汇总付款凭证

12月31日科目汇总表（部分）
发生 额
借方
贷方
100，000 100，200
234，000 196，000
122，200 183，000
114，000 276，800
114，000 114，000
17，000 17，000
备注
付 1 ，付2 ，付4 收 1、付 1 、付 3、付5 、付6 转1、转2、转3 转8、转9、 转3、转4、转5、转7、转8 转3、转4、转5、转6、转7
总分类帐
凭证
摘要 借
字号
方贷方
借/贷 余
初余
1—31汇总
月结
196，000 196，000
借 183，000 借
183，000 借
额
63，000 760，000 760，000
产成品
年
凭证
摘 要 借 方 贷 方 借/贷 余
额
月日
字号
12 1 31 31
初余
1—31汇总
月结
114，000 114，000
第十章 会计核算形式
会计核算形式：会计凭证组织、会计账簿组织、
记账程序的有机结合。
会计凭证组织：会计凭证的种类、格式和各种凭
证间的互相关系
会计账簿组织：会计账簿的种类、格式和各种账
簿间的互相关系
记账程序：从填制和整理会计凭证到为编制会计
报表准备资料为止,记账工作所采取的程式和顺 序。
不同的凭证组织、账簿组织、 记账程序，以及它们之间的不同的 结合方式，形成了各具特色的账务 处理程序。
500，000
明细帐余额
50，000 13，000 100，000
3，000
总帐余额
180，000 20，000
100，000 200
513，000 13，800
合计
827，000
827，000
贷方余额
明细帐余额
20，000 200
会计科目
现金 银行存款 原材料 产成品 生产成本 制造费用 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付工资 应付福利费 预提费用 应交税金
月结
100，000 100，200 借
银行存款
2003年 月日
凭证
摘要 借
字
号
方贷 方
借/贷 余
12 1 31
初余
1—31汇总
234，000
借 122，200 借
31
月结
234，000 122，200 借
额
1，000 800 800
额
160，000 271，800 271，800
原材料
年 月日
12 1 31 31
5，600 转6
20，000 100，000
200 33，320
229，320 100，000 14，000
转1、转2、付5 付2、转4 转4
64，304 转1、转2、收 1 、转10、转13
现金
年 月日
12 1 31 31
总分类帐
凭证
摘要 借 方 贷 方
字
号
借/贷 余
科汇
初余
借
1—31汇总
100，000 100，200 借
11—20日 21—31日 200，000
合计 200，000
记账
借方 贷方
合计 附件
200，000
200，000
自12月1日至31日银行存款收款凭证共1张 （收1）
汇总付款凭证编制方法
• 按“现金”、“银存存款”科目贷方分别设置
• 具体方法：根据 “现金”、“银存存款”的付款凭证， 分别对应的借方科目定期汇总。
汇科记总目账记凭汇证账总账凭务表证处账理账务程务序处处理理程程序序
凭证组织
账簿组织
原 始
收款凭证
凭
②
现金日记账
(出纳业务账)
证
银行存款日记账⑤
及 原
①
始
凭
证
汇
付款凭证
核
汇科
对
④④1
总目 记账凭证汇总表
④2
总分类账 ⑤核对
⑥
会 计 报
总
转账凭证
③
明细分类账
表
表
评评小规价价企模：:业较减层。大少次的了总清企总账楚业账登，登记程记工序工作简作量单;量总；;总账但账分总分析账析力登力强记减;编工弱制作;适较量用难大业，。务复不杂复；杂适的用中于
三 汇总记账凭证账务处理程序
特点:根据记账凭证定期编制汇总记账凭证,月末
据其累计数登记总账.较之记账凭证账务处理程 序,它以汇总记账凭证作为总账登记的直接依据.
凭证设置：收款凭证、付款凭证、转帐凭证、
汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇Biblioteka Baidu转帐凭证
帐户设置：现金日记帐、银行存款日记帐（三
栏式帐页）、总分类帐（三栏式帐页） 、明细 分类帐（三栏式数量金额式或多栏式帐页）
二 科目汇总表账会计核算形式
特点:根据记账凭证定期编制科目汇总表,据以登
记总账.较之记账凭证记账程序,它增设了科目汇 总表,改变了总账的记账依据和记账程序
凭证设置：收款凭证、付款凭证、转帐凭证、
科目汇总表
帐户设置：现金日记帐、银行存款日记帐（三
栏式帐页）、总分类帐（三栏式帐页） 、明细 分类帐（三栏式数量金额式或多栏式帐页）
例题：红旗厂2000年12月1日有关帐户资料。
会计帐户余额
帐户
借方余额
总帐 现金 银行存款 原材料
产成品
生产成本
固定资产 累计折旧 应付帐款
短期借款 预提费用
实收资本 本年利润
明细帐
A材料 B材料 甲产品 甲产品
大林厂 借款利息
总帐余额 1，000
160，000 63，000
100，000
3，000
多日记栏总式账日账记务账处账理程务序处理程序:
凭证组织
账簿组织
原
始
凭
证 或
①
原
始
凭
证
汇
总
表
收款凭证 ②
付款凭证
现金日记账
(出纳业务账)
存款日记账 ⑥
核对 多栏式现金日记账
转账凭证
多栏日式记存款总日账记账
会
⑤
总分类账 ④ 计
③
⑥ 核对
明细分类账
⑦报
表
评价：多栏式日记账起到了汇总收款(付款)凭证的作用，既有利于 收付款业务的分析，又简化总账登记工作；多栏式日记账账页过长， 不便于登记。适用于收付款业务频繁的企业。
本节着重介绍记账凭证账务处 理程序、科目汇总表账务处理程序、 汇总记账凭证账务处理程序、日记 总账账务处理程序、多栏式日记帐 账务处理程序。
一、 记帐凭证会计核算形式
特点：直接根据记帐凭证逐笔登记总分类帐。 凭证设置：收款凭证、付款凭证、转帐凭证 帐户设置：现金日记帐、银行存款日记帐（三
栏式帐页）、总分类帐（三栏式帐页） 、明细 分类帐（三栏式数量金额式或多栏式帐页）
汇总付款凭证
贷方账户：银行存款
借方账户
1—10日
现金 营业费用 应付账款 预提费用 财务费用 合计
借 114，000 借
114，000 借
100，000 100，000
100，000
汇总收款凭证编制方法
• 按“现金”、“银存存款”科目借方分别设置 • 具体方法：根据 “现金”、“银存存款”的收款凭证，
分别对应的贷方科目定期汇总。
借方账户：银行存款 贷方账户
1—10日
主营业务收入
汇总收款凭证.
金额