浅析对基层央行深化内审成果运用的思考

浅析对基层央行深化内审成果运用的思考

近年来，人民银行根据风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值的工作理念，对内审工作进行了重新定位，各级内审部门从加强内部管理的角度，采取了问题通报、风险提示、后续审计等方式促进审计成果运用。但目前，内审成果运用方式还比较散乱，相关工作机制还有待完善，审计部门取得的大量审计成果仍处于沉淀状态，未能真正转化成管理助力，没有真正发挥为组织价值增值的作用，内审成果利用效果还有很大提升空间。

1.1 对内审成果运用的认识不足

一是内审人员促进内审成果运用的主动性、积极性不高，缺乏全面性、系统性的认识，有的内审人员认为内审工作只要完成检查任务、走完审计程序就可以了，存在重查处问题，轻咨询服务;重审中监督，轻审后督查整改等问题，使得审计成果转化失去了推动力。

二是审计对象只重视审计所反映的问题是否对自身工作评价造成的影响，对审计建议重视不够，或是问题整改完就可以了，或是未深究有些因体制、机制方面的原因无法整改的问题，导致屡查屡犯的现象，影响了内审成果的应用效果。

1.2 审计项目质量有待提升

受各种因素影响，基层行很多内审项目质量还不是很高，一是审计方法和审计手段有所欠缺，随着业务信息化进程的不断深入，传统的审计方式面对海量的业务数据越来越力不从心，目前的辅助审计系统

使用范围和使用人员受限，审计手段信息化水平滞后于业务信息化水平，审计的效率和质量受到较大影响。

二是审计缺乏统一、规范的评价标准，审计评价客观性不强，定性评价多、定量分析少，难以进行横向、纵向比较，不能准确、客观地提供高质量的决策服务信息。同时，由于部分审计项目质量不高，审计成果有时不能准确、全面反映被审计单位或部门的工作业绩和风险程度，将其作为决策和考核的重要依据还不够充分。

三是审计人员素质的提高跟不上业务的发展变化，缺乏较好的分析问题、解决问题的能力。人员素质问题限制了审计发现问题的深度，造成审计报告问题分析比较薄弱，审计建议就事论事、大而化之的较多，发现的较多问题属于正确但无用，成果技术含量和运用价值较低。

1.3 审计成果转化运用工作机制不完善

一是现行人民银行内审工作制度，多是针对审计内容、审计方法等内审操作程序方面的规定，缺少对审计成果转化运用的硬性约束，影响了基层央行内审成果运用工作效率和效果。

二是未建立统一、规范的审计成果信息管理系统，大量内审成果以分散、无序的形式存在，各种审计成果资源未能有效整合，造成部分审计数据统计工作重复发生，缺乏数据的对比验证，影响了审计成果的可比性。

三是内审成果运用范围受限，存在内审成果运用渠道单一，信息共享范围有限或对象固定，整改情况不能及时、全面公布，舆论监督不足等特点。由于审计对象的报告使用者受限，问题得不到广泛关注和

监督，影响了内审价值增值职能的发挥。

2 关于加强内审成果运用的几点思考

内审成果运用贯穿于审计工作的全过程，它既包括对审计中揭示的问题进行深层次分析、揭示和反映，为管理决策者提供有针对性、合理化的意见和建议，促进制度的贯彻落实。同时也包括相关审计发现信息的归集、宣传、交流等，通过信息交流、风险提升、落实整改等措施，避免同类问题再度发生。

2.1 提高思想认识，为内审成果转化提供良好环境

良好的内审环境既利于提高内审成果运用转化效率，同时也能增强内审成果转化的效果。

一是决策管理层的重视是促进内审成果运用的第一推动力，单位决策人员对待内审成果的态度直接影响各业务部门和相关人员对审计结果的重视和后续整改落实力度。

二是审计对象的理解和配合是促进内审成果转化的关键。内审部门要在审前、审中、审后加强与审计对象的信息交流，就存在问题和改进措施与审计对象进行充分沟通交流。

三是内审人员要转变思想观念，改变重监督轻服务的理念，站在内审工作服务组织治理的角度，增强审计成果运用的积极性和主动性，提出具有价值的内审建议，关注审后的督导检查，切实提升内审成果运用水平。

2.2 提升审计质量

审计工作质量是审计成果运用的基础，一是提高内审人员素质。内

审成果的运用水平与内审人员的素质高低关系密不可分，因此，各级内审部门应制定合适的专业培训和继续教育计划，不断扩展、深化内审人员的业务知识，引导内审人员灵活运用多种审计方法和技巧，提升内审人员的综合分析能力，提升内审成果的价值。

二是加强内审过程质量控制。从项目立项和编制计划、审前调查、审计方案的制定、审计实施，到审计报告的撰写，应建立统一客观的内审评价系统;同时加强对审计项目的研究分析，重点关注政策、制度、体制等方面的深层次问题，提高内审工作层次;避免审计项目过多、时间过短、人员较少等影响审计项目质量的情况。

三是借鉴外部审计部门做法，在审计报告中对上年审计意见建议落实及问题整改情况进行详细分析，建立问题台账，持续关注审计成果落实情况。

2.3 健全完善审计成果运用制度体系

健全的制度体系是审计成果运用的保障，一是在梳理、总结和分析审计成果运用经验和做法的基础上，制定统一的审计成果运用制度或办法，来指导和规范内审成果转化运用工作;二是加快内审成果信息化建设，通过建立完善并充分运用审计成果信息管理系统，解决审计成果零散、无序、不便使用的问题;三是通过扩大审计结果受众，促进审计成果转化运用。如审计公告制度，突出披露公众最关心的信息，吸引群众参与监督。审计结果公告能有效发挥舆论监督的力量，舆论监督能有效推动审计成果转化，督促审计对象落实审计建议，人民银行内审部门在推动内审成果运用中可有效利用这一点。