2017.7.1增值税税率表最新7月1日起执行
2017年7月1日增值税减免政策
2017年7月1日增值税减免政策简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负。
2017年7月1日是一个神奇的日子，对于每一个财会人都需要关注的日子。
增值税税收的新政策有哪些是可以关注的地方。
小编给大家整理了关于2017年7月1日增值税减免政策，希望你们喜欢!2017年7月1日起增值税减税政策增值税税率7月1日起四档并三档税负降低可通过价格传导惠及居民就在下周六(7月1日)简并增值税税率有关政策即将正式实施的前夕，昨日(6月21日)，国家税务总局所得税司司长邓勇、货物和劳务税司副司长林枫作客中国政府网，介绍六项减税政策相关落实情况。
在新的增值税税率正式实施后，原销售或者进口货物适用13%税率的将全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品;此外，按照17%税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免税负增加。
林枫表示，为实现增值税税收中性目标，各国普遍追求更简明的增值税税制，简并税率、减少优惠、拓宽税基已成为国际增值税制度发展的趋势和主流。
可降低居民基本生活成本简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负。
以广州为例，经初步测算，该项新政将惠及广州市2.5万户纳税人，主要集中在批发、零售业，预计每年可为纳税人减负5.01亿元，有助于增强企业扩大发展的动力，并形成传导效应，进一步促进经济发展。
相关行业则直接享受到税收减少的利好。
广州东兴农副产品加工有限公司主要从事坚果类农产品的简单加工、批发工作，法定代表人曹英财对记者表示：“新政策取消了13%的增值税税率，原适用13%税率的货物，适用11%的税率。
预计公司2017年下半年收入1500万元，根据这一政策规定，销项税额对比调整税率前直接减少了30万元。
”增值税简并税率之后，减税效果最终会传导至终端消费，使消费者享受到实实在在的好处。
“销售燃气的税率从13%下降为11%，我们公司今年可以节省增值税大约50万元。
”广州新奥燃气有限公司财务负责人卢笃强透露。
7月1日起启用最新增值税税率和征收率及预征率汇总(老会计人的经验)
7月1日起启用最新增值税税率和征收率及预征率汇总（老会计人的经验）随着《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的下发，新一轮简化增值税税制拉开帷幕。
自2012年开始实行营改增试点，到去年5月1日全面推开营改增后，除了特定的不征税项目以及不列入征税范畴的政府性项目（我国不实行对政府征税，个别国家实行对政府征税）外，均征收增值税。
为落实国务院提出的简并增值税税率措施，自2017年7月1日起，我国增值税税率将取消13％税率档，由五档（17％、13％、11％、6％、0％）简并成四档（17％、11％、6％、0％）（这里需要说明的是，官方由于政府工作报告中说了由四档简并成三档，于是都说成如此，但是根据增值税条例规定，0％属于增值税税率中的一档，营改增政策中也同样有跨境应税行为适用零税率的规定）。
虽然简化，但是增值税由于其现行实施政策的复杂性，导致增值税税率、征收率、预征率等依然比较繁杂，时常容易搞错，因此，在原有整理的基础上，结合新政一叶税舟重新进行整理，以作实务备忘之用。
一、增值税税率通常所说的增值税税率是指增值税的适用税率，也就是增值税的法定税率。
现行增值税没有立法，因此，税率的确定由两个部分组成：增值税条例和营改增试点实施办法。
对于税率的适用范围，在基本政策规定外，也有特殊性规定，比如本次的税率简并。
增值税税率主要用于增值税一般计税方法的计算。
（一）适用税率为17%1.销售或者进口除列举的适用税率为11％和0之外的货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
（中华人民共和国国务院令第538号）2.提供加工、修理修配劳务。
（中华人民共和国国务院令第538号）3.提供有形动产租赁服务。
（财税〔2016〕36号）这里需要特别注意的是部分货物或服务虽然主体适用税率为17％，但是在特殊区域或者行为下，按照其他税率执行。
笔者叶全华收集到以下几项：（1）水路运输企业中的程租业务、期租业务（主要标志性区别是船舶出租时同时配备操作人员）比照运输服务适用11％税率；（2）航空运输中的湿租业务（主要标志性区别是飞机出租时同时配备操作人员）比照运输服务适用11％税率；（3）将建筑施工设备出租给他人使用同时配备操作人员的，则按照建筑服务适用11％税率；（4）提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”适用6％税率（但需要特别注意的是，根据2016年12月30日财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司《关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读》中明确，上述外卖食品是指企业实质性参与了生产、加工过程的食品，即通俗说就是自制食品外卖才适用6％税率，否则按照外购货物的适用税率，即按照兼营规定执行）；（5）将飞机、汽车等动产上的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告的，适用17％税率。
增值税税率、征收率一览表(截至2017年7月)
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食 用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农 机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、 杂志、音像制品、电子出版物。
销售无形资产 销售不动产
餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 是指转让无形资产所有权或者使用权。 无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权 是指转让不动产所有权. 不动产，包括建筑物、构筑物等。
税率、征收率一览表（截至2017年7月） 细目和特例
石油液化气（包括由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气） 天然气（包括西气东输项目上游中外合作开采天然气） 食用植物油（包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄 油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油） 农机（包括农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农 用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫 板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物 尸体降解处理机、蔬菜清洗机） 图书（包括中小学课本配套产品、批准印刷且采用国际标准书号编序 的境外图书）
提供加工、修理修 谱劳务 陆路运输服务,包括铁路运输服务、其他陆路运输服 务(公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城 市轻轨运输等) 水路运输服务
交通运输 服务 航空运输服务
邮政服务
电信服务
建筑服务
金融服务
销售服务
管道运输服务 无运输工具承运业务 邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及 邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等 邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、 盲人读物和革命烈士遗物的寄递等 其他邮政服务, 是指邮册等邮品销售、邮政代理等 基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互 联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或 者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。 增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互 联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子 数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等 工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的 工程作业。 安装服务，是指各种设备设施的装配安置工程作 业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装 设，以及绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。 修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固 、养护、改善 装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物 期货和其他金融商品所有权的业务活动。 研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服 务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。 信息技术服务, 包括软件服务、电路设计及测试服 务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统 文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广 告服务和会议展览服务。
增值税简并税率申报表变化解读2017
增值税简并税率
政策要点
※购入农产品进பைடு நூலகம்税额抵扣——凭票扣除
第二，用于除第一项以外的其他货物服务：
增值税专用发票或进口海关缴款书上注明的金额*11% 农产品销售发票或收购发票上注明的买价*11%
增值税简并税率
政策要点
※购入农产品进项税额抵扣——凭票扣除
第三，以上两项混用核算不清的：
3%增值税专用发票上注明的金额* 3% 11%增值税专用发票或海关缴款书上注明的金额*11% 农产品销售发票或收购发票上注明的买价*11%
购入农产品取得 的扣税凭证 小规模纳税人代开 的增值税专用发票 农产品销售发票或 收购发票
增值税简并税率
政策要点 ※购入农产品进项税额抵扣——凭票扣除
扣除力度：第一，用于生产销售或委托受托加工17%
税率的货物：
增值税专用发票或进口海关缴款书上注明的金额*13%
农产品销售发票或收购发票上注明的买价*13% （农产品销售发票仅指农业生产者销售自产农产品适 用免税政策而开具的增值税普通发票）
增值税简并税率
申报表变化情况解读
※申报表变化 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关 事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号） 附表一：原“11%税率”栏次调整为两栏， 分别为 “11%税率的货物及加工修理修配劳务” 和 “11%税率的服务、不动产和无形资产”。 附表二：第8栏“其他”栏次调整为两栏，分 别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”
本表第6栏：本期购进农业生产者自产农产品取得
（开具）的农产品销售发票或收购发票及从小规模纳 税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况。 本栏的“增值税专用发票”是指纳税人从小规模 纳税人处购进农产品时取得的专用发票。
2017年7月1税务调整新政策
2017年7月1税务调整新政策新一轮的税收新政扑面而来,我们不妨看看都有哪些政策吧。
7月有哪些新出台的税务政策。
新出台的税务政策有哪些值得关注的地方。
小编给大家整理了关于2017年7月1税务新政策，希望你们喜欢!增值税普通发票只写企业名、办公用品将无法报销只填写企业名称就能开增值税发票、用于企业报销的时代即将终结。
根据国税总局通知，7月1日起，购买人开具企业发票，还需提供公司纳税人识别号(即“税号”)或统一社会信用代码，否则将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。
开单位发票要填“税号”了根据国税总局此前发布的《关于增值税发票开具有关问题的公告》，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，需要提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
目前，很多企业已开始执行这一新规。
以滴滴出行为例，近日开始提示消费者，“自7月1日起，开具增值税普通发票需提供企业抬头及税号，否则发票将无法用于企业报销”。
按照规定，不符合规定的发票，将不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等。
△通过滴滴出行开具企业发票时出现的新规提示。
如实填报发票内容——买衣服不能开餐饮消费除提供税号外，“如实填报发票内容”是公告的另一关键内容。
此前，部分销售方允许购买方自行选择需要开具发票的商品服务名称等内容，并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的发票。
为防范这一现象，公告要求“销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票;购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额”。
如网上购买图书只能开图书的发票，不可以更换发票内容，如果一个订单里既有图书也有日用品，系统会分别开具两张发票。
品名必须如实，意味着如果是单位明确不给报销的品类，购买人就无法擅自篡改，意在封堵靠修改发票内容来增加报销额的行为。
只填“办公用品”无法报销——商品明细要具体是本、是笔说清楚虚假发票之所以屡禁不绝，归根结底还是有其“用武之地”，含糊笼统的品类名称正是漏洞之一。
明细到底要细化到什么程度?销售方能否开具如此具体的商品发票呢?中国财税法学研究会会长刘剑文表示，如果只单独开办公用品肯定是无法报销的，需要注明具体细则，比如笔、剪刀、订书器等，“销售方开具发票时，如果不能细化，可以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报销入账。
会计经验：7月1日起启用最新增值税税率和征收率及预征率汇总
7月1日起启用最新增值税税率和征收率及预征率汇总随着《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的下发，新一轮简化增值税税制拉开帷幕。
自2012年开始实行营改增试点，到去年5月1日全面推开营改增后，除了特定的不征税项目以及不列入征税范畴的政府性项目（我国不实行对政府征税，个别国家实行对政府征税）外，均征收增值税。
为落实国务院提出的简并增值税税率措施，自2017年7月1日起，我国增值税税率将取消13％税率档，由五档（17％、13％、11％、6％、0％）简并成四档（17％、11％、6％、0％）（这里需要说明的是，官方由于政府工作报告中说了由四档简并成三档，于是都说成如此，但是根据增值税条例规定，0％属于增值税税率中的一档，营改增政策中也同样有跨境应税行为适用零税率的规定）。
虽然简化，但是增值税由于其现行实施政策的复杂性，导致增值税税率、征收率、预征率等依然比较繁杂，时常容易搞错，因此，在原有整理的基础上，结合新政一叶税舟重新进行整理，以作实务备忘之用。
一、增值税税率通常所说的增值税税率是指增值税的适用税率，也就是增值税的法定税率。
现行增值税没有立法，因此，税率的确定由两个部分组成：增值税条例和营改增试点实施办法。
对于税率的适用范围，在基本政策规定外，也有特殊性规定，比如本次的税率简并。
增值税税率主要用于增值税一般计税方法的计算。
（一）适用税率为17%1.销售或者进口除列举的适用税率为11％和0之外的货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
（中华人民共和国国务院令第538号）2.提供加工、修理修配劳务。
（中华人民共和国国务院令第538号）3.提供有形动产租赁服务。
（财税〔2016〕36号）这里需要特别注意的是部分货物或服务虽然主体适用税率为17％，但是在特殊区域或者行为下，按照其他税率执行。
笔者叶全华收集到以下几项：（1）水路运输企业中的程租业务、期租业务（主要标志性区别是船舶出租时同时配备操作人员）比照运输服务适用11％税率；（2）航空运输中的湿租业务（主要标志性区别是飞机出租时同时配备操作人员）比照运输服务适用11％税率；（3）将建筑施工设备出租给他人使用同时配备操作人员的，则按照建筑服务适用11％税率；（4）提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照餐饮服务适用6％税率（但需要特别注意的是，根据2016年12月30日财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司《关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读》中明确，上述外卖食品是指企业实质性参与了生产、加工过程的食品，即通俗说就是自制食品外卖才适用6％税率，否则按照外购货物的适用税率，即按照兼营规定执行）；（5）将飞机、汽车等动产上的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告的，适用17％税率。
增值税税率、征收率一览表（截至2017年7月）
增值税税率、征收率一览表（截至2017年7月）大类货物、劳务、服务明细项目细目和特例税率征收率销售货物、货物期货销售或进口货物（除其他类别已经列举的货物）17% 3% 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
石油液化气（包括由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气）天然气（包括西气东输项目上游中外合作开采天然气）食用植物油（包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油）农机（包括农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机）图书（包括中小学课本配套产品、批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书） 11% 3% 提供加工、修理修谱劳务 17% 3% 销售服务交通运输服务陆路运输服务,包括铁路运输服务、其他陆路运输服务(公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等) 出租车公司向租用出租车的司机收取的管理费用。
11% 3% 水路运输服务包括程租、期租业务航空运输服务包括湿租业务、航天运输服务(利用火箭等载体发射卫星、空间探测器等空间飞行器）管道运输服务无运输工具承运业务邮政服务邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等本税目特指中国邮政集团公司及其所属邮政企业 11% 3% 邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等其他邮政服务, 是指邮册等邮品销售、邮政代理等电信服务基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
“营改增”最新增值税税率表（2017年7月1日起执行）
“营改增”最新增值税税率表（2017年7月1日起执行）会计网讯 2017年7月1日起，增值税税率结构将减并，取消13%的增值税税率。
减并增值税税率后，各行业的税率将有哪些变化?一图了解↓增值税税率表（2017年7月1日执行）增值税税率简并政策原文：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
现将有关政策通知如下：一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
上述货物的具体范围见本通知附件1。
二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(一) 除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
(二) 营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
(三) 继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)执行。
其中，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号印发)第四条第(二)项规定的扣除率调整为11%;第(三)项规定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项规定执行。
说一说增值税的税率和征收率（附最新税率、征收率一览表）
说⼀说增值税的税率和征收率（附最新税率、征收率⼀览表）税率，是⼀个税种中最基本的税制要素。
征收率，并不属于税制要素，它其实是由税率派⽣出来的⼀个⽐率，是因为纳税⼈财务会计核算制度不健全等原因、不能按照法定的税率来计算税款，国家另⾏制定的⼀个⽤来简化计算税款的⽐率。
增值税的税率和征收率，近些年调整频繁，如果纳税⼈进⾏⾃查补税或税务机关稽查时，到底某个时间段应该适⽤哪个税率，是⼀个需要费⼼思量的事情，下⾯我把近些年增值税税率和征收率变化做⼀个简单的归纳，⽅便⼤家快速锁定。
1、2009年1⽉1⽇，增值税的税率为17%、13%、0。
2、2012年1⽉1⽇，上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增；2012年9⽉1⽇⾄2012年12⽉1⽇，营改增试点由上海市分4批次扩⼤⾄北京、江苏、安徽、福建、⼴东、天津、浙江、湖北8省（市），新增11%和6%两档税率。
3、2013年8⽉1⽇，营改增试点推向全国，同时将⼴播影视服务纳⼊试点范围。
4、2014年1⽉1⽇，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点。
5、2014年6⽉1⽇，电信业在全国范围实施营改增试点。
6、2016年5⽉1⽇，剩余的四⼤⾏业建筑业、房地产业、⾦融业、⽣活服务业实⾏营改增。
营改增全⾯推开。
从此，增值税的征收范围完整，税率有17%、13%、11%、6%、0。
7、2017年7⽉1⽇，增值税税率实⾏简并档次，将原先13%这⼀档税率归⼊了11%这⼀档。
从此，增值税税率成为了17%、11%、6%、0。
8、2018年5⽉1⽇，增值税税率17%降低到16%，11%的税率降低到了10%。
从此，增值税税率变成了16%、10%、6%、0。
9、2019年4⽉1⽇，增值税税率继续下调，16%降低到13%，10%的税率降低到了9%，6%的税率保持不变，从此，增值税税率变成了13%、9%、6%、0。
可以看出，营改增之后，⼏乎每⼀年都有税率的变动，好在2020年，截⽌⽬前没有什么变化。
2017年营改增7月1日执行最新税率表
增值税税率
6%
广播影视服务
6%
商务辅助服务 其它现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 生活服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其它生活服务 专利技术 非专利技术
6% 6%
6%
技术 商标 著作权 商誉
基础设施资产经营权 公共事业特许权 配额 经营权（包括特许经营权，连锁经营权，其它经营权） 经销权 分销权 代理权 其它权益性无形 会员权 资产 销售无形资产 席位权 网络游戏虚拟道具 域名 名称权 肖像权 冠名权 转会费 海域使用权 探矿权 采矿权 自然资源使用权 取水权 其它自然资源使 土地使用权
类别
应税行为
销售或者进口货物(另有举例的货物除外）
增值税税率
17%
销售货物
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油 11% 、冷气、热水、煤气、居民用煤炭用品、食用盐、农机、饲料、农药、 20171年7月1 农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、录像制品、电子出版 日后调整为 物 17%
11%
11% 11% 6%
11%
6%
6%
信息技术服务
6%
文化创意服务
6%
销售服务
物流辅助服务 现代服务
6%
租债服务
17% 11% 17% 11%
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现代服务
类别
应税行为
签证咨询服务 认证服务 签证服务 咨询服务 广播影视节目（作品）制作服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播放服务 企业管理服务 经济代理服务 人力资源服务 安全保护服务 文化服务 体育服务 教育服务 医疗服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务
2017.7.1增值税税率表(最新7月1日起执行)
纳税人 小规模 纳税人 应税 行为 具 体 范 围 包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳 务、以及营改增各项应税服务 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 1.粮食、使用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 原增值 税纳税 人 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐 出口货物 陆路运输服务 交通 运输 水路运输服务 业 航空运输服务 管道运输服务 铁路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务 无运输工具承运业务 公路缆车索道地铁轻轨 特定航次 配备操作人员的船 配备机组人员 气液固等 信印刷物卡邮政小包 不超50KG一边不超1.5M，长宽 高 合计不超3M 机要、盲人读物等 语音通话、带宽等 短信、彩信、数据传输、互联 网 新建改建 各类设备、台梯架、电话水汽 等 出装费等 补固养改等作业 修饰美化 钻、拆、平、绿、爆、清等 利息、及利息性收入 承租A卖给B再从B租回 其他所有相关收费项目 人 财 外汇、有价证券、期货 基金、信托、理财、金融衍生 新技术、工艺、产品、材料 节能环保 地形地质地下的实地调查 气象地震规划测绘 软件开发维护测试 电路设计测试相关 系统网络电脑服务器等维护 人力财务审计税务等的管理 数据处理分析存储等 6% 服务业 5% 6% 6% 金融保 险业 5% 11% 运输业 3% 0 11% 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率 征收率 3% 17% -
11% 邮电通 信业 11% 6% 5%
主表和各附表的填写说明
2017年7月1日后增值税税率结构将减并，取消13%的增值税税率。
减并增值税税率后各行业的税率将有哪些变化呢？2017营改增最新增值税税率表奉上今天重点介绍适用于一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写。
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号），《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用）长这样。
今天重点介绍适用于一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写。
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号），《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用）长这样。
首先，我们来解释以下名词：（一）本表所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
接下来，具体阐述填写方法：（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（百度搜索“国民经济行业分类与代码”即可得）（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
2017年最新最全增值税税率表！
2017年最新最全增值税税率表！增值税64种税目税率表序号税目税率1陆路运输服务11%2水路运输服务11%3航空运输服务11%4管道运输服务11%5邮政普遍服务11%6邮政特殊服务11%7其他邮政服务11%8基础电信服务11%增值电信服务6%10工程服务11%11安装服务11%12修缮服务11%13装饰服务11%14其他建筑服务11%15贷款服务6%16直接收费金融服务6%17保险服务6%18金融商品转让6%研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务17%24不动产租赁服务11%25鉴证咨询服务6%26广播影视服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%36转让土地使用权11%37销售不动产11%38在境内载运旅客或者货物出境0%在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53销售或者进口货物17%54粮食、食用植物油11%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56图书、报纸、杂志11%57饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58农产品11%59音像制品11%60电子出版物11%61二甲醚11%62国务院规定的其他货物11%63加工、修理修配劳务17%64出口货物0%征收率为5%的情形序号税目税率1不动产租赁服务5%2销售不动产5%3土地使用权出租5%4转让2016年4月30日前土地使用权5%5选择差额纳税劳务派遣5%6选择差额纳税安保服务5%7一般纳税人提供人力资源外包服务5%8中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同合作开采陆上）的原油、天然气，征收率为5%5%附注：1.总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。
简并增值税税率政策
简并增值税税率政策从2017年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。
为避免因进项抵扣减少而增加税负，有关部门做出了对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变的决定，也就是说对农产品深加工企业维持扣除力度不变，将出现销售环节征11%税率，购进环节扣13%税率的情况。
为配合简并税率，国税同步升级外贸企业出口退税申报系统2.0.8版、生产企业出口退税申报系统2.0.8版，2017年6月30日起开始采用新版申报系统。
升级时间：6月29日18：00——6月30日8:00期间出口退税网上申报系统和出口退税企业的增值税网上申报将暂停服务，出口企业可到国税网站软件下载目录，下载相应申报系统升级补丁软件。
现场办税须实名7月1日开始，税务大厅对办税服务厅现场办理的所有涉税业务都实行“身份验证”，也就是说办税人员到办税服务厅办理各项涉税业务，均须向税务机关提供有效的身份证明进行实名认证后才能办理。
如果前来大厅的办税人员无法出具实名办税身份证明，或是实名办税身份证明无法通过验证，税务机关将不再为其办理涉税业务。
在市范围内，所有实体办税厅（包含市行政服务中心办税窗口）办理的所有涉税业务，均须要实名办税。
7月1日以后，没有身份验证，将无法办理涉税业务。
从6月6日起至6月30日为过渡期，过渡期内办税人员前来办理业务，可按照之前规定继续办理。
企业开票需“税号7月1日之后，以企业名称开具增值税普通发票，若不填写纳税人识别号或统一社会信用代码，就不属于正规发票，不能用于税收凭证计税、退税、抵免等。
该项“新规”适用范围包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业，但不包括个人、政府机构、事业单位中的非企业单位等。
个别商家如果提出开个人发票要求身份证号等个人信息要求，消费者可以拒绝。
”发票明细须填写购买或销售商品开具增值税发票时，发票内容应按照实际商品名称如实开具，不得填开与实际商品不相符的内容。
实用！2017最新增值税税目税率表
实用！2017最新增值税税目税率表最新增值税税目税率表适用11%增值税税率货物范围注释一、农产品农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）及现行相关规定执行，并包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）生产的巴氏杀菌乳、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳。
二、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、化肥、农药、农机、农膜上述货物的具体征税范围暂继续按照《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）及现行相关规定执行，并包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气、西气东输项目上游中外合作开采天然气、中小学课本配套产品（包括各种纸制品或图片）、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书、农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。
三、饲料饲料，是指用于动物饲养的产品或其加工品。
具体征税范围按照《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》（国税发〔1999〕39号）执行，并包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。
四、音像制品音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。
五、电子出版物电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音／视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。
21类货物适用13%的增值税低税率（2017年7月1日前）
21类货物适⽤13%的增值税低税率（2017年7⽉1⽇前）税屋提⽰——从2017年7⽉1⽇起，将增值税税率由四档减⾄17%、11%和6%三档，取消13%这⼀档税率；将农产品、天然⽓等增值税税率从13%降⾄11%。
具体参看：增值税税率7⽉1⽇起由四档减⾄17%、11%和6%三档 2009年增值税全国转型改⾰正式实施后，财政部和国家税务总局依据条例规定，对增值税13%低税率的适⽤范围进⾏了必要调整。
调整后增值税13%低税率的适⽤范围覆盖了21类货物。
⼀．粮⾷ 粮⾷是指各种主⾷⾷科植物果实的总称。
本货物的征税范围包括⼩麦、稻⾕、⽟⽶、⾼粱、⾕⼦和其他杂粮（如：⼤麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等⼯艺加⼯后的粮⾷（如：⾯粉，⽶，⽟⽶⾯、渣等）。
切⾯、饺⼦⽪、馄饨⽪、⾯⽪、⽶粉等粮⾷复制品，也属于粮⾷的征税范围。
以粮⾷为原料加⼯的速冻⾷品、⽅便⾯、副⾷品和各种熟⾷品，不属于本货物的征税范围。
根据《国家税务总局关于挂⾯适⽤增值税税率问题的通知》（国税函[2008]1007号）的规定，挂⾯按照粮⾷复制品适⽤13%的增值税税率。
【例题】提问：对于超级市场经营的农业产品如何确定征收增值税适⽤税率 回答：根据《关于〈农业产品征税范围注释〉的规定》(财税字〔1995〕52号)及相关⽂件精神，对以农业产品为原料制作的初级产品，可按产品⽣熟程度判断是否适⽤13%税率，即⽣制品或经过加热等简单加⼯制作的⽣制品适⽤税率为13%，熟⾷或可直接⾷⽤的适⽤税率为17%。
具体列举如下： （1）以各种⾖类加⼯的⾖制品。
如：⾖腐、⾖浆、⾖奶、⾖腐⼲等，该类⾖制品以⼤⾖为原料，通过碾磨、提浆、点卤、成型、发酵、烘⼲等简单⼯艺加⼯制成的⽣制品，按农业产品13%税率计征增值税。
（2）以粮⾷为原料加⼯的粮⾷复制品。
如：粉条、粉丝、粉⽪、切⾯、挂⾯、拉⾯(不含⽅便⾯)、凉⽪、烧卖⽪等，该类粮⾷复制品以⼤⽶、绿⾖、豌⾖、蚕⾖、⽟⽶、地⽠、南⽠、⼭芋、莲藕等粮⾷作物为原料，通过碾磨、提浆、加热、成型、发酵、烘⼲等简单⼯艺加⼯制成的⽣制品，按农业产品13%税率计征增值税。
增值税发票税率是多少
增值税发票税率是多少推荐文章单位刻发票专用章的介绍信范文热度：刻发票专用章的介绍信热度：新闻资讯：增值税税率2019年4月1日起下调热度：关于发票和收据这两者有什么区别吗热度：收据和发票相同点和不同点是什么呢热度：增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。
那么增值税发票税率是多少下面店铺就带大家一起来详细了解下吧。
增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。
基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证;第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证;第三联为发票联，是购买方记账凭证。
其他联次用途，由纳税人自行确定。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。
第二节增值税普通发票一、增值税普通发票(折叠票)增值税普通发票(折叠票)由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。
基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证;第二联为发票联，是购买方记账凭证。
其他联次用途，由纳税人自行确定。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。
二、增值税普通发票(卷票)增值税普通发票(卷票)分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。
自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)，国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。
纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)。
印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)，由税务总局统一招标采购的增值税普通发票(卷票)中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票(卷票)一致，并加印企业发票专用章。
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转让无 形资产转让商 6% 5% 增值税 原营业 标权、 原营业 税率 税税目 著作权 税税率 、商誉
销售 探矿权 无形 自然 资源 采矿权 一般纳 资产 使用 取水权 税人 权 其他自然资源使用权 土地使用权 销售 建筑物 不动 产 构筑物 转让有限产权、永久产权以及 宅房楼等可供住工作活动等 与其一并转让的土地使用权 路桥隧道水坝等
6%
转让无 形资产转让商 标权、 著作权 、商誉
5%
11% 11% 销售不 动产 5%
函件 邮政普遍服务(包 邮政 括邮票报刊汇款) 包裹 服务 邮政特殊服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 电信 基础电信服务 服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑 服务 修缮服务 一般纳 销售 税人 服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服 金融 务 服务 保险服务 金融商品转让 邮册等邮品销售、邮政代理等 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款 融资性售后回租 直接收费金融服务 人身保险 财产保险 金融商品转让 其他金融商品转让 研发服务 研发和技术服务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 现代 服务 信息技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务
11% 邮电通 信业 11% 6% 5%
11%
建筑业
3%
现代 服务
2017年增值税税率汇总表(详细)（2017.7.1起执行）
纳税人 应税 行为 文化创意服务 文化创意服务 设计服务 知识产权服务 广告服务 会议展览服务 航空服 务 航空地面服务 通用航空服务 具 体 范 围 图文声视传递计划构想 登记鉴定评估认证等 图报杂广影视牌招等发布播映 商品等流通展示交流综合 导航检查清洗消毒跑道等 航拍培训测量勘探降雨监测护 林 调度通信疏浚灯塔理货停泊清 污 消毒安保 装卸转运票包挂引调 捞人物船水上施救 运输工具间的搬运装卸 存放保管 收件服务 收派服务 分拣服务 派送服务 现代 服务 融资租赁服务（注意区分融资 有形动产融资服务 性售后回租） 不动产融资租赁服务 过路停车过桥费、光租干租、 经营租 有形动产经营服务 赁服务 不动产经营租赁服务 车 机船身广告位 认证服务 专业资质监测计量证明 鉴证服务 咨询服务 广播影视服务 鉴定后出具证明 提供信息建议策划调查翻译 广播影视节目（作品）制作服 拍录采编写剪译字特修及确权 务 广播影视节目（作品）发行服 分账买断委托等方式 务 广播影视节目（作品）播映服 影院剧院网络电视电台等播放 务 企业管理服务 内部市场物业日常等管理 经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务 文化体育服务 其他现代服务 文化服务 体育服务 教育服务 教育医疗服务 生活 旅游娱乐服务 服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 非专利技术 销售 无形 商标 资产 著作权 技术 专利技术 所有权、使用权的转让 6% 医疗服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务 除上述意外 转让无 形资产转让商 标权、 著作权 、商誉 货物运输代理服务 代理报关服务 劳务招聘劳力外包 人身及财产的保护 除上以外 创作表演图书档案文物展览等 比赛活动训练指导管理 学历和非学历、教育辅助 检查诊断治疗保健生育及使用 药 游览食宿购物娱乐 提供场所的各类娱乐 提供饮食及饮食的场所 住宿及配套 服务业 5% 6% 文化体 育业 3% 6% 服务业 5% 17% 11% 17% 11% 6% 金融保 险业 服务业 5% 5% 6% 服务业 5% 6% 服务业 5% 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率 6% 服务业 5%
2017年增值税税率汇总表(详细)（2017.7.1起执行）
纳税人 小规模 纳税人 应税 行为 具 体 范 围 包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳 务、以及营改增各项应税服务 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 1.粮食、使用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 原增值 税纳税 人 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐 出口货物 陆路运输服务 交通 运输 水路运输服务 业 航空运输服务 管道运输服务 铁路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务 无运输工具承运业务 公路缆车索道地铁轻轨 特定航次 配备操作人员的船 配备机组人员 气液固等 信印刷物卡邮政小包 不超50KG一边不超1.5M，长宽 高 合计不超3M 机要、盲人读物等 语音通话、带宽等 短信、彩信、数据传输、互联 网 新建改建 各类设备、台梯架、电话水汽 等 出装费等 补固养改等作业 修饰美化 钻、拆、平、绿、爆、清等 利息、及利息性收入 承租A卖给B再从B租回 其他所有相关收费项目 人 财 外汇、有价证券、期货 基金、信托、理财、金融衍生 新技术、工艺、产品、材料 节能环保 地形地质地下的实地调查 气象地震规划测绘 软件开发维护测试 电路设计测试相关 系统网络电脑服务器等维护 人力财务审计税务等的管理 数据处理分析存储等 6% 服务业 5% 6% 6% 金融保 险业 5% 11% 运输业 3% 0 11% 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率 征收率 3% 17% -
港口码头服务 货运客运场站服务 物流辅助服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务
租赁服务
销售 服务 一般纳 税人
鉴证咨询服务
服务业
5%
6%
文化体 育业
3%
商务辅助服务
服务业 6% 娱乐业
5% 5-20%
家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印
5%
销售 无形 应税 纳税人 资产 行为
2017年增值税税率汇总表(详细)（2017.7.1起执行）