公司财务报账流程及规定

公司财务报账流程及规定 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

财务报账报销审批流程及管理规定

1.目的：

为严格公司财务管理制度，合理控制公司经营费用，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司报账报销申请人的报账或报销行为。

3.职责：

申请人在取得合法票据后，负责将票据进行分类粘贴，并在OA

办公系统上填写费用报账报销申请表，提出报账报销申请；

仓管员：负责对采购类报账或报销的物品提供收货入库证明；

部门主管：负责对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额

的差异合理性进行审查；并确认符合公司制度；

财务部主管：负责对费用报销单所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查；并确认符合公司制度。

总经理：根据审批权限制度，负责对报账报销结果进行最终审

查及审批。

董事长：根据审批权限制度，负责对报账报销结果进行最终审

查及审批。

出纳：负责复核费用金额计算是否正确后附的发票是否齐全合

法审批手续是否齐备审核无误后方能付款。

4.报账与报销的定义

报账

报账是指经办人依据合同条款已申请办理预付款，现取得发票

后，需通过发票进行冲账的行为。此类报账的主要依据为与业务有关的合同。

报销

报销是指经办人未付款，现取得发票后，通过报销来申请付款的行为。此类报销的主要依据为公司制度中已有规定可开支的费用项目。

5.报账（销）的分类

根据审批性质，报账报销分为日常费用报销、合同采购报账、零

星采购报销三种类型。

日常费用报销：根据公司制度，在预算范围内开支与办公有关的行政事务类费用。此类报销主要指非采购开支的行政办公费用，包括交通费、邮电通讯费、维修费、培训费、差旅费、公司水电费、员工福利等。此类报销依据主要为公司制度或相关审批。

合同采购报账：指根据采购审批，并依据合同开支的费用。此类主要针对已付款，后取票的冲账报销。主要包括生产配件采购、生产原材料采购、固定资产及其它专项采购、零配件加工费等。此类报账报销主要依据为采购审批与采购合同，同时需提供仓库收货入库证明。

零星采购报销：指根据工作需要，零星采购使用的办公物质。主要包括办公用品、办公物质、书报资料或少量零星配件采购、加工费等；此类报销依据主要为公司制度或相关采购审批，同时需提供仓库收货入库证明。

6.各类报账（销）审批流程及流程节点说明

日常费用报账报销审批流程图

日常费用报销审批流程节点说明

零星采购报销审批流程图

7. 费用报账（销）项目分类及审批权限表

8报账（销）规定

员工办理与公司有关的业务所发生的费用方可报账报销，所有报账、

报销必须经过事前审批，并提供各类审批证明（已有制度规定的项目除外）。

例如：差旅费报账需提供出差审批单；采购报账（销）需提供采购申请单；

招待费报账需提供招待费用审批单；设备维修费用报账需提供设备维修申请单；培训费用报账需提供培训申请单；其它业务费用需提供合同协议审批等。

在办理费用报账报销时，申请人必须认真区分所报销的项目类别，

在OA上准确选择报账报销审批流程。

所有采购类报账报销必须由仓库仓管员确认收货，并提供物品入库

证明方可办理。

报账报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。发票必须具有

税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专、用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内。行政事业单位收据必须有国家、市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章。

各单位自制的收据不能作为报销的依据。

经办人取得的票据必须在30天内报销入账，如因客观原因报销有困

难的，可以适当延期，但最长不得超过90天。正常情况下，当年开具的发

票应在当年报销，不能跨年度报账，每年12月31日截止本年度费用报销，

如有特殊，须将费用项目、金额报财务部备案，否则财务有权不予报销。报销涉及的所有原始票据必须按上述报销项目类别进行分类粘贴并分

类填写《报账报销申请表》；按审批权限逐级上报审批。且《报账报销申请

表》的所有内容必须详细填写完毕，否则，各相关审核人有权回退该项申请。

报销费用时，若是冲销个人借款的，出纳应在OA中注销已挂起的借

款单，并在借款单上注明冲销情况，同时开具收据给报销人。

所有对外支付的报销款项，结算金额在3000元以上的报销项目原则

上必须通过银行转账支付；如需现金支付，应由供应商或提供劳务方亲自签收，所有对外支付的款项原则上不允许由公司员工代领。

为合理安排财务部的工作，每周一、三、五上午定为报账日；同时，

为了便于财务部集中时间月末结账，每月28日以后不办理报账手续，特殊

情况除外。

9.生效及修订

本制度自颁布之日起实施，报账报销审批手续全部通过OA办公系统完成，报账涉及的原始票据无须扫描上传至OA系统，只需分类粘贴好后同步

交由部门主管及财务部主管审核。

本制度由公司财务部负责制定和解释，并不定期核检。必要时进行修改，以确保本制度的切实可行。

既往制度中如有与本制度抵触之处，按本制度执行。

10. 相关文件

附件一《日常费用报账报销申请表》

附件二《合同采购报账报销申请表》

附件三《零星采购报账报销申请表》

附件四《差旅费报销申请表》

日常费用