初级会计师经济法基础考点习题：应纳税所得额(2020年最新)

2020年初级会计师经济法基础考点

习题：应纳税所得额

【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。

A.应收票据

B.应收账款

C.股权投资

D.银行存款

『正确答案』ABD

【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的

规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应

计入收入总额的有( )。

A.企业资产溢余收入

B.逾期未退包装物押金收入

C.确实无法偿付的应付款项

D.汇兑收益

『正确答案』ABCD

【例题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

『正确答案』 D

【例题·单选题】(2018年)2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所

得税销售收入实现时间的表述中，正确的是( )。

A.9月10日确认销售收入

B.9月20日确认销售收入

C.9月21日确认销售收入

D.9月1日确认销售收入

『正确答案』 B

【例题·单选题】(2017年、2018年)根据企业所得税法律

制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的

是( )。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的

实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确

认收入的实现

C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入

的实现

D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

『正确答案』 B

【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。

A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

『正确答案』BC

【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是( )。

A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入

B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代

销清单时确认收入

『正确答案』 D

【例题·单选题】(2017年、2018年改)甲电子公司2018年9月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元。由于购

买数量多，甲电子公司给予9折优惠，购买发票上已分别注明。已知增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税

应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是( )。

A.36万元

B.40万元

C.41.76万元

D.46.4万元

『正确答案』 A

【例题·多选题】(2017年、2018年)根据企业所得税

法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。

A.将外购货物用于捐赠

B.将外购货物用于偿债

C.将外购货物用于广告

D.将外购货物用于赞助

『正确答案』ABCD

【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的

规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

『正确答案』 A

【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

A.财政拨款收入

B.转让企业债券取得的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定

专门用途并按规定进行管理的

『正确答案』 C

【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除

的有( )。

A.允许抵扣的增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.印花税

『正确答案』BCD

【例题·判断题】(2014年)企业已作为损失处理的资产，

在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。( )

『正确答案』√

【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的

规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范

围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳

税所得额时准予扣除的有( )。

A.基本医疗保险费

B.基本养老保险费

C.工伤保险费

D.住房公积金

『正确答案』ABCD

【例题·判断题】(2018年)企业职工因公出差乘坐交通

工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的

应纳税所得额时扣除。( )

『正确答案』×

【例题·单选题】某公司2018年度支出合理的工资薪

金总额 1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费

150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律