金支票 5 000

12月30日收到53＃转账支票14 200

12月30日收到托收的货款20 000

12月30日支付95＃转账支票11 700

12月31日结转银行结算手续费380

月末余额89 260

要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司2008 年12月31 日单位：元

解析：（1）=76840 (2)=20000 (3)=380 (4)=76840+20000-380=96460

(5)=89260 (6)=7800 （7）=600 （8）=（4）=96460

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司2008 年12月31 日单位：元

三、试算平衡表的编制

1、华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

华天公司结账前余额试算表

2008年8月31日单位：元

经核对日记账及分类账发现以下错误：

（1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。

（2）赊销商品一批，计1 334元，过账时误记入应收账款账户贷方。

（3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1 000元。

（4）用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。

（5）购入办公用的复印机一台，价值3 400元，误作为库存商品登记入账。

随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。

华天公司结转后余额试算平衡表