《审计学原理》期末复习重点共39页
《审计学原理》期末复习指导
《审计学原理》期末复习指导第一部份课程考核说明1．考核目的通过本次考试，介绍学生对审计工作理论与方法的掌握情况。
建议学生通过本课程的自学，全面介绍审计工作的基本理论知识，系统掌控审计工作的基本方法和审计工作程序，为审计工作实务奠定良好基础。
2．考核方式期末闭卷考试。
3．命题依据本课程的命题依据就是审计学原理课程的教学大纲、教材和实行意见。
4．考试要求这次考试主要就是考核学生对基本理论、基本方法、基本程序的认知和应用领域能力。
在能力层次上，从介绍、掌控、重点掌控三个角度去建议。
介绍就是建议学生对本课程的基本知识和有关科学知识有所介绍；掌控就是建议学生对基本理论和基本方法不仅必须晓得就是什么，还要晓得为什么；重点掌控就是建议学生能够综合运用所学的基本理论、方法和程序展开审计工作实务分析。
5．考试题型及结构考题类型及分数比重大致为：填空题（占到10%左右）、单项选择题（占到10%）、多项选择题（占到10%）、简答题（占到10%）、名词解释题（占到20%）、实务题（占到40%）6．适用范围和教材本课程期末备考指导适用范围为成人教育专科财会专业、财务会计电算化专业的必修课，财税专业课外。
考试命题的教材是由牛慧主编、中央广播电视大学出版社出版的《审计学原理》(2021年9月第2版)。
7．其它表明期末考试的答题时限为90分钟。
考试时，要求学生携带计算器。
第二部份期末备考重点范围第一章总论一、重点名词经济监督职能审计人审计关系人二、重点掌握1．详述审计工作关系人包含哪些具体内容。
1．审计工作独立性整体表现在哪些方面？三、通常掌控1．审计的对象和目的是什么？2．审计的作用是什么？第二章审计工作的分类与方法一、重点名词财经法纪审计工作经济责任审计工作民间审计工作外部审计工作就地审计工作鉴别法查阅法调节法二、重点掌控1．审计的基本分类2．各类审计工作的含义和促进作用。
三、通常掌控1．审计技术方法的种类及其运用。
第三章审计工作非政府与审计工作人员一、重点名词国家审计工作机关民间审计工作非政府二、重点掌控1．我国国家审计机关的设置、隶属模式、职责和权限。
《审计学原理》期末复习重点
《审计学原理》期末复习重点作为一个审计学的学生，我们需要深入理解《审计学原理》这门课程的核心内容和重点知识。
下面是关于《审计学原理》期末复习的重点概述，可以帮助你更好地准备考试。
一、审计学的定义和作用审计学是研究如何评价企业财务信息真实性和合理性，以发表独立意见的学科。
它主要通过系统搜集、分析、评估和核实企业财务信息，确定其准确性和可靠性，为利益相关方提供一个全面、真实、可靠的信息基础。
二、审计机构的职责和功能审计机构是独立的、专业的第三方机构，负责对企业的财务信息进行审计。
它的主要职责和功能包括：审计计划的编制和组织、审计程序的设计和执行、资料的收集和分析、审计报告的发表和建议、企业内部控制的评价等。
三、审计风险和内部控制审计风险是指审计师在进行审计工作时，可能遭受的风险和可能发生的错误，包括主观风险、控制风险和检验风险等。
内部控制是企业自身建立的一套包括控制环境、风险评估、控制措施和监督检查等在内的制度和措施，旨在保护企业资产、防止和发现错误和欺诈。
四、审计证据和审计程序审计证据是审核员用来形成审计意见的信息，可以来自内部和外部，如会计记录、银行对账单、函证、证券交易所公告等。
审计程序是完成审计工作的一系列步骤，包括计划、执行、测试和总结等，旨在获取和评估审计证据，确保审计的真实性和合理性。
五、利益相关方和法律法规利益相关方是指与企业财务信息有直接利益关系的人，如股东、债权人、管理层、雇员等。
法律法规是规范企业财务信息披露和审计的法律文件，如公司法、证券法、会计法等。
审计师在审计工作中必须遵守相关法律法规，并保持独立、中立的职业道德。
六、审计报告和审计意见审计报告是审计师在审计工作结束后发表的书面报告，概述了审计的结果、发现和建议。
审计意见是审计师基于审计证据和内部控制的评价，对企业财务报告真实性和合理性发表的专业意见，分为无保留意见、保留意见和否定意见等。
七、责任与法律责任审计师在审计工作中要勇于承担起责任，并保持职业道德和独立性。
审计学原理期末复习重点
《审计学原理》期末复习重点一、单项选择（共15分）1、( B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是（A）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（B）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）。
A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计７、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( D )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、(B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法C、抽样法1１、民间审计属于(A)。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、( D)是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书1３、民间审计的业务范围不包括（D）。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督１４、民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（D）中明确提出。
A、管理建议书B、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书１5、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。
《审计原理》复习资料
《审计原理》课程期末复习资料《审计原理》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计在市场经济中的作用第二节审计与鉴证第三节审计的种类第四节审计组织和审计人员第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的涵义及其必要性第二节审计人员职业道德的内容第三节法律责任第四章审计目标与审计过程第一节审计目标第二节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划第二节分析程序第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节了解客户的基本情况第二节审计风险特征及其构成要素第三节风险评估与应对第四节重要性水平的确定第七章内部控制及其评估第一节内部控制的含义与目标第二节内部控制的构成要素第三内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据及其特征第二节审计证据的收集、鉴定、整理第三节收集审计证据的程序和方法第四节审计工作底稿的含义、种类和作用第五节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节属性抽样第十一章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及其审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性测试第十二章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及其审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性测试第十七章审计报告第一节审计报告的作用和要素第二节审计报告的基本类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）1．下列因素中，不会影响审计证据可靠性的是（ D ）。
A．证据的性质B．证据的来源C．获取证据的内部控制环境D．被审计单位的业务性质★考核知识点: 审计证据的可靠性附1.1.1（考核知识点解释）：审计证据可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取证据的具体环境。
2．在计划某项审计工作时，审计人员应分（ B ）两个层次来评价其重要性。
A．总账层和明细账层B．会计报表层和账户余额C．资产负债表层和利润表层D．记账凭证层次和原始凭证层次★考核知识点: 审计重要性的层次附1.1.2（考核知识点解释）：重要性分为财务报表整体的重要性和特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平。
审计学原理复习重点
一、审计的概念1、审计的本质：是一项具有独立性的经济监督活动。
独立性是涉及区别于其他经济监督的一个根本属性。
审计本质具有两方面含义：其一是审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；其二是审计具有独立性，独立性是审计监督最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
3、审计的产生的基础是受托经济责任。
审计产生的客观基础是审计关系，三方关系人：审计主体（审计组织和人员或审计主体：主导）、客体（经营者）、委托人（财产所有者：决定）。
5、审计的作用：㈠制约①揭露背离社会主义方向的经营行为②揭露经济资料中的错误和舞弊行为③揭露经济活动的各种不正之风④打击各种经济犯罪活动㈡促进①促进经济管理水平和经济效益的提高②促进经济责任制的完善和旅行；促进经济社会循序的健康运行④促进各种经济利益关系的正确处理。
6、审计的对象：一般对象：被审计单位的会计资料及有关资料所反映的财政财务收支及其有关经济活动。
具体对象：①政审：被审计单位的财政收支及有关经济活动②社审：指委托人指定的被审计单位的财务收支及其有关经济活动③内审：本部门、本单位及其所属单位的财务收支及有关经济活动。
7、审计的目标：总目标是评价受托经济责任；具体目标分一般审计目标和项目审计目标。
政审：审查和评价被审计单位财政财务收支的真实合法效益；社审是审查和评价被审计单位会计报表及其所反映的经济活动的合法性和公允性和会计处理方法的一致性；内审是审查和评价本部门本单位的财务收支及其有关经济活动的真实合法有效。
8、3E指经济性审计、效果性审计和效率性审计。
9、国家审计机关隶属模式：立法型：独立性最强（奥地利、加拿大、美国）司法型（意大利、西班牙、法国）行政型（中国、瑞典、泰国、沙特）独立性（日本）10、内部审计组织机构受总会计师、总经理、董事会领导。
11、社会审计组织机构是会计师事务所，设立有限责任会计师事务所和合伙制事务所。
12、审计机关的权限：监督检查权（提供资料权、检查权、调查取证权）采取临时强制措施权、通报或公布审计结果权、处理处罚权、建议纠正权二、审计依据、证据、工作底稿、准则1、审计依据：㈠含义：是审计人员在审计过程中衡量被审计事项是非优劣的准神，是提出审计意见，作出审计结论的依据㈡特点：层次性、地域性、时效性、权威性、相关性㈢原则：从实际出发，把握实质问题，准确可靠2、审计证据：㈠含义：是证明应证事实是否客观存在的材料，是证明被审计单位财政财务收支及其有挂经济活动真相的凭证㈡特点：客观性，可靠性，合法，时间，重要性，相关性，充分性㈢判断审计证据是否充分的考虑因素：①审计风险（审计人员对被审计资料某些重要反映失实未予发现的风险。
审计学期末考试重点
1、审计的概念审计是一项具有独立性的经济监督活动.它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权,对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
2、审计的基本特征:独立性和权威性3、审计的目标总目标:是通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表意见：１、财务报表是否按照适用的会计准则和相关的会计制度的规定编制(即评价财务报表的合法性)2、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(即评价财务报表的公允性)具体目标：审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，由审计总目标和被审计单位管理层认定确定①与各类交易和事项相关的认定②与期末账户余额相关的认定③与列报相关的认定认定：是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达4、审计的基本分类①按审计主体,政府审计、民间审计、内部审计②按审计内容和目的，财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计5、按审查书面资料的顺序可以分为顺查法和逆查法①顺查法:又称正查法,是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。
优点：系统、全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大,耗费人力和时间太多适用于业务十分简单,或一些已经发现有严重问题的单位或单位中的某些部门进行审计时使用②逆查法：又称倒查法,是按照会计核算相反的处理程序,以此对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法.优点：便于抓住问题的实质,还可以节省人力和时间.缺点:不能全面的审查问题,易有遗漏。
适用于规模较大、业务较多的大中型企业单位和凭证较多的行政事业单位6、证实客观事物的方法：盘点法、调节法调节法①盘点日在结帐的之前：ﻫ例:A产品０1年１２月31日账面数为110０件。
11月15日盘点数为8０0件,１1月16日至1２月31日购进4０0件,销售1０0件.01年12月31日Ａ产品应为多少件(实存数)?ﻫ（结账日）应结存数=盘点数+增加数—减少数②盘点日在结帐的之后:ﻫ（结账日)应结存数=盘点数—增加数＋减少数ﻫ期初数+本期增加数－本期减少数＝期末数7、审计抽样:是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会.8、抽样:是指先对特定对象总体抽取部分样本进行审查，然后以其审查结果来推断该总体数量的一种方法。
审计学原理复习资料
6.重要性是会计信息对财务报表使用人的影响程度7.重要性确定考虑：金额大小、可容忍程度、审计成本8.审计风险是财报存在重大错报而注会发表不恰当审计意见的可能性取决于重大错报风险和检查风险重大错报风：财报在审计前存在重大错报的可能性检查风：存在重大错报，注会未发现的可能性 9.对审计风控制的预防性措施：确定可接受的期望风险、分析固有风险、初步评估控制风险、确定检查风险及相应的审计证据、分析风险与证据的关系 10.期望(审计)风险=（固有风险*控制风险）* 检查风险 11.业务约定书的作用：1经济合同性质，双方签订后即为法律认可的契约2增进双方了解，如双方的会计责任、审计责任及需要提供的合作 3业务完成及履行情况的依据 4出现诉讼明确双方责任的证据第四章审计证据与审计工作底稿1.审计证据是审计工作的实质，审计工作底稿是审计证据的载体2.审计证据的作用：1审计意见的基础 2审计工作质量的保证 3审计成本的主要因素 3.审计证据分类是否真实：真实、不真实（不实、篡改、伪证）形态：实物、书面、计算、言词、询证(函证)、观察、环境实物包括：盘存（内部盘存、审查盘存）、实存、鉴定实物不能证明所有权来源：亲历、内部、外部关系：基本、确证 4审计证据证明力形成形态：潜在、现实、充分 4.审计证据的充分性判断因素1被审事项发生差错的可能性 2内控有效性3重点项目4代表性项目5证据成本 5.工作底稿综合类 (头尾)计划、报告阶段，约定书、总结、报告、声明书、建议书业务类 (中间)程序，符合或实质性测试记录备查类营业执照、合同、协议、章程、公司及管理人员结构图、内控制度 6.底稿勾稽关系1同一会计科目的不同层次审计工作底稿间，取证于原始凭证 2相关财务报表项目审计工作底稿间3各财务报表项目审工底稿与试算平衡表间4各财务报表项目审工底稿与被审单位未审财报间7.三级复核：项目负责人、部门经理或总审核人、主任会计师或合伙人 8.档案保管至少10年，最低期满后，可销毁永久性：备查类、综合类当期：业务类 9.获取证据方面：1资产、负债某一特定日是否存在2资产、负债某一特定日是否归属被审单位3经济业务发生是否与被审单位有关4是否有未入账的交易事项5资产、负债计价是否得当6收入费用是否归属得当7会计记录是否正确8会计报表项目分类反映是否恰当一致第五章审计方法1.顺查法/正查法，按照会计处理程序顺次审查证证、证账、账账、账表、表表适用于业务简单企业 2.逆查法/倒查法，按会计处理程序相反方向审查 3.详查法/精查法，证账表全部详查 4.抽查法：3种任意抽查法判断抽查法/重点抽样法依会计核算质量、内控有效程度、审计目的任务主观判断统计抽样法/随机抽样法：简单随机、机械随机、分层(组)随机、整群随机 5.符合性测试用抽样审计方测试内控是否有效 6.研究和评价内控重要性表现在1健全有效的内控使制度基础审计成为可能 2可均衡审计工作量，提高审计质量3若内控存在重大缺陷，可提交管理建议书7.符合性测试执行程序：检查凭证，询问或实地观察内控运行，重执行相关内控程序 8.不进行符合性测试情况：1内控不存在2虽存在但未有效运行 3执行工作量大于实质性测试会减少的工作量9.控制风险高水平：控制政策与程序与管理当局认定不相关；控制政策与程序无效；取得证据来评价控制欲程序不经济低水平：认定相关；通过符合性测试证明内控有效 10.运用分析性程序步骤：1计算某账户预期金额2核对统计数据，印证账户余额合理性 3找出例外情况 4分析难以理解的事项 11.可有效实施分析性程序的有：1将预算、预测、前期数据和注会的预测金额与实际金额比较 2对账户余额间关系分析3将企业数据与所处行业数据比较4重要实际比率与预期比率比较5用非财务或其他数据对账户余额做出预测 12.符合与实质测试区别：1目的内控如何、可否依赖；取得审计证据 2对象内控；账户余额或发生额3评价依据内控规定；会计制度税法等4方法检查、询问；盘点、函证、计算、分析 5时间年中预审；资产负债表日之后联系：1结果互补2执行时间存在交叉3一个整体的不同阶段 13.审查法：核对法、复查法、审阅法、查询法14.核实法：盘点法、调节法、鉴定法、观察法、询证法 15.分析法：比较分析、比率分析、趋势分析、因素分析 16.盘点法：盘存法、清点法，分为直接盘点和监督盘点 17.询证法：调查询证法，分为面询和函询函询：积极函证/肯定式/正面消极函证/否定式/反面第六章内部控制与审计鉴证1.内控结构：控制环境、会计制度、控制程序2.内部会计控制：单位为了提高会计信息质量，保护资金的安全、完整，确保有关法律法规规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
审计学原理复习题
审计学原理复习题
1. 什么是审计学原理？
审计学原理是指审计学基本概念、基本原则和基本方法。
它是
指导审计工作正确进行的基础，也是审计人员判断和评价企业财务
信息真实性、可靠性的依据。
2. 审计学原理的基本概念有哪些？
审计学原理的基本概念包括客观性、独立性、全面性、谨慎性、公允性和可比性等。
3. 审计学原理的基本原则有哪些？
审计学原理的基本原则包括真实性原则、完整性原则、准确性
原则、权责明确原则、经济性原则和连续性原则等。
4. 审计学原理的基本方法有哪些？
审计学原理的基本方法包括审计程序、风险评估、内部控制评估、抽样、测试和分析等。
5. 什么是客观性原则？
客观性原则是审计工作必须建立在客观实事求是的基础上，审计人员应根据客观事实进行审计工作，不受主观因素影响。
6. 什么是独立性原则？
独立性原则是审计人员在执行审计工作时应保持独立的态度和行为，不受外界利益的干扰，以保证审计工作的客观性和可靠性。
7. 什么是全面性原则？
全面性原则要求审计人员对被审计单位的全部相关财务信息进行审计，确保审计工作的全面性和准确性。
8. 什么是谨慎性原则？
谨慎性原则是指审计人员在评价财务信息时必须谨慎慎重，不得轻率作出判断，应遵循审慎的态度和方法。
9. 什么是公允性原则？
公允性原则要求审计人员对财务信息进行公正、公平、合理的评价，保证审计工作的公允性和透明度。
10. 什么是可比性原则？。
审计学期末复习要点
《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。
2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。
3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。
4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构： 正则会计师事务所（北京）。
5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。
9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受业务。
《审计学原理》期末复习题.doc
两者彼此渗透、融汇
两者目的垠终一致
（）情况下，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见。
无法确定己发现错误或舞弊对报表的影响程度
审计范围受客观环境限制
审iI•范围受到客户限制
被审计单位经营失败
）为内部控制的要素
）
B、两者本质完全相同
D、两者职能基本相同
）。
15、（
A、控制环境
C、控制活动
C.CP八的好友拥有客户的债券
D.CPA的子女拥有客户的债券
29、审计失败与审计风险的区别在于注册会计师（）
A.是否未能查出会计报表中的重大铅报或漏报
B.是否提出了错误的审计意见
C.是否遵循审计准则要求的同时提出了错误的审计意见
D.是否明知被审计单位会计报表中包含重大错报漏报血不予指导
30、注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证中选取200张作样本，确定随机起点为凭证
A、审计计划
B、经济合同
C、协议章程
D、实质性测试记录
27、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）
A、1994年1月1日
B、1995年1月1日
C、1996年1月1日
D、1997年1月1日
28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需冋避的情况是（）。
A.CPA本人拥有客户的债券
B.CP八的姐妹拥有客户的债券
A、相对数
B、
绝对数
C、平均数
D、
有效数
7、重要性的判断应从（）方面加以考虑
A、数量B、性质
C、
金额D、专业判断
8、具有法律效力的审计报告是（）
A、国家审计报告
B、财政财务审计报告
C、民间审计报告
审计学复习资料
审计学复习资料
一、审计的定义和作用
1、审计的定义与目的
2、审计的作用与价值
二、审计的基本原则
1、真实性原则
2、合法性原则
3、权责相符原则
4、时效性原则
三、审计的程序和方法
1、审计证据的获取和评价
2、审计工作的组织和实施
3、审计程序中的核心环节
4、审计工作中注意的问题
四、财务报表的分析和评价
1、财务报表的结构与内容
2、财务报表分析的基本方法
3、利润、现金流量与财务状况的评价
五、内部控制和风险管理
1、内部控制的概念和要素
2、内部控制的组织和实施
3、风险管理中的审计角色
六、审计与法律法规
1、审计法律法规的基本内容
2、审计和法律程序的关系
3、审计师法律责任的界定
七、特殊审计问题
1、并购、重组和转型审计
2、上市公司审计和公开披露
3、非营利组织审计
4、国际审计准则和国际审计实践
八、审计师职业道德和责任
1、审计师职务和职业素养
2、审计师职业操守与职业负责
3、审计师的风险防范措施
以上是《审计学》的复习资料，希望能对正在复习或者将要学习该课程的同学有所帮助。
《审计学原理》(春季)期末复习指导.doc
《审计学原理》期末复习指导一、试题类型（一）开放教育•试题类型及结构试题类型人致分为客观性试题和主观性试题两人类。
客观性试题包括判断和选择题；主观性试题包括简答和实务分析题等。
1.单项选择题：单项选择题占全部试题的15%左右。
（15分）2.多项选择题：多项选择题占全部试题的12%左右。
（14分）单项选择题与多项选择题的考核内容包括对棊木理论和基本法规制度的理解、计算公式的运川等。
3.判断题：在考试中，主要采取单纯地进行正谋判断而不须改正的方式。
此类型题，回答正确得分，错误不得分，也不倒扌II分。
判断题占全部试题的18%左右。
（16分）4.简答题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。
简答题占全部试题的20% 左右。
（20分）5.实务分析题：主要考核对审计学原理及其方法的掌握程度及综合应川能力。
做实务分析题要求写岀计算公式及主要分析过程。
实务分析题占全部试题的35%左右。
（35分）（二）成、普招1.单项选择题，共15小题，每小题1分；2.多项选择题，共5小题,每小题2分;3.名词解释，共5小题，每小题3分；4.判断题，共10小题，每小题2分；5.简答题，共2・3小题，每小题5・10分；6・审计实务题，共2小题，每小题10分。
二、各章的重点第一章总论一、审计的定义（一）审计定义的相关问题1、审计的主体审计的主体是审计人。
是指国家审计机关，内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。
只有专职机构和人员所从事的审查活动，才称为审计。
2、审计的客体审计的客休是被审计人，包括•各级政府机关，金融机构和企事业单位等。
3、审计的对象审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。
4、审计的性质审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。
（二）审计的关系人审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。
即审计人、被审计人、审计委托人。
只有山三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
审计学原理总复习
5.中华民国不断演进阶段
1
2
3
4
5
6.新中国振兴阶段
审计的职能
审计的作用
第三节 审计的职能和作用
一、审计的职能(P13-15)
审计职能是指审计本身所固有的内在功能。审计的职能不是一成不变的，它随着经济的发展而发展变化。主要包括： 经济监督（监察督促） 经济评价（审查评定） 经济鉴证（鉴定证明）
章节安排
第二节 中国注册会计师职业道德
01
基本原则 可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施
02
一、基本原则
注册会计师职业道德基本原则
01
诚信
03
客观和 公正
05
保密
02
独立性
04
专业胜任能力和应有的关注保密
06
良好的职业行为
（二）独立性
独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，也是客观、公正的前提。
制约性作用(P15)
揭示差错和弊端
维护财经法纪 促进性作用(P15-16)
改善经济管理
提高经济效益
二、审计的作用(P15-16)
审计的基本分类
审计的其他分类
第四节 审计的种类
一、审计的基本分类(P37-39)
二、审计的其他分类(P39-43)
审计方法的选用
审计的技术方法
独立性原则要求注册会计师在提供审计和其他签证服务时，应当保持实质上和形式上的独立，并割断影响客观性和公正性的任何因素。
我鉴证，
我独立！
独立性 是注册会计师执行鉴证业务的灵魂 独立性让注 册会计师发光
独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。（《4号 审计和审阅对独立性的要求》 第五条）
重点：审计学原理复习资料
审计学原理复习资料（2013年1月份）
考试题型：单选、多选、双选、简单、分析
考试章节：第一章、第二章、第三章、第四章、第五章，这五章是重点
第一章
1、审计的概念和特点
2、制度基础审计的流程
3、注册会计师具备哪些资格进行审计
第二章
1、审计准则和设计目标的关系
2、审计准则与会计准则的关系
3、掌握独立审计准则（三个层次）
4、职业道德准则有哪些？
第三章
1、审计对象的概念？
2、审计目标有哪些（具体目标8小点）
3、特殊审计目标有哪些？
4、影响重要性判断的因素
5、审计风险和证据的关系
第四章
1、掌握审计证据的来源
2、审计证据的有效性。
3、审计工作的底稿
4、编制审计工作底稿的注意问题
第五章
1、测试法中符合性测试的概念，程序有哪些？
2、实质性测试的概念，程序有哪些？
3、符合性与实质性测试的关系
第十三章,(占考试分数20-30分，请重点看)
1、审计报告构成要素（1、标题、
2、收件人、
3、引言段、
4、管
理层对财务报表的责任段、5、注册会计师的责任段、6、审计
意见段、7注册会计师的签名和盖章、8、会计师事务所的名称、地址及盖章、9、报告日期，这9点要非常熟悉，认真记住）
2、非标准审计报告总体要求
3、保留意见怎么写
4、无保留意见格式
5、P374页、审计报告的格式要重点看。
6、。
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《审计学原理》期末复习重点一、单项选择（共15分）1、( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是（A ）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（B ）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）。
A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计７、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( D )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、(B )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法1１、民间审计属于(A )。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、( D )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书1３、民间审计的业务范围不包括（ D ）。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督１４、民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ D ）中明确提出。
A、管理建议书B、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书１5、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A ）的规定为准，做出判断和评价。
A、高层次B、低层次C、审计制度D、会计制度１6、国家出台审计准则的主要原因是增强的（ B ）的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证17、总体审计计划包括的内容有(A )A．审计目的 B．审计程序C．审计时间 D．审计领域18、收集审计证据的阶段是(B )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段19、审计通知书应由(B )下达A．会计师事务所 B．国家审计机关C．内部审计机构 D．审计小组20、不属于审计准备阶段的内容是(C )A．明确审计任务 B．确定审计重点C、正确处理期后事项 D．编制审计计划21、确定重要性水平是在审计( A )中进行。
A．准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D.后续阶段22、审计计划由(B )编制。
A．部门经理 B．项目负责人C．助理人员 D．主任会计师23、( D )证明力最差。
A．实物证据 B．书面证据C．口头证据 D.环境证据24、下列证据中证明力最强的是( A )A．应收账款函证回函 B．银行对账单C、销货发票 D．材料出库单25、下列证据属于口头证据的是(B )A．会计记录 B．座谈记录C．付款凭证 D.收款凭证26、属于内部证据的有(D )A．购货发票 B．销货发票C．银行对账单 D．材料出库单27、综合类工作底稿包括内容有( A )A．审计计划 B．经济合同C．协议章程 D。
实质性测试记录 28、下列证据的证明力大小顺序是(D)A．实物证据＞口头证据＞书面证据B．口头证据＞书面证据＞实物证据C．书面证据＞实物证据＞口头证据D．实物证据＞书面证据＞口头证据29、具体审计计划包括的内容有( B )A．财务账户 B．审计程序C．审计时间 D．审计领域30、( D )是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A.环境证据 B．加工证据C．书面证据 D．实物证据31、（D ）是内部审计证据。
A．火车票 B．购货发票C．银行对账单 D．材料入库单32、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( B )A．固有风险 B．控制风险C．检查风险 D．经营风险33、上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ A ）。
A．复审 B．后续审计C．再度审计 D．连续审计34、（ B ）是内部控制的描述方法。
A．鉴定法 B．流程图法C．逆查法 D．抽查法35、（ D ）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账36、（ D ）易于判断选择。
A．文字描述法 B．流程图法C．绘图法 D．调查表法37、统计抽样与非统计抽样(A )A．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。
B．后者可以用概率沦方法评价审计风险，而前者不能。
C，两者都可以用概率论方法评价审计风险。
D。
两者都不可以用概率论方法评价审计风险。
38、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( A )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样39、注册会计师的审计报告的主要作用是(C ) ”A.检查 B．评价C．鉴证 D.监督40、当注册会计师表示( A )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见41、具有法定证明效力的审计报告是(B )A．国家审计报告 B．民间审计报告C．部门审计报告 D．单位审计报告42、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为( C )A．2001年12月31日 B．2001年4月20日C．2001年4月5日 D.2001年4月1日43、审计报告的标题统一规范为：(B )A．审计意见 B．审计报告C．审计记录 D．审计工作底稿44、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( D )负责。
A．委托单位 B．国家审计机关C．注册会计师 D．会计师事务所45、提交(D )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
A．审计报告 B．审计业务约定书C．审计工作底稿 D．管理建议书46、管理建议书是提供给被审单位的( A )A．内部控制报告 B．会计咨询报告C．审计报告 D．财务状况说明书47、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具(A )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见48、民间审计报告应遵循的要求是 (A )A．内容完整 B．书写端正C．措辞恰当 D．报送及时49、管理建议书与审计报告的区别主要是(B )A．时间不同 B．对象不同C．编写单位不同 D．地点不同50.在复审期间，原审计结论和决定（A ）。
A．照常执行 B．拒绝执行C．暂缓执行 D．禁止执行51．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ）。
A．1986年7月1日 B．1993年10月1日 C．1994年1月1日 D．1995年1月1日52．审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。
A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法53．审计长由（ B ）提名。
A．国家主席 B．国务院总理C．国务委员 D．人大代表54．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。
A．证明 B．公证C．公示 D．确定55．审计准则最早产生于（ C ）。
A．中国 B．英国C．美国 D．法国56．审计程序的内容有（A ）。
A．准备阶段 B．检查阶段C．调查阶段 D．分析阶段57.对审计事项产生影响的各类环境事实称为（ C ）。
A．直接证据 B．间接证据C．环境证据 D．传来证据58．下列审计证据属于口头证据的是（B ）。
A．会计凭证 B．座谈记录C．收款凭证 D．会计报表59．功能测试的目的是证明（c ）的有效性。
A．控制 B．程序C．控制程序 D．强化控制60．不相容业务分工即禁止（ c ）经济业务。
A．一机构承办 B．一组人承办C．一人包办 D．包办61．按抽样决策的（ D ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A．任务 B．条件C．环境 D．依据62．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A ）。
A．停——走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样63．当注册会计师表示表示无保留审计意见时，审计报告的（A ）可以省略。
A．说明段 B．范围段C．标题 D．意见段64．审计目的是审计工作所要达到的（ C ）。
A．成果 B．结果C．预期结果 D．预期要求65．目前世界上最大的民间审计专业团体是（D ）。
A．英国注册会计师协会 B．法国注册会计师协会 C．中国注册会计师协会 D．美国注册会计师协会66．政府审计与国家审计是两个（ A ）的概念。
A．完全不同 B．不尽相同C．有些不同 D．完全相同67．民间审计也称为（ D ）。
A．国家审计 B．部门审计C．单位审计 D．社会审计68．内部审计机构应当接受（ C ）的业务指导和监督。
A．国家 B．社会C．国家审计机关 D．社会审计组织69．最高审计机关国际组织正式成立于（ B ）。
A．1953年 B．1968年C．1984年 D．1986年70．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（ D ）。
A．经济效益审计 B．财政审计C．离任审计 D．财务报表审计71．评价审计证据的阶段是审计的（ C ）。
A．准备阶段 B．终结阶段C．实施阶段 D．后续审计阶段72．审计业务约定书一般由（ D ）起草。
A．被审计单位 B．审计人员C．委托人 D．会计师事务所与委托单位共同73．监盘后的存货属于（ A ）证据。
A．实物 B．环境C．传来 D．间接74．下列审计证据中证明力最强的是（ A ）。
A．应收账款函证回函 B．会计记录C．购货发票 D．材料入库单75．内部控制源于（B ）。
A．会计 B．审计C．统计 D．控制76．总分类账与日记账的记录（ A ）分工。
A．必须 B．无须C．可酌情 D．无须认真77．抽样审计可运用的程序是（ A ）。
A．函证 B．询问C．观察 D．分析性复核78．外部审计包括（ A ）和民间审计。
A．国家审计 B．单位审计C．法纪审计 D．责任审计79．在实际工作中往往把审阅法与（ D ）结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法80．中国注册会计师协会是注册会计师的（ A ）组织。
A．全国性 B．地方性C．综合性 D．特定性81．增加财务报表的（ C ）是审计准则的成因。
A．直观性 B．监督性C．可信性 D．客观性82．法律是由（ B ）制定和颁布。