环境税收政策存在的问题及策略
当前涉外企业税收上存在的问题及对策建议
当前涉外企业税收上存在的问题及对策建议【摘要】当前涉外企业在税收上存在的问题主要表现为税收规避手段多样化和税收政策不确定性。
针对这些问题，建议加强税收监管力度和完善税收政策法规。
加强涉外企业税收合规意识，建立健全的涉外企业税收管理体系至关重要。
通过以上对策建议，可以有效解决涉外企业在税收方面遇到的问题，促进税收政策的落实和执行。
加强税收监管力度有助于防范涉外企业的税收违法行为，完善税收政策法规可以提高税收政策的透明度和稳定性，为涉外企业营造更加公平、透明的税收环境。
建立健全的涉外企业税收管理体系可以进一步规范企业的税收行为，提高税收合规水平，增强企业的国际竞争力。
针对当前涉外企业税收问题，加强税收监管和完善税收政策是解决问题的关键。
【关键词】涉外企业、税收问题、差异性、规避手段、政策不确定性、监管力度、完善法规、合规意识、管理体系。
1. 引言1.1 涉外企业税收问题的重要性涉外企业税收问题的重要性可以从多个方面来考量。
税收是国家财政收入的重要来源，对促进国民经济的持续发展和社会稳定起着至关重要的作用。
涉外企业作为国际经济合作的重要组成部分，其税收合规与缴纳情况直接关系到国家财政的健康运转。
涉外企业税收问题的重要性还体现在其对国家税收政策的影响上。
由于涉外企业跨国界经营，其税收问题涉及多个国家间的税收政策和法规，因此对于各国间的税收协调与合作具有重要意义。
对涉外企业税收问题的合理处理，可以促进各国间税收政策的协调与合作，有利于构建良好的国际税收秩序。
涉外企业税收问题的重要性还表现在其对企业自身的影响上。
税收合规与缴纳情况直接关系到企业的经营成本和盈利水平，影响着企业的长期发展和竞争力。
只有加强涉外企业对税收问题的重视，才能够保障企业的可持续发展和稳健经营。
加强涉外企业税收管理和合规意识，对企业、国家和国际税收秩序都具有极其重要的意义。
1.2 国内外企业税收差异性国内外企业税收差异性是当前涉外企业在税收上面临的重要问题之一。
环保税征期采取措施
环保税征期采取措施一、背景介绍自2018年1月1日起，我国开始实施环境保护税法。
根据该法规定，全国范围内的污染物排放单位，如工厂、企业等，需要缴纳环境保护税。
而这项税收政策的推行在一定程度上推动了我国环境保护事业的进步。
然而，在实践中，很多企业并不太理解或落实不力，导致环保税的征期遇到了一些困难。
这种情况下，有必要采取有效的措施来保障环保税的顺利征收和推广。
二、措施建议1. 宣传工作落实到位环保税的征收并非秘密进行，因此正确、及时的宣传工作非常关键。
有关行政部门可以通过多种渠道传播相关信息，如政府网站、新闻媒体、社交媒体等，将环保税的征收标准、计算方式、缴纳方法等进行全面、权威、面向公众的解释和宣传，以便更多人能够了解和接受这项政策。
2. 加强税务部门监管环保税的征收后，税务部门可采用多种方式来监管相关企业的税收缴纳情况。
例如，可以建立强制性的信息共享机制，让相关部门互相配合，将监管范围和税收缴纳情况有效地扩大。
同时要保障监管部门人员的专业水平，定期进行专业培训，加强对企业的稽查力度，完善监管措施，使企业不能逃避环保税的缴纳。
3. 落实扶持政策在环保税的推行过程中，有些小型企业可能较难承担环保税的缴纳。
因此，政府可以制定一些扶持政策，如给予税收优惠、财政补助等，以此减轻这些小型企业的负担。
同时，还可以建立成熟的环保技术转移体系，支持小型企业的技术转型升级。
4. 健全法规制度建立健全的法规制度是推行环保税的重要环节。
在实施过程中，有必要加快建立完善的法规体系，根据不同行业、不同企业性质差异化推行税收政策，并加强法规监管、处罚等方面的力度，保障税收征收情况的公平性和合法性。
三、结论未来，环保税征收仍需不断的改进和完善。
有关部门可以根据现实情况、社会需求以及技术进步等方面来不断更新和完善征收政策。
要保证环保税实施的清晰、公平、有效，需要我们共同努力，形成良好的税收生态，促进社会的可持续发展。
浅析税收风险管理存在的问题与对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策
税收风险管理是指企业在遵守税法、规避风险方面的方法和策略，旨在避免因违规行为产生的罚款、损失等风险。
然而，税收风险管理仍然存在一些问题，需要采取对策。
首先，税收法律环境的不确定性是税收风险管理的主要问题之一。
税法法规随着经济形势、政策变化而频繁调整，这给企业带来了巨大的风险。
对此，企业应该持续关注国家和地方税收政策，及时了解最新的税收法规和政策变化，以便能够适时调整经营策略，避免违规风险。
其次，企业自身的管理不规范也会影响税收风险管理。
例如，会计核算不准确、记账不规范，或者缺乏高效的内部控制等都会增加企业财务纠纷和税收风险。
为此，企业应该完善财务管理制度和内部控制制度，提高财务管理水平，规范企业经营行为，减少税务风险。
第三，企业管理者对税收风险缺乏重视也会对企业税收风险管理造成负面影响。
企业管理者应该加强对税收法规的了解和学习，重视税收风险管理的重要性，推动企业建立风险管理机制和制度，加强税收风险管理的意识和能力，在企业管理层面，将税收风险纳入到整个经营风险中，以保证企业的稳健经营。
最后，企业税务筹划策略不当也是税收风险管理的一大问题。
为了缩减成本和税负，一些企业常常采用非法手段，例如虚假发票、偷税漏税等不法手段，违反税收法规。
为了避免这类风险，企业应该树立合法经营的理念，遵守税收法律法规，切勿冒险违法。
综上所述，税收风险管理是企业稳健经营的重要保障，需要从各个方面加强管理、整顿管理，并且随着税收政策和法律环境的变化，企业应不断优化和完善税收风险管理的策略和机制，坚持诚信经营，增强税务合规意识，为企业的长期发展提供更好的保障。
实施税收扁平化管理后个体税收管理存在问题与对策策划方案
实施税收扁平化管理后个体税收管理存在问题与对策策划方案一、引言税收扁平化管理作为一种新型的税收管理模式，旨在提高税收征管效率，减轻企业负担。
然而，在实际运行过程中，个体税收管理仍存在诸多问题。
本文将从问题分析入手，提出相应的对策策划方案。
二、问题分析1.税收征管信息化程度不高虽然我国税收信息化建设取得了一定成果，但在个体税收管理方面，仍存在信息化程度不高的问题。
一些地方税务机关仍然采用手工操作，导致税收征管效率低下。
2.税收政策宣传不到位税收政策宣传是税收管理的重要环节。
目前，税收政策宣传存在不到位的问题，许多个体户对税收政策了解不足，导致纳税意识不强。
3.税收征管力量不足个体税收管理涉及到庞大的个体户群体，而税务机关的征管力量相对不足。
这使得税务机关在个体税收管理方面难以做到精细化管理。
4.税收征管手段单一目前，个体税收征管手段相对单一，主要依靠税务干部的人工核查。
这种手段不仅效率低下，而且容易导致征管漏洞。
5.税收违法成本低个体税收管理中，税收违法成本低，一些个体户存在逃税、漏税等行为，严重影响了税收秩序。
三、对策策划方案1.加强税收信息化建设提高税收信息化程度，是解决个体税收管理问题的关键。
税务机关应加大投入，完善税收征管信息系统，实现税收数据的实时共享和交换。
2.加强税收政策宣传税务机关应通过多种渠道，加大税收政策宣传力度，提高个体户的纳税意识。
同时，加强对税收政策宣传效果的评估，确保宣传到位。
3.优化税收征管力量配置针对税收征管力量不足的问题，税务机关应合理配置征管力量，加强对重点个体户的监管。
同时，充实基层税务机关的人力资源，提高税收征管效率。
4.创新税收征管手段税务机关应积极探索新的税收征管手段，如引入大数据、等技术，提高税收征管的精细化水平。
5.加大税收违法处罚力度对税收违法行为，税务机关应加大处罚力度，提高违法成本。
同时，加强与公安、法院等部门的协作，形成合力，打击税收违法行为。
论环保企业税收筹划的策略
论环保企业税收筹划的策略1. 环保企业税收筹划的重要性随着全球环境问题的日益严重，环保企业在全球范围内的地位和作用越来越受到重视。
环保企业的主要任务是保护环境、减少污染、提高资源利用效率等。
在这个过程中，环保企业的税收筹划显得尤为重要。
税收筹划是指通过合理的税收政策和税收管理手段，降低企业税收负担，提高企业经济效益的过程。
环保企业税收筹划的策略对于提高企业的竞争力、促进可持续发展具有重要意义。
环保企业税收筹划有助于降低企业的税收负担，税收负担是影响企业经营成本的一个重要因素，合理的税收筹划可以帮助企业在合法合规的前提下，降低税收成本，提高企业的盈利能力。
税收筹划还可以通过合理的税收优惠政策，帮助企业减轻税收压力，为企业的发展创造良好的外部环境。
环保企业税收筹划有助于提高企业的资金利用效率，在税收筹划的过程中，企业可以通过合理安排资产、负债、收入等方面的结构，实现资金的优化配置，提高资金的使用效率。
这将有助于环保企业在技术研发、市场拓展等方面投入更多的资金，从而提高企业的核心竞争力。
环保企业税收筹划有助于提高企业的透明度和公信力，在税收筹划的过程中，企业需要遵循相关法律法规的规定，确保税收筹划的合法性和合规性。
这将有助于树立企业在社会公众中的良好形象，提高企业的公信力和声誉。
合法合规的税收筹划也有利于企业与政府、社会各界建立良好的合作关系，为企业的发展提供有力支持。
环保企业税收筹划有助于推动企业的可持续发展，在全球环境问题日益严重的背景下，环保企业的发展面临着巨大的挑战和压力。
税收筹划可以帮助企业在应对这些挑战的同时，实现经济效益和社会效益的双赢。
通过合理的税收筹划，环保企业可以在降低税收负担的同时，加大对环保技术研发、环境保护项目等方面的投入，推动企业的可持续发展。
环保企业税收筹划的策略对于提高企业的竞争力、促进可持续发展具有重要意义。
环保企业应该高度重视税收筹划工作，制定合理的税收筹划策略，以实现企业的长远发展目标。
个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略
个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略随着我国经济的快速发展，个体户税收征管已经成为了税收管理工作中的一个重要组成部分。
然而，在征管工作中还存在着一些问题，需要制定相应的应对策略。
本文将通过分析个体户税收征管的发展现状、存在的问题以及应对策略，深入探讨这一重要领域的相关议题。
一、个体户税收征管的发展1. 个体户税收征管的意义个体户税收征管是指国家对个体经营者的经营所得征税的管理工作。
个体户在我国的经济活动中扮演着重要的角色，他们的经营所得对国家财政收入和社会稳定发展起着重要作用。
加强对个体户税收征管工作的管理，对于完善税收制度，促进国家经济发展，具有重要的意义。
2. 个体户税收征管的发展现状随着我国经济的快速发展，个体户数量和税收规模不断增加，个体户税收征管工作正经历着前所未有的发展机遇。
国家各级税务部门将征管工作纳入了重要议事日程，加大了对个体户税收征管工作的投入和管理力度。
税收征管工作也逐步实现了信息化、智能化，提高了征管的效率和质量。
二、存在的问题1. 征管工作缺乏统一规范由于个体户征管工作面向的人裙众多、类型繁多，导致了征管工作缺乏统一的规范。
有的地方对个体户的征管标准、政策执行存在差异，容易导致税收管理上的漏洞和混乱。
2. 个体户纳税意识不强个体户纳税意识的淡薄也是个体户税收征管工作中的一个关键问题。
由于个体户数量众多，一些个体户对纳税义务的意识不强，甚至存在逃税现象，给税收的征管工作带来了一定的困难。
3. 征管技术手段不够先进虽然个体户税收征管工作已经实现了信息化、智能化，但与大型企业税收征管相比，依然存在着技术手段不够先进的问题。
缺乏高效的征管技术手段，影响了征管工作的效率和质量。
三、应对策略1. 统一规范，加强监管加强对个体户税收征管工作的统一规范，建立健全个体户纳税政策和征管标准，加强对各地征管工作的监管力度，有效遏制征管工作中的混乱现象。
2. 提高个体户纳税意识通过宣传教育、税收政策宣传等方式，提高个体户的纳税意识，引导他们依法诚信纳税，杜绝逃税行为，减少税收征管工作的难度。
浅析新的税收征管环境下企业面临的税务风险及应对策略
浅析新的税收征管环境下企业面临的税务风险及应对策略1. 引言1.1 税收征管环境的变化税收征管环境的变化是指随着社会经济的不断发展和国家税收政策的调整，税收征管工作所面临的环境发生了一系列的变化。
这些变化主要体现在以下几个方面：税收征管技术的不断更新和升级。
随着信息技术的迅猛发展，税收征管工作开始利用大数据、人工智能等先进技术对纳税人进行监测和管理，使税收征管更加高效和便捷。
税收政策的不断调整和完善。
为了更好地适应经济形势的变化，国家不断对税收政策进行调整和修订，使得税收征管工作更具针对性和灵活性。
国际税收征管的趋向一体化。
随着全球化经济的发展，各国之间的税收征管也开始趋向一体化，加强合作和信息交流，使得跨境企业在税务申报和风险管理方面面临更多的挑战。
税收征管环境的变化对企业的税务风险管理提出了更高的要求，企业需要及时了解和适应这些变化，以减少税务风险带来的损失。
【字数：244】1.2 企业面临的税务风险企业面临的税务风险包括税法法规变化带来的不确定性，税务合规不足导致的税收风险，以及税务风险管理不完善引发的处罚风险等。
随着税收征管环境的不断变化和税法法规的不断修订，企业需要及时了解相关政策变化，确保自身税收合规，避免因为缺乏了解而产生避税风险。
企业在日常经营中可能面临涉税事项的处理不当，造成税务合规不足，导致纳税风险增加。
企业内部税务管理体系不健全或者内部控制措施不到位，可能会导致税务风险的持续存在和逐渐扩大。
企业在与税务机关沟通合作中存在信息沟通不畅、合作意愿不强等问题，也可能会导致税务风险的增加。
企业面临的税务风险多样且复杂，需要采取有效措施进行有效管理和控制，以保障企业的稳健经营和发展。
2. 正文2.1 征管环境变化对企业税务风险的影响征管环境的变化对企业税务风险产生了深远影响。
随着税收征管制度的不断完善和加强，企业面临的税务风险也日益增加。
征管环境的变化导致税收政策的频繁调整和变化，企业需要不断调整自身税收筹划和合规运作，以适应新的税收政策环境。
浅析新的税收征管环境下企业面临的税务风险及应对策略
浅析新的税收征管环境下企业面临的税务风险及应对策略随着国家对税收征管环境的不断改革与优化，企业在税务方面所面临的风险也在不断增加。
税务风险是企业经营活动中的一种重要风险，直接关系到企业的财务状况和发展前景。
在新的税收征管环境下，企业需要更加重视税务风险，并及时采取相应的应对策略，以确保企业的健康发展。
1. 税收政策变化带来的风险随着税收政策的不断调整和完善，企业需要时刻关注税收政策的变化，及时调整自己的税务筹划和风险管理策略。
税收政策的变化可能会对企业的税负和税收风险产生重大影响，可能导致企业在税务合规方面出现不符合规定的情况。
随着税收征管环境的不断改善，税务机构的征管能力不断提升，对企业的税收行为进行更加精细化的监管。
这就意味着企业在纳税方面的合规要求将更加严格，企业需要更加注重自身的税收合规性，避免因为未及时了解税收政策和纳税环境的变化而导致的税收风险。
3. 税务风险管理不完善带来的风险企业在税收征管环境下，如果税务风险管理不完善，可能会因为税务合规性不足而导致的风险。
企业未能及时了解税收政策的变化，未能建立完善的税务管理体系和内部控制机制，导致企业在纳税方面出现疏漏甚至违规，给企业带来严重的税务风险。
1. 加强税务政策的学习和了解企业需要在税收政策的学习和了解方面加强工作，及时了解国家的税收政策，并根据自身的经营情况进行税务筹划，以最大限度地降低税收风险。
企业还需定期对税收政策进行风险评估，及时调整相关的税务策略。
2. 建立完善的税务管理体系和内部控制机制企业需要建立完善的税务管理体系和内部控制机制，加强对纳税事项的管理与监控，确保纳税行为的合规性。
通过建立严格的审核机制和责任制度，确保税务工作的规范和合规。
3. 强化税务风险管理意识企业需要从高层到基层全员加强税务风险管理意识，加强对税务风险的认识和理解，提高对税务风险的防范意识。
通过加强培训和教育，增强员工对税务合规性的重视，提高纳税意识和能力。
税务优化策略建议
税务优化策略建议在当今的商业环境中，税务优化已成为企业和个人财务管理的重要组成部分。
合理的税务优化不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在法律法规的框架内合规运作。
以下是一些税务优化的策略建议，希望能为您提供有益的参考。
一、充分了解税收政策要实现有效的税务优化，首先必须对国家和地方的税收政策有深入的了解。
税收政策是不断变化和更新的，因此要保持关注，及时掌握最新的税收法规和优惠政策。
例如，政府可能会为鼓励某些行业的发展而出台税收优惠措施，如高新技术产业、环保产业等。
企业如果符合相关条件，应积极申请享受这些优惠，以减轻税收负担。
对于个人而言，了解个人所得税的扣除项目和税率结构也是至关重要的。
比如专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，充分利用这些扣除项目可以合理降低个人所得税。
二、合理规划企业组织形式企业在设立之初，可以根据自身的业务特点和发展规划，选择合适的组织形式。
常见的企业组织形式有有限责任公司、股份有限公司、合伙企业和个人独资企业等。
不同的组织形式在税收政策上存在差异。
例如，合伙企业和个人独资企业一般不缴纳企业所得税，而是由合伙人或投资人缴纳个人所得税；而有限责任公司和股份有限公司则需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需缴纳个人所得税。
如果企业预计盈利水平较低或者初期投入较大，可能选择合伙企业或个人独资企业更为有利；如果企业有上市计划或者需要吸引更多的投资者，有限责任公司或股份有限公司可能是更好的选择。
三、优化收入与成本核算企业应合理安排收入的确认时间和方式，以达到税务优化的目的。
比如，在合法合规的前提下，推迟收入的确认可以将纳税义务递延到后续期间，从而获得资金的时间价值。
同时，要准确核算成本和费用。
对于符合条件的成本和费用，应及时足额列支，以减少应纳税所得额。
例如，企业的研发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收抵免等。
在成本核算方面，要注意区分资本性支出和收益性支出。
企业税务管理面临的新问题和优化策略
企业税务管理面临的新问题和优化策略【摘要】企业税务管理面临新问题和优化策略是当前税务领域的热门话题。
随着数字化转型的浪潮，企业税务管理面临着更加复杂的挑战，同时税收政策的不确定性也给企业带来了困扰。
为了应对这些新问题，企业需要加强税务合规管理，利用大数据技术优化税务部门运营，并加强税务与财务部门的协同合作。
这些优化策略将帮助企业更好地应对税务管理的挑战，提升税务部门的效率和质量。
未来，随着税收政策的进一步完善和数字化技术的不断发展，企业税务管理将迎来更多的机遇和挑战。
企业需要及时调整税务管理策略，以适应新形势下的税务管理需求。
【关键词】企业税务管理，新问题，优化策略，数字化转型，税收政策，不确定性，税务合规管理，大数据技术，税务部门运营，税务与财务部门的协同合作，未来展望。
1. 引言1.1 背景介绍企业税务管理作为企业管理的重要组成部分，一直以来都备受关注。
随着经济全球化和数字化转型的加速发展，企业税务管理面临着新的挑战和机遇。
在数字化转型的背景下，企业税务管理需要适应新的技术趋势和发展方向，提高管理效率和质量。
税收政策的频繁调整和不确定性也给企业税务管理带来了一定的影响和挑战。
如何应对数字化转型和税收政策不确定性，以及如何优化企业税务管理，成为了当前企业税务管理面临的主要问题。
1.2 研究意义企业税务管理是企业经营管理中至关重要的一环，直接关系到企业的经济效益和合法合规。
随着社会经济的不断发展和税务环境的变化，企业税务管理面临着越来越多的新问题和挑战。
研究企业税务管理面临的新问题和优化策略具有重要的意义。
研究企业税务管理面临的新问题可以帮助企业了解当前税收政策和法律法规的变化对企业税收筹划和税务风险管理带来的影响，有助于企业及时调整税务策略，提高遵从性和风险控制能力。
研究如何优化企业税务管理策略能够帮助企业更好地应对数字化转型带来的挑战，提高税务部门的运营效率和管理水平，进一步提升企业的竞争力和可持续发展能力。
经济低迷时期的税收政策
经济低迷时期的税收政策近年来，全球经济环境越来越复杂，低迷的经济形势已经成为各个国家都难以避免的问题。
在这种背景下，税收政策的制定和调整愈加重要。
税收政策作为国家经济调控的重要手段之一，在经济低迷时期尤为重要。
接下来，我将从经济低迷时期税收政策制定的必要性、税收政策的调整方向和策略、税收政策的影响等角度分别探讨和分析。
一、经济低迷时期税收政策制定的必要性随着经济环境的低迷和国际贸易摩擦加剧，企业面临生产成本高、经营压力大、销售量下降等问题，经济低迷对企业的影响日益凸显。
此时制定有针对性的税收政策，既可以缓解经济下行压力，也能够提高资源配置效率，保持或增强国家税源，从而保证稳健经济增长。
因此，制定经济低迷期间的税收政策具有重要意义。
二、税收政策的调整方向和策略在经济低迷时期，政府可以采取以下调整方向和策略：1.减税降负。
提高个人所得税起征点、降低企业所得税税率、进一步扩大小微企业税收优惠等，可以缓解企业和居民的经济压力。
2.优化税收结构。
建立和完善绿色税收政策、环保税等政策，可以促进经济优化结构调整。
3.完善税收征收管理。
加大税收征收力度，整顿税收征管的混乱现象，维护税收秩序和公平性。
4.鼓励科技创新。
给予科技创新企业适当的税收优惠政策，加快技术创新，推动经济转型。
以上调整方向和策略，都是在经济低迷时期应该采取的应对措施，是适应时代发展要求的必须选择。
三、税收政策的影响税收政策的制定和调整不仅仅是影响企业和居民生活，也对于经济的持续发展起到非常重要的推动作用。
经济低迷时期税收政策的影响主要如下：1.缓解经济压力。
税收政策的调整可以降低企业和居民的税负压力，从而使他们更有余力从事生产和消费等活动，缓解企业和个人的经济压力。
2.促进经济发展。
税收政策的调整还可以激发企业和居民的积极性，从而促进科技创新、拓展市场等方面的经济发展。
3.保持税收秩序和公平性。
税收政策的完善和调整可以维护税收秩序和公平性，促进税收管理及征收的规范化。
浅析财政税收体制改革现状及策略
浅析财政税收体制改革现状及策略财政税收体制改革一直是我国经济发展的重要议题，随着经济社会的不断发展，财政税收体制也需要不断调整和改革。
本文将从现状分析入手，浅析我国财政税收体制改革的现状及策略。
一、现状分析1.1 财政税收体制改革现状我国的财政税收体制改革其实已经在不断进行，特别是2014年以来，我国财政税收领域进行了一系列深化改革，如增值税改革、个税改革等。
这些改革在一定程度上优化了税收体制，提高了财政收入的稳定性和可持续性。
财政税收体制改革仍面临着一些挑战。
税制太过复杂，存在着许多税种和征收方式，特别是在地方税收方面，存在着诸多问题，需要进一步统一和整合。
税收征管不够规范，导致了一定程度的逃税行为，影响了税收的有效征收。
税收体制改革也面临着一定的政策调整压力，需要进一步优化和升级税收政策。
在财政税收体制改革方面，我国已经逐步推进了一系列改革试点，如营改增试点、增值税改革试点等。
这些试点改革在一定程度上提升了税收征收效率，优化了税收体制。
目前，我国正处于全面推开营改增、深化增值税改革的关键时期，通过不断优化增值税政策和机制，进一步减轻企业税收负担，促进经济增长。
财政税收体制改革仍然需要进一步完善。
需要进一步完善地方税收体制，使其与中央税收体制更加协调和统一。
需要持续深化增值税改革，优化增值税政策和机制，提高税收征收效率，进一步减轻企业税收负担。
需要不断创新税收政策，引导和支持经济发展，推动税收与经济的良性互动。
二、改革策略2.1 完善税收政策作为税收体制改革的核心内容之一，完善税收政策是十分关键的。
在现有的税收政策基础上，应不断创新和完善税收政策，特别是在营造良好的税收环境、优化税收结构、降低税收负担等方面下功夫。
通过税收政策的创新和完善，能够更好地引导和支持企业发展，促进经济增长。
2.2 加强税收征管税收征管是保障税收征收效率和确保税收稳定健康的重要保障。
需要进一步加强税收征管，提高税收征收的规范性和有效性，严厉打击逃税行为，保障税收的正常征收。
税收筹划存在的问题及解决策略
税收筹划存在的问题及解决策略税收筹划是一种通过合法手段来减少纳税金额的行为，它是税务管理中的一个重要环节。
税收筹划的目的在于最大程度地降低纳税负担，提高税后收益，同时合理利用税收政策，保障企业的合法权益。
随着税收法规的不断变化和税务管理的日益完善，税收筹划也面临着一系列瓶颈和挑战。
本文将就税收筹划存在的问题及解决策略进行分析探讨。
一、税收筹划存在的问题1. 税收法规不确定性：税收法规和政策经常变化，这给企业的税收筹划带来了不确定性。
企业难以预测未来的税收政策，导致筹划难度加大。
2. 涉税规模不断扩大：随着企业的规模扩大和业务范围增加，涉税范围也在不断扩大。
税收筹划需要面对更加复杂的税收政策和税务管理。
3. 法规约束增加：为了遏制税收逃漏行为，税务机关加大了对税收筹划的监管力度，加大了企业筹划的难度和风险。
4. 税务风险增加：税收筹划容易引发税务风险，一旦出现税务争议，对企业来说将产生巨大影响，包括税款的支付、罚金的缴纳以及影响企业的信誉。
5. 不同地区税收政策不一：在我国，不同地区的税收政策存在较大差异，企业需要针对不同地区的税收政策制定不同的筹划方案，增加了筹划的复杂性。
二、解决策略1. 加强法规研究和跟踪：企业应建立完善的政策研究和跟踪机制，密切关注国家和地方税收政策的变化，及时调整筹划方案，规避风险，确保合规运营。
2. 优化组织架构：通过优化组织架构，建立专业的税收筹划团队，包括税务专家、财务人员等，提升筹划的专业性和规范性。
3. 合规运营：严格遵守税收法规，坚持合法合规的原则，不搞违法避税，保证企业纳税行为的合法性和透明度。
4. 定期进行税务风险评估：建立健全的税收风险评估机制，定期进行税务风险评估，发现风险隐患，及时纠正，防范风险。
5. 提高员工税收意识：加强员工的税收法规意识培训，增强员工的税收风险防范意识，从源头上预防税收风险。
6. 加强信息化建设：借助信息化手段，建立税收筹划的信息化管理系统，实现数据的共享和管理，提高筹划的效率和准确性。
税务工作问题及对策总结
税务工作问题及对策总结税务工作是国家经济运行的重要组成部分，对于保障国家财政收入、调节经济运行、促进社会公平具有至关重要的作用。
然而，在实际工作中，税务工作也面临着一系列的问题和挑战。
一、税务工作中存在的问题1、税收法律法规的复杂性和不确定性税收法律法规体系庞大且复杂，不断的修订和更新导致税务工作人员和纳税人在理解和适用上存在困难。
一些条款的模糊性和不确定性也给税务执法和纳税遵从带来了风险。
2、税收征管信息化水平有待提高尽管税务部门在信息化建设方面取得了一定的成果，但仍存在信息孤岛现象，不同系统之间的数据难以有效整合和共享。
同时，税收征管软件的功能还不够完善，无法满足日益复杂的税收业务需求。
3、纳税服务质量有待提升部分税务工作人员服务意识不强，对纳税人的咨询和需求响应不及时、不主动。
纳税服务渠道不够多样化，线上服务的便捷性和稳定性还需进一步加强。
4、税务人才队伍建设不足税务工作涉及面广、专业性强，需要具备丰富的税收知识、财务知识和法律知识的复合型人才。
然而，目前税务部门在人才培养、引进和激励机制方面还存在一些不足，导致人才短缺和流失。
5、税收风险管理存在漏洞在税收风险管理方面，缺乏有效的风险识别和评估机制，对重点税源和高风险领域的监控不够精准。
同时，风险应对措施的针对性和有效性也有待提高。
6、税收政策的宣传和辅导不到位一些新出台的税收政策宣传不够及时、广泛，导致纳税人对政策的了解不全面、不准确。
在政策辅导方面，缺乏个性化和深度的服务，无法满足不同纳税人的需求。
二、解决税务工作问题的对策1、优化税收法律法规加强税收法律法规的制定和修订工作，提高法律法规的科学性、合理性和明确性。
在制定过程中，充分听取各方意见，进行广泛的调研和论证，确保法律法规能够适应经济社会发展的需要。
2、加强税收征管信息化建设加大对税收征管信息化的投入，整合和优化现有信息系统，实现数据的互联互通和共享。
推动税收征管软件的升级和完善，提高系统的稳定性和智能化水平，为税收征管工作提供有力的技术支持。
税收风险应对存在的问题及建议
税收风险应对存在的问题及建议税收风险应对在当前的税收管理中扮演着重要角色，但仍然存在一些问题，针对这些问题，以下是一些建议:一、税收风险应对存在的问题1.应对程序不到位:●部门间衔接配合不畅，导致应对策略难以有效递进。
●应对预案执行不到位，案头应对无法排除疑点时，未按规定转实地审核。
2.风险应对任务管理不到位:●任务整合不到位，存在重复应对情况，浪费管理资源。
3.程序倒置:●事后补做案头分析文书，以及事后送达风险应对文书，影响应对效率和准确性。
4.稽查应对策略执行不规范:●不按《稽查工作规程》规定时限查处，下发疑点任务未全部分析排除或分析排除不充分。
5.应对处理不到位和不准确:●应补税而未补税，应处罚而未处罚，后续跟踪管理不到位。
补税、滞纳金加收等计算不准确，影响税收公平性和纳税人权益。
6.技术和法律基础薄弱:●风险管理模型未建立或不完善，风险评估机制不健全。
●法律基础薄弱，支持性法律法规和制度不完善。
7.外部环境欠缺:●第三方信息获取不足，政府职能部门之间的信息共享水平低。
二、针对税收风险应对的建议1.完善管理制度:●建立健全税收风险应对的规范化管理制度，明确各部门职责和协作机制。
●制定详细的应对预案和执行流程，确保每一步骤都有明确的指导和操作规范。
2.加强部门间协作:●强化税务部门与其他政府职能部门之间的信息共享和协作，提高数据信息的准确性和完整性。
●建立跨部门协作机制，共同应对复杂的税收风险问题。
3.提升技术水平:●引入先进的数学模型和数据分析技术。
提高税收风险识别和评估的准确性和效率。
●加强电子档案管理系统和风险评估系统的开发和应用，实现信息资源的充分利用。
4.加强人员培训:●定期对税务管理人员进行政策理论培训和实战训练，提高其政策业务水平和应对能力。
●加强纳税人的宣传教育和培训，提高其依法纳税的意识和能力。
5.严格执法监督:●加大对税收风险应对工作的执法监督力度，确保各项制度和规定得到有效执行。
环境保护税征管现状、实务操作问题及应对策略研究
环境保护税与现行其他税种差异 较大，采用“企业申报、税务征收、环 保监测、信息共享”的协作征管模式。 即纳税人自主申报纳税，对其申报数据 的真实性和完整性承担责任；环保部门 依法负责纳税人污染物的排放监测，并 与税务机关进行涉税信息共享和工作配 合；税务机关依照《中华人民共和国税 收征收管理法》和《中华人民共和国环 境保护税法》的有关规定征收管理。其 核心目的不是为了增加税收，而是为
台本地化系统改造的程度，环保部门需 交送数据与税务机关对比数据暂未能有 效衔接。目前只有排污许可信息可基本 实现定期交换，而环保行政处罚、环保 监测数据等信息还未实现有效、高效的 信息共享。一些地方还在通过纸质资料 人工进行传递，或系统外方式交换信 息，无法保证交换数据的准确性和时效 性。税务机关在核定征收时，金三系统 决策二包缺少相关数据进行对比，风险 分析功能暂未有效使用，纳税人申报数 据的异常情况无从得知，难以确定纳税 人申报数据的真实性、准确性，可能导 致环境保护税税款有流失的风险。
关键词：环境保护税 征收管理 实务操作
环境保护税自2018年1月1日正式 开征，是我国首个以保护环境为目的的 税种，排污费退出历史舞台。国家“以 税治污”为目标，借助税收的强制性和 执法刚性，不仅从法律层面解决了层级 不够、行政干预较多、约束力不强的状 况，还从制度层面初步构建起了我国环 境保护税体系的基本框架。通过建立绿 色税收制度，加强企业环保责任，提高 税收的合规性和纳税人的环保意识，从 而促进企业形成治污减排的内在约束机 制，推进生态文明建设，加快经济向绿 色发展方式转变。
二、我国环境保护税实务操作 问题分析
鉴于环境保护税征管技术和业务的 特殊性，环境保护税实务操作中可能存 在如下问题。
绿色财政税收政策推行中的主要问题和策略
绿色财政税收政策推行中的主要问题和策略摘要：随着全球气候变化的加剧，我国的环保和能源行业也随之出现。
关于绿色金融和税收政策的执行，还出现了某些问题，造成了政策执行不力，进而对国家的经济发展水平产生了更大的影响。
所以，在其推广过程中，要采取一种合适的方法对其进行优化，并与当前的现实税收工作需要相结合，以绿色产业创新来促进税收管理的提高。
本文通过分析当前我国在实施“绿色金融”的过程中所面临的一系列问题，提出了相应的对策。
关键词：绿色财政税收政策；主要问题；解决对策1绿色产业发展概述近年来，随着我国经济水平的迅速提高，经常会出现环境污染和资源浪费的现象。
在全球的环境问题逐渐增加的情况下，绿色环保的长期发展成了一个重要方面。
目前，环保类的产品受到了广泛的重视，人们也开始重视对环境保护的资源进行利用，可以说，绿色工业正在逐渐与社会接轨。
对于绿色产业来说，其主要集中在生产、运输、消费等方面。
利用绿色无公害和环保科技，来达到社会资源的节约目的，并对自然生态环境进行保护，从而发展出绿色生产的优质模式。
虽然近年来，我国已经取得了绿色产业的管理成果，但是在环境污染和资源浪费等问题的背景下，我国对绿色产业的发展进行了更多的关注，并对其进行了绿色财政税收政策，要求绿色产业在实际生产过程中做到资源节约和控制环境污染，以先进的生产技术为主要内容，为生态环境持续发展提供了良好的基础。
绿色产业指的是在实际的生产、运作和消费中，通过节能与保护环境来推动公司的发展，从而为人们提供产品与服务的高效率部门。
但是，虽然环保产业发展的历史相对较长，但是由于我国经济技术的发展，使得一些企业过分地追求效益，从而对环境造成了严重的影响，所以，政府要对经济管理模式进行变革，用集约的管理方式来取代过去的粗放管理方式，促进财政去收获得更多的支持，进而将公司零污染、持续发展的优势转化为实现经济顺利转型的重要手段。
2绿色产业发展及财政税收现状分析近年来，随着国家经济的不断发展，全球化也受到了严重的挑战，因此，绿色环保的长期发展问题已经变成了最重要的问题，目前，环保产品的开发和工业已经逐渐与国际社会相结合，就绿色产业的运行而言，其中的生产、运输、消费环节是它的重要组成部分，要在绿色无公害与环保科技的运用下，对环境进行保护，并对绿色生产技术进行优化。
绿色财政税收政策推行中存在的主要问题与优化举措探究
“十一五”规划明确提出，在新时代下要构建节约型社会，贯彻落实可持续发展观，创新经济发展模式，推动社会经济的可持续发展。
通过全面推行绿色财政税收政策，可以改变传统粗放式的经济发展模式，促进经济又好又快的发展，同时还可以协调地方经济与环境保护之间的关系，提高资源利用，更好的适应未来社会发展趋势，确保绿色财政税收政策推行工作可以达到预期的目的，为促进国家经济发展奠定良好的基础。
一、绿色财政税收政策的含义和作用绿色税收政策是指国家以社会经济发展需求为依据，制定有关环境资源和优惠策略，能够有效控制和调节社会中环境污染行为，加强保护环境。
绿色财政税收政策的推行主要是针对以往社会发展过程中重发展轻生态而导致的生态环境破坏和污染的不良行为。
绿色财政税收政策推行之后可以充分发挥政府对市场进行调节职能作用，能够在提高企业利益的同时，加强重视社会利益，实现企业利益与社会利益相统一，近期效益目标与长远利益保持平衡发展的状态，推动经济结构优化升级，严格把握好经济发展的度，为转变经济发展方式和动力留出足够的空间。
二、绿色财政税收政策推行中存在的主要问题（一）绿色产业支持力度不够绿色财政税收政策全面推行的过程中，并没有严格按照绿色产业领域的发展需求进行操作，缺少相应的支持，而且在政策内容上，包含的层面和所涵盖的种类也不够全面。
具体表现在以下两个方面：第一、绿色产业实际发展过程中，没有依照产业发展需求和标准提供相应的补贴政策，国家出台了一定的税收优惠政策，如西部开发政策，高新技术企业所得税政策上的二免三半政策，新能源汽车、光伏产能税收优惠等等，但对于生产企业来讲，新技术研发时间太长，资金成本投入较大，研发成败具有很大的风险，实际人工成本没法估量，在优惠政策上条款太多太细，实际能享受的企业并不多。
第二、绿色发展中，在农业方面扶持上国家资金投入也有限，无法推动绿色农业又好又快的发展，不能更好的适应未来社会发展的趋势。
（二）税种方面的问题党的十八大提出来“五位一体”中生态环境保护建设已经是提升到国家发展战略规划的重要地位上，但是绿色财政税财政金融（作者单位：济南大学）绿色财政税收政策推行中存在的主要问题与优化举措探究◎万锦以及使用科研经费。
当前税收形势分析及对策
当前税收形势分析及对策当前税收形势分析及对策今年以来，随着国际金融危机的影响逐步加深，我市的各个行业不同程度地受到了冲击和影响，给全年的组织收入工作带来了很大的困难。
到底应该如何判断和把握当前的形势？在税收工作应该如何应对？这是每一个地税干部都应该认真思考的问题。
一、全面分析税收形势1、全市地税收入情况。
今年1－2月，全市累计入库地方税收7.9亿元，其中1月份入库5.61亿元，较去年同期增长45%，同比增收1.74亿元，实现了开门红；2月份入库2.29亿元，较去年同期增长6.18%，增收1333万元。
①分级次看，1月份中、省级收入同比分别增长177.12%和45.76%，市、县级同比增长24.46%和5.16%；2月份，省、市和县级税收收入同比分别增长1.9%、37.6%和3.57%，而中央级收入由于企业所得税减收，同比下降14.01%。
②分税种看，1月份，营业税、企业所得税、个人所得税、资源税和城建税五大主体税种共入库54843万元，占当月税收收入比重为97.68%。
进入2月份，收入进度明显放缓，五大主体税种仅入库2.2063亿元，占当月税收比重为96.32%；其中个人所得税、城建税、营业税和资源税同比分别增长88.85%、53.96%、14.93%和2.88%，共计增收3632万元；但企业所得税同比下降40.41%，减收3007万元。
③分区域看，南北收入比重悬殊较大。
1月份，北六县区局及市直属分局入库税收收入占96.43%，南部六县局仅占3.57%；2月份，该比例为96.93%和3.07%。
2、全省地税收入情况。
截至2月底累计实现地方税收62.27亿元，同比增长7.08%，增收4.12亿元，增幅在全国36个征收单位中排名第八。
与去年同期相比，税收增幅大幅回落，其中1月份增幅同比下降29个百分点，2月份下降15个百分点。
①分级次看，中央、省、市各级次收入均有增长，增幅均呈不同程度回落，中央级收入相对增长较快。
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我国环境税收政策存在的问题及策略摘要：环境问题已成为当今世界面临的共同问题，制约着经济社会发展，威胁到人类的生存。
许多政府采取了各种手段来控制环境污染。
其中，环境税已成为越来越多的政府作为环境保护的重要手段，中国的税收政策也与环境税有关，环境税是当前税收中最重要的一环，中国的环境税有很多不足之处，需要改革和调整，以改善中国目前的环境税收政策。
本文分析了我国环境税存在的问题，提出了解决办法。
关键字:环境污染环境税收策略Abstract:environmental problems have become common problems facing the world today, restricting the economic and social development and threatening the survival of human beings. Many governments have taken various means to control environmental pollution. Among them, the environmental tax has become an important means of government as more and more environmental protection, China tax policy is also concerned with the environmental tax, environmental tax is the most important part in the current tax, China environmental tax has many deficiencies, the need to reform and adjustment to the current environmental tax policy improvement in china. This paper analyses the problems of environmental tax in China and puts forward some solutions. Key words: environmental pollution environment tax strategy目录1.前言 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究意义 (1)1.3 文献综述 (1)1.3.1国外研究综述 (1)1.3.2 国内研究综述 (2)2.完善我国环境税收政策的理论分析 (2)2.1福利经济学理论 (2)2.2公共经济学理论 (3)2.3法学理论 (3)3. 我国环境税收政策现状及存在的问题 (3)3.1环境税收政策的定位不合理 (3)3.2 环境税收的征税幅度过小 (4)3.3环境税收的征收范围过窄 (4)3.4环境税收优惠政策单一 (4)4. 完善我国环境税收政策 (4)4.1环境税收政策各要素的设计要合理 (5)4.1.1 环境税收政策各要素设计时应遵循的原则 (5)4.1.2根据国情设计环境税收政策 (5)4.2完善我国环境税税种体系 (5)4.2.1保留和完善现行税制中与环境有关的税种 (6)4.2.2开征必要的环境税新税种 (6)4.3确保环境税收政策顺利实施 (6)4.3.1提高公民的纳税意识 (6)4.3.2营造公平的税收环境 (7)结论 (7)参考文献 (7)1.前言1.1研究背景上个世纪七、八十年代以来，人们开始意识到，先进的工业生产给人们带来了无限的舒适和便利，也不断破坏我们的环境，耗尽了我们的资源。
人类生存的生态环境不断被破坏。
空气污染，白色污染，河流污染，水土流失，频繁的干旱和洪水，气候异常都是人类活动的后果。
在为人口，资源和环境早日建立的“罗马俱乐部”中心议题发表了震惊西方世界的作品“极限增长”，认为人类社会的发展是“加速工业化发展，人口增长，粮食短缺，不可再生资源和生态环境恶化等五种相互影响，构成了相互制约的发展趋势，由于地球的有限性，这些趋势的增长也是有限的，超过了这个限度人类可能会突然失控，瓦解。
我们重视和平时代的经济发展，二是社会问题，再次是生态环境，但其影响力的本质是相反的，经济危机可以通过宏观调控来解决，社会危机需要巨大的政治力量解决，而环境危机难以解决。
1.2研究意义伴随着我国经济社会的高速发展，资源和环境的瓶颈制约将日益严峻，党的十九大报告明确指出，切实转变经济增长方式，努力提高经济增长的质量和效益，大力节约资源和保护环境，建设资源节约型、环境友好型社会。
我们现在的社会显然与环境友好型社会存在很大差距，这就需要政府相关部门在利用法律、行政法规等手段保护环境的同时更强调要积极运用财税、信贷等经济调控手段来加强环境保护,以促进经济与环境的协调发展。
1.3 文献综述1.3.1国外研究综述自20世纪70年代，不少发达国家就把税收作为保护自然环境和维护生态平衡的一项重要政策措施, 使税收在环保工作中发挥积极作用。
到80年代，西方国家开始掀起第一次“环境税收”的高潮，主要是针对污水和固体废弃物等突出的“显性污染”进行强制征收。
自90年代以来，经济发达国家尤其是经济合作与发展组织(OECD)成员国，除了利用立法手段和行政手段保护生态环境外，也开征了各种环境保护税，并已取得显著的社会效果。
真正全面地实施环境税制，还是在1992年联合国环境与发展大会确立可持续发展战略之后，从原来的只偏重于零散、个别的环境税种的开征，发展到集保护环境和保护资源功能于一体的环境税收体系。
财政方面也逐步从考虑收入为主转到考虑支出为主的绿色财政，这就是欧洲国家从上世纪的七十年代开始到现在的一个历程。
1920年，马歇尔(Marshall)的福利经济学为环境税的存在和发展提供了坚实的理论基础。
环境税作为一种重要的环境政策手段，主要依托的是外部性和公共物品理论。
一方面环境是外部性的表现形式，另一方面环境又表现为一种公共物品。
20世纪80年代，经济合作与发展组织(OECD)就这个问题做了大量的工作，发表了第一份关于利用经济手段保护环境的报告。
在这些经济手段中，税收手段的运用得到越来越广泛的支持。
在欧美一些国家通过改革调整现行税制，开征环境税(包括废气税、水污染税、固体、液体废物税、噪音税)，实行对环境改善的税收优惠政策等，使税收对改善环境，节约资源做出了较大的贡献。
因此，人们把以环境保护为目的而采取的各种税收措施形象地称为“绿色税收”。
90年代以来世界绿色税收的发展出现高潮，由于经济合作与发展组织、世界银行、联合国环境规划署、联合国开发计划署等国际机构，都积极推进这项工作，并出现了不少研究新成果，促使绿色税收研究得到极大发展。
1.3.2 国内研究综述我国没有形成系统的环境税收政策体系，现有的涉及到环境税收的政策起源于环境收费政策，也叫行政征收，是用来调控污染者的行为，后来发展为环境税收。
我国目前的税收体系中，一般只有资源税、消费税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、城镇土地使用税和耕地占用税被认为是环境税，但设计初衷大都不是为了环境保护，更没有形成系统的环境税收框架，可以说我国还没有形成一个完整的系统的环境税收体系，其他税收政策制定时的环境保护意识也比较淡薄，缺少针对污染、破坏环境的行为或产品课征的专门性税种，所以我国的环境税收政策亟待完善。
如国外普遍开征的汽车燃料税、能源税、噪音税等我国基本没有设立，而此类税种在环境税收制度中应处于主体地位，它们的缺位既限制了税收对污染、破坏环境行为的调控力度，也难以形成专门用于环境保护的税收收入来源，弱化了税收的环境保护作用。
现有涉及环保的税收政策中，有关规定不合时宜，对环境保护的调节力度不够。
如资源税纳税人缴纳的税额主要取决于资源的开采条件，而与资源开采对环境影响几乎无关，无法有效引导和监督开发者合理利用自然资源。
同时，征税范围过窄、计税依据不合理等缺陷，都制约了其环境保护作用的有效发挥。
近年来，我国对部分造成环境污染的产品实行提高税率的税收惩罚措施，而对环保产品实行税收优惠。
在增值税方面，自1999 年10 月起，对企业使用列入《国家高新技术产品目录》的节约用电技术和产品，享受免税优惠。
在现有的对环境税收的研究中，主要是以污染征税为研究重点，进而研究生产、消费领域的环境税收问题.对资源保护的研究也只是在研究能源税时才涉及。
对资源保护的研究，没有从资源定价的角度，更没有从税收参与资源价格形成的角度去研究.这一点也正是可持续发展中迫切需要解决的，它对发展中国家来说更为重要。
目前的环境资源状况，指出我国的税收政策应进一步加强和改进，积极推出环保税收措施。
总体上看，我国环境税收政策主要局限于行政性征收，受益面比较窄，缺乏针对性和灵活性，同时大多属于事后鼓励，对治理污染的效果并不明显。
所以改革和完善我国目前的环境税收政策迫在眉睫。
2.完善我国环境税收政策的理论分析2.1福利经济学理论福利经济学于20 世纪初形成于英国，后来在美国、瑞典和法国得到传播。
1920 年马歇尔（Marshall）的学生庇古（Pigou）出版了《福利经济学》一书，标志着福利经济学的创立。
30 年后意大利经济学家帕累托（Pareto）在对庇古旧福利经济学的基础上加以修改和补充，创立了新福利经济学。
福利经济学是研究如何在生产者和消费者之间分配生产要素和商品，才能获得最佳经济效益问题，它作为微观经济学的一个分支或延伸，主要从社会福利观点对经济体系的运行进行评价。
2.2公共经济学理论环境问题在公共经济学理论上的分析，可追溯至1972年诺德豪斯（Nordhaus）与托宾（Tobin）两位学者的研究。
诺德豪斯与托宾等人认为以国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）作为衡量国民经济福利的指标并不适当，虽然经济总量提高了，但是衡量人们生活水平的指标不仅仅是经济总量，更多的是影响人们生活水平的各种因素，如大气污染、水污染、噪音污染、交通拥挤等。
按公共经济学理论，社会产品可分为两大类，即公共产品和私人产品,环境和自然资源是人类共同的财富，从性质上讲属于公共产品的范围。
2.3法学理论经济学为改革与完善环境税奠定了坚实的理论基础，环境税要想顺利有效实施必须通过立法的形式来保障，环境税既然是税收的一种，那么它必然具有税收的基本特征，也就是说环境税收政策的改革与调整必须符合法律的基本特征，如强制性、无偿性、固定性这些都是环境税收改革要加强和完善的。
设置环境税, 就是对污染环境、破坏生态平衡的特定行为征税, 通过物质利益机制, 纠正纳税人行为, 来治理污染,保护生态环境。