关于我国征收环境税的思考
2024年浅议我国环境税的开征
2024年浅议我国环境税的开征一、环境税的定义与特点环境税，也称为绿色税、生态税，是指针对环境资源利用和污染排放行为所征收的税收。
其主要特点包括：一是针对特定环境行为征税，如排放污染物、消耗自然资源等；二是税收收入专项用于环境保护和治理；三是通过税收杠杆引导企业和个人减少污染、节约资源。
二、我国环境税的开征背景环境污染严重：我国是世界上最大的发展中国家，随着工业化和城市化进程的加速，环境污染问题日益严重。
空气、水、土壤等环境资源受到严重破坏，严重影响了人民的生活质量和健康。
传统治理手段不足：传统的环境治理手段主要依赖政府监管和行政处罚，但在实际操作中往往存在监管不到位、执法不严等问题，难以有效遏制环境污染行为。
经济发展转型需求：随着我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，政府越来越注重环境保护和可持续发展。
开征环境税有助于引导企业转变发展方式，推动绿色产业发展。
三、国际环境税经验借鉴欧盟碳排放权交易制度：欧盟通过实施碳排放权交易制度，对企业排放的温室气体进行限制，并允许企业在市场上买卖排放权。
这一制度有效促进了企业减排和绿色技术创新。
美国环保税收优惠政策：美国政府在环保领域实施了一系列税收优惠政策，如对企业投资环保项目给予税收抵免、减免等，鼓励企业加大环保投入。
日本环保税制度：日本政府对资源消耗和污染排放行为征收环保税，并将税收收入专项用于环境保护和治理。
这一制度提高了企业和个人的环保意识，促进了环境保护事业的发展。
四、我国环境税开征的影响促进企业减排和绿色转型：环境税的开征将增加企业的环保成本，从而引导企业减少污染排放、节约资源。
同时，环境税还可以激励企业加大环保投入，研发绿色技术，推动产业绿色转型。
增强公民环保意识：环境税的开征将让公民更加直观地感受到环境污染的代价，从而提高公民的环保意识。
这将有助于形成全社会共同参与环境保护的良好氛围。
优化税收结构：环境税的开征将增加政府的财政收入，同时也有助于优化税收结构，提高税收的环保效应。
关于我国征收环境税的思考
关于我国征收环境税的思考摘要:近几年我国加大了对环境保护的力度,但依然存在诸多不足,应尽快研究开征环境税,构建起科学、完整的环境税收体系。
关键词:环境问题环境税收完善税制国际合作一、环境税的涵义及特征(一)环境税的涵义环境税是指国家为了保护环境和资源而凭借其政治权力对一切开发、利用环境资源的单位和个人,按照其开发、利用资源的程度或污染、破坏环境资源的程度征收的一个税种。
从环境税的内涵上看,可将其分为狭义和广义两种。
所谓狭义的环境税,就是特指环境污染税,是国家为了限制环境污染的范围和程度,而向导致环境污染的经济主体征收的一种特别的税种。
而广义的环境税则是税收体系中与环境资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。
(二)环境税的特征第一,科学技术性。
污染税的征收必须通过环境监测、根据标准来进行,离开科学测定,环境税无法实现依法征收。
第二,专用性。
世界上绝大多数国家目前对于环境税收入的使用采取专款专用的原则,虽然许多经济学家认为该原则将造成税收刚性,降低经济效率,但大多数学者同时也承认,在目前环境形势严峻、环境税率尚未达到最优水平时,专款专用是现实可行的次优的解决办法。
第三,过渡性。
环境税与其它税收不同,它的首要目的不是为了增加财政收入,而是通过税收手段的调节作用改变经济当事人行为达到对环境的保护。
当政府设计某一环境税种的目的是为淘汰有损环境的产品的使用时,这一环境税种往往具有时间性,它将最终退出历史舞台。
二、我国征收环境税的必要性(一)水土流失、森林砍伐及土地退化现象日益严重。
据有关统计资料显示,全国约有1/3的耕地受到水土流失的危害,1/4以上的国土荒漠化,草原出现严重的退化、沙漠化、盐渍化趋势。
全国水土流失面积356万平方公里,且从20世纪90年代以来以,以平均每年2460平方公里的速度扩展,每年因荒漠化造成的经济损失达540多亿元,平均每天近1.5亿元。
(二)主要污染物排放总量仍处于最高水平,水环境污染相当严重。
关于我国征收环境保护税的思考
关于我国征收环境保护税的思考，不少于1000字随着环境污染问题日益凸显，我们的国家在全方位加大环境治理力度。
一项重要的举措就是实行环境保护税。
2018年1月1日起，中国正式启动环境保护税法，并在全国范围内实施，代替以前的排污费。
环境保护税是一种新型税种，以监管、税收负担转移等方式促进企业环境保护行为，是政府执行环境保护的重要手段。
而在我国制定和实施环境保护税的过程中，不同的立场和声音也有所存在。
我们需要关注保护环境与经济发展之间的平衡点，以达到两者的长期协调和可持续发展。
首先，环境保护税的征收对于企业和环保的关系来说，可以起到很好的监管作用。
在环保税的征收过程中，政府可以对企业的环保行为进行更加全面的监管和管理。
当企业无法按照规定来保护环境时，政府通过征收环保税的方式惩罚企业，从而明确了环境保护的重要性。
其次，征收环境保护税可以在较大程度上提高环保的社会意识。
环境保护税的征收能够让企业更加重视环保问题，加强自身的环境管理和保护，以免因违规被征税，从而避免了环境问题给自身带来的不良影响。
同时，对于广大民众来说，他们也能够意识到环保行为的重要性并为此做出共同的努力。
但是，环保税征收也面临着困境。
首先，企业对环境保护税的负面影响感到不满。
对于企业而言，征收环保税是一项附加负担，因此他们要想尽办法规避或减轻税负，这也会让环保部门的防范措施面临更大的压力。
其次，征收环保税的方式不够完善。
目前环保税征收依据排放情况，并不区分企业的规模和实际情况，这种标准化的征收方式难以做到个性化征收，也难以提高其公平性。
因此，针对以上困境，我们应当建立更加合理的环保税征收机制，特别是对于中小企业，应根据其实际情况进行分类征收。
同时，政府也应通过更加细化的税制来激励企业采取更加环保的生产方式，以达到最大的效果，减轻企业负担的同时，全面提升企业的环保意识和社会效益。
总体而言，环保税是推进我国经济可持续发展的重要手段。
将环保税征收纳入政策体系、建立长效机制，还需要和其他政策配合、加强环境监管和事后追责机制，形成多维度的环保强策，以更好地推动环保治理工作。
我国开征环境税的现实思考与理论构想
我国开征环境税的现实思考与理论构想引言随着全球环境问题日益突出，保护环境成为各国普遍关注的议题。
在这样的背景下，我国于2018年1月1日正式开征环境税，以此促进企业和个人降低污染排放，实现可持续发展。
本文将从实际情况出发，对我国开征环境税进行现实思考，并提出一些理论构想，以期进一步推动环境保护。
环境税的实际情况我国开征环境税的背景是严峻的环境形势和环境保护政策的要求。
我国经济的快速发展带来了严重的环境污染问题，空气、水体和土壤污染日益严重。
为了应对这些问题，我国开始探索环境税的征收方式。
自从环境税开征以来，取得了一些积极的成果。
首先，环境税的征收使得企业和个人对环境污染的成本有了更清晰的认识。
其次，环境税的征收刺激了环保技术的研发和应用。
许多企业为了减少污染排放，开始进行技术改造，提高资源利用效率。
此外，环境税的征收也为环境保护提供了经费支持，用于改善环境质量。
然而，目前我国环境税的实际情况还存在一些问题。
首先，征税标准和税率的确定存在一定困难。
由于环境税涉及的行业和领域众多，征税标准和税率的制定需要考虑多个因素，如企业规模、污染程度等。
其次，税收征收和监管方面还存在一定的不足。
部分企业存在逃税行为，导致环境税的实际征收不达预期。
此外，一些地方政府在环境税的使用上也存在较大的问题，导致环境税的实际效果不明显。
实际思考与问题解决为了进一步推动环境保护和解决环境税实际存在的问题，我们应该进行一些实际思考和问题解决。
首先，应加强征税标准和税率的调整。
我们需要综合各方面的因素，确定适度的税收标准和税率，以确保环境税的公平和有效性。
其次，应加强税收征收和监管力度。
加强对企业的监督和检查，对于逃税行为要依法追究责任，以维护环境税的公平和权威性。
此外，应加强地方政府的管理和协调。
地方政府应该将环境保护作为重要的工作内容，加强环境税的使用和监督，确保环境税资金的合理使用。
另外，我们还可以从理论上构想一些解决问题的方法。
关于我国环境保护税制度的思考
关于我国环境保护税制度的思考随着我国经济的快速发展，环境问题日益凸显。
为了有效保护环境，推动经济的可持续发展，我国于 2018 年 1 月 1 日起正式施行环境保护税制度。
这一制度的实施，是我国环境保护领域的一项重要举措，对于促进环境保护和生态文明建设具有重要意义。
环境保护税，顾名思义，是为了保护环境而征收的一种税。
它的征收目的不是为了增加财政收入，而是通过经济手段，引导企业减少污染物排放，促进企业改进生产工艺，提高环保水平，实现经济发展与环境保护的双赢。
从环境保护税的征收范围来看，主要包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染物。
这种明确的范围界定，使得税收征管有了清晰的依据，也让企业更加清楚自己的环保责任。
比如，对于大气污染物，具体规定了二氧化硫、氮氧化物等常见污染物的税额标准；对于水污染物，则根据污染程度和主要污染物种类进行分类征收。
在税率设置方面，我国环境保护税采用了定额税率和浮动税率相结合的方式。
定额税率保证了税收的稳定性和可预测性，而浮动税率则给予了地方一定的自主权，能够根据当地的环境状况和治理需求进行适当调整。
这一灵活的税率设置，既考虑了全国的统一性，又兼顾了地区的差异性，有助于提高环境保护税的针对性和有效性。
环境保护税的征收方式也具有一定的特点。
它实行“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管模式。
企业需要按照规定自行申报污染物的排放情况，税务部门负责征收税款，环保部门则提供监测数据和相关信息，共同保障税收征管的准确性和公正性。
这种多部门协同的征管模式，有效地整合了各方资源，形成了环境保护的合力。
然而，在环境保护税制度的实施过程中，也面临着一些挑战和问题。
首先，企业的纳税意识和环保意识有待提高。
一些企业对环境保护税的认识不足，认为缴纳税款增加了企业的成本，而没有充分认识到环境保护税对于推动企业转型升级、实现可持续发展的重要意义。
这就需要加强对企业的宣传和培训，提高企业的环保意识和纳税遵从度。
关于我国征收环境税的思考
当然 ， 国外环境税 的征收情 况远 不止 上述这些， 环境税 的 征收在 国际上显得异常的复杂 ， 我们只能通过 国外的这些征收
经验，以期 找到适合我国 自身实际情况的环境税征收政策 ， 为
我国环境经济 的协调发展乃 至世界经济的可持续发展做 出应 有的贡献 。 三、 我国征收环境税 的必要性 环境保护部、 国家统计局、 农业部联合发布 《 第一次全 国污 染 源 普 查 公 报》 数 据显 示 ，０ ７年 度 全 国废 水 排放 总 量 ， ２０
关于我 国征收环境税 的思考
张计超 许文立 刘 帅
（ 安徽大学经济学院， 安徽 合肥 ２ ０ ３ ） ３０ ９
【 要】十七届五 中全会通过 《 中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规 划的建议》 出， 摘 中共 提 继续推进 费改税， 全面改革 资源税 ， 环境保护税 ．环境 问题愈来愈 受到政府 和公众 的重点关注。 开征 走经济的可持续 发展之路势在必行 ． 针对我国 现有环境收费制度 的相 关措施 ， 结合 国 环境税征 收的相关做法和成功经验 ， 外 对我 国环境税 制进行深入 的探究 ， 并提出适合我 国
的浓度达 到一级标准 的地 区， 每排放一磅硫征税 １ ５美分； 到 步恶化 ，针对这 些污染物征收相应 的环境税 已经刻不容缓， 达 宜
二级标准地区按每磅硫 １ 美 分征税； Ｏ 二级 以上地区则免征。德 早不宜迟。就 目前而言， 中国并没有从纯粹的法律层面定义环
４ ． ２万吨 ， ２３ 总氮 ４ ２ ８ ７． ９万 吨； 二氧化硫 ２ ２ ．０万吨 ， ３０ Ｏ 烟尘
废物处理税
其 他
关于我国开征环境污染税的思考
关于我国开征环境污染税的思考内容摘要:随着经济的快速发展,我国环境形势越来越严峻,建立环境税收体系,充分发挥税收对环保工作的促进作用,成为我国进一步实施可持续发展战略的重要内容之一。
本文在分析开征环境污染税的现实意义及必要性的基础上,探讨了开征环境污染税的经济学依据,并借鉴国际经验,提出了我国开征环境污染税的基本构想。
关键词:开征环境污染税必要性措施环境污染税是国家为了限制环境污染的范围、程度,而对导致环境污染的经济主体征收的特别税种,是为实现环境保护目标和可持续发展战略,筹集环保资金,对破坏环境的行为进行调节而征收的税。
随着经济的快速发展,我国环境形势不容乐观,2007年世界银行报告显示,每年我国因污染导致的经济损失达1000亿美元,占GDP的5.8%。
首先是大气污染严重,在世界银行近年来公布的世界污染最严重的20个城市中,我国占了13个,成为全球最大二氧化碳排放国(江涌,2008);另外还有水系污染严重,自然环境恶化等问题的存在。
据新华社消息,2010年2月9日我国公布了《第一次全国污染源普查公报》,从普查结果来看,比较突出的问题是:工业污染结构突出,经济发达地区污染物排放量大;农业源对水污染的影响大,机动车排放污染物对城市大气污染影响大,污泥和垃圾渗滤液无害化处理率低,固体废物产生量大。
经济较为发达,人口相对密集的地区工业源化学需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物等主要污染物排放量均位于全国前列,比较突出的地区是浙江和广东。
严峻的生态环境形势给社会提出了重大挑战。
为了保护环境,许多国家在税收理论指导下,纷纷建立了环境污染税体系,实践证明,通过开征环境污染税的方法来保护环境,效果良好。
但在我国现行税法中,没有以保护环境、防止污染为目的的环境保护税或环境污染税,这限制了税收对污染、破坏环境行为的调控力度,同时也难以形成专门用于环境保护的税收收入来源。
2006年“十一五”规划纲要提出,“十一五”期间我国单位国内生产总值能耗降低20%左右、主要污染物排放总量减少10%。
完善我国环境税收制度的思考
完善我国环境税收制度的思考引言随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，环境问题日益凸显。
为了保护环境、推动可持续发展，我国实施了环境税收制度。
然而，目前的环境税收制度还存在一些问题，需要进行改进和完善。
本文将探讨完善我国环境税收制度的思考。
环境税收的意义和目标环境税收是一种通过对污染者征收税款的方式，来促使其减少污染排放并改善环境质量的制度。
环境税收的意义在于通过经济手段引导和激励企业和个人加强环境保护，达到经济发展与环境保护的良性循环。
其目标主要包括：1.降低污染排放：通过征收环境税，激励企业减少污染物排放，促进产业结构调整和技术进步，提高环境保护水平。
2.调节资源利用：环境税可以通过提高能源资源价格的方式，促使企业和个人减少对资源的过度消耗，更加合理和有效地利用资源。
3.减少环境外部性：环境税收可以内部化环境外部性，通过价格信号的作用，使企业和个人在决策中考虑环境成本，减少环境破坏行为。
环境税收制度存在的问题目前我国的环境税收制度还存在一些问题，主要包括：1.征收标准不合理：当前的环境税收征收标准主要以排放量为基准，而忽视了污染物种类的差异和环境敏感度的不同。
应当更加细化和差别化地对不同污染物和不同行业征收相应的环境税。
2.法律法规不完善：现行的环境税收法律法规体系还不够完善，缺乏明确、具体和可操作性强的规定。
政府应当加强环境税收的立法工作，完善相关法律制度，为环境税收的实施提供有力保障。
3.征收机制不合理：当前的环境税收征收主要由地方财政部门负责，存在着信息不对称、征收不公等问题。
应当建立统一的环境税收征收机制，确保征收工作的公平、透明和高效。
完善我国环境税收制度的建议为了更加有效地推进环境保护和可持续发展，我国环境税收制度需要进一步完善。
以下是一些建议：1.细化税收征收标准：应当根据不同污染物的环境敏感度和污染物排放的影响程度，差别化地制定环境税收征收标准。
同时，要对不同行业、企业和个人设定相应的污染物排放指标，建立综合评估指标体系，更加科学和合理地征收环境税。
中国环境税立法问题的几点思考
中国环境税立法问题的几点思考1. 引言随着中国经济的快速发展和人口的不断增加，环境污染成为了一个日益严重的问题。
为了解决这一问题，中国于2018年开始实施环境税法。
然而，环境税立法面临着一些问题和挑战。
本文将对中国环境税立法问题进行探讨和思考。
2. 环境税的作用和意义环境税作为一种经济手段，旨在通过对环境污染行为征收税费来引导企业和个人减少污染排放，并促进资源的合理利用。
环境税的引入可以有效地调整经济结构，促进绿色发展，保护生态环境，达到可持续发展的目标。
3. 环境税立法中存在的问题3.1 税费标准的确定环境税立法需要确定相应的税费标准，以确保税费能够起到预期的调节作用。
然而，确定税费标准是一个复杂的问题，需要考虑到各个行业的特点、企业的经济实力以及地区的差异等因素。
在确定税费标准时，需要进行全面的研究和论证，以避免不公平或过度的税费负担。
3.2 税收使用和监管环境税收的使用和监管是环境税立法的关键问题之一。
税收的使用需要确保资金能够有效地投入到环境保护和治理中，而不被挪用或浪费。
同时，监管机构需要加强对企业的监督和管理，确保企业按规定缴纳环境税，并落实环境保护等相关责任。
3.3 法律法规的完善环境税立法需要与其他相关法律法规相互配合和衔接，建立起完善的法律体系。
目前，中国已经有一系列环境保护法律法规，但在实际操作中存在着一些问题，如执行力度不够、处罚力度不足等。
环境税立法应当进一步弥补这些不足之处，加强执法力度，提高环境保护的效果。
4. 环境税立法的对策和建议为了解决环境税立法中存在的问题，下面提出一些对策和建议：4.1 加强立法过程中的公众参与环境税立法应该充分考虑公众的意见和利益，加强立法过程中的公众参与。
通过听取公众的声音，可以更好地把握社会需求，减少立法中的脱节现象，提高环境税立法的可行性和可接受性。
4.2 加强环境税收的信息公开和透明度环境税收的征收和使用情况应该向公众进行信息公开，提高税收的透明度。
完善我国环境税收制度的思考
完善我国环境税收制度的思考前言环境污染严重影响着人们的生活质量和健康，也阻碍经济和社会的发展。
为解决环境问题，我国已经开始进行环境税收制度的改革。
在这个过程中，我们需要更多的思考和探讨，以完善我国的环境税收制度。
环境税收的意义环境税是一种通过税收手段来实现环境保护的政策。
它可以通过对有害环境行为征税，以达到减少环境损害的目的。
环境税的实施可以促进公司和个人采取环境友好型的行为，或是减少环境破坏性行为。
同时，在改革和完善环境税收制度的过程中，也可以优化经济结构、转变经济发展方式，使经济可持续发展。
环境税收制度的完善有利于促进低碳经济的发展，推动资源节约型、环境友好型的发展模式。
需要完善的问题1.征税对象的灵活性。
对于环境税收制度，征税对象是重要的一环。
当前，中国的环境税收制度的征税对象主要是污染源的排放行为和污染物的消耗。
但是，随着环境问题越来越复杂，征税对象也在不断变化。
所以我们需要完善征税对象的机制，以适应环境税收的实际情况。
2.环境税收标准的制定。
环境税收的另一个关键问题是征税标准的制定。
目前，对于不同行业和地域，环境税收标准是不同的。
但是，由于环境问题的严重性，环境税收标准仍然需要更加细化，以实现环境税收的目标。
3.税收收入的使用。
环境税收旨在减少环境污染，征收到的环境税收收入应该用于环境保护和再生资源的开发。
完善环境税收制度，需要更加明确环境税收收入的使用方向，促进环境保护和可持续发展。
解决方法1.完善环境税收标准。
在完善环境税收标准的过程中，需要细化征税对象的分类标准。
例如，对于工业排放污染源，应根据其排放量、污染物种类，划定不同的污染等级，针对不同污染等级，制定对应的环境税费用标准，以实现公平、合理地征收。
2.加强环境税收收入的管理。
环境税收收入管理应该着重于公开、透明和监管。
政府应当定期公开环境税收收入的具体用途和建设项目，做好环境税收收入的监管和管理工作，向社会公众进行公开和透明的环境税收收入使用情况报告。
我国开征环境保护税问题的思考(全文)
我国开征环境保护税问题的思考(全文)我国开征环境保护税问题的思考一、引言环境保护是当今社会关注的重要议题之一。
为了解决我国环境污染问题，我国政府近年来采取了一系列措施，其中之一就是开征环境保护税。
本文将就我国开征环境保护税的问题展开详细探讨。
二、环境保护税的背景和目的1. 环境污染防治形势严峻随着我国经济快速发展，环境污染问题日益突出。
严重的大气、水质和土壤污染给人民生活和健康造成了严重威胁，因此迫切需要采取措施解决环境污染问题。
2. 环境保护税的引入和意义为了解决环境污染问题，我国于2018年1月1日开始正式实施环境保护税法。
开征环境保护税旨在倒逼企业减少环境污染排放，引导企业向清洁生产转型，促进可持续发展。
三、环境保护税的税目和征税对象1. 税目的确定基于不同污染物的特点和对环境的影响程度，我国环境保护税将大气污染、水污染、固体废物污染和噪声污染分为四个不同的税目。
2. 征税对象的界定环境保护税的征税对象包括企业、事业单位、其他生产经营单位和个体工商户等，征税的主体范围非常广泛。
四、环境保护税的征收方式和税率1. 征收方式的选择环境保护税可以采取按污染物排放量计税、按固定额计税或者由税务机关依据实际情况确定包括两者综合计税的方式进行。
2. 税率的确定不同的污染物税率不同，根据征收标准确定具体的税率，经过考虑社会经济发展水平和环境保护压力等因素制定。
五、环境保护税的征收程序和监督管理1. 征收程序的规定环境保护税征收程序包括纳税申报、税款缴纳和税务机关的监督检查等环节，国家对征收程序规定较为详细。
2. 监督管理的机制建设为了确保环境保护税能够有效征收，国家建立了税务机关与环境保护部门之间的协作机制，加强税务机关的监督管理。
六、环境保护税的影响和问题1. 对企业的影响环境保护税的引入对企业的经营模式和利润水平会产生一定影响，但也可以推动企业向清洁生产转型，提升企业的可持续发展能力。
2. 存在的问题和改进方向开征环境保护税虽然有助于环境污染治理，但目前也存在税收标准不够科学、履行申报义务不够规范等问题，需进一步完善相关制度。
我国环境税收问题的思考与浅析
我国环境税收问题的思考与浅析目前，我国在经济发展的同时，面临着污染严重、生态环境遭受破坏的问题。
治理污染、改善生态环境已成为我国进一步发展经济所必须重视和解决的问题。
而税收以其固定性、强制性与无偿性的特征，把污染者污染环境或浪费资源的成本扩大化，使其得不偿失，从而达到优化生态环境的目的。
在促进生态环境保护方面具有不可替代的作用。
深入研究环境税这一环境管理基本手段。
进而全面组织实施该项政策，对于我国经济、社会和环境的可持续发展具有重大意义。
当前我国税收环境存在的问题一、税收政策环境方面的问题１．税收负担缺乏公平性税负公平是各个国家在各个时期制定税收政策的基本要求和准则之一它包括税收的横向公平和纵向公平我国现行税收制度和税收政策是在社会主义市场经济建立初期形成的税收负担在当时虽存在某些不公平现象但矛盾并不显得十分突出随着市场经济逐步走向成熟及对外开放程度的扩大宏观经济环境发生了重大变化而我国现行税收政策却未能适应这一要求作出相应调整不公平性的矛盾日益突出生产型增值税造成资本有机构成不同的企业税收负担不同由于生产型增值税对企业购进的固定资产所含进项税额不予抵扣使资本有机构成越高企业税收负担也就越重严重阻碍了高新技术产业的发展影响了我国产业结构的调整内外两套所得税制度并存使内资企业在国内外的市场竞争中处于极为不利的地位民族工业发展受到阻碍个人所得税的分类课税模式及不合理的费用扣除制度难以发挥税收的收入分配作用致使收入分配差距拉大分配不公矛盾突出多层次税收优惠政策不仅杂而乱而且加大了地区之间经济的不平衡发展２．税收政策缺乏相对稳定性这主要表现在税收政策在制定过程中由于对经济形势估计不足缺乏深入调查研究和论证常常是一个政策刚出台不久不仅纳税人甚至税务机关还未见到正式的红头文件政策又被重新调整令人们措手不及应接不暇另一方面就是头痛医头、脚痛医脚现象比较突出二、税收管理环境方面的问题１．税收征管手段落后信息化建设水平低税收制度和税收政策对宏观经济调控的有效性在相当大的程度上取决于税收征管水平的高低而征管水平又取决于信息化技术的运用程度信息化技术有助于加强税务机关与协税护税单位的信息交流与共享形成税收管理合力实现对税源的严密监控和管理目前我国税收信息化建设比较落后一是税收信息化水平低税收征管信息化含量不高借助信息技术进行税收管理的比例偏低；二是税收信息网络化水平低税务与银行、工商、国土等部门普遍未实现联网税收信息渠道单一信息系统开放性差２．社会化税收监控体系不完善严密的税收监控体系是保证税收制度实现的关键虽然我国也很重视社会协税护税网络建设但是很少从立法的角度明确规定各协税护税单位的责任和义务因此许多部门和单位往往因自身利益需要不愿意承担协税护税义务同时我国市场机制不完善个人信用制度还未建立银行结算相对落后司法保障体系还未形成难以实现对个人收入的监控和制约３．税务代理业发展缓慢代理行为不规范从其他国家的经验可以看出在市场经济条件下税务代理是税收管理的必然延伸和有益补充是影响和制约税收管理效能的重要外部环境我国的税务代理业虽经过多年探讨与发展但税务代理的市场规模仍然狭小税务代理的行为极不规范税务代理人员的素质也难以适应代理业务的需要三、税收法治环境方面的问题１．税收立法不完善尽管目前税收立法有了长足进步但也应看到现行工商税制在立法上还存在法律级次低、法律效率不高的问题除《税收征管法》、《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》经过全国人大常委会正式立法外其他的均还停留在行政法规层次上２．税收计划与税收考核工作制度存在缺陷长期以来我国税收计划的编制不是根据ＧＤＰ的发展变化来确定的而是采取按上年完成的收入基数加上计划期增长量来确定的因此这种计划指标往往与经济发展的实际情况偏差很大而考核工作又是以税收计划完成情况论功行赏以收入论英雄没有把执行税法和征管质量的情况作为考核工作的重要标准导致地方政府事实上以计划为依据进行征税活动某些地方政府为了完成收入任务弄虚作假虚报浮夸收过头税收入空转严重影响了税法的严肃性1 我国开征环境税的必要性1．1 环境保护的外部性环境资源的公共性和环境污染的负外部性导致了生态问题的“市场失灵”。
我国开征环境税的现实思考与理论构想
我国开征环境税的现实思考与理论构想摘要：本文剖析了我国环境税费制度的缺陷，在此基础上思考了开征环境税的可行性，并借鉴了国外的经验，提出了我国开征环境税和完善旧有税的构想。
关键词：环境税排污费可持续发展1我国环境税费制度的缺陷分析1.1没有独立的环境税目前我国的环境税费制度严重滞后于环境和资源保护要求，主要表现在我国没有就环境污染的行为和导致环境污染的产品征收特定的环境税。
而目前我国治理环境污染主要采取排污费方式，缺乏税收的强制性和稳定性，而且漏交率很大，致使环境保护资金无法保证。
虽然我国税收中已包含一些与环境资金源有关的税种，但强调财政作用，环保意义不大。
环境税的缺位限制了税收对环境污染的调控力度，也难以形成专门的用于环境保护的税收收入来源。
1.2与环境保护相关的税收存在的缺陷一是有关环境税收措施只是散见于各相关税种之中，主要以税收优惠的形式鼓励对废弃物的再利用。
二是税制绿色化程度不高，大部分没有从环境保护或可持续发展的角度出发进行考虑。
三是资源税性质定位不合理，征收范围窄，计税依据不合理，单位税额过低，导致了资源的过度盲目开采，不利于自然资源保护。
四是税率级差过粗。
如，以消费税中对无硫和含硫的柴油不进行区别。
五是与环境有关的税收优惠规定数量繁多，但有些规定甚至有悖于对环境的保护，而且形式单一。
1.3现行排污收费制度的缺陷随着我国环境保护工作的深入，排污收费制度暴露出许多不足之处。
一是征收范围过窄、项目不全。
排污费仅限于企事业单位缴纳，而把大量的非企业排污主体排除在外，虽然已有5大类113项被纳入现行收费标准中，但仍然有相当多的诸如危险废物、生活垃圾、生活污水等仍未征收排污费。
二是收费标准偏低。
我国现行的收费标准远远低于污染治理成本，使得一些厂商宁愿交纳排污费也不会积极治理污染。
三是征收依据不合理。
2我国开征环境税的可行性分析2.1全球可持续发展的大势所趋可持续发展是指人类在利用自然资源环境是应既满足当代人的需要，又不对后代人满足其需要的能力构成危害的发展。
关于中国开征环境税的思考
关于中国开征环境税的思考摘要：当前我国经济增长的主要方式仍以资源密集行业为主，随着我国经济的迅猛发展和资源的过度利用，我国生态环境面临着有史以来最大的危机，而我国在环境保护方面的税收却是相对空白。
借鉴国外环境税先行国家的经验，我国应不失时机地开征环境税，以控制我国生态环境的进一步恶化。
然而我国当前的污染检测技术水平仍十分落后，对于税基的设定面临重大的挑战。
因此，应科学制定环境税的税目、税率，完善环境税征管制度，合理分配环境税收入，加大环境保护资金支出，实现环境保护与经济的协调发展。
关键词：环境治理；环境税；共享税一、我国开征环境税的意义环境税又称为生态税、绿色税，是20世纪末国际税收学界才兴起的概念，至今没有一个被广泛接受的统一定义。
它是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。
部分发达国家征收的环境税主要有二氧化硫税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等5种。
一般认为，英国现代经济学家、福利经济学的创始人庇古（1877～1959）在其1920年出版的著作《福利经济学》中，最早开始系统地研究环境与税收的理论问题。
由于污染具有外部性，因此造成了企业成本与社会成本差异。
企业污染带来的社会成本大于企业本身所负担的成本，一方面将导致企业取得的收益大于成本，必然扩大生产规模，从而导致企业污染物排放的进一步增加；另一方面，从整个社会来看，社会成本大于社会福利，即存在社会福利的损失。
因此，庇古主张通过对污染企业征税，使得企业的私人成本与社会成本相同，从而促使企业或是通过技术革新降低污染物的排放，或是为排放污染物付出高昂的代价。
同时对污染征税将有利于实现社会成本与社会收益的对等。
我国目前处在经济高速发展时期。
由于起步晚，错过了技术革命的最佳时期，在当前的发展过程中，过多的依靠资源密集型企业来带动经济发展，由此带来了生存环境的迅速恶化。
然而，我国在环境治理方面却长期缺乏足够的资金。
论对完善我国环境税收制度的思考(1)
论对完善我国环境税收制度的思考(1)引言随着全球环境问题日益突出，保护环境已经成为全球范围内关注的重大议题。
作为世界上人口最多的国家之一，中国面临着严峻的环境挑战。
为了推动可持续发展，我国已经开始探索并实施环境税收制度。
本文旨在对我国环境税收制度进行思考和探讨，以期为完善我国环境税收制度提供一些有益的参考。
环境税收制度的意义环境税收制度是指通过征收一定的税费，对污染物排放和资源消耗行为进行限制和约束，以达到环境保护和资源节约的目的。
它具有以下几个重要的意义： - 促进资源的合理利用：环境税收可以通过增加资源利用成本，引导企业和个人更加谨慎地使用资源，从而达到资源节约的效果。
- 促进环境治理：通过征收环境税收，可以有效地约束企业和个人的污染物排放行为，激励其采取措施降低污染物排放，促进环境治理进程。
- 改善生态环境：环境税收的征收可以为环境治理提供资金来源，支持环境建设和修复工作，改善生态环境品质。
- 推动经济转型升级：环境税收可以引导企业和个人采用更加环保的生产和消费方式，促进产业结构调整和经济转型升级。
我国环境税收制度的现状我国环境税收制度自2018年1月1日起开始正式实施，重点征收大气污染物、水体污染物、土壤污染物、噪声污染等排放行为。
然而，目前我国环境税收制度还存在一些不足，主要表现在以下几个方面：征收对象有限目前我国环境税收的征收对象主要集中在大气污染、水体污染、土壤污染和噪声污染等方面，其他一些重要的环境问题，如固体废物、危险废物的处理和排放等，并未纳入环境税收的范围。
这就导致了环境税收制度在征收对象上的不完善。
税率设置不合理在目前的环境税收制度中，税率设置相对较低，难以达到对污染和资源消耗行为的有效约束。
同时，税率设置不合理也容易导致企业和个人通过一些手段规避缴纳环境税，降低税收的征收效果。
缺乏监管和执法的力度在环境税收制度的实施过程中，监管和执法力度相对较弱。
一些企业和个人往往能够通过各种手段逃避环境税的征收，从而降低税收的征收效果。
关于我国开征环境保护税的思考
关于我国开征环境保护税的思考随着我国经济的飞速发展，环境污染日益严重，人们对环境保护问题的关注也越来越高。
为了解决环境问题，我国于2018年1月1日起正式开征环境保护税，这一举措为保护环境、改善生态环境提供了新的手段和机制。
本文就我国开征环境保护税的意义、现状及其未来发展等问题进行探讨和思考。
一、开征环境保护税的意义环境保护税的开征，是我国环境保护制度改革的重要一环。
由于以往的环境保护基本都是通过行政手段实现，而行政手段往往需要更多的人力物力来进行监督和管控，降低了成本效益，所以开征环境保护税的做法就提供了一个新的制度创新方向。
环境保护税的核心是将环境污染者的成本内部化，通过税收的方式影响市场主体的行为，使其在投入、产出、技术选型等方面从源头上进行减污，从而达到环保的目的。
开征环境保护税主要具有以下几个意义：1.促进能源和资源的高效利用。
环境保护税的收取不仅是一种罚款方式，更是一种资源和能源利用的鼓励方式。
各行业企业需要谨慎考虑污染物的产生和排放，通过节能减排，改进技术甚至是直接替代污染重的产品达到减排的目的，这就促进了能源和资源的可持续利用。
2.促进经济结构转型升级。
企业大多会从经济利益的角度出发来进行生产经营决策，如果不考虑环境成本，往往会追求利润最大化而忽视环境保护，环境保护税就起到了让企业考虑环境成本的作用，逼迫企业进行技术改造和产品升级，从而实现环境友好型和高效经济型的经营管理。
3.推动环保创新和经验共享。
环保税收的开征，可以吸引更多的资本和人才投身于环境保护的事业，推动环保创新和技术进步，形成环保产业的发展。
同时，环境保护税的征收情况将被公开，分析与交流企业的环保行为，分析并总结行业内的优秀环保方案，将创新和经验共享给其他企业，使环保行业的技术、管理水平得到普遍提升。
二、环境保护税的现状截至目前，环境保护税已经实施一年有余，总体上实现了预期目标，但中间也遇到了一些问题和困难，总结如下：1.税种覆盖面较广，税率较低。
我国开征环境保护税的分析以及建议论文
我国开征环境保护税的分析以及建议前言环境保护是人类生存和发展的基本需求，而环境问题日益突出，已经成为威胁人类生存和发展的一个重要因素。
为了保护环境和改善生态环境，我国已经开始着手开征环境保护税。
这对于促进经济可持续发展，加快资源节约型和环保型社会建设等方面具有重要的作用。
本文将从环境保护税的意义、开征环境保护税的现状和我国开征环境保护税的建议三个方面进行分析和建议。
环境保护税的意义环境保护税是指为了保护和改善环境、预防和治理环境污染，由国家依法向排放污染物的单位征收的一种行政性税收。
环境保护税可以强化企业的环保意识，促进环境友好型企业的发展，对促进经济可持续发展、实现资源节约型和环保型社会建设等方面具有积极意义。
首先，环境保护税可以促进环保意识转变。
作为一种税收，环保税可以有效地影响到企业的行为，催促企业对环境保护问题有更高的重视和认识。
企业需要思考，改变生产经营方式，采用更环保的技术和工艺，减少或避免污染物的产生，从而降低环保税的税负，提高企业的经济效益。
这样通过环保税对企业的影响，可以逐渐培育企业的环保意识。
其次，环境保护税可以促进环保企业的发展。
环保税的实施可以促进企业的技术研发和创新，推动环保产业和节能环保领域的发展，提高环保企业的竞争力，使其成为实现资源节约型和环保型社会建设的重要力量。
最后，环境保护税可以促进经济可持续发展。
环保税的实施可以对相对枯竭的传统资源进行税收优惠，激发新资源的利用和产生，进而促进经济的持续发展。
同时，环保税作为一种税收也可以为国家提供财政收入，促进经济运转和社会发展。
综合来看，环护税对推动经济可持续发展具有积极作用。
开征环境保护税的现状环境保护税的征收应当是通过国家法定程序确定的。
目前，我国的《环境保护税法》已经制定，并自2018年1月1日起正式实施。
根据该法，我国将对排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染物设定不同的征税标准，同时还设立了税收优惠政策、征收标准适用的奖惩机制等。
关于我国开征环境保护税的法律思考
关于我国开征环境保护税的法律思考摘要：随着经济的发展，环境问题日益严峻。
为了保护环境，维护生态平衡，各国采取了多种措施。
本文分析了征收环境保护税的理论依据及其现实意义，在借鉴国外环境保护税立法经验的基础上，提出了构建我国环境保护税制的原则和思路。
关键词：环境保护税；污染；法律的思考工业革命以来，人口的迅猛增长和经济的快速发展导致了生态环境状况的日益恶化，环境问题使人类的基本生存条件面临严峻挑战，保护与改善生态环境，维持生态平衡，已成为世界各国谋求可持续发展的一个重要问题。
在我国的经济建设过程中同样出现了大量的环境问题，为了改善环境质量，保护生态环境，我国采取了一系列的积极措施，取得了比较明显的成效。
但目前我国较多采用的是直接管制措施，例如规定排污标准、征收排污费，这些措施将污染者置于被动接受管理的地位，不利于调动其参与环境治理的积极性。
环境保护税作为一种有效的刺激措施，能够通过改变人们的行为方式取得保护生态环境的积极效应。
我国现阶段还没有专门用于环境保护的税种。
本文将对我国的环境保护税收法律制度建设进行初步探讨。
一、开征环境保护税的理论依据（一）外部性理论英国“福利经济学之父”庇古的外部性理论为环境保护税的征收提供了最主要的经济学依据〔1〕（P29）。
外部经济效果是一个经济主体的行为对另一经济主体的福利所产生的效果，而这种效果并没有从货币上或市场交易中反映出来〔2〕(P569)。
根据外部性理论，企业或个人在追求利润或利益最大化时，容易造成资源浪费和环境污染，使得其他微观经济主体（企业或个人）的福利减少，形成外部不经济；同时，在代际之间也存在外部效应，上代人对资源的过度浪费和污染，也会造成下代人福利的减少。
按照庇古的分析，自然环境为生产者提供的服务，并未在生产者的生产成本中反映出来，因而会造成生产企业花费的成本与社会花费的成本之间的差异，这种边际净私人产品和边际净社会产品的差额即私人经济活动所产生的外部成本。
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关于我国征收环境税的思考
摘要:近几年我国加大了对环境保护的力度,但依然存在诸多不足,应尽快研究开征环境税,构建起科学、完整的环境税收体系。
关键词:环境问题环境税收完善税制国际合作
一、环境税的涵义及特征
(一)环境税的涵义
环境税是指国家为了保护环境和资源而凭借其政治权力对一切开发、利用环境资源的单位和个人,按照其开发、利用资源的程度或污染、破坏环境资源的程度征收的一个税种。
从环境税的内涵上看,可将其分为狭义和广义两种。
所谓狭义的环境税,就是特指环境污染税,是国家为了限制环境污染的范围和程度,而向导致环境污染的经济主体征收的一种特别的税种。
而广义的环境税则是税收体系中与环境资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。
(二)环境税的特征
第一,科学技术性。
污染税的征收必须通过环境监测、根据标准来进行,离开科学测定,环境税无法实现依法征收。
第二,专用性。
世界上绝大多数国家目前对于环境税收入的使用采取专款专用的原则,虽然许多经济学家认为该原则将造成税收刚性,降低经济效率,但大多数学者同时也承认,在目前环境形势严峻、环境税率尚未达到最优水平时,专款专用是现实可行的次优的解决办法。
第三,过渡性。
环境税与其它税收不同,它的首要目的不是为了增
加财政收入,而是通过税收手段的调节作用改变经济当事人行为达到对环境的保护。
当政府设计某一环境税种的目的是为淘汰有损环境的产品的使用时,这一环境税种往往具有时间性,它将最终退出历史舞台。
二、我国征收环境税的必要性
(一)水土流失、森林砍伐及土地退化现象日益严重。
据有关统计资料显示,全国约有1/3的耕地受到水土流失的危害,1/4以上的国土荒漠化,草原出现严重的退化、沙漠化、盐渍化趋势。
全国水土流失面积356万平方公里,且从20世纪90年代以来以,以平均每年2460平方公里的速度扩展,每年因荒漠化造成的经济损失达540多亿元,平均每天近1.5亿元。
(二)主要污染物排放总量仍处于最高水平,水环境污染相当严重。
2003年,全国废气中二氧化硫排放总量2158.7万吨,烟尘排放总量1048.7万吨,远远超出环境承载能力,常规污染物排放总量的消减任务还未完成,机动车尾气污染、农村污染、有毒有害有机污染等问题日渐突出;2003年,七大水系407个重点监测断面中38.1%的断面满足i-iii类水质要求,城市河段污染突出,各大淡水湖泊和城市湖泊均受到不同程度的污染。
沿海河口地区和城市附近海域污染严重,赤潮发生频次增加,面积扩大。
(三)资源严重短缺、利用率低、浪费严重
一是人均资源占有率很低。
我国的土地、森林覆盖及水资源的人
均占有仅为世界平均水平的30%、13%和25%;可耕土地仅为我国总土地的10%;矿产资源探明量虽居世界第三位,但人均拥有量则仅居世界第80位,不到世界人均水平的一半。
二是能源的使用效率很低,我国的能源利用率只有30%,而发达国家的能源利用率一般在
50%-80%;在资源短缺的同时,资源利用却存在惊人的浪费。
三、关于我国征收环境税的思路与建议
(一)完善现有税制
1. 扩大资源税征税范围并科学制定其税额标准。
我国目前的《资源税暂行条例》只对矿产品及盐的生产征税,对于具有重大生态环境价值的水、河流、草原、森林、动植物、地热资源等缺乏税收调控,造成了资源的过渡消耗。
因此条件成熟时,应将上述资源逐步纳入资源税的征税范围。
同时科学合理的确定资源税税额,使其既起到调控作用又不影响该资源的合理利润水平。
2. 进一步改革消费税制度。
一是扩大征税范围,对过度耗费自然资源以及环境污染严重的消费品,如那些难以降解和在使用中预期会对环境造成严重污染而又有相关的环保产品可以替代的各类包装物品、一次性使用的电池等列入消费税的课征范围;二是提高税负,对环境污染严重的消费品以及引起公害和以不可再生资源为原材料的消费品课以重税;适当提高含铅汽油的税率,以抑制含铅汽油的消费使用,推动汽车燃油无铅化的进程。
3. 完善所得税优惠措施。
在企业所得税制度中增加对实行企业化管理的污水处理厂、垃圾处理厂实行加速折旧的规定;通过所得
税对资源再利用给予充分的鼓励,即对资源再利用的产品和产业给予减税和免税政策;对那些改进技术和工艺,改善环境所发生的费用达到一定标准的企业,不仅让其在所得税前扣除,而且可以在应纳税所得额中加以扣除,以体现对资源充分利用的奖励和补偿。
(二)开征新的环境税
1. 能源税。
由于能源的生产和消费直接影响到一个国家的社会经济发展,同时又可能对大气的坏境质量产生严重的影响,因此,许多发达国家对能源税的改革产生了极大的兴趣。
我国在改革能源税的同时,应利用税收中性原理,在提高高污染能源税收的同时,降低清洁能源和低污染能源的税收。
2. 空气污染税。
以我国境内的锅炉、工业窑炉以及其他各种设备、设施在生产活动中排放的烟尘和有害气体为课税对象,以烟尘和有害气体的排放量为计税依据,根据有害气体的浓度,从量计税。
3. 水污染税。
现行的水资源收费,主要在污水排放的环节,这种“偏重消费环节”的收费制度不利于水资源的可持续利用。
因此,需要在开采和使用两个环节,同时利用税收和收费的手段,以建立合理的水价格体系。
水污染税,即对企业排放的生产废水和居民排放的生活废水,以排放量为计税依据,实行从量定额征收。
(三)加强税收部门与环境部门之间的合作与分工
对于征收环境税,如果由税务部门全权负责征收,这显然会增加税务部门的担子;如果由环保部门全权负责,环保部门并非国家征税机关,由环保部门来征税似乎缺乏法律依据。
如果税务部门和环
保部门相互配合,对环境税进行征收,将有利于发挥两个部门各自
的优势。
环保部门与税务部门之间存在着潜在的利益冲突,所以我们应该注重对环境税征管的分工管理。
参考文献:
[1] 普传一,《资源与环境经济学》,清华大学出版社,2004年版.
[2] 张会萍,环境税及其国际协调[d],厦门大学,2002.。