审计学原理重点总结
审计学原理思想总结
审计学原理思想总结审计学原理是指审计活动的基本原则和思想，是指导审计实践的重要理论基础。
审计学原理的主要内容包括审计目标、审计方法和审计程序等方面。
首先，审计学原理的核心是审计目标。
审计目标是指审计活动的目的和任务。
审计目标可以分为三个层次：第一层是合法性、完整性和可靠性，即对财务报表的真实性和合规性进行审查；第二层是效益和绩效，即对财务报表反映的经济业务和资产负债状况进行评估；第三层是监控和风险管理，即对财务报表编制和披露过程进行监督，预防和识别潜在的风险。
审计目标的核心是保障经济利益的真实性和合法性。
其次，审计学原理的重要组成部分是审计方法。
审计方法是指在实际审计活动中，为实现审计目标所采用的一系列科学、系统和规范的方法和手段。
审计方法包括了收集证据、判断风险、评估控制等各种审计技术和程序，如会计核算的检查、计算测试、资料抽样、财务分析等。
审计方法的核心是建立合理的审计程序，确保审计的可靠性和有效性。
最后，审计学原理还包括了审计程序的设计和实施。
审计程序是指在审计期间按照一定顺序和方式进行的一系列审查、评价和确认的工作步骤。
审计程序的设计和实施需要根据审计目标和具体的审计对象进行合理的安排和选择。
审计程序一般包括确定审计范围、制定审计计划、收集证据、评估风险、作出审计意见等环节。
审计程序的核心是独立性、客观性和全面性。
综上所述，审计学原理是审计学的重要基础理论，它包括审计目标、审计方法和审计程序等方面。
审计目标主要是保障财务报表的真实性和合法性，审计方法主要是通过科学、系统和规范的方法和手段实现审计目标，审计程序主要是按照一定顺序和方式进行的一系列审查、评价和确认的工作步骤。
审计学原理的运用能够提高审计工作的质量和效益，保障经济活动的稳定和可持续发展。
《审计学原理》期末复习重点
《审计学原理》期末复习重点作为一个审计学的学生，我们需要深入理解《审计学原理》这门课程的核心内容和重点知识。
下面是关于《审计学原理》期末复习的重点概述，可以帮助你更好地准备考试。
一、审计学的定义和作用审计学是研究如何评价企业财务信息真实性和合理性，以发表独立意见的学科。
它主要通过系统搜集、分析、评估和核实企业财务信息，确定其准确性和可靠性，为利益相关方提供一个全面、真实、可靠的信息基础。
二、审计机构的职责和功能审计机构是独立的、专业的第三方机构，负责对企业的财务信息进行审计。
它的主要职责和功能包括：审计计划的编制和组织、审计程序的设计和执行、资料的收集和分析、审计报告的发表和建议、企业内部控制的评价等。
三、审计风险和内部控制审计风险是指审计师在进行审计工作时，可能遭受的风险和可能发生的错误，包括主观风险、控制风险和检验风险等。
内部控制是企业自身建立的一套包括控制环境、风险评估、控制措施和监督检查等在内的制度和措施，旨在保护企业资产、防止和发现错误和欺诈。
四、审计证据和审计程序审计证据是审核员用来形成审计意见的信息，可以来自内部和外部，如会计记录、银行对账单、函证、证券交易所公告等。
审计程序是完成审计工作的一系列步骤，包括计划、执行、测试和总结等，旨在获取和评估审计证据，确保审计的真实性和合理性。
五、利益相关方和法律法规利益相关方是指与企业财务信息有直接利益关系的人，如股东、债权人、管理层、雇员等。
法律法规是规范企业财务信息披露和审计的法律文件，如公司法、证券法、会计法等。
审计师在审计工作中必须遵守相关法律法规，并保持独立、中立的职业道德。
六、审计报告和审计意见审计报告是审计师在审计工作结束后发表的书面报告，概述了审计的结果、发现和建议。
审计意见是审计师基于审计证据和内部控制的评价，对企业财务报告真实性和合理性发表的专业意见，分为无保留意见、保留意见和否定意见等。
七、责任与法律责任审计师在审计工作中要勇于承担起责任，并保持职业道德和独立性。
审计学原理
(三)审计任务 1、审计基本任务： 依据法律，维护国家的财经纪律， 促进廉政建设，保障国民经济健康发 展。
2、审计具体任务：
1）监督经济决策、计划、预算等方案的执行， 保证国民经济稳定、协调、持续发展。
2）审计会计，管理资料真实、合理、合法。 3）揭露严重侵占国家财产，严重损失浪费等行 为的发生。
二、审计方法
（一）审计方法选用：是完成审计任 务，实现审计目标的手段。
顺查法
逆查法
按经济业务发生时间由前往后查
按经济业务发生时间由后往前查
详查法 抽查法
审阅法 核对法 比较法
全面地、细致地、彻底审查 全部审计资料的部分审查，以点代面
查看、会计、管理资料 查审计资料是否记录完否、正确、真实 对比数据，判断各种变动趋势是否正常
是指法律、行政法规，规定的国家机关， 应完成职能任务和应承担责任。 1、国家审计机关基本职责是：
用开支，贪污公款1700元。
建议：
追回公款1700元，与会计人员的经济责任。
实务2：审计人员审查某××科长到
郊外某商店购买两台英文打字机，价
格为41,600元，价格为56,700元（公
司在市内，商店也多）
分析：为什么不在市内购买？为什么不用专业人员去买？ 审计：有可能某××科长利用职务之便，谋取私利，收受回扣，审查 后落实1500元的回扣。 结论：落实回扣款1500元。 建议：经办人员退回回扣款1500元，写出深刻检查，但是单位领导一 定要重视会计机构设置，要合理，堵塞漏洞。
认真复习自测题，布置作业（1）
B1 审计组织和审计人员
一、问题提示： 国家审计机关，内部审计机构，民间审计组织，审计人员。 二、重点： 国家审计机关的设置及职责，西方国家审计机关，内 部审 计机构，审计人员的任职资格及应具备的基本条件。 三、难点： 民间社会审计组织概念，业务范围，中国注册会计师 协会 的性质、职责，民间审计人员的职业道德。 四、案例分析： 审计人员的职业道德及法律责任在实际审计 过程中的运用。 五、导学过程：
审计学原理重点知识
审计学原理重点知识1. 审计学的定义和目的审计学是一门研究会计信息的真实性、可靠性以及相关法律和法规遵守情况的学科。
其目的是通过对企业或组织的财务报表、账簿和相关信息的核实，评估其财务状况和经营绩效是否真实可靠，以及是否符合相关法律和法规的要求。
2. 审计师的特点和职责审计师是负责进行审计工作的专业人员，具有以下特点和职责： - 专业性：审计师需要具备扎实的会计和审计知识，以及相关法律和法规的理解和应用能力。
- 独立性：审计师在执行审计任务时应保持独立的思考和判断，避免受到任何利益干扰。
- 客观性：审计师应对待被审计对象和相关信息的评价和处理具有客观性，不受主观因素的影响。
- 保密性：审计师应保护被审计对象和相关信息的保密性，严守商业秘密。
审计师的职责包括： - 计划审计工作：制定审计计划、确定审计范围和目标，并评估审计风险。
- 收集证据：通过调查、观察、抽样和测试等方法，收集并评估相关证据，以支持审计意见的形成。
- 发现问题：对财务报表、账簿和相关信息进行审查，发现任何违反法律和法规、会计准则或内部控制的问题。
- 提供建议：根据审计发现的问题，向被审计对象提供改进建议和控制措施，以提高财务报告的真实性和可靠性。
- 形成审计意见：根据对相关证据的评估，形成关于被审计对象财务报表真实性和合规性的审计意见。
3. 审计工作的程序和方法审计工作通常包括以下程序和方法： - 了解被审计对象：审计师需要对被审计对象的业务、财务状况和内部控制环境等进行了解，以便确定审计目标和范围。
- 风险评估：审计师需要评估被审计对象的风险水平，确定可能存在的风险并采取相应的审计程序。
- 内部控制测试：审计师需要对被审计对象的内部控制制度进行评估和测试，以确定是否存在缺陷和风险。
- 样本抽查和测试：审计师通常采取抽样的方法，对被审计对象的财务报表、账簿和相关信息进行抽查和测试，以获取相关证据。
- 财务报表分析：审计师需要对被审计对象的财务报表进行分析，比较不同期间和同行业企业的财务数据，发现异常情况和问题。
审计学原理与方法
审计学原理与方法审计学是一门研究财务报表中的经济事务的科学，通过对企业财务报表的审查，以确定其是否真实、准确地反映了企业的经济状况和经营成果，为相关利益相关方提供经济决策依据和风险评估，保护利益相关方的权益。
本文将介绍审计学的原理与方法。
一、审计学的原理审计学的原理主要包括真实性原理、审慎性原理、独立性原理和证据原理。
1. 真实性原理真实性原理是审计学的核心原理，要求审计报告真实客观地反映企业财务状况。
审计师在审计过程中应遵守信息披露原则，确保财务报表的真实性。
2. 审慎性原理审慎性原理要求审计师在进行审计时保持审慎谨慎的态度，对可能存在的风险和错误进行充分的警惕，并及时采取相应的措施进行风险管理。
3. 独立性原理独立性原理是审计学的基本原则，要求审计师在审计过程中保持中立公正的态度，不受外界压力和影响，确保审计工作的独立性和客观性。
4. 证据原理证据原理要求审计师在审计过程中应当根据可靠的证据来评估和判断财务报表的真实性和准确性，包括检查会计凭证、核实外部证明文件等。
二、审计学的方法审计学的方法是指在审计过程中所采用的科学、系统的方法论，主要包括风险评估、审计准备、审计实施和报告发布等环节。
1. 风险评估风险评估是审计的第一步，主要包括对企业内部控制环境的评估、风险识别和风险评估。
通过对企业的内部控制进行评估，确定可能存在的风险和错误，并制定相应的审计计划。
2. 审计准备审计准备是指在正式进行审计工作前所进行的各项准备工作，主要包括确定审计任务和目标、选择审计程序和方法、确定审计时间和范围、组织审计团队等。
3. 审计实施审计实施是审计工作的核心环节，主要包括按照审计计划和程序进行审计、收集和分析审计证据、检查和核实财务报表等。
审计师应当严格按照审计程序和方法来进行审计工作，确保审计工作的质量和准确性。
4. 报告发布报告发布是审计的最后一步，主要包括审计发现的总结和评价、审计报告的编写和发布。
审计报告应当客观真实地反映审计结果，对于存在的问题和风险进行公正客观的评价，并提供相应的建议和意见。
06069审计学原理重点
审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。
审计关系： (第一关系人)审计机构和注册会计师，称为审计人(第二关系人)资源财产经营人，称为被审计人(第三关系人)资源财产所有人，称为审计授权人或委托人审计特点： 1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计政府审计和注册会计师审计的区别：1 、从审计独立性看：政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位 ---无偿审计注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况; 注册会计师审计 ---一切盈利及非营利组织3 、从审计监督性质来看：政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见 ,如被审计单位拒不采纳 ,政府审计部门可以依法强制执行注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度4、从审计方式来看：政府审计 ---强制审计注册会计师审计 ---受托审计5、从依据审计准则来看：政府审计 --- 《中华人民共和国审计法》注册会计师审计 ---《中华人民共和国注册会计师法》审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段：账项基础审计阶段、制度基础(导向)审计阶段、风险导向审计阶段审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。
我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下：1、销售和收款循环2、购货和付款循环3、生产循环4、筹资和投资循环5、货币资金循环注册会计师应该配备以下资格进行审计：1、注册会计师应当具备专门学识与经验2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力3、注册会计师应当具有良好的职业道德4、注册会计师应当具备职业谨慎态度业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系审计准则与审计程序的关系：1、审计准则比审计程序处于更高层次2、审计准则具有广泛的适用性和较强的稳定性，适用于每项审计业务 3 、在执行审计业务时， 可确定使用或不使用某种审计程序， 但却不能自由 决定是否遵守审计准则的要求审计准则和会计准则的相互联系体现为： 1、会计准则是审计准则的基础2、审计准则的颁布与实施有助于提高会计准则的权威性独立审计准则体系的三个层次： 1、独立审计基本准则2、独立审计具体准则与独立审计实务公告3、职业规范指南中国注册会计师执业准则体系的作用： 1、有利于贯彻以人为本的科学发展观 2、有利于完善市场经济体制 3、有利于提高对外开放水平业务工作底稿的保存期限： 自业务报告日起， 业务工作底稿至少保存 10 年 业务工作底稿的所有权： 属于会计师事务所审计对象： 是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动业务循环1 、销售与收款循环2 、购货与付款循环3、生产循环4 、筹资与投资循环 5、货币资金循环资产负债表相关项目举例应收票据、应收账款、预收账款、应交税费等预付账款、固定资产、累计折旧、工程 物资、在建工程、固定资产清理、应付 票据、应付账款、相关资产减值准备等材料采购、原材料、周转材料、材料成 本差异、生产成本、制造费用、劳务成 本、存货跌价准备、应付职工薪酬等 交易性金融资产、持有至到期投资、可 供出售金融资产、长期股权投资、无形 资产、 短期借款、 应付股利、 预计负债、 长期借款、长期应付款、专项应付款、 实收资本(股本)、资本公积、盈余公 积、未分配利润、递延所有税资产、递 延所得税负债等库存现金、银行存款、其他货币资金等利润表相关项目举例主营业务收入、 主 营业务税金及附 加、 销售费用、 其 他业务收入、其他 业务成本等主营业务成本等管理费用、财务费 用、 投资收益、 公 允价值变动损益、营业外收入、营业 外支出、所得税费 用等--------强制性 --------强制性 --------非强制性管理当局对会计账项的五类认定： 1、存在或发生的认定 4、股价或分摊的认定特殊的审计目标： 是指注册会计师对被审计单位按照特殊编制基础编制的 会计报表或其他会计信息进行审计，并发表审计意见。
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为.
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为：第一章总论1、对审计涵义的理解2、审计人与审计关系3、审计的基本特征4、审计与会计的关系5、审计的产生与发展6、审计的对象和目的7、审计的职能8、审计的作用与任务第二章审计的分类与方法1、审计的基本分类2、审计的其他分类3、审查书面资料的方法4、证实客观事物的方法第三章审计组织和审计人员1、国家审计机关2、西方国家审计机关3、民间审计组织4、中国注册会计师协会5、内部审计机构6、审计人员的任职资格和素质要求7、审计人员的职业道德8、审计人员的法律责任第四章审计准则和审计依据1、审计准则的涵义和作用2、审计准则的内容3、一般公认审计准则4、我国国家审计准则5、独立审计准则6、审计依据的涵义和种类7、审计依据的特点和运用原则第五章审计程序1、审计程序的涵义和作用2、审计准备阶段3、编制审计计划4、审计实施阶段5、审计终结阶段6、正确处理期后事项、关注或有负债7、后续审计和复审第六章审计证据与审计工作底稿1、审计证据的涵义和特点2、审计证据的分类3、审计证据的收集、鉴定和综合4、审计工作底稿的涵义和作用5、审计工作底稿的种类6、审计工作底稿的结构和内容7、审计工作底稿的填制和审核第七章内部控制的评审1、内部控制的涵义和作用2、内部控制的要素3、内部控制的种类4、内部控制的有效性判断和评审步骤5、内部控制的调查与描述6、内部控制的测试与评价第八章审计抽样1、审计抽样的涵义和种类2、样本的设计与选取3、属性抽样4、抽样结果的评价第九章审计报告1、审计报告的涵义、种类与作用2、审计报告的内容与要求3、审计意见的类型、4、审计报告的编制步骤5、管理建议书第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。
审计学 原理与实务重点
第一章1、审计的目标：财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：①财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；②财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2、审计：为确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定的标准之间的一致程度，而对与这种结论有关的证据进行客观收集、评定，并将结果传达给利害关系人的系统的过程。
3、政府审计：政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计。
政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
4、审计模式的演变？什么是风险导向审计模式？审计模式和方法的演进经历了账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计几个阶段。
风险导向审计模式：①传统风险导向审计：指审计人员在审计过程中将风险分析、评价与控制融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。
传统风险导向审计在制度导向审计模式的基础上更加注重风险评估和风险管理，引进审计风险模型，通过该模型把从各种渠道收集的证据联系起来，并在此基础上对审计风险进行定量评估，将审计资源相对合理地分配到高风险领域。
（审计风险=固有风险*控制风险*检查风险）②现代风险导向审计：以被审计单位的重大错报风险为导向，对被审计单位可能引起重大错报的内外部风险因素进行评估，以确定审计的重点和范围。
将有限的审计资源集中在高风险领域，合理配置审计资源，以提高审计效率和效果。
第二章5、会计师事务所的组织形式（国内外）？国外：①独资制：具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任。
②普通合伙制：由两位或多位注册会计师合伙设立，合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任。
③有限责任公司制：由若干名注册会计师通过认购股份组成的具有法人资格的事务所。
注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任，而会计师事务所以全部资产对其债务承担有限责任。
审计学原理复习重点
一、审计的概念1、审计的本质：是一项具有独立性的经济监督活动。
独立性是涉及区别于其他经济监督的一个根本属性。
审计本质具有两方面含义：其一是审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；其二是审计具有独立性，独立性是审计监督最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
3、审计的产生的基础是受托经济责任。
审计产生的客观基础是审计关系，三方关系人：审计主体（审计组织和人员或审计主体：主导）、客体（经营者）、委托人（财产所有者：决定）。
5、审计的作用：㈠制约①揭露背离社会主义方向的经营行为②揭露经济资料中的错误和舞弊行为③揭露经济活动的各种不正之风④打击各种经济犯罪活动㈡促进①促进经济管理水平和经济效益的提高②促进经济责任制的完善和旅行；促进经济社会循序的健康运行④促进各种经济利益关系的正确处理。
6、审计的对象：一般对象：被审计单位的会计资料及有关资料所反映的财政财务收支及其有关经济活动。
具体对象：①政审：被审计单位的财政收支及有关经济活动②社审：指委托人指定的被审计单位的财务收支及其有关经济活动③内审：本部门、本单位及其所属单位的财务收支及有关经济活动。
7、审计的目标：总目标是评价受托经济责任；具体目标分一般审计目标和项目审计目标。
政审：审查和评价被审计单位财政财务收支的真实合法效益；社审是审查和评价被审计单位会计报表及其所反映的经济活动的合法性和公允性和会计处理方法的一致性；内审是审查和评价本部门本单位的财务收支及其有关经济活动的真实合法有效。
8、3E指经济性审计、效果性审计和效率性审计。
9、国家审计机关隶属模式：立法型：独立性最强（奥地利、加拿大、美国）司法型（意大利、西班牙、法国）行政型（中国、瑞典、泰国、沙特）独立性（日本）10、内部审计组织机构受总会计师、总经理、董事会领导。
11、社会审计组织机构是会计师事务所，设立有限责任会计师事务所和合伙制事务所。
12、审计机关的权限：监督检查权（提供资料权、检查权、调查取证权）采取临时强制措施权、通报或公布审计结果权、处理处罚权、建议纠正权二、审计依据、证据、工作底稿、准则1、审计依据：㈠含义：是审计人员在审计过程中衡量被审计事项是非优劣的准神，是提出审计意见，作出审计结论的依据㈡特点：层次性、地域性、时效性、权威性、相关性㈢原则：从实际出发，把握实质问题，准确可靠2、审计证据：㈠含义：是证明应证事实是否客观存在的材料，是证明被审计单位财政财务收支及其有挂经济活动真相的凭证㈡特点：客观性，可靠性，合法，时间，重要性，相关性，充分性㈢判断审计证据是否充分的考虑因素：①审计风险（审计人员对被审计资料某些重要反映失实未予发现的风险。
（完整版）《审计学》全书知识点汇总
（完整版）《审计学》全书知识点汇总《审计学》全书知识点汇总同学们：为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解，中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。
第一章总论一、审计的涵义审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督形式。
1．审计主体审计主体具有独立性，?它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。
二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中(或精神上)保持独立。
独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。
2．审计客体审计客体包括审计谁，审什么内容。
对会计资料及其反映的经济活动进行审计时，着重审查评价其真实性、合法性和效益性。
3．审计主体对审计客体的作用方式的特征它涉及两个方面：一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用，表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。
审计的基本职能是监督，还有监察、鉴证和评价。
二、审计的分类审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为：(一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计1.国家审计国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征。
《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。
审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。
审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。
2.民间审计由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征，不仅民间审计主体采取法人的形式，而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异。
审计作用原理知识点总结
审计作用原理知识点总结一、审计的定义和目的1. 审计的定义审计是指对一个单位的会计制度、会计账簿、会计报表和财务收支、财产、承担的责任、权利等财务情况的实地调查和核实的一种专门工作。
审计是一个独立的专业技术活动，是在客观、公正的基础上对会计核算对象的财务状况、经营成果以及相关管理制度和规章等进行全面审查、评价和鉴证的一种活动。
2. 审计的目的审计是为了评价被审计单位的会计报告是否符合相关的法律和规章、是否真实和正确，审计是为了确保相应的会计报告客观、真实和合规。
另一方面，审计报告也是提供有价值的监督和指导决策的信息，为管理层和投资者提供了相关的决策依据。
二、审计作用原理1. 真实性原则真实性原则是审计作用原理中的基本原则之一，指的是审计对被审计单位的会计报告真实性进行评价。
审计员通过对被审计单位的内部控制系统进行评价，确定相关的审计程序和方法，对被审计单位的会计报告进行审计，并根据审计的证据对会计报告的真实性进行评价。
2. 合规性原则合规性原则是审计作用原理中的重要原则之一，指的是审计员对会计报告的符合相关法律、法规、规章和规范进行评价。
审计员对被审计单位的会计报告进行审计，根据审计的证据对会计报告在法律、法规、规章和规范等方面是否符合进行评价。
3. 重要性原则重要性原则是审计作用原理中的重要原则之一，指的是审计员对被审计单位的会计报告的重要内容进行评价。
审计员对被审计单位的会计报告进行审计，对其中的关键信息和重要内容进行重点关注和评价。
4. 独立性原则独立性原则是审计作用原理中的基本原则之一，指的是审计员在执行审计工作时必须具备独立性，不受被审计单位和其他相关方的影响。
审计员应该在公正客观的基础上对被审计单位的会计报告进行审计，不能受到其他因素的影响。
5. 客观性原则客观性原则是审计作用原理中的基本原则之一，指的是审计员在执行审计工作时必须具备客观性，不受主观因素的影响。
审计员应该在公正、独立的基础上对被审计单位的会计报告进行审计，并且应该根据行业经验和专业知识对会计报告的各项内容进行客观评价。
审计学原理期末总结
审计学原理期末总结一、审计学原理的基本概念审计学是指对财务会计报告的真实性和公平性进行独立的、专业的评价和确认，并向利益相关者提供可靠的意见的一门学科。
它主要研究的问题包括：审计的定义、审计的目标、审计的内容、审计的过程、审计的原则及方法等。
二、审计学发展的历史回顾审计学作为一门独立的学科，是在20世纪初逐渐形成的。
20世纪20年代后期，由于许多企业发生资产负债失衡和财务舞弊等问题，导致了投资者的利益受到损害。
这也促使了审计学的快速发展，并形成了现代审计学的基本理论体系。
三、审计学原理的核心要点1. 审计的目标：审计的最终目标是对财务会计报告的真实性和公平性进行评价和确认，确保其可靠性。
2. 审计的内容：审计的内容包括财务会计报告的真实性和公平性、财务报表的编制方法是否合理、财务报表的信息披露是否充分等方面。
3. 审计的原则和方法：审计的原则包括独立性、技术要求、实质审计和审计工作环境等方面；审计的方法包括事务性测试、分析性程序、内部控制评价、风险评估等。
4. 审计风险控制：审计风险控制包括审计风险的识别、评估、应对和监控等环节。
审计师需要通过有效的方法降低审计风险，保障审计质量。
5. 审计的程序和过程：审计的程序和过程包括确定审计目标、编制审计方案、开展审计工作、编制审计报告等环节。
四、审计学原理的应用与发展过去几十年来，随着社会经济的发展，审计学也迅速发展，并朝着专业化和国际化方向发展。
审计学已经不仅仅局限于财务审计，也涉及到了其他领域的审计，如环境审计、信息系统审计等。
同时，随着科技的发展，审计工具和方法也不断更新，审计的过程更加自动化和智能化。
五、审计学原理的局限与不足审计学原理虽然在理论上较为完备，但在实践中还存在一些不足之处。
一是审计的独立性问题。
由于审计费用由受审计对象支付，有时会对审计师的独立性产生影响。
二是审计的风险控制问题。
现代经济中存在着大量的风险，审计师需要有能力识别和评估风险，并采取相应的措施加以应对。
审计大一知识点总结
审计大一知识点总结一、审计概论1. 审计的定义与特点审计是对企业、机构或个人财务或管理活动进行检查、核实和评价的一种工作。
审计的特点包括客观、独立、公正、严谨、追求真实、有利于防范风险等。
2. 审计的分类审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是组织内部的员工对企业进行审计，而外部审计是由独立的审计师或审计事务所进行的审计工作。
3. 审计的目的和意义审计的目的是为了保障企业的财务安全，提高企业的管理水平，保护投资者的权益，增强企业的市场竞争力。
审计的意义在于帮助企业发现并解决问题，减少风险，提高经营效率，增强投资者信心。
4. 审计的基本原则审计的基本原则包括法定性、适度性、独立性、专业性、连续性、全面性等。
5. 审计的程序和方法审计的程序包括规划阶段、实施阶段、报告阶段等，审计的方法包括文件审计、观察法、核实法、推理法等。
二、审计法规1. 《中华人民共和国注册会计师法》该法规定了注册会计师的资格条件、注册管理、执业条件、执业守则等内容，对于注册会计师的执业和行为进行了规范。
2. 《中华人民共和国审计法》该法规定了审计的性质和任务、审计的组织形式和机构设置、审计的程序和方法、审计的机密和保密、审计的报告和使用等内容，对于审计的相关事项进行了规范。
3. 《企业内部控制基本规范》该规范规定了企业内部控制的基本内容和要求，对于企业内部控制进行了规范和指导。
4. 《国际审计准则》（ISA）这是国际审计准则委员会（IAASB）发布的国际审计准则，对于审计的程序和方法、审计师的职责和权利等进行了规范。
三、审计人员的职责和权利1. 审计师的职责审计师的职责包括对企业的财务报表进行审核、发现并纠正错误、提供审计报告、为企业提供咨询等。
2. 审计师的权利审计师的权利包括获取审计证据的权利、获得相关文件和资料的权利、与企业相关人员交流的权利等。
四、审计程序1. 规划阶段审计的规划阶段包括了解企业背景、风险评价、确定审计目标、编制审计计划等工作。
审计专业知识知识点总结
审计专业知识知识点总结一、审计概念及原理1、审计概念审计是一种专业的审查活动，它对企业会计信息进行核查，以发表专业意见，为外部利益相关者提供可靠的财务信息和非财务信息。
审计是建立在企业会计准则的基础上，遵循着独立性、客观性、专业性和保密性原则进行的。
2、审计原理审计原理是审计活动的指导思想和根本要求，包括客观真实性原则、重要性原则、风险判断原则、独立性原则、全面检查原则、产品和质量原则和谨慎判断原则等。
二、内部控制1、内部控制概念内部控制是组织为了达到其目标而建立的一种管理机制，包括组织结构、制度和流程，目的是确保资产安全、信息可靠、业务合法和规范。
2、内部控制要素内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督、内部信息披露。
三、财务报表审计1、财务报表审计目的财务报表审计的目的是对企业财务报表进行审查，验证其真实性和公允性，以便发表专业意见，为外部利益相关者提供可靠的财务信息。
2、财务报表审计程序财务报表审计程序包括了解企业的业务和行业背景、评价内部控制、进行风险评估、制定审计计划、进行审计程序并最终发表审计意见。
四、内部审计1、内部审计概念内部审计是企业内部的一项专业审计活动，它通过独立性和客观性的审查，为企业提供风险管理、控制和治理的建议和服务。
2、内部审计职责内部审计的主要职责是评估和改进企业的风险管理和内部控制制度的有效性，以提高企业绩效和效率。
五、信息系统审计1、信息系统审计概念信息系统审计是对企业信息系统进行审查，以评估其安全性和可靠性，确保信息的完整性、保密性和可用性。
2、信息系统审计程序信息系统审计程序包括风险评估、网络安全审计、信息系统审计、数据处理审计、软件开发审计和电子商务审计等内容。
六、独立性与职业道德1、审计独立性审计独立性是审计师保持客观和公正的态度进行审计工作，并且不受外部利益相关者的影响。
2、审计师职业道德审计师职业道德是审计师应当遵循的行为准则和职业规范，包括独立性、保密性、尽职调查和诚实守信等原则。
审计学原理与应用的总结
审计学原理与应用的总结审计学原理与应用可以概括总结如下:
一、审计原理
1. 独立性原则:审计机构必须独立于被审单位,保证公正客观。
2.职业操守原则:审计人员必须遵循职业道德和职业标准。
3.责任心原则:审计人员应对审计结果负责。
4.利益相关方原则:兼顾企业各利益相关方的合理需求。
5.重要性原则:关注对用户决策有重要影响的信息。
6.风险性原则:针对重要账目的错报风险进行审计。
7.全面性原则:全面获取充分适当的证据。
8.审慎性原则:审计时保持专业怀疑态度。
二、审计应用
1.财务报表审计:评价财务报表是否公允反映企业财务状况。
2.内控审计:评价企业内部控制的充分性和有效性。
3.运营审计:评价经营活动的效率、效果等。
4.合规性审计:评价是否遵循法律法规和规章制度。
5. forensic 审计:调查欺诈行为,收集证据。
6.信息系统审计:评价信息系统的完整性、准确性。
7.项目审计:评估特定项目的财务效益和合规性。
8.环境审计:评价企业环境保护状况。
9.能源审计:评估企业能源利用效率。
10.社会责任审计:评价企业履行社会责任的状况。
综上,审计学从理论到实践对企业内外部监督起着重要作用。
浙江省考研审计学复习资料审计基本原理总结
浙江省考研审计学复习资料审计基本原理总结审计是一门关于财务信息真实性和可靠性的独立评价活动。
它通过系统性的方法和程序，评估和提供对组织、项目、系统或个体的财务信息真实性和可靠性的意见。
在考研审计学的学习过程中，掌握审计的基本原理是非常重要的。
本文将对浙江省考研审计学复习资料中的审计基本原理进行总结。
一、审计的定义和目标审计是对财务信息的一种核查，通过审计可以评估和提供对于财务信息真实性和可靠性的意见。
审计的目标是为了保护公众利益，确认财务信息是否真实和合规。
二、审计的基本原理1. 独立性审计师必须保持独立，不受被审计单位的影响和干扰。
只有确保审计师的独立性，才能保证审计结果的真实和准确。
2. 审计证据审计师需要获得、评估和使用审计证据来支持对财务信息真实性和可靠性的评价。
审计证据可以包括会计凭证、会计记录、银行对账单、合同等文件，以及口头和书面确认等。
3. 专业判断审计师需要基于专业知识和经验做出审计判断。
通过对审计证据的评估，审计师可以判断财务信息是否真实和合规。
4. 审计计划和程序审计师需要制定审计计划和程序，以规划和指导审计工作的进行。
审计计划和程序包括确定审计范围、制定工作程序和时间安排等。
5. 审计报告审计师需要根据审计发现，编制审计报告。
审计报告包括对财务信息真实性和合规性的评价，以及发现的问题和建议等。
6. 审计风险审计师需要评估和应对审计风险。
审计风险包括被审计单位的内部控制风险、业务风险等。
审计师需要根据风险的评估，确定相应的审计程序和测试。
三、审计的程序和技术1. 审计程序审计程序是指审计师在进行审计工作时需要遵循的一系列步骤和方法。
审计程序包括初步分析、风险评估、确定审计程序、收集审计证据、数据分析、确认行为、编制审计报告等。
2. 审计技术审计技术是指审计师在进行审计工作中使用的工具和方法。
常用的审计技术包括抽样、比较分析、对冲分析、计算机辅助审计等。
四、审计的业务与发展趋势1. 审计业务审计业务涵盖了各个领域的审计，例如财务会计审计、内部审计、信息系统审计、独立身份审计等。
审计学原理知识点复习考点归纳总结
一、单选：1.审计的主体是（B.审计人）。
2.(A.评价受托经济责任)是审计的总目标。
3.（B.独立性）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
4.审计产生的客观基础是（A.受托经济责任关系）。
5.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B.1995年1月1日）。
6.宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D.财政监督）的专用词。
7.审计的职能不包括（B.经济司法）。
8.按照预先规定的时间进行的审计，称为（A.定期审计）。
9.在西方最具代表性的国家审计机关是(B.立法系统)的国家审计机关.10.税务机关的财务收支业务应当由（A.国家审计）来进行审计。
11.绩效审计属于（C.经济效益审计）。
12.逆查法应先从（D.会计报表）查起。
13.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C.往来款项）的查证。
14.（B.调节法）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
15.民间审计属于（A.任意审计）。
16.(D.审计业务约定书)是民间审计组织与设计委托人就审计项目所签定的正式文件.17.民间审计的业务范围不包括（D.会计监督）。
18.民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（D.出具的审计报告书）中明确提出。
19.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（C.独立性）作为审计工作的灵魂。
20.在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定的规定相抵触时，则应以（A.高层次）的规定为准，做出判断和评价。
21.为了赢得（B.社会公众）的信任，必须实施审计准则。
22.总体审计计划包括的内容有（A.审计目的）。
23.收集审计证据的阶段是（B.实施阶段）。
24.审计通知书应由（B.国家审计机关）下达。
25.不属于审计准备阶段的内容是（C.正确处理期后事项）。
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1.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？
答：审计本质是指审计这一个客观社会现象的内部联系，它由审计的内在矛盾构成，是审计关系中发挥主要作用、比较深刻和稳定的方面。
特征：独立性、权威性和公正性
2.什么是受托经济责任关系？什么是审计关系？
答：受托经济责任关系是指资源财产所有者授权或委托资源财产经营管理者经营和管理，所形成的资源财产委托经营和资源财产受托经营管理关系，以及资源财产经营管理者与其资源财产经营管理执行者之间所形成的关系。
审计关系一般是指由审计主体、审计客体和审计委托人三者之间形成的经济责任关系，它是审计活动得以有效开展的前提和保证。
3.审计与会计有何联系和区别？
答：联系：审计需要以会计资料为前提与基础，离开了财务会计资料，审计工作很难进行。
会计活动是经济管理的重要组成部分，它本身是审计监督的主要对象。
在审计产生之初，审计人员主要从审查会计资料入手，对会计资料中反映的问题进行审查。
区别：1、两者性质不同。
会计是经营管理的重要组成部分，主要是对生产经营或管理过程进行反映和监督；审计则处于具体的经营管理之外，是经济监督的重要组成部分，主要对财政、财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行审查，具有外在性和独立性。
2、两者对象不同。
会计的对象主要是资金运动过程，审计的对象主要是会计资料和其他经济信息所反映的经济活动。
3、职能不同。
会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督；审计的基本职能是监督，此外还包括评价和公证。
4制定审计职业道德规范有何必要性？
答：①出于审计职业特殊性的必要
出于取信社会公众的必要
出于对审计职业评价的必要
④出于社会竞争日益激烈的必要
审计职业道德规范有何作用？
答：（一）是审计人员顺利完成审计任务的重要保障
极大地影响了良好的社会道德风尚的形成
是审计人员自身完善的基础
是克服官僚主义、提高审计工作水平、充分发挥审计作用的关键
我国经济效益审计和西方绩效审计有何区别？
答:1.起源不同，绩效审计是在财务基础的基础上发展起来的，而我国则是适应国家的发展而必须开展经济效益审计
评价标准不同
方法方式不同
概念不同
7.什么是内部控制？为什么要设置内部控制？
答：内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他的管理活动所实施的控制。
之所以要设立内部控制一是促使企业在迈向获利目标的路上，达成其经营理念，并把意外损失减到最低程度；二是促使管理阶层有能力与日益变化的经济相适应，转移顾客的需求，改变需求的优先顺序，并为未来的成长而改组；三是有利于提高效率、减少损失资产的风险、保证财务报表的可靠性以及遵循法令
8.内部控制的五要素
1.控制环境
2.风险评估
3.控制活动
4.资讯与沟通
5.监督
9.制度基础审计的程序
答：1.确定审计的目标
了解内部控制制度，并予以描述
内部控制制度的初步评价
符合性测试
符合性测试结果的评价
实质性测试
实质性测试结果的评价
撰写审计报告
10.审计准则有何特征？建立和完善审计准则有何作用？
1.权威性
2.规范性
3.可接受性
4.可操作性
5.相对稳定性
有何作用：
为审计人员提供了审计工作规范
为评价审计工作质量提供了衡量尺度
有利于维护公众和审计人员的正当权益
为审计教育充实了内容
审计报告的编写步骤和方法
答：（一）汇总整理审计证据
分析提炼审计证据
拟定审计报告提纲
撰写审计报告初稿
征求被审计单位意见
修改定稿报出报告
询问法
询问方式的选择
个别询问。
即个别交谈，它是指找有关人员进行单个面谈来获取所需资料的一种询问方法。
集体询问。
是指找多个有关人员一起面谈来获取所需资料的一种方法。
特别注意
审计人员应有两人以上在询问现场，以相互配合
已列入计划的询问对象应予保密，特别是对当事人的询问更应如此
询问时应认真做好询问笔录，并在询问完毕后交被询问人审阅并签名，并明确责任，防止口说无凭
对涉及多个当事人的询问，应单独同时进行，以防相互串通和建立攻守同盟
4.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？
答：审计本质是指审计这一个客观社会现象的内部联系，它由审计的内在矛盾构成，是审计关系中发挥主要作用、比较深刻和稳定的方面。
特征：独立性、权威性和公正性
5.什么是受托经济责任关系？什么是审计关系？
答：受托经济责任关系是指资源财产所有者授权或委托资源财产经营管理者经营和管理，所形成的资源财产委托经营和资源财产受托经营管理关系，以及资源财产经营管理者与其资源财产经营管理执行者之间所形成的关系。
审计关系一般是指由审计主体、审计客体和审计委托人三者之间形成的经济责任关系，它是审计活动得以有效开展的前提和保证。
6.审计与会计有何联系和区别？
答：联系：审计需要以会计资料为前提与基础，离开了财务会计资料，审计工作很难进行。
会计活动是经济管理的重要组成部分，它本身是审计监督的主要对象。
在审计产生之初，审计人员主要从审查会计资料入手，对会计资料中反映的问题进行审查。
区别：1、两者性质不同。
会计是经营管理的重要组成部分，主要是对生产经营或管理过程进行反映和监督；审计则处于具体的经营管理之外，是经济监督的重要组成部分，主要对财政、财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行审查，具有外在性和独立性。
2、两者对象不同。
会计的对象主要是资金运动过程，审计的对象主要是会计资料和其他经济信息所反映的经济活动。
3、职能不同。
会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督；审计的基本职能是监督，此外还包括评价和公证。
4制定审计职业道德规范有何必要性？
答：①出于审计职业特殊性的必要
出于取信社会公众的必要
出于对审计职业评价的必要
④出于社会竞争日益激烈的必要
审计职业道德规范有何作用？
答：（一）是审计人员顺利完成审计任务的重要保障
极大地影响了良好的社会道德风尚的形成
是审计人员自身完善的基础
是克服官僚主义、提高审计工作水平、充分发挥审计作用的关键
我国经济效益审计和西方绩效审计有何区别？
答:1.起源不同，绩效审计是在财务基础的基础上发展起来的，而我国则是适应国家的发展而必须开展经济效益审计
评价标准不同
方法方式不同
概念不同
7.什么是内部控制？为什么要设置内部控制？
答：内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他的管理活动所实施的控制。
之所以要设立内部控制一是促使企业在迈向获利目标的路上，达成其经营理念，并把意外损失减到最低程度；二是促使管理阶层有能力与日益变化的经济相适应，转移顾客的需求，改变需求的优先顺序，并为未来的成长而改组；三是有利于提高效率、减少损失资产的风险、保证财务报表的可靠性以及遵循法令
8.内部控制的五要素
1.控制环境
2.风险评估
3.控制活动
4.资讯与沟通
5.监督
9.制度基础审计的程序
答：1.确定审计的目标
了解内部控制制度，并予以描述
内部控制制度的初步评价
符合性测试
符合性测试结果的评价
实质性测试
实质性测试结果的评价
撰写审计报告
10.审计准则有何特征？建立和完善审计准则有何作用？
1.权威性
2.规范性
3.可接受性
4.可操作性
5.相对稳定性有何作用：
为审计人员提供了审计工作规范
为评价审计工作质量提供了衡量尺度
有利于维护公众和审计人员的正当权益
为审计教育充实了内容
审计报告的编写步骤和方法
答：（一）汇总整理审计证据
分析提炼审计证据
拟定审计报告提纲
撰写审计报告初稿
征求被审计单位意见
修改定稿报出报告
询问法
询问方式的选择
个别询问。
即个别交谈，它是指找有关人员进行单个面谈来获取所需资料的一种询问方法。
集体询问。
是指找多个有关人员一起面谈来获取所需资料的一种方法。
特别注意
审计人员应有两人以上在询问现场，以相互配合
已列入计划的询问对象应予保密，特别是对当事人的询问更应如此
询问时应认真做好询问笔录，并在询问完毕后交被询问人审阅并签名，并明确责任，防止口说无凭
对涉及多个当事人的询问，应单独同时进行，以防相互串通和建立攻守同盟。