税法对小企业会计实务的影响研究
小企业会计准则与税法规定的协调问题探讨
杨艳 琴 王肠 （ 天津商业大学宝德学院）
摘要 ：小企业 会计制度》 《 与税法之间 ， 在收入、 成本费用列支和资产的处 １３２ 固 定 资 产 折 旧差 异 企 业 各 期 计 提 固 定 资 产 折 旧数 额 的 ．． 理 等方面存在着差异 ， 为了降低小企业的财务调 整成本及提高小企业 的会计 多 少 ， 除受 固定 资产 原 值 的 影 Ⅱ 外 ， 受 固 定 资 产 折 旧 范 围 、 旧 方 向 还 折 信 息质量 ，小企业会计准则》 《 的制定 ， 应在不违反会计核 算一般原则和 会计 法、 预计使用寿命 以及 固定 资产预计净残值的影响。 在上述几个方面 要素确认计量原则 的前提下 ， 尽量与税法相协调 。 《 制度》 与税法规定均存在着差异 ， 制度 》 如《 规定 ， 除下列情 况外 ， 小 关 键 词 ： 企 业 会 计 准 则 税 法 差 异 协调 小
企业应对所有 固定资产计提折 旧：已提足 折旧仍继续使用的固定 资 产 ； 照 规 定 单 独估 价 作 为 固定 资 产 入 账 的 土 地 。 而税 法规 定 ， 了 按 除 小 企 业 作 为 我 国 国民 经 济 和社 会发 展 的重 要 力量 ，在 我 国 的 经 上述 两种 资 产 外 ， 屋 、 筑 物 以外 的 未 使 用 、 需 用 固 定 资 产 以及 房 建 不 济 发展 和 社 会 生 活 中 占有 十 分 重要 的地 位 ，制 定 小 企 业 会计 准则 既 盘 盈 的 固定 资 产 也 不 得计 提 折 旧。 是 统 一 会 计 规 范 形 式 的 需 要 ， 是 推 进 我 国 会计 国 际化 进 程 的需 要 ， 也 ２ 小 企 业 会 计 处 理 与 税 法 规 定存 在 差 异 的 处 理 而 小企 业 会 计 信 息 的 主 要 外部 使 用 者 是 税 务 机 关 ，会 计 处理 与税 法 ２１ ０ ０年 ４月 １ 日， 政部下 发 了《 ３ 财 财政 部会计 司关于征 求 ＜ 规定 的不一 致 ， 加大 了小企业纳 税调 整成本 ， 以， 所 本文主要探讨 小 小企 业会计 准则 ＞意见 的通 知》 向社会 各界 广泛征 求意 见 ， ， 拟在 企业会计处理与税法规定 的协调 问题。 总结 《 小企业会计 制度》 执行情 况的基础上 ， 分借鉴《 充 企业 会计准 １小企业会计处理与税法规定存在 差异 的具体表现 则》 的制定经验 ， 制定 我国《 企业会计 小 隹则》 。因此 ， 在人们持续关 １１收入方面 税法 与《 ． 小企业 会计 制度》 以下简 称制度 ） 收 （ 在 注 了几年的大 中型企业会计 准则 之后 开始把注 意 力转移到小 企业 入 方面 存 在 的 差 异 主 要体 现 在 ： 入确 认 的原 则 、 入确 认 的范 围及 收 收 会计 制度执行 中存在 的问题 和小企 业会计 制度 的建 设 问题上 。就 收 入 确 认 的 时 间 三 方面 。 此 ， 们也 对小企 业执 行《 我 小企 业会计 制度 》 况进行 了一 次深入 情 １１１收入确 认 的原则 差异 《 ．． 制度》 对销售 商品 的收入 确认是 的调 查 。 以发 出货物、 收取款项且风险报酬转移 作为确认标准 ， 总体上来说是 根据调查结果‘ 显示 ， 小企业会计报表 的主要报送单位 为税务机 实质 重 于 形 式 ， 遵 循 谨 慎 性 原 则 。 而 税 法 中对 应 税 收 入 的确 认 ， 并 相 关 ， 且根据 我们对 “ 导 对于会计和 税法 的关注度 ” 调查结 果 ， 而 领 的 对 而 言 ， 式 重 于 实 质 。 如税 法 中对 增 值 税 纳 税 义 务 发 生 时 间 ， 销 形 按 ５ ４个 有 效 样 本 中 ，０户 小 企 业 领 导 更 关 注 税 法 ， 有 ５个 只 关 注 税 ４ 还 售结算 方式 的不 同， 有不同的规定 ， 只要 发生应税行为 ， 不论企业是 法 ， 者 占 总体 的 ８ ．３ ， 而 由 于 会计 与 税 法 两 者 的 主体 、 的 、 两 ３３ ％ 然 目 否 作 销 售 处理 ， 要 按 照 税 法 规定 计 征 税款 。 都 核算基础、 遵循 的原则等不尽相 同 ， 相互之间又存在着上述诸多的差 １１２ 收 入 确 认 的 范 围 差 异 小 企 业 的 会 计 收 入 ， 过 “ 营 业 ．Ｉ 通 主 这 也加大了税务机关依法征 务收入 ” “ 和 其他 业务 收入 ” 目核 算 与 反 映 。税 法 对 收 入 的确 认 ， 科 不 异 ， 不仅增加 了纳税人遵从税法的成 本， 税 的 难 度 。 了充 分 发 挥 会 计 ； （ 度 ） 税 法 的作 用 ， 不 违 反 各 ， 为 隹则 制 和 在 仅 包 括 会计 上 的 “ 营 业 务 收 入 ” “ 他 业 务 收入 ” 包 括 会 计 不 作 主 和 其 还 自原 则 的前 提 下 ， 加 强 两 者 之 间 的相 互 协 调 。 应 收入的价外费用和视 同销售 ， 制度》 如《 除将 货物交付他人代销 ， 在收 ３ 小 企 业 会计 准 则 与税 法规 定 的 协 调 到代销清单时确认 收入外 ， 其他 的视 同销售行 为均未确认收入。 而税 小 企 业 会 计 处 理 与 税 法 规 定 的 协 调 可 以考 虑 从 以 下 几 方 面 进 法 则 规 定视 同销 售 行 为应 按 交 易 中商 品 的 公 允 价值 或市 场 价 格 确 认
税法对小企业会计实务的影响研究
小企业在会计实务中对固定资产折旧的计提额更多地是基于税法上的考虑。现行企业所得税法规定，“固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。”只有“固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态的”企业才可以使用加速折旧法。所以从折旧方法的选择上来说，一般企业会基于税法考虑选用直线法计提，而避免采用加速折旧法，以减少年终纳税调整。另外，企业所得税法规定了固定资产计提折旧的最低年限，如房屋、建筑物为20年，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年，运输工具4年，电子设备3年等。如果企业高于上述年限计提折旧，企业将有纳税筹划角度的纳税损失；如果企业低于上述年限计提折旧，则必须做年终纳税调整，所以很多企业选择就以上述年限计提折旧。
关键词：企业所得税法企业会计准则小企业会计的目标
0引言
我国小企业数量众多，这些企业大多是独资或合伙制的形式，投资人就是经营者，所以所有权与经营权并不分离。正因如此，小企业对会计人员的需求以及对会计工作的重视程度在很大程度上并不是基于会计准则的规定，而是受税法的影响。小企业会计工作在实务操作中受税法的影响表现在以下几个方面：
对纳税影响会计法的探讨
对纳税影响会计法的探讨首先，纳税影响了会计法中关于会计核算的规定。
会计核算是会计工作的核心环节，对于税务管理而言也十分重要。
根据税法的规定，纳税人需要按照财务会计准则进行会计核算，并在报表中详细列示相关的税项。
因此，在制定会计法的过程中，需要考虑纳税的规定，确保会计核算与纳税的规定相一致。
其次，纳税影响了会计法中关于财务报告的规定。
纳税人需要向税务机关提交纳税申报表和纳税申报表附表等信息。
因此，在会计法中需要规定纳税人必须符合税务机关要求的财务报告制度，将与纳税有关的信息包括在财务报告中。
第三，纳税影响了会计法中关于税务审计的规定。
税务审计是为了核查纳税人是否按照税法的规定缴纳税款，并确定税务处理结果的一种方式。
会计法规定了内部审计和外部审计两种审计形式。
税务审计与财务审计有一定的关联，特别是纳税申报表和纳税申报表附表等信息与财务报告中的数据一致性。
因此，在会计法中需考虑税务审计与财务审计的衔接，确保审计结果的一致性。
此外，纳税还影响了会计法中关于税务违法行为的规定。
纳税人如果不按照法律规定缴纳税款，将面临税务处罚。
因此，会计法中需要对纳税人的税务违法行为进行规范，明确违法行为的定义以及相应的法律责任。
最后，纳税还影响了会计法中关于税务争议解决的规定。
纳税人和税务机关之间可能存在税务争议，需要通过法律程序解决。
会计法需要规定相应的税务争议解决机制，确保税务争议能够在法律框架内得到妥善解决。
综上所述，纳税对会计法产生了多方面的影响。
会计核算、财务报告、税务审计、税务违法行为以及税务争议解决等方面都需要考虑纳税的规定，以确保会计法与纳税法的一致性。
只有通过合理的法律规定，才能使纳税人按照法律规定缴纳税款，确保国家财政收入的合法性和稳定性，从而实现社会的可持续发展。
浅析税法对小企业会计实务的影响
NAND 何月盈(湖北省咸宁职业技术学院,湖北咸宁437100)摘要:税法会对企业的会计实务将会产生一定的影响。
本文就税法给小企业在会计岗位的设置、会计岗位的选择、所得税费用的上缴等会计实务带来的影响进行了探讨。
旨在与同行进行业务交流,达到不断规划企业会计实务的目的。
关键词:税法;小企业;会计实务;影响中图分类号:F233文献标识码:A 文章编号:1005-913X (2014)03-0094-01收稿日期:2014-01-12作者简介:何月盈(1982-),女,湖北咸宁人,本科生,研究方向:会计学。
由于受到税法的影响,越来越多的小企业更加注重记账,通过记账,才能更好地防止小企业偷税漏税,更好地确保市场运行的有效性。
因而通过分析税法对小企业会计实务带来的影响,不仅能规范小企业的纳税行为,还有助于我国税法制度的完善和健全。
基于此,笔者结合自身工作实践,就税法对小企业会计实务的影响做出探究性的分析。
一、探讨税法给小企业在会计岗位的设置带来的影响就目前来看,我国很多小企业之所以设置了会计岗位,并聘请了专业的会计人员从事企业的记账工作,主要是为了按照我国税法中的相关要求。
就实际来看,很多小企业往往属于家族式的企业,通常并不需要聘请专业的会计人才,只需从家族成员中选派相应的人员开展记账工作,而企业为了成为一般纳税人,就必须聘请专业的会计人员,从而更好地确保企业的产品按照增值因素进行计税,有利于企业降低税收的负担,因此从这个层面来说,目前我国很多小企业中大都设置了专职的会计人员。
就当前来看,我国在增值税方面,认定一般纳税人的标准不仅要考虑不企业的经营规模,同时还要求企业健全会计核算,当小企业在纳税时能健全会计核算且准确提供税务资料时,就能向主管税务的部门进行相关资格的认证,从而成为一般纳税人并履行纳税的义务。
当企业具有一般纳税人的资格后,不仅能给企业带来更多的客户,还能拓展企业的业务,因而小企业应尽可能地健全会计核算,聘请专业的会计人员开展企业的会计核算工作。
税法对企业财务管理的影响
税法对企业财务管理的影响税法是规范和约束企业财务管理的法律法规体系，它对企业的财务管理产生着广泛而深远的影响。
税法的实施旨在确保企业依法纳税，促进经济发展和社会稳定。
本文将从企业税负、财务报告和决策、税收合规和风险管理等方面详细阐述税法对企业财务管理的具体影响。
一、企业税负税收是国家财政收入的重要来源，税法规定了企业应纳税的标准和计算方法，而企业税负是指企业实际缴纳的税款与其税前利润之间的比例。
税法对企业税负的调整直接影响着企业财务状况和利润分配。
具体包括：1. 税收政策的灵活性：税法可以根据国家经济发展的需要进行调整，在经济下行时可以采取减税、减负的措施，以减轻企业负担，刺激企业投资和消费。
2. 企业所得税率的变动：税法规定了企业所得税的适用税率，这直接影响了企业盈利能力和竞争力。
政府可以通过调整企业所得税率来引导企业行为，例如对技术创新和环保产业给予税收优惠，以鼓励企业提升科技成果和环境保护意识。
3. 税收优惠政策的落地：税法还规定了各类税收优惠政策，包括减免税、税收抵扣等。
企业可以通过合理运用这些政策，降低税负，提高利润率，进一步推动企业的发展。
二、财务报告和决策税法对企业财务报告和决策起着重要的引导作用，它要求企业按规定格式和内容编制和披露财务报告，向国家税务机关如实申报纳税信息。
具体包括：1. 税务会计制度：税法要求企业建立与税收有关的会计制度，包括收入确认、费用计提和税收核算等内容。
企业必须依法按照规定的会计政策和程序编制财务报表，确保财务信息真实准确。
2. 税务审计：税法规定了税务审计的范围、程序和要求，对企业的财务报告进行审核和核实，以保证企业纳税义务的履行和合规性。
税务审计结果常常会对企业财务报表的真实性和可靠性产生重要影响。
3. 涉税决策：税法存在的税务政策对企业决策具有重要影响，如投资决策、融资决策和利润管理等。
企业在进行决策时，需要充分考虑税法对相应领域的规定和限制，避免违法风险和不必要的税收负担。
税法对小企业会计实务的影响
税法对小企业会计实务的影响摘要：现阶段我国大多企业都是小型企业，在企业经营者大都是企业的所有者，针对这种小型企业来说，税法在一定程度上对这些企业产生了较大的影响。
在对会计岗位设置上、对会计政策选择上、对会计上所得税费用上都有着不同程度的影响。
本文将从税法对小企业会计实务产生的影响进行研究。
关键词：税法；小型企业；会计实务一、税法对小企业会计实务的影响方面（一）影响企业设置会计岗位现在大部分小型企业设置会计的目的是为了让会计将所得税费用进行上报，甚至有一些企业根本就不会对企业项目往来进行记账，一些企业直接是有亲属记录账目往来（流水账），但是，会计岗位在大型企业来说，是非常重要的岗位。
税法在一定程度上，可以提升会计人员自身的会计水平，可以提高会计实践水平，有助于对会计实务的改进。
在我国现阶段的小型企业来说，大多是源于税法需要才在公司设置会计岗位，小型企业大多是家族式企业，家族里的亲戚一起打理公司，所以并没有设置专门的会计岗位，而由自己的亲朋好友兼职记录公司的项目往来流水（只是简单的记录支出与收入金额）。
但是，如果想向大规模企业的方向发展，从小规模纳税人企业变为一般纳税人企业就需要设置专职会计岗位，根据我国的相关规定，企业成为一般纳税人除了需要年营业额达到500万以上外，还需要有健全的会计核算，能够为企业提供及时准确的税务资料以及相关的税务信息。
在此基础上，企业才可以向当地税务机关申请资格认定，从小规模纳税人变为一般纳税人企业。
企业成为一般纳税人的好处是公司会有更多的业务往来，可以拓宽企业的业务渠道，提高企业的经济效益。
因此，我国目前有很多的小企业希望通过会计岗位进行核算成为一般纳税人企业，在税法要求的基础上企业间接需要有专职的会计岗位，除此之外，还有一些小型企业通过会计代理记账公司来进行记录公司的流水往来，完成税务的上缴。
所以税法影响着小规模企业中设置会计岗位。
（二）影响对会计上所得税费用《企业会计准则第18号——所得税》中明确规范：所得税作为企业利润表的组成部分，是会计利润的扣除项。
新税法下企业会计的税务筹划研究
新税法下企业会计的税务筹划研究随着新税法的实施，企业会计税务筹划成为了企业经营管理中不可或缺的一部分。
新税法的实施对企业的税务筹划提出了新的要求，因此企业需要重新审视自身的税务筹划，以适应新的税收政策。
本文将对新税法下企业会计税务筹划进行深入研究，分析新税法对企业会计税务筹划的影响，探讨如何进行更加合理的税务筹划。
1.税率变化对企业盈利的影响新税法可能会对企业盈利造成影响，例如调整税率或是减少税收优惠政策。
企业应当充分考虑新税法带来的税率变化，对企业的盈利情况进行重新评估，并调整相应的税务筹划方案。
2.加强纳税信用管理新税法下，对纳税信用管理提出了更高的要求，企业在进行税务筹划时必须充分考虑自身的纳税信用状况，加强合规性管理，遵守税法法规，减少税务风险。
3.合理利用税收政策优惠新税法对税收政策进行了一些调整，企业应当及时了解并利用这些政策的优惠，以降低税负，提高企业盈利水平。
1.加强税务风险管理企业在进行税务筹划时，必须将风险管理作为首要任务，对新税法的实施可能带来的风险进行深入分析，并采取相应的措施进行防范，以确保企业税务合规性。
2.优化企业盈利模式企业可通过税务筹划来优化盈利模式，尽可能减少应交税费，提高企业盈利水平。
通过合理避税规避非法税收，降低税负。
3.合理规划企业财务结构企业在税务筹划中需要合理规划企业财务结构，包括资产负债结构、税前利润结构等，以降低税务成本，提高企业盈利水平。
5.加强信息披露企业在进行税务筹划时，应当加强信息披露，向税务机关及时透露企业盈利情况等相关信息，以降低税务风险。
三、新税法下企业会计税务筹划的挑战与对策1.挑战：更加复杂的税收政策新税法的实施使税收政策更加复杂，对企业会计税务筹划提出了更高的要求，企业需要花费更多的时间和精力进行税务筹划。
对策：企业应当加强对税收政策的学习和理解，及时了解政策的最新变化，积极适应新的税收政策。
2.挑战：税收风险增加对策：企业应当加强税收风险管理，做好税务筹划，规避非法税收，并加强税务合规性管理，提高纳税信用度。
《小企业会计准则》的税务影响
《小企业会计准则》的税务影响中南财经政法大学会计学院陈鹤摘要:随着世界经济的不断发展，小企业的数量也日益增多，无论在西方国家还是在我国，小企业都已经成为经济发展中一股重要的力量。
他们在市场经济中发挥着越来越重要的作用。
对于小企业的会计核算问题，也变得越来越重要。
我国在2011年颁布并在2013年实施的《小企业会计准则》，是对小微企业会计核算的不断完善。
通过对不同会计制度和准则的比较，发现《小企业会计准则》的出台大大改善了小企业的税务核算现状，同时也为税务的征收和监管给予了方便。
关键词:小企业会计准则税收差异小企业会计制度一、国内研究现状我国对小企业会计的研究起步较晚，但是近年来我国对小企业会计政策方面的重视程度在不但加强。
财政部门也一直对适合我国小企业自身特点的会计制度或准则进行不断探索和完善。
2004年4月，财政部颁布的《小企业会计制度》是我国第一部专门针对小企业制定的会计制度。
该制度的颁布填补了我国小企业会计领域的空白，使得会计核算不规范，不易管理的小企业可以有章可循，实现制度化、规范化的管理。
2010年，在会计准则国际趋同的趋势下，我国发布了《小企业会计准则(征求意见稿)》，向社会各界人士和会计人员征求意见，以制定并完善适合我国小企业特点的会计准则。
最终于2011年10月颁布了《小企业会计准则》并从2013年起执行。
使得小企业在会计核算方面更加规范，更加完善。
更贴近于我国小企业自身的特点。
二、对小企业的利税影响《小企业会计准则》在内容上与《小企业会计准则》有很大的不同，它同时也借鉴了《企业会计准则》中一些已经比较合理和完善的内容，但其充分考虑了小企业自身的特点，特别是在税收方面，《小企业会计准则》的规定采取和税法更为趋同，为小企业的纳税工作提供了便利。
在利税影响因素方面，《小企业会计准则》比《企业会计准则》有更多的优势。
(一)取消了减值准备类的会计科目《小企业会计准则》中明确指出，小企业的资产应当遵循按照成本计量的原则，不对资产进行减值测试并计提资产减值准备。
税收政策变化对企业会计工作的影响总结
税收政策变化对企业会计工作的影响总结《篇一》税收政策变化对企业会计工作的影响税收政策作为国家宏观调控的重要手段之一，对企业会计工作产生了深远的影响。
作为一名企业会计，我深刻体会到了税收政策变化对企业会计工作的影响，并在实践中不断调整工作策略，以应对税收政策的变化。
一、基本情况税收政策的频繁变化，使得企业会计工作面临着诸多挑战。
税率调整、优惠政策变动、税收征管手段创新等，都要求企业会计及时了解并准确贯彻执行。
在这个过程中，我深感责任重大，不仅要确保企业合规，还要最大限度地降低税收负担，提高企业效益。
二、工作重点与取得成绩1.及时关注税收政策动态，掌握政策要点。
我始终保持对税收政策的敏感度，通过多种渠道关注税收政策的最新动态，深入了解政策内容，为企业的会计工作准确的政策依据。
2.优化税务筹划，降低税收负担。
在遵守税收法律法规的前提下，我结合企业实际情况，积极进行税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低企业税收负担，提高企业效益。
3.完善内部控制，提高会计信息质量。
为了确保企业会计信息的真实、准确、完整，我加强了内部控制，规范会计操作流程，提高会计信息质量。
4.加强与税务机关的沟通与协作，确保企业合规。
我积极与税务机关沟通，了解税务机关的执法要求，确保企业合规，避免因税收政策变化导致的税务风险。
三、经验教训与处理办法1.提高自身业务素质。
税收政策的复杂性和多变性要求企业会计具备较高的业务素质。
我通过不断学习，提高自己的业务能力，以便更好地应对税收政策变化。
2.强化风险意识。
在税收政策变化过程中，我时刻保持风险意识，对企业可能面临的税务风险进行预判，并采取相应措施予以防范。
3.加强与企业其他部门的沟通与合作。
税收政策变化涉及企业经营的各个方面，需要与其他部门共同应对。
我积极与相关部门沟通，共同应对税收政策变化。
四、今后的打算1.继续关注税收政策动态，提高政策把握能力。
我将始终保持对税收政策的敏感度，提高政策把握能力，为企业准确的政策依据。
税法在会计实践中的应用
税法在会计实践中的应用税法是一门研究税收规则和税收制度的法律学科，它对于会计实践有着重要的应用价值。
税法的运用能够对企业的财务状况和经营活动产生深远的影响，因此，会计人员需要熟悉税法，并将其运用到实际的会计工作中。
首先，税法在会计实践中的应用体现在税务筹划方面。
税务筹划是指通过合理的税收规划和优化财务结构，以最小化企业的税负。
会计人员可以通过熟悉税法，合理运用税收政策，减少企业的税收负担。
例如，根据税法规定，企业可以通过合理的资产配置和利润分配，降低所得税的税率和税额。
同时，会计人员还可以通过熟悉税法，合理运用税收抵免、减免和优惠政策，降低企业的税务风险，提高企业的经济效益。
其次，税法在会计实践中的应用还体现在税务核算方面。
税务核算是指根据税法规定，对企业的经济活动进行会计核算，并计算出应交纳的各项税费。
会计人员需要熟悉税法规定的会计核算方法和会计处理原则，正确记录和报告企业的税务信息。
例如，根据税法规定，企业需要按照税法规定的会计核算方法计算所得税，并在财务报表中明确披露。
会计人员需要准确计算所得税的税基和税额，并及时申报和缴纳所得税。
再次，税法在会计实践中的应用还体现在税务合规方面。
税务合规是指企业按照税法规定，履行纳税义务，并及时申报和缴纳各项税费。
会计人员需要熟悉税法规定的纳税义务和申报缴纳程序，确保企业的税务合规。
例如，根据税法规定，企业需要按照税法规定的时间和方式申报和缴纳各项税费。
会计人员需要及时掌握税法的最新变化，确保企业按时申报和缴纳税费，避免因违反税法规定而产生的罚款和利息等风险。
最后，税法在会计实践中的应用还体现在税务审计方面。
税务审计是指税务机关对企业的税务情况进行审核和评估，以确保企业按照税法规定履行纳税义务。
会计人员需要熟悉税法规定的税务审计程序和要求，配合税务机关进行税务审计工作。
例如，税务审计过程中，会计人员需要提供准确、完整的会计凭证和财务报表，配合税务机关进行税务核查和调查。
税法对企业的影响
税法对企业的影响现代经济社会中，税法是一个不可忽视的重要法律领域，它对企业产生着广泛的影响。
税法不仅涉及企业纳税的政策和制度，而且对企业的经营活动、发展战略、内外部财务管理以及企业文化等方面都产生着深远的影响。
本文将从几个方面探讨税法对企业的影响。
一、企业税负税法对企业的最直接影响体现在企业的税负上。
税率、税收优惠政策以及征税的范围等，都会影响企业的纳税金额。
合理的税率设置能够降低企业税收成本，增加企业盈利能力，促进企业的发展。
同时，税法中的税收优惠政策也为企业提供了一定的减税机会，例如针对高新技术企业、创新型企业等给予的税收优惠政策，能够鼓励企业加大研发投入和技术创新。
因此，企业需要密切关注税法的调整和变动，及时调整经营策略以适应税收政策的变化，降低税负，提升企业竞争力。
二、财务管理税法对企业的财务管理有着重要的影响。
企业在财务管理过程中需要遵守税法规定的会计原则和纳税申报要求，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，税务机关对企业的税务稽查也是税法对企业财务管理的一种监管手段，企业需要合法合规地进行财务操作，避免违规行为给企业带来不利影响。
三、投资和资本结构税法对企业的投资和资本结构也产生着重大的影响。
通过税收政策的调整，可以引导企业对不同产业或领域的投资。
例如，政府通过降低某些产业的税收负担来刺激相关产业的发展，可以促进资本的流动和投资的增加。
此外，税法中的关于利润分配的规定也会影响企业的资本结构和股东权益，企业需要根据税法的规定制定合理的利润分配政策，平衡股东利益和税收负担。
四、企业社会责任税法对企业的影响还体现在企业的社会责任方面。
企业作为社会组织，纳税义务是履行社会责任的重要方面。
税费收入是政府用于提供公共服务和促进社会经济发展的重要支撑。
企业合法纳税不仅符合法律规定，还有助于提升企业形象，获得社会认可。
同时，企业需要关注税法中对于税务违法行为的处罚和风险，避免因违规行为给企业带来声誉和经济损失。
《小企业会计制度》和税法的差异与协同
《小企业会计制度》和税法的差异与协同摘要：《小企业会计制度》与税收法律制度在增值税进项税额的抵扣时限、对增值税小规模纳税人的账务处理、借款费用处理、管理费用范围等方面存在差异，增加了小企业纳税调整的工作量和小企业纳税申报的操作，甚至可能影响纳税人的合法权益，只有尽量协同《小企业会计制度》与税收法律制度的差异，才能更好地促进《小企业会计制度》的贯彻执行。
关键词：小企业会计制度；税法；差异；协同1 《小企业会计制度》和税收法律制度的差异1.1增值税进项税额的抵扣时限规定的差异根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，工业企业购进的货物或应税劳务应在验收入库后，商业企业购进的货物或应税劳务应在付款后，才能抵扣增值税进项税额。
而《小企业会计制度》第三部分“会计科目使用说明”中“1009其他货币资金” 科目的使用规定：小企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“在途物资”、“材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目，贷记本科目。
显然，《小企业会计制度》没有考虑到所购物资是否已入库或已付款的情形，这会导致增值税进项税额的违规抵扣。
由于《小企业会计制度》忽略了增值税进项税额的抵扣时限，给小企业会计人员造成了额外的负担和麻烦。
1.2对增值税小规模纳税人的账务处理规定的差异根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条规定，小规模纳税人以应税销售额全额计税，不得抵扣进项税额。
而《小企业会计制度》第三部分“会计科目使用说明”中“1111应收票据”和“1113应收帐款”科目的使用规定：小企业收到应收商业票据或发生应收款项时，按相应的金额，借记“应收票据”或“应收款项”科目，按实现的销售收入，贷记“营业收入”等科目，属于增值税一般纳税人的小企业，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金--应交增值税(销项税额)”科目；收回应收款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收票据”或“应收款项”科目。
浅论企业所得税法对小企业会计准则的影响
量属性 ， 不仅核算 小企业 资产的实 际成本 ， 同时也核算 小企业资产 的实际损失 。认为企业 的资产损失包括 ： 企
业在生产经营活动 中发生 的固定资产 和存货 的盘 亏 、 毁 损、 报废损失 ， 转让财产损失 ， 呆账损失 ， 坏账损失 ， 自然 灾害等不可抗力 因素造成的损失以及其他损失 等。 小企 业会计 准则要求小企业资产核算采用实 际成本计 量 ， 简 化 会计 核算程 序 ， 不再计 提各类 资产减值 准备 ， 与税法 样， 也按照 收付实现制核算企业资产减值损失 。
关对企业 的计征成 本 、 提 高征管效率 ， 促进税收 征管工 作 。为此 ， 本文拟对税法对小企业会计准则 的影 响做一
粗浅探讨 。
一
、
小企业不计提资产 减值 准备
税 法对小企业 资产与 负债 等要素 采用历史 成本计
机械 和其他 生产设备 ， 为１ ０ 年； 与生产经 营活动有关 的 器具 、 工具 、 家具 等 ， 为５ 年； 火车 、 轮船 、 飞机 以外的运 输
计准则 》 （ 下称 “ 小企业 会计准则 ” ） 于２ ０ １ １ 年１ ０ 月发 布 ， ２ ０ １ ３ 年１ 月１ 日实施 。 小企业会计准则是以税法规定为基
础制定 的，这种会 计准则与税法尽可能多地协调一致 ， 将会最大限度地消除会计 与税收之间的差异 ， 减少小企 业在计税过程 中涉及 的纳税调整事项 ， 同时减少税务机
致
二、 小企业资产历史成本计量
根据小企业会计准则 的要求 ， 小企业 资产按 历史成
本计量 。 按照我 国《 企 业会计 准则——基本准则》 有关规 定， 企业资产 的计量标 准有历史成本 、 重置成 本 、 现值 、 公 允价值 和可 变现净值等 。但是 ， 税法 只承认 历史成本 计量方法 ， 税 法讲究证据 ， 尽管 重置成本 、 现值 、 公允 价 值和可变 现净值等 四种计量标 准也能够 如实反 映资产 的价值 ， 但 不如历史 成本更确切 、 更真 实反映资产 的价
会计准则与税收政策对企业税负影响的研究
会计准则与税收政策对企业税负影响的研究近年来，会计准则和税收政策的调整和变化对企业的税负产生了深远影响。
会计准则规定了企业的财务报表编制原则，而税收政策则决定了企业的税务处理方式。
本文将分别从会计准则和税收政策两个方面探讨它们对企业税负的影响。
首先，会计准则对企业税负的影响主要体现在利润的计算和确认上。
一方面，会计准则的改变可能导致企业利润的测算方式发生变化。
例如，过去某些费用可能被作为资本化，而现在可能要将其作为扣除项计算成本，这就直接影响到企业的应纳税利润。
另一方面，会计准则对于利润确认的时机也有一定规定。
如果企业遵循“收入实现原则”来确认收入，那么可能会将某些收入推迟到后期确认，从而减少当前年度的纳税负担。
其次，税收政策对企业税负的影响主要表现在税率和税收优惠方面。
税率的调整直接决定了企业需要缴纳的税款金额。
如果税率上升，企业将需要支付更高的税金，从而增加了税负。
相反，如果税率下降，企业则可以享受更低的税款，减轻税负压力。
此外，税收政策还存在各种税收优惠政策，例如降低部分行业的税率或者给予减免税的特殊政策。
这些优惠政策可以帮助企业减轻税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
此外，会计准则和税收政策之间也存在相互关系。
会计准则的变化可能引起税收政策的调整。
例如，如果会计准则将某些项目作为资本化而非费用冲销，那么税收政策可能会相应地调整税法，使得企业可以在纳税前将这些费用资本化。
同样，税收政策的调整也可能引起企业在会计准则上的变化。
如果税收政策鼓励某些行为而给予减免税的优惠，企业可能会相应调整财务报表以符合这些政策要求，以获得减税效益。
要认识到会计准则和税收政策对企业税负的影响，企业应该积极跟踪会计准则和税收政策的最新动向，并及时进行调整和变革。
此外，企业还应该加强内部财务管理，合理规划利润，通过合法的税收筹划，以降低税负。
同时，政府也应该关注企业的纳税负担情况，尽量采取合理的政策和措施，鼓励企业发展并提高经济效益。
税务会计理解税收对企业的影响
税务会计理解税收对企业的影响税务会计是企业财务管理的重要组成部分，它关注着税收对企业的影响。
税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展、实现社会公平的手段之一。
本文将从税收对企业经营决策、财务报表和税收合规等方面进行分析，以帮助读者更好地理解税收对企业的影响。
一、税收对企业经营决策的影响税收作为企业盈利的重要组成部分，直接影响着企业的经营决策。
首先，税率的高低会影响企业的盈利水平。
高税率下，企业需要承担更高的税收负担，降低了企业的盈利能力；而低税率则可以提高企业的盈利能力，对企业发展更有利。
因此，在税率调整的情况下，企业应当合理调整生产经营策略，以适应税率的变化。
其次，税收优惠政策对企业的经营决策也产生着重要影响。
国家通常会为了促进特定行业或地区的发展等目的，制定出相应的税收优惠政策，如减免税、退税等。
企业可以根据这些优惠政策来优化自己的生产布局、投资方向等，以获得更多的税收优惠，进而提高企业的盈利能力。
二、税收对企业财务报表的影响税收对企业的影响还体现在企业财务报表的编制与披露中。
税务会计要求企业按照相关规定记录和报告税务信息，确保纳税义务的履行。
这就要求企业在编制财务报表时，要合规地计提和披露各项应交税费。
在资产负债表中，企业需要明确地列示应交税费以及已缴税费的账面金额，以展示企业对税收的合规缴纳情况。
而在利润表中，企业需要根据实际情况计提所得税费用，以准确反映企业的纳税义务和税前利润。
这些财务信息的准确披露对投资者、政府监管机构和其他利益相关方来说具有重要意义。
三、税收对企业税收合规的影响税收合规是企业应尽的法定义务，也是企业与政府之间的重要约束关系。
税收合规的落实与否，直接关系到企业是否能遵守国家税收法律法规并按时足额缴纳税款。
首先，企业需要具备健全的内部税务管控制度，确保税收账务记录的准确性和完整性。
这有助于预防和发现潜在的税务风险，并及时采取相应的纠正措施，以保证企业的税收合规性。
新税法下企业会计的税务筹划研究
新税法下企业会计的税务筹划研究随着税收体制改革的推进，新税法对企业会计的税务筹划产生了重大影响。
新税法的实施不仅对企业的经营活动有着直接和间接的影响，还对企业的会计处理和财务报表有着较大的要求。
企业会计需要结合新税法的要求进行税务筹划，以保持企业合法合规，并通过合理的税务筹划优化企业税负。
企业会计在新税法下需要优化会计处理和财务报表。
新税法的实施改变了企业会计处理方法和财务报表的编制要求，企业会计需要根据新税法的要求对企业的会计处理进行调整和优化。
企业会计需要正确计算和确认各项税收收入、费用和资产负债等，确保企业的财务报表正确、准确地反映企业的经营状况和财务状况。
只有编制符合新税法要求的财务报表，企业会计才能提供准确的财务信息，为税务筹划提供有效依据。
企业会计在新税法下需要加强税务风险管理。
随着新税法的实施，税务部门对企业的税务风险管理要求也越来越高。
企业会计需要建立健全的税务合规制度，确保企业的税务处理符合法律法规，避免税务风险发生。
企业会计需要及时对新税法的变化进行跟踪和评估，及时调整税务筹划方案，以降低企业的税务风险。
只有加强税务风险管理，企业会计才能为企业提供有效的税务筹划和风险防控建议。
企业会计在新税法下需要积极开展税务筹划工作。
新税法给予企业更多的税务优惠和减免政策，企业会计需要结合企业实际情况，积极开展税务筹划工作，优化企业的税负结构。
企业会计需要深入了解各项税收优惠政策，积极申请符合条件的减免税款，同时合理调整和配置企业的经营活动和资产负债等，以实现最优化的税务筹划效果。
只有积极开展税务筹划工作，企业会计才能为企业创造更多的税务优惠和减免机会。
新税法对企业会计的税务筹划提出了新的要求和挑战。
企业会计需要结合新税法的要求，加强学习和了解税收政策，优化会计处理和财务报表，加强税务风险管理，积极开展税务筹划工作，以保持企业合法合规，并通过合理的税务筹划优化企业税负。
企业会计在新税法下的税务筹划研究是一个不断学习和适应的过程，只有不断提升自己的能力和技术水平，才能更好地为企业的税务筹划工作提供支持和保障。
税法对小企业会计实务的影响研究
王 秀敏 （ 邢台学院
摘要 ： 我国有为数众多的小企业 ， 税法对这些企业 的会计实务工作 有很 机械和其他生产设备为 １ ０年 ， 运输工具 ４年 ， 电子设备 ３年等。如
大 影 响 ， 现 在 一 是 对 会 计 岗 位 设 置 有 影 响 ， 少 企 业 如 果 不 是 为 了纳 税 根 果企业高于上述年 限计提折旧 ， 表 不 企业将有纳税筹划角度的纳税损失 ｉ 本不会记账 ： 二是对会计政策选择有影响 ； 三是对小企业会计 上所得税费用 如果企业低 于上述年 限计提折旧， 则必须做年终纳税调 整， 所以很 多 的处 理 有 影 响。 法对 小 企 业 会 计 实 务 存在 深 刻 影 响 的原 因 主 要是 小企 业 提 税 供 会 计信 息 的 目标 与 大 企 业 不 同 。
企 业 选 择就 以上 述 年 限计 提 折 旧。 １３ 税 法对 会计 上 所 得 税 费 用 的影 响 所 得 税 费 用 作 为 会 计 利 ．关键词 Fra bibliotek 企业所得税法
企业会计准则
小企业
会计 的目标
指出 ， 财务会计 报告 的 目标是向财务会计报告使用者提供与 向主管税务机关申请资格认定 ， 作为一般 纳税人纳税。 因为具备一般 本准则》 企业 财 务 状 况 、 营成 果 和 现 金流 量 等 有 关 的 会计 信 息 ， 映企 业 管 经 反 纳税 人 资 格 后 可 以 带来 很 多 客 户 以及 业 务 上 的 拓 展 ，所 以很 多 小企 理 层 受 托 责 任履 行情 况 ， 有助 于 财 务 会 计 报 告使 用者 做 出经 济决 策。 业希望通过 “ 会计核 算健全 ” 成为一般纳税人 ， “ 而 会计核 算健全” 至 财 务 会 计 报告 使 用 者 应 包 括 投 资 者 、 债权 人 、 府及 其 有 关部 门和 社 政 少需要有一名具备会计从业 资格 的专职会计 ，从而税法对小企业会 债权人 ， 而且财 计 岗位的设置起到重大影响。许 多会计毕业生的第一份工作是由于 会公众等。上市公司 因为报告的使用者主要是股东、 务会计报告必须 由注册会计师审计 ， 以必须按 照会计准则编制 ； 所 国 企业 需要 申请 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 要 把 企 业 的 “ 水 账 ” 理 成 规 需 流 整 有企业 因为要接 受国资委 的监督 ，所 以也必须按照会计； 隹则编制报 范 的会 计 账 簿 而被 聘 用 。 但 所 １２ 税 法 对 会计 政 策选 择 的 影 响 会 计 实 务 中会 遇 到 在 会 计 准 告 。 是 小 企 业 一 般 不 引进 别 的投 资 者 ， 以不 必 向 外部 投 资 者 提供 － 会计信息 ： 小企业也很难借 到款 ， 以几乎没 有债权人 ； 所 会计信息主 则允许的多种 方法间进行选择的问题 ， 例如 ， 固定资产计提折旧额的 要 是供 企 业 管理 者 （ 般 就 是 投 资人 ， 所 有 权 与 经 营权 统 一 ） 加 一 即 为 方法 选择 。 计准 则 规 定 ， 业 应 当根据 与 固定 资 产 有 关 的 经济 利 益 会 企 强 企 业 内部 管 理 服 务 ， 管 理 者 对 会计 信 息 的 质 量 要 求 并不 高 。 会 而 而 的预 期 实现 方式 合 理选 择折 旧方 法 。 可 选用 的折 旧方 法 包括 年 限平 计 信 息 的外 部 使 用 者 主 要 是政 府 及 其 有 关 部 门 ，而 这 些 ￣ ＇中只 有 ｌ－ ｈＪ 均法、 工作量法（ 以上两种 为直线法 ）双倍余额递减 法和年数总和法 、 （ 以上 两 种 为加 速 折 旧法 ） 。 业 选 用 不 同 的 固定 资产 折 旧方 法 ， 等 企 将 税 务部 门对 会 计 信 息 有 要 求 。正 因为 小 企 业 会计 信 息 的 外 部使 用 者 所 影响固定资产使用寿命期间内不同时期 的折 旧费用， 因此， 固定资产 主 要是 税 务 部 门 ， 以小 企 业 会计 实务 工 作 受 税 法 影 响较 大 。 ２２ 从 小企 业 税 会 差 异 工作 分析 小 企 业 的业 务 一 般 较 简单 ， ． 涉 的 折 旧 方法 一 经确 定 ， 不得 随意 变更 。 种 计 提 折 旧的 方法 会 涉 及 到 每 合 长 会 固定 资产 使 用年 限 的选 择 、 值 率 的 多 少等 。 则对 使 用 年 限并 无 明 及 不到 较 复 杂 的商 誉 、 并 报 表 、 期股 权 投 资 等 业 务 ， 计 工 作 主 残 准 一般不重视会计分析 、 会计预测工作 ， 以小企业的 所 确 规定 ， 固 定 资 产 使 用过 程 中 ， 所 处 的 经 济 环境 、 术 环 境 以 及 要 以核 算为主 ， 在 其 技 岗位设置也较简单 ， 常常一个会计兼做好几个岗 其 他 环 境 有 可 能对 固 定 资 产 使 用 寿 命 和 预 计 净 残 值 产 生 较 大 影 响 会计人员一般不多， 位 ， 上 小 企 业 会 计 人 员 的素 质 有 限 ， 以会 计 人 员尽 量 让 会 计 工作 加 所 时 ， 对 固定 资 产 使用 寿 命 、 计 净 残 值 和 折 旧方 法进 行 复 核 。 可 预
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税法对小企业会计实务的影响研究
我国有为数众多的小企业,税法对这些企业的会计实务工作有很大影响,表现在一是对会计岗位设置有影响,不少企业如果不是为了纳税根本不会记账;二是对会计政策选择有影响;三是对小企业会计上所得税费用的处理有影响。
税法对小企业会计实务存在深刻影响的原因主要是小企业提供会计信息的目标与大企业不同。
标签：企业所得税法企业会计准则小企业会计的目标
0 引言
我国小企业数量众多,这些企业大多是独资或合伙制的形式,投资人就是经营者,所以所有权与经营权并不分离。
正因如此,小企业对会计人员的需求以及对会计工作的重视程度在很大程度上并不是基于会计准则的规定,而是受税法的影响。
小企业会计工作在实务操作中受税法的影响表现在以下几个方面:
1 税法对小企业会计实务的影响
1.1 税法对会计岗位设置的影响美国著名会计学家亨德里克森在《会计理论》一书中写到:“很多小企业,会计的目的是为了编制所得税申报表,甚至不少企业若不是为了纳税根本不会记账。
即使对大公司来说,纳税也是会计师们的一个主要问题。
税法对于提高会计实践水准具有极大影响,并促进一般会计实务的改进及一致性的保持。
通过税法还可以促进会计观念的发展”。
在我国会计实务中,很多企业对会计人员的需求是源于税法。
小企业很多是家族式企业,并不需要专职会计,而由家族内人员兼任就可以满足核算(记流水账)需要,但如果企业想获得成为增值税一般纳税人的好处就必须雇佣专职会计。
例如,我国现行增值税的有关规定,一般纳税人的认定标准除对经营规模有要求外,还要求会计核算健全。
小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,作为一般纳税人纳税。
因为具备一般纳税人资格后可以带来很多客户以及业务上的拓展,所以很多小企业希望通过“会计核算健全”成为一般纳税人,而“会计核算健全”至少需要有一名具备会计从业资格的专职会计,从而税法对小企业会计岗位的设置起到重大影响。
许多会计毕业生的第一份工作是由于企业需要申请增值税一般纳税人,需要把企业的“流水账”整理成规范的会计账簿而被聘用。
1.2 税法对会计政策选择的影响会计实务中会遇到在会计准则允许的多种方法间进行选择的问题,例如,固定资产计提折旧额的方法选择。
会计准则规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式合理选择折旧方法。
可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法(以上两种为直线法)、双倍余额递减法和年数总和法(以上两种为加速折旧法)等。
企业选用不同的固定资产折旧方法,将影响固定资产使用寿命期间内不同时期的折旧费用,因此,固定资产的折旧方法
一经确定,不得随意变更。
每种计提折旧的方法会涉及到固定资产使用年限的选择、残值率的多少等。
准则对使用年限并无明确规定,在固定资产使用过程中,其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命和预计净残值产生较大影响时,可对固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
小企业在会计实务中对固定资产折旧的计提额更多地是基于税法上的考虑。
现行企业所得税法规定,“固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。
”只有“固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态的”企业才可以使用加速折旧法。
所以从折旧方法的选择上来说,一般企业会基于税法考虑选用直线法计提,而避免采用加速折旧法,以减少年终纳税调整。
另外,企业所得税法规定了固定资产计提折旧的最低年限,如房屋、建筑物为20年,飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年,运输工具4年,电子设备3年等。
如果企业高于上述年限计提折旧,企业将有纳税筹划角度的纳税损失;如果企业低于上述年限计提折旧,则必须做年终纳税调整,所以很多企业选择就以上述年限计提折旧。
1.3 税法对会计上所得税费用的影响所得税费用作为会计利润的扣除项,是利润表的重要组成部分,由《企业会计准则第18号——所得税》(以下簡称所得税准则)规范;而所得税作为我国的一大税种由《企业所得税法》规范,二者之间由于立法目的不同存在差异。
所得税会计的形成和发展是所得税法规和会计准则规定相互分离的必然结果,两者分离的程度和差异的种类、数量直接影响和决定了所得税会计处理方法的改进。
我国所得税准则采用资产负债表债务法核算所得税,即从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。
小企业在会计实务中由于会计信息使用人对会计信息的要求并不很高,以及会计人员素质原因,所以对所得税费用的处理往往并不从所得税准则考虑,而是简化处理,在会计处理时尽可能按照所得税法的规定,以减少计税基础与账面价值的差异(例如不计提资产减值,折旧用直线法等),从而避免了递延所得税负债与递延所得税资产的确认,使得当期的所得税费用等于当期的应纳所得税。
2 税法对小企业会计实务影响的原因分析
2.1 从小企业提供会计信息的目标分析《企业会计准则——基本准则》指出,财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息,反映企业管理层受托责任履行情况,有助于财务会计报告使用者做出经济决策。
财务会计报告使用者应包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
上市公司因为报告的使用者主要是股东、债权人,而且财务会计报告必须由注册会计师审计,所以必须按照会计准则编制;国有企业因为要接受国资委的监督,所以也必须按照会计准则编制报告。
但是小企业一般不引进别的投资者,所以不必向外部投资者提供会计信息;小企业也很难借到款,所以几乎没有债权人;会计信息主要是供企业管理者(一般就是投资人,即所有权与经营权统一)为加强企业内部管理服务,而管理者对会计信息的质量要求并不
高。
而会计信息的外部使用者主要是政府及其有关部门,而这些部门中只有税务部门对会计信息有要求。
正因为小企业会计信息的外部使用者主要是税务部门,所以小企业会计实务工作受税法影响较大。
2.2 从小企业税会差异工作分析小企业的业务一般较简单,涉及不到较复杂的商誉、合并报表、长期股权投资等业务,会计工作主要以核算为主,一般不重视会计分析、会计预测工作,所以小企业的会计人员一般不多,岗位设置也较简单,常常一个会计兼做好几个岗位,加上小企业会计人员的素质有限,所以会计人员尽量让会计工作简单,能以较少的会计核算成本满足会计信息外部使用者的需要。
最终会计人员的选择就是尽量优先考虑税法的要求,税会有差异的地方按照税法要求来处理;税会没有差异的地方才按会计准则处理。
参考文献:
[1]财政部,企业会计准则讲解,人民出版社,2008.09.
[2]中国注册会计师协会,2009年度注册会计师统一考试辅导教材《税法》,经济科学出版社,2009.04.。