2020年春季学期《税收理论与实务》在线考核试题_3.doc
税收实务考试试题及答案
税收实务考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 企业所得税的纳税人是（）。
A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D7. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。
A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C9. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D2. 以下哪些属于增值税的征税对象（）。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
最新精选2020年在线税法完整考试题库358题(含答案)
2020年在线税法考试题库358题[含参考答案]一、单选题1．下列货物中应征消费税的有（）。
A．商店销售自制啤酒B．商店销售外购啤酒C．商店销售高级珠宝D．商店销售高档手表参考答案:A2．下列税种中，目前适用于超率累进税率的是（ ).A．资源税B．个人所得税C．土地增值税D．车船税参考答案:C3．房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。
A．增值税B．城建税C．印花税D．教育费附加参考答案：A4．纳税人所在地为市区的城市维护建设税税率（）。
A．5%B．3%C．7%D．1%参考答案：C5．我国目前个人所得税采用（）。
A．分类征收制B．综合征收制C．混合征收制D．分类与综合相结合的模式参考答案：A6．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则( )。
A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税C．按照液体盐的税额计税D．按照固体盐的税额计税参考答案：D7．城镇土地使用税采用的是下列哪种税率( )。
A．差别幅度定额税率B．累进税率C．固定税额D．比例税率参考答案：A8．下列税种中，由国务院以行政法规方式颁布条例确立的税种有( )。
A．土地增值税B．企业所得税C．契税D．个人所得税参考答案：C9．下列车辆应缴纳车船税的是( )。
A．商用客车B．军队专用车C．警用车D．武装警察部队专用车参考答案：A10．下列征收增值税的项目是（）。
A．根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务B．存款利息C．被保险人获得的保险赔款D．电信服务参考答案:D11．下列车辆应缴纳车船税的是( )。
A．商用客车B．军队专用车C．警用车D．武装警察部队专用车参考答案：A12．纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳税款。
A．税务机关填发税款缴纳书次日起15日内B．海关填发税款缴纳书之日起15日内C．次月起7日内D．次月起10 日内参考答案:B13．房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。
大学税收理论与实务(一)试题及答案
税收理论与实务（一）税收理论与实务单选题1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率2.按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法3.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D.省级人民政府4.税收行政法规由（）制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院5．目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税6．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
A．30 B．80 C． 100 D．2007．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．51 B．68 C．145．29 D．1708．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。
A．2% B．3% C．4% D．6%10．下列不征收增值税的是（）。
A．货物期货 B．自产货物用于投资C．自产货物无偿赠送他人 D．转让无形资产11．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
2020春新版浙江电大6712《税收理论与实务》机考题库
纳税人兼营不同税率的货物时，应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高适用税率
计算增值税。（√ ）
纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（×）
纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（√）
纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（√）
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关核定其计税价格。（√ ）
由进口方负担的进口货物的包装材料和包装劳务费用，应计入进口货物的关税完税价格。（ √）
预提所得税是一种特殊的所得税种。（×）
Z
在计缴企业所得税时，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除，未经申 报的损失，不得在税前扣除。（√）
某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商
品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.52万元。（√）
目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（×）
目前我国的资源税只针对矿产品。(× )
N 纳税人即负税人。（× ）
《税收理论与实务》判断题
A 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。(√)
C 从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（√ ）
D
对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售 额中，计征消费税。（ √）
个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（√）
税收理论与实务答案
作业一答案一、单项选择题。
1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）。
A．某商店为厂家代销服装2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。
A．某社会团体下属企业销售货物3.下列行为属于视同销售行为的是（A）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助4.以下不属于增值税纳税人的是（D）。
D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（D）。
D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是（A）。
A．生产销售啤酒7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）。
B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。
C.粮食白酒9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。
D.工商银行销售金银业务11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。
B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( B )。
B.写字楼所有权转移的当天13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。
B.转让固定资产发生的费用14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。
A.符合条件的非盈利组织的收入15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。
A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D）。
税收理论与实务(第五版) 练习题及答案个人所得税计算题
1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。
计算该作家三个月所获得稿酬应预缴纳的个人所得税额是多少？2.张某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入8000元，假设无其他扣除项目，均依法缴纳了个人所得税。
请计算张某2020年全年应缴纳个人所得税为多少？3.李某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入11000元，全年总计有养老费扣除12000元，教育费扣除3000元，子女扣除12000元。
请计算2020年全年应缴纳个人所得税为多少？4.中国公民王某为中国居民纳税人，2020年3月取得基本工资10 000元，全勤奖200 元，差旅费津贴3 600元，加班补贴 500元，三险一金2000元，王某有一个上小学的孩子，夫妻决定子女教育费由王某扣除。
要求：计算王某3月工资应预缴个人所得税额。
5.万某2020年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，计算1-3月应当预扣预缴税额。
6.陈某为中国居民纳税人 2020年1月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得20000元。
专项扣除5000元。
（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。
计算陈某1月综合所得应预缴个人所得税税额。
7.陈某为中国居民纳税人2020年12月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得每月20000元。
专项扣除每月5000元。
（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。
假设已经缴纳5000元税款计算陈某全年综合所得应缴个人所得税税额。
8.中国公民张某为中国居民纳税人，2020年1月有关收入情况如下：（1）出租住房，取得租金收入3 000 元，发生相关税费168 元，修缮费2 000 元。
（2）取得境内上市公司非限售股股息 6 000 元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
2020年中国石油大学北京网络学院 税收理论与实务-第三次在线作业 参考答案
B、2个月
C、4个月
D、5个月
我的答案：D 此题得分：2.5分
3.（2.5分） 企业所得税的征收办法是（ ）。
A、按月征收
B、按季计征，分月预缴
C、按季征收
D、按年计征，分月或分季预缴
我的答案：D 此题得分：2.5分
4.（2.5分） 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）。
12.（2.5分） 某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（ ）元。
A、6120
B、2880
C、960
D、0
我的答案：A 此题得分：2.5分
中国石油大学北京网络学院
税收理论与实务-第三次在线作业
参考答案
1.（2.5分） 某国有企业上一年度经税务机关审核确认的亏损额为10万元，当年盈利33万元。当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A、3.45
B、4.6
C、5.75
D、7.59
我的答案：C 此题得分：2.5分
2.（2.5分） 企业应自年度终了（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A、比例税率
B、累进税率
10.（2.5分） 下列各项行为中属于土地增值税征收范围的是（ ）。
A、以继承方式转让房地产
B、房地产出租
C、以赠与方式转让房地产
D、房地产的交换
我的答案：D 此题得分：2.5分
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
[答案][天津大学]2020年春《税收理论与实务》在线考核
![[答案][天津大学]2020年春《税收理论与实务》在线考核](https://img.taocdn.com/s3/m/f189840b5022aaea988f0f15.png)
1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。
[答案：D]A.5B.3C.2D.12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。
[答案：D]A.稀土矿原矿B.海盐原盐C.原煤D.人造石油3.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是()。
[答案：D]A.国有土地使用权的交换B.国有土地使用权出让C.出售国有土地使用权D.农村集体土地承受经营权转移4.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。
()[答案：B]A.错误B.正确5.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为()。
[答案：A]A.30%B.3%C.15%D.10%6.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
()[答案：A]A.错误B.正确7.我国船舶吨税的征收管理机关是()。
[答案：A]A.海关B.海事局C.地方税务局D.国税局8.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是()。
[答案：A]A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内9.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是()。
[答案：B]A.2744元B.2195.2元C.2044元D.1635.2元10.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起()。
[答案：B]A.90日内B.360日内C.30日内D.180日内11.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
中国石油大学《税收理论与实务》复习题及答案
[试题分类]:税收理论与实务[题型]:单选[分数]:21.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补答案:D2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。
A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.生产经营成本答案:C3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（）。
A.3年B.5年C.7年D.10年答案:B4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316B. 1344C. 1568D. 1920答案:B5.下列不属于生活服务项目的是（）。
A.娱乐服务B.餐饮服务C.打印服务D.旅游服务答案:C6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。
A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日答案:D7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。
那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。
A.劳务报酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.财产转让所得答案:C8.下列不适用13%税率的项目是（）。
A.销售农机B.销售图书C.销售鲜奶D.销售衣服答案:D9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.所得总额的3%B.所得总额的30%C.应纳税所得额的3%D.应纳税所得额的30%答案:D10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。
北理工20年春季《税收理论与实务》在线作业_3.doc
1.某爆竹厂本月自用一批焰火50箱,销售同类焰火为260箱,每箱销售价为160元。
该厂该月应纳消费税为()。
A.7440元B.2080元C.1200元D.2480元【参考答案】: A2.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,则下列表示正确的是()。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额【参考答案】: D3.下列项目适用17%税率的有()。
A.自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B.苗圃销售自种花卉C.印刷厂印刷图书报刊D.果品公司批发水果【参考答案】: C4.属于土地增值税扣除项目的税费是()。
A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税【参考答案】: B5.下列项目中,不计入进口完税价格的有()。
A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用6.某名演员一次获取表演收入60000元,其应纳个人的所得税税额为()。
A.9600B.12000C.12400D.15200【参考答案】: C7.按照个人所得税法有关规定,下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是()。
A.差旅费津贴B.安家费C.“内退”工资D.院士津贴【参考答案】: C8.下列属于城镇土地使用税纳税人的有()。
A.拥有土地使用权的外商投资企业B.租借写字楼办公的内资公司C.拥有土地使用权且用于办公用地的事业单位D.未确定土地使用权的土地使用人【参考答案】: D9.某粮油公司为增值税一般纳税人,主营各自杂粮、食用植物油,兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。
国家税收(税收理论与实务)试卷三
国家税收第三平时作业一．单项选择题（每小题1分，共20分）1．纳税人所在地为市区的，税率为（D）。
A）1%B）3%C）5%D）7%2．教育费附加的征收率为（B）。
A）A）1%B）3%C）5%D）7%3．某企业本月应纳增值税和消费税分别为100000元和4000元，则应缴纳的教育费附加为（B）。
A）1040元B）3120元C）5200元D）7280元4．技术合同适用的印花税税率为( C )。
A) 0.03‰ B) 0.05‰C）0.3‰D）0.5‰5．车船使用税的税率为（A）。
A）定额税率B）比例税率C）全额累进税率D）超额累进税率6．下列项目中属于车船使用税纳税人的是( D )。
A) 外资企业B) 中外合资经营企业C) 中外合作经营企业 D) 乡镇企业7．依照房产租金收入计算缴纳房产税时，其税率为（B）。
A）1.2% B）12% C）10% D）1.0%8．依照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为（A）。
A）1.2% B）12% C）10% D）1.0%9．契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（ A ）交纳的一种税。
A）产权承受人B）产权所有人C）中间人D）以上三者10．我国现行资源税征税范围只限于（ A ）资源。
A）矿产和盐B）森林和水C）土地和矿产D）土地和水11．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的，一律按（D）的数量为课税数量。
A）稠油B）高凝油C）稀油D）原油12．《资源税暂行条例》规定，纳税人应纳的资源税，向（B）税务机关缴纳。
A）纳税人机构所在地B）应税产品的开采或生产所在地C）纳税人注册地D）纳税人核算地13．在计算土地增值税时，扣除项目中的其他房地产开发费用一项按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本的（D）以内计算扣除。
A）5%B）10%C）15%D）20%14．下列土地中不属于农用耕地的是（D）。
A）菜地B）鱼塘C）茶园D）农民的宅基地15．根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（C）。
20春学期《税收理论与实务》在线作业.7B05D042
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收理论与实务》在线作业某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()A:30% 0B:40% 5％C:50% 15％D:60% 35％答案：D某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A:6533.3元B:6523.2元C:6534元D:6532.3元答案：A按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() A:采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B:采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C:外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D:外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案：D单位或个人在发生下列 ()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A:单位转让技术取得收入B:销售自建不动产取得收入C:个人取得偶然所得D:销售免税货物答案：B某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A:28.5B:40.8C:18.686D:18.7答案：C某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A:76250B:86830C:70258D:62005答案：A张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元。
【按拼音排版】税收理论与实务 习题集模拟试题4套—多选(第二版,主编：张莹)
D对城建税的叙述，在下列各项中，符合规定的有【B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税】D对于劳务报酬所得畸高，以下说法正确的是【B.劳务报酬应纳税所得额为2万元至5万元的加征五成；D.劳务报酬应纳税所得额5万元以上的加征十成】F 房产税的计税依据有【A.房产净值；B.房产余值】此题目第九章和模拟试题3中都出现，答案不同，有个租金收入的出入G 根据《税收征管法》的规定，在税务检查中，税务机关有权【A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；C.到车间、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；D.询问纳税人、扣缴义务人纳税或者与代扣代缴、代收代缴税款有关的问题及情况】G 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有【A.将自产的货物用于投资；B.将自产的货物分配给股东、C.将自产的货物用于集体福利】G根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有【A.销售代销货物；B.将货物交付他人代销；C.将自产货物分配给股东；D.将自产货物用于集体福利】G根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有【A.登记注册地标准；D.实际管理机构所在地标准】G根据增值税法律制定的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有【B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额；C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额】G根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有【B.邮票厂印制邮票；C.银行销售金银；D.商场销售金银饰品】G根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有【A.销售机器设备；C.进口货物；D.银行销售金银业务】G根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有【A.银行销售金银业务；C.商店销售集邮商品；D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务】N纳税人发生的下列支出项目中，在计算应纳税所得额时有扣除限额标准的是【A.企业的业务招待费；B.向残疾人福利基金会捐款；C.企业的广告费】N纳税人在办理注销税务登机前，应当向税务机关【A.结清应纳税款、滞纳金、罚款；D.缴销发票和其他税务证件】S实施税收保全措施的被执行人不包括【B.不从事生产、经营的纳税人；C.纳税担保人；D.代扣代缴、代收代缴义务人】S税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。
税收理论与实务(第五版) 练习题及答案消费税计算题
1．某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”，特别生产精美套装化妆品，全公司600名职工每人发一套，此套化妆品没有供应市场，每套生产成本100元，若化妆品全国平均成本利润率为5％，成套化妆品消费税税率为15％，计算该公司应纳消费税税额。
2．某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶白酒，计250公斤，每瓶酒的市场价格为68.93元(含增值税)，增值税税率为13%，计算该厂应纳消费税税额。
3．某摩托车生产企业，6月份将生产的气缸容量在250毫升以上的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部，门市部又以每辆13560元（含增值税）的价格销售给消费者，增值税税率为13%，计算该企业6月份应缴纳的消费税税额。
4．甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月接受某烟厂委托加工烟丝，烟厂自行提供烟叶的成本为35 000元，甲企业代垫辅助材料2 000元，发生加工支出4000元，计算甲企业应代收代缴的消费税。
5．某公司从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为105 000元，进口关税税率为40％，消费税税率为15％，计算该业务的消费税应纳税额。
6.某化妆品厂进行厂庆，将100支口红赠送给消费者，本月同类口红零售价139.2元/支；还将新试制化妆品分给本厂职工，没有同类产品销售价格，其生产成本总额为20000元，化妆品的成本利润率为5%，增值税税率为13%，计算该厂应纳消费税额和增值税额。
7. 某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税①本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额103240元；同时收取单独核算的包装物押金2552元。
②某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58 000元，收取包装物押金3712元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取38280元，收取包装物押金1508元。
计算该厂应纳消费税额。
8. 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额84750元。
20春学期《税收理论与实务》在线作业
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收理论与实务》在线作业增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A:收取的手续费B:收取的包装物租金C:收取的销项税额D:收取的违约金答案：C股权转让书据适用的印花税税率为()A:3‰B:2‰C:0.3‰D:1‰答案：D依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有A:轮胎B:卷烟C:化妆品D:小汽车答案：B章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A:1000B:500C:800D:750答案：B某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为()A:1185元B:1500元C:2500元D:64000元答案：B某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A:3.5B:3.34C:5.49D:4.3答案：C下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A:个人独资企业的生产经营所得B:工资薪金所得。
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1.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
A.特别法优于普通法原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧、程序从新原则D.新法优于旧法原则【参考答案】: B2.按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是（）。
A.广告公司的车身广告业务B.租赁公司的车辆出租服务C.搬家公司的搬家服务D.企业取得的存款利息【参考答案】: D3.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A4.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A.电动自行车B.农用运输车C.汽车D.摩托车【参考答案】: A5.登记为一般纳税人的个体工商户不适用增值税起征点的规定。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A6.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的，可以免征土地增值税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A7.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A8.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（）。
A.属人原则B.综合分类原则C.属地兼属人原则D.属地原则【参考答案】: C9.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为（）。
A.20年B.10年C.15年D.30年【参考答案】: B10.甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
已知当年会计利润为1000万元。
则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为( )。
A.100万元B.132万元C.50万元D.150万元【参考答案】: A11.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是（）。
A.房屋使用权交换B.以房抵债C.房屋赠与D.以房产对外投资【参考答案】: A12.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B13.征税对象反映了一个税种的征税深度。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B14.增值税零税率等同于免税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品B.其他个人销售用过的电脑 C.农业生产者销售自产农产品 D.对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费【参考答案】: D16.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为( )。
A.3%B.15%C.30%D.10%【参考答案】: C17.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.15B.60C.45D.30【参考答案】: D18.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）D.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）【参考答案】: B19.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是（）。
A.杂粮B.蔬菜罐头C.文具盒D.洗衣液【参考答案】: A20.下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（）。
A.税收效率原则B.实质课税原则C.税收公平原则D.税收法定原则【参考答案】: D21.转让土地使用权适用11%税率计征增值税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: A22.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是（）。
A.葡萄酒B.啤酒C.润滑油D.卷烟【参考答案】: A23.某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（）。
A.接受税务检查B.申请延期缴纳税款C.按其如实办理纳税申报D.依法设置账簿【参考答案】: B25.某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（）。
A.0.3万元 B.1.2万元 C.1.5万元 D.0.6万元【参考答案】: B26.一般纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。
()【参考答案】: B27.房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B28.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.受让土地使用权的企业 D.购买房屋的个人【参考答案】: A29.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。
A.7日B.10日C.30日D.15日【参考答案】: D30.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是（）。
A.11%B.6%C.13%D.17%【参考答案】: A31.对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
建成后转让的，应征收土地增值税。
（）【参考答案】: A32.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。
A.土地增值税B.增值税C.城镇土地使用税D.车船税【参考答案】: B33.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.海盐原盐B.原煤C.人造石油D.稀土矿原矿【参考答案】: C34.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，征收增值税的项目是（）。
A.管道运输服务B.有形动产租赁服务C.物流辅助服务D.陆路运输服务【参考答案】: D35.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（）A.正确B.错误【参考答案】: B36.根据契税法律制度的规定，契税的征收对象应具备的基本条件是（）。
A.转移的客体是土地使用权和房屋所有权B.农村集体土地承包经营权的转让是契税的征收对象 C.发生经济利益关系 D.权属客体必须发生转移【参考答案】: ACD37.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（）。
A.财产租赁所得B.股息红利所得C.偶然所得D.特许权使用费收入【参考答案】: BC38.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（）。
A.个人转包、转租取得的所得B.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得C.个人承包、承租经营所得D.投资股息所得【参考答案】: ABC39.根据增值税法律制度的规定，以下属于“营改增”交通运输服务的有（）。
A.缆车运输B.索道运输C.光租业务D.港口码头服务【参考答案】: AB40.根据契税法律制度的规定，契税的纳税人包括（）。
A.土地使用权的受让方B.房产赠与的受赠方C.房产抵债的债权方D.以房产投资的投资方【参考答案】: ABC41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。
A.追征税款权B.核定税款权C.依法计征权D.税务检查权【参考答案】: ABC42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中适用累进税率征税的有（）。
A.个体工商户生产经营所得B.承包承租经营所得C.财产转让所得D.工资薪金所得【参考答案】: ABD43.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。
A.企业签订的仓储保管合同B.企业签订的货物运输合同C.企业与政府签订的土地使用权出让合同 D.企业签订的法律咨询合同【参考答案】: ABC44.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用17%增值税税率的有（）。
A.饲料B.方便面C.食用盐D.瓶装果汁【参考答案】: BD45.以下符合“营改增”销售服务规定的有（）。
A.装卸搬运服务属于物流辅助服务B.光租和湿租业务，属于有形动产租赁服务C.代理报关服务属于物流辅助服务D.代理记账属于商务辅助服务【参考答案】: AD。