财务部给各部门培训的课件

报
部门经办人填写报销单
销
审
部门负责人审批
未
批
通
流
财务会计审核
过
程
图
是否审核通过
通 过
财务部长审批
核销借款（冲账） 财务会计
报销款项
是否已报周资金计划
是
出纳付款
补报资金计划
否
报销管理规定
1、各部门在办理各项业务时必须取得相应的合法票据； 2、下列8项经济业务开具的增值税专用发票“进项税额”可以抵扣，业务人员取得下列经济业务的发票时，应询 问销售方是否可开具“增值税专用发票”，如可以开具，业务人员应务必取得“增值税专用发票”；
2、出差借款：借款人需持手续齐全的“借款单” 到出纳处办理借款；请于出差回来后一周内把所发生的费用 报销完毕，剩余现金还款完毕，如逾期未还者当月工资缓发；
3、其他临时借款：如会议费、办公费用、备用金等，除备用金以外的借款，业务结束后及时办理核销手续，借 款未还者原则上不得再次借款（特殊情况除外），长期（期限确认）未清理个人借款者需定期与会计对账并签 字确认，如因个人原因不及时核销个人借款的，当月工资缓发
4、出纳将各借款人借款逐笔登记个人挂账，每日与会计核对后，于下班前将个人借款情况上报董事长；
5、原则上每年末要将所有个人借款归还。第二年重新办理借款。
3 Part 2 费用报销流程与管理规定 3
费用报销流程
1、填写报销单 报销人根据费用性质整理粘贴报销单据并填写对应报销单，注明：报销金额（大小写需填写一致，不得涂改）、
请款流程及费用管理规范
目录 MU LU
一、货币资金管理制度 二、借款流程与管理规定 三、费用报销流程与管理规定 四、日常费用管理的相关规定 五、报销票据的整理及粘贴要求 六、票据的审核标准
1 Part
货币资金管理制度
2 Part 1
借款流程与管理规定
借款流程
1、填写借款单 借款人按规定填写借款单，注明：借款事由、借款金额（大小写需填写一致，不得涂改）、借款日期、借款部
经理级（含经理）以下员工，出差时需选择公司合作的快捷酒店入住，费用标准按协议价格执行；如出差地点 无公司合作的快捷酒店，其费用比照协议价格。
差旅费
第二条 具体要求 1.公司提供交通工具，出差人员不享受交通补助； 2.住宿费报销时必须提供住宿费发票； 3.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用； 4.如出差员工实际消费未达到差旅费补助标准，应据实报销，不予补偿；超过标准部分，由出差员工自行承担； 5.公司组织召开会议、培训不享受出差补助； 6.总监及总监级以上人员出差的，出租车费用实报实销。报销出租车费用的当日不核销交通补助； 7.凡已核销差旅费误餐补助的员工，其出差期间在公司食堂的餐补费用，按标准从下个月度餐费补助中据实扣 除； 8.不予核销半天住宿费用； 9.经理级及经理级以下员工，原则上同性别应住同一房间； 10.报销差旅费应完整填写起讫地点、时间及天数，在任何城市停留时间一天以上（包括1天）的都必须逐一记 载，分别填列。出差天数以出发日和结束日交通票据时间为证，算头不算尾或算尾不算头，首尾日只记一天；
报销管理规定
7、目前有一些费用无法取得相应的正规发票，需进行替票报销；替票报销应提供相关附件：收款人的收条、替 票申请（写明具体的款项实际用途、替票发票用途、金额、不能提供正规发票原因）报至部门负责人审批，审批 同意后，方可至财务部办理报销手续；
8、报销时发票要整齐的粘到票据粘贴单上，附件（替票申请除外）均需附到财务记账凭证内，各部门经办人员请 用一次纸打印（可到财务部领取B5纸张及票据粘贴单）。
门、支付方式：现金或转账（电汇、支票）。
2、审批流程 （1）签订合同类借款：经办人填单→主管部门经理审批签字→财务部会计（合同管理）审核→财务部长审批 （2）出差或其他临时性借款：经办人填单→主管部门经理审批签字→财务部长审批
3、财务付款 （1）现金：本公司借款经办人凭审批后的借款单到财务部出纳处办理借款手续； （2）电汇：出纳凭审批后的借款单将款项汇到借款经办人提供的收款单位银行账户； （3）支票：a.收款单位经办人持收款单位财务专用章或加盖财务专用章的收据（写明款项用途和收到某某公司的 款项及金额），由本公司借款经办人陪同到财务部出纳处办理领取支票手续； b.本公司借款经办人到财务部出纳处办理领取支票手续，经办部门在领取支票后10日内将支票及时送 交给收款单位，并取回收款单位加盖财务专用章的收据（写明款项用途和收到某某公司的款项及金额） 送回本公司财务部会计处。
借
部门经办人填写借款单
款
审
批
部门经理审批同意
流
程
图
签订合同类借款
出差或其他临时性借款
携带合 同原件 （留复 印件）
财务会计（合同管理）签字
财务部部长审批签字
是否已报周资金计划
是 出纳付款
否
补报资金计划
借款管理规定
1、签订合同类借款：借款人将“合同复印件”移交至“财务部会计（合同管理）”处登记备案，备案后“财务 部会计（合同管理）” 在借据上签字；
报销日期、报销部门、报销用途、 注明附件张数、支付方式：现金或转账（电汇、支票）或冲账；须办理申请或出 入库手续的应附批准后的申请单或出入库单。
2、审批流程 报销人填写对应费用报销单→部门负责人审批签字→财务会计审核→财务部长审批
3、财务付款 （1）现金：报销人凭审批后的报销单到财务部出纳处办理报销手续； （2）电汇：出纳凭审批后的报销单将款项汇到报销人提供的收款单位银行账户； （3）支票：a.收款单位经办人由本公司报销人陪同到财务部出纳处办理领取支票手续； b.本公司报销人到财务部出纳处办理领取支票手续，经办部门必须在领完支票后10日内将支票送交给 收款单位。
wenku.baidu.com
4 Part 3 4
日常费用管理的相关规定
差旅费
第一条 标准
通讯补助标准：不享受话费补助的其他岗位工作人员因公到0451区域外出差的，按10元/天补助 备注： 一类城市：包括北京、上海、广州、深圳、天津 二类城市：省会城市以及珠海、中山、东莞、惠州、厦门、温州、宁波、苏州、无锡、常州、青岛、大连等地级市 三类城市：上述城市之外，为三类城市
报销管理规定
3、为保证发票的真实性，1000元以上金额的发票，需经办部门在税务局网站验证真伪，并打印查询结果粘贴到 报销票据后方可办理报销手续；
4、根据财务入账要求，不同类经济业务的发票要分别粘贴，分别填写报据； 5、费用报销时，收款单位与发票开具单位必须一致，否则，财务部拒绝办理； 6、为明确部门费用支出，发生的费用按部门报销，不同部门员工共同发生的费用填写报据时按部门划分金额；