项目部账务处理流程

施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度(一)、费用报销制度1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。

2、费用报销单填写及票据粘贴要求：报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导批准；有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。

3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于《差旅费管理制度》。

4、办公费报销由综合办（后勤部）负责统一采购报销。

5、业务招待费，单次3000元以下应事先报告请示项目部领导，经项目负责人批准后方可招待，单次3000元以上招待费以上必须经公司领导同意后方能开支。

6、费用报销审批基本流程：7、其他说明：凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。

对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。

(二)、材料、办公物资财务管理制度1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，项目负责人审批后，出纳才能支付、结算。

对于暂时未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。

但最终必须有供应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。

2、发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。

同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。

材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。

关于施工工程账务处理(3篇)

第1篇一、施工工程账务处理概述施工工程账务处理是指建筑施工企业在施工过程中，对各项经济业务进行会计核算、会计监督和会计分析的过程。

其主要目的是反映和监督施工企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业管理提供决策依据。

二、施工工程账务处理流程1. 收集和整理原始凭证：施工企业应根据实际情况，收集和整理与施工工程相关的原始凭证，如合同、发票、付款凭证等。

2. 编制记账凭证：根据原始凭证，编制记账凭证，包括借方和贷方科目、金额、日期等。

3. 登记账簿：将记账凭证逐笔登记到相应的账簿中，如总账、明细账等。

4. 编制会计报表：根据账簿记录，编制会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

5. 账务核对：定期进行账务核对，确保账证、账账、账实相符。

三、施工工程账务处理关键环节1. 项目成本费用归集：施工企业应按照施工合同和成本核算要求，对施工过程中的各项成本费用进行归集，包括材料费、人工费、机械使用费、间接费用等。

（1）采购、领用原材料：借：原材料-XX项目，应交税金-应交增值税-进项税；贷：应付账款/银行存款。

（2）归集工程分包成本：借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目；贷：应付账款-应付分包款-XX单位/银行存款。

（3）归集分配项目工程人员薪酬：借：工程施工-合同成本-间接费用-管理人员薪酬-XX项目（项目部管理人员工）、借：工程施工-合同成本-人工费-XX项目（生产工人工资奖金）；贷：应付职工薪酬。

（4）归集检验试验费或其他项目成本：借：工程成本-合同成本-检验试验费-XX项目、工程成本-合同成本-其他-XX项目；贷：银行存款。

2. 项目成本收入确认、结转：施工企业根据建造合同的完工进度，向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。

（1）借：应收账款；贷：工程结算-XX项目。

（2）结转成本收入：借：主营业务成本-工程施工成本-XX项目、工程施工-合同毛利-XX项目；贷：主营业务收入-工程施工收入-XX项目。

建筑施工企业财务流程及会计账务处理

建筑施工企业财务流程及会计账务处理1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。

2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。

3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。

4、此文为我工作中的一点总结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖。

XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。

2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级,优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。

按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性.3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后,按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式,向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。

4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。

材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账.5、领用:项目部各班组,应严格按照相应施工进度的材料需用量领用,不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。

领用时,应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后,仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。

6、结存：每月月末（26日前）,各项目部应对库存的各种材料(暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点,编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额,经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。

工程施工会计科目及账务处理(锦集6篇)

工程施工会计科目及账务处理(锦集6篇)【篇一】工程施工会计科目及账务处理与其他企业不同，一般是工程施工科目。

相当于生产企业的“生产成本”科目。

主要核算各项目成本及毛利。

下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

在两个二级明细科目下还会设置很多三级明细科目：1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。

主要内容包括：(1)基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。

(2)工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴。

(3)生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资。

(4)职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费(根据生产工人工资总额提取)。

(5)生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。

(6)企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等。

2.材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。

主要内容包括：(1)材料原价(或供应价格)。

(2)材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。

(3)运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

(4)采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。

包括：采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。

(5)检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。

不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

3.施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。

4、其他直接费(在预算上被称为措施费)是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。

工程施工财务账流程

工程施工财务账流程一、工程款支付流程1. 建立支付计划在项目启动之初，财务部门与施工管理部门会进行会商，制定出具体的支付计划。

这个计划一般包括每个阶段需支付的款项、支付时间等内容，并要根据项目进度及合同约定进行调整。

2. 审核支付申请当工程施工到达一定进度或者达到一定节点时，施工方需要向财务部门提交支付申请。

财务部门会对这些申请进行审核，确保支付的合理性和准确性。

3. 批准支付申请经过财务部门的审核，如果确认支付申请无误，会进行批准。

批准后的申请将进入到支付环节。

4. 支付款项在批准支付申请之后，财务部门会按照支付计划中的要求，将相应的款项转账给施工方。

同时，需要记录好支付的相关信息，做好账务管理。

二、财务记录管理流程1. 建立基础台账在项目启动之初，需要建立起工程项目的基础台账。

这个台账包括项目预算、项目合同、支付记录、收款记录等信息，是整个财务账务流程的基础。

2. 日常记录更新在工程项目的实施过程中，财务部门需要定期对工程项目的账务信息进行更新和记录。

这个过程包括对支付信息、收款信息的记录，及时更新项目预算等。

3. 财务数据报表在项目实施进程中，财务部门需要定期生成财务报表，对项目的预算情况、支付情况等进行分析，以便及时调整管理策略。

4. 账务审计在项目结束后，要进行对项目账务情况进行审计。

审计人员将对项目的财务记录进行检查，确保资金使用的合法性和准确性。

三、预算控制流程1. 制定项目预算在项目启动之初，财务部门和项目管理部门会共同制定出项目的预算。

这个预算一般包括各个阶段的预算，及时监控项目的财务状况。

2. 预算执行监控在项目实施过程中，需要及时对预算进行监控。

当预算出现偏差时，需要及时采取措施进行调整，确保项目的顺利进行。

3. 预算调整在项目执行过程中，预算可能会因为各种原因出现偏差。

此时需要对预算进行调整，以保障项目的正常进行。

以上就是工程施工财务账流程的一般内容。

在实际项目实践中，财务部门要对这些流程加以严格把控，确保项目的财务管理工作顺利进行，以保障项目的顺利实施。

工程施工账务处理流程(3篇)

第1篇一、初始化设置1. 在用友T3普及版中，首先进行初始化设置，包括设置会计科目、设置核算项目、设置结算方式等。

2. 在会计科目中，增加工程施工、工程结算、工程结算成本等科目。

3. 设置核算项目，以部门核算代替项目核算。

在工程施工、工程结算等科目上添加部门核算，以便单独核算各个工地的成本费用等。

二、工程施工成本核算1. 采购材料、领用材料等业务发生时，在材料采购模块进行核算。

将采购材料的成本计入工程施工成本。

2. 发生人工费、机械费、间接费用等业务时，在相应模块进行核算，并计入工程施工成本。

3. 期末，将工程施工成本模块中的数据汇总，生成工程施工成本报表。

三、工程施工收入核算1. 完成工程验收后，根据合同约定，确认工程施工收入。

2. 在收入确认模块，将工程施工收入计入主营业务收入。

3. 同时，将工程施工成本、税金及附加等费用计入主营业务成本。

四、工程结算核算1. 在工程结算模块，根据合同约定，进行工程结算。

2. 将工程结算收入计入主营业务收入。

3. 将工程结算成本、税金及附加等费用计入主营业务成本。

五、财务报表编制1. 期末，根据工程施工成本报表、工程施工收入报表、工程结算报表等数据，编制工程施工利润表。

2. 将工程施工利润表中的数据汇总，生成利润表。

3. 编制资产负债表和现金流量表，全面反映企业的财务状况。

六、月末结算1. 期末，根据工程施工成本、工程施工收入、工程结算等数据，进行月末结算。

2. 将工程施工成本、工程施工收入、工程结算等科目进行借贷方对冲，确保财务数据的准确性。

3. 根据月末结算结果，编制月末结算报表。

通过以上流程，建筑施工企业可以实现对工程施工的全面核算，为企业的经营管理提供有力支持。

在实际操作过程中，需注意以下几点：1. 严格按照国家财务制度执行，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。

2. 加强内部控制，防范财务风险。

3. 定期进行财务分析，优化企业经营策略。

第2篇工程施工账务处理是企业进行工程项目管理的重要组成部分，对于规范企业财务行为、提高会计信息质量具有重要意义。

工程项目部财务日常工作流程及制度

工程项目部财务日常工作流程及制度前言财务日常工作的流程和制度是保障工作正常进行的基础。

借助规范化的工作流程和制度，能够使财务人员遵循科学的方法去完成日常工作，保证财务管理规范和准确。

本文档将详细介绍工程项目部财务日常工作流程及制度。

流程开票与存档在发生了一笔收入或支出后，首先需要开票。

向客户收取费用需要发票，支付厂家或供应商的费用需要凭证。

应尽快将开票凭证编号、金额、日期、内容等信息存档，然后进行归档管理。

凭证登记将开出的凭证登记、审核，并在财务系统里进行确认。

在登记凭证时，需要注意录入正确的日期和金额，以及核对凭证内容的真实性和合规性。

账务核对与结账在月末日，也就是账单结算日之前，财务人员会对账务流水进行核对，最后进行结账处理。

结账处理就是将所有资产与负债进行核对，计算剩下的资金，并对账户余额进行核查。

税务申报与报告财务人员需遵从财务制度规定，并将报表的额度、税务申报以及财务报告及时呈报给上级领导。

制度公司流程财务人员必须是一个高度责任感的人，需要遵守公司的各项规定。

公司对每一个环节都有规定，财务人员也需要做到遵守相关的规定。

此外，公司还制定了财务管理的工作流程，并将其制定为公司制度，以规范日常工作的流程。

提供准确的财务报告每个月结算之后，财务人员需要清算总资产、总负责以及净资产差额等数据，并编制相关的财务报告呈交给上级领导进行审查。

财务报告必须准确、清晰，并且不得有任何虚假数据。

存档管理所有收款单、付款单、打款单、开票、票据和财务文件等必须按顺序进行存档管理，并做到分类存放和定期清理。

同时，需要将账务管理系统的所有财务信息进行备份，以避免丢失重要数据。

审核层级制度公司制定了严格的审核制度，确保每一个审验步骤都经过多人的审核才能通过。

审验员需要进行准确的旁证、复核来确保凭证和工作流程的准确性。

结论科学、规范的财务流程及制度能够确保对企业资产的精确管理。

在日常工作中，财务人员应遵循公司规定的各个流程和制度。

建筑施工企业财务流程及会计账务处理

建筑施工企业财务流程及会计账务处理1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。

2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。

3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。

4、此文为我工作中的一点总结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖。

XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。

2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。

按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。

3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。

4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。

材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。

5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。

领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。

6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。

建筑企业工程项目账务核算全流程

二、建筑业的服务范围：
工业制造企业，按税法的规定，2016年5月1号以后，自建工程包括办公楼、厂房等不动产里面含的增值税进项税，分2年抵扣。第 1年抵扣60%，第2年抵扣40%。自2019年4月1日厂房等不动产里面含的增值税进项税全额抵扣. 因此，这类业主很有可能跟你签甲供材合同。
二、建筑业的服务范围：
二、建筑业的服务范围：
如：工程领料：借：工程施工--合同成本--XX工程--材料费（上述费用分别计入不同的明细科目）
贷：原材料--XX
二、建筑业的服务范围：
4、确认工程收入，工程成本和合同毛利（此时不开发票）根据建造合同，按期按照完工百分比法确认合同收入、合同
费用及合同毛利时：与众不同。
二、建筑业的服务范围：
借：机械作业--XX 贷：原材料、应付职工薪酬、累计折旧等科目
8.2结转时：按直接费用比例进行分配借：工程施工-合同成本--XX工程--机械作业贷：机械作业-XX
二、建筑业的服务范围：
1、增值税：采用简易计税方法：3% 采用一般计税方法：9% 跨县区预征率： 2%
二、建筑业的服务范围：
2、纳税地点由于建筑服务发生地无法进行完整的进销项核算，并准确
那么第二类业主，如果他们自己买材料，可以抵扣13%；如果包工包料，我们给他开的发票则可以抵扣9%。因此，这类业主很有可能跟你签甲供材合同。
二、建筑业的服务范围：
2、施工前的准备工作： 2.1施工前的技术准备 2.2施工前的物资准备 2.3施工前的劳动组织准备 2.4施工现场的准备 2.5施工外场的准备
（5）、其他工程作业服务：指上述工程以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、道路修建、拆除建筑物或构筑物。

工程项目部财务管理制度及实施细则

工程项目部财务管理制度及实施细则一、引言二、财务管理目标1.保持项目财务的稳定和连续性；2.遵守国家财税法规，合规经营；3.实施预算管理，确保项目的成本控制；4.加强内部控制，防止财务风险；5.提升财务决策的科学性和准确性；6.加强与相关部门和外部合作伙伴的沟通和协调。

三、财务管理权限和责任1.项目经理是负责财务管理的主要责任人，负责编制财务计划和预算、定期进行财务分析、审核和批准各项支出；2.聘请专业会计师事务所或内部会计师人员，负责项目的会计核算和财务报表的编制工作；3.财务人员必须具备财务管理和会计专业知识，熟悉相关法规和政策，履行好相关职责；4.部门负责人应协助项目经理对财务管理工作负责，并提供必要的协助和支持；5.所有员工应严格遵守财务管理制度，保证财务信息的真实性和准确性；6.项目部应与所属单位的财务部门保持良好的沟通和协调，及时提供必要的财务信息，确保财务管理的规范性和有效性。

四、财务管理流程1.资金管理：包括项目资金的筹措、调度和使用等方面的管理，要求做到合规、高效、安全；2.预算管理：项目部应根据项目的实际情况和发展需求，制定年度预算，明确收入和支出，并定期进行预算执行情况的核对和分析，进行必要的调整；3.会计核算：项目部应建立完善的会计制度和核算方法，核算项目的收入和支出，保证会计账务的准确和完整；4.财务报告：项目部应按照相关规定和要求，制定财务报告，包括财务状况表、损益表、现金流量表等，并按时向上级部门和相关方提供；5.费用控制：项目部应建立费用预算和费用控制制度，合理安排各项费用支出，确保项目的成本控制；6.审计和检查：项目部应定期进行内部审计和财务检查工作，及时发现和解决财务管理方面存在的问题和风险。

五、财务数据保密1.财务数据属于公司的机密信息，任何人员不得私自泄露、竞争或非法使用；2.财务报告和数据只能在必要的情况下向公司和相关部门提供，不得向外部人员或单位泄露；3.公司财务报表和数据必须按时向上级部门报送，确保信息的透明和准确。

项目工程承包会计账务处理流程

严格按照项目预算执行，及时记录费用发生情况
进度确认
确认工程进度和完成情况
审核工程进度，与合同约定相符
定期与工程进度进行比对，及时调整预算和进度计划
合同变更
处理工程合同的变更事项
确认变更合同的必要性和合规性
需与业主或委托方协商一致，及时调整相关账务处理
结算与收款
完成工程项目并结算款项
确保工程项目结算准确无误
项目工程承包会计账务处理流程
流程步骤
描述
目标
实施步骤与注意事项
合同签订
签订项目工程承包合同
确定工程项目范围和条件
确保合同条款清晰明确，双方权利义务明确
预算编制
编制项目工程成本预算
估算项目所需资源和成本
综合考虑项目各项成本因素，合理编制成本预算
费用发生
项目工程施工过程中的费用发生及记录
记录项目工程各项费用的发生情况
结算过程需严格按照合同约定和相关法律规定进行
报表编制
编制项目工程承包会计报表
提供项目工程承包的财务信息
根据会计准则编制项目工程承包相关报表
税务申报
进行项目工程承包税务申报
程承包涉税信息

记账实操-会计账务处理流程

记账实操-会计账务处理流程一、工业制造企业1. 采购环节：收到原材料及发票时，借记“原材料”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。

如果有采购运费等，也需按一定方法分配计入原材料成本。

2. 生产环节：领用原材料，借记“生产成本”，贷记“原材料”。

计提生产工人工资，借记“生产成本”，贷记“应付职工薪酬”。

发生制造费用（如车间水电费、设备折旧等），借记“制造费用”，贷记“银行存款”、“累计折旧”等。

月末，将制造费用分配转入生产成本。

3. 完工入库环节：产品完工入库，借记“库存商品”，贷记“生产成本”。

4. 销售环节：销售产品，确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。

二、商业企业1. 采购环节：购进商品，借记“库存商品”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。

2. 销售环节：销售商品，确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。

三、服务型企业1. 提供服务环节：确认服务收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”。

2. 成本费用环节：发生的人员工资、办公费用等，借记“主营业务成本”或“管理费用”等，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等。

四、房地产企业1. 开发前期：取得土地使用权，支付土地出让金等，借记“开发成本—土地征用及拆迁补偿费”，贷记“银行存款”等。

2. 开发建设环节：支付建筑安装工程费、材料款等，借记“开发成本—建筑安装工程费”等，贷记“银行存款”、“应付账款”等。

计提项目管理人员工资等间接费用，借记“开发成本—间接费用”，贷记“应付职工薪酬”等。

3. 销售环节：预售房屋，收到预收款，借记“银行存款”，贷记“预收账款”。

工程会计处理流程

工程施工的财务处理流程工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算;该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算;工程施工过程中所发生的间接费用通过“间接费用”科目核算;如有多个项目,应在项目间进行分配;1、材料费:领用的自购材料,根据领料单或出库单等单据,计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料2、人工费:根据工资清单,所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付职工薪酬支付职工薪酬时借：应付职工薪酬贷：现金3、分包工程费用1预付工程款根据合同协议约定支付的预付款时借：预付账款——预付分包款——xxx分包单位贷：银行存款2分包工程验收结算时根据与分包企业确认的结算通知单,首先根据合同协议约定扣减预付账款,其差额确认应付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款——xxx分包单位预付账款——预付分包款——xxx分包单位3支付进度款：支付已经办理结算的款项时借：应付账款——应付分包款扣除代扣税款贷：银行存款4、机械作业和机械使用费1使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用,计入“机械作业—承包工程”明细科目;机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则;借：机械作业—承包工程贷：银行存款应付账款累计折旧月份终了,分配至工程施工科目借：工程施工——合同成本—机械使用费贷：机械作业——承包工程2上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小,也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目;借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款应付职工薪酬累计折旧3从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械,支付或负担的机械租赁费,直接记入“工程施工”科目;借：工程施工—合同成本—机械使用费贷：银行存款应付账款与外部单位往来用其他应收款—公司内部往来业务结算与独立核算单位业务用5、其他直接费如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等,计入其他直接费科目;借：工程施工—合同成本—其他直接费贷：银行存款应付账款—应付工程款、应付购货款等临时设施摊销6、间接费用1项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用,应首先计入“间接费用”科目借：间接费用贷：银行存款累计折旧应付职工薪酬2月末,施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目,如果是多个项目,应按照一定比例进行分配;借：工程施工—合同成本—施工间接费贷：间接费用1、分包成本的确定总承包方财务部门根据审定后的工程进度报表,列支工程成本;平常工程进度报表一般要求不是很严格,只要不超过合同总金额,财务部门就可以根据审定后的工程进度报表做成本列支;这时总承包方应当要求分包方出具建安发票;借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目贷：应付账款-应付分包款-XX单位2、分包方领取材料的核算领取材料通常有两种方式,一种是直接抵分包单位工程款处理,另一种是分包方购买总承包方的原材料,总承包方做收入或者视同销售处理;通常情况下,按第一种方式进行处理,有利于税收的筹划;第二种方式不可取,除非总承包方的确存在该种原材料的销售,并且不能区分这些材料竟是构成工程实体还是销售;这一点在税局的认可比较关键;领用时：借：应付账款-应付分包款-XX单位贷：原材料-XX材料分包单位领用甲供料的处理：借：应付账款-应付分包款-XX单位贷：原材料-甲供材料-XX材料3、支付的处理一般是：借：应付账款-应付分包款-XX单位贷：银行存款4、与分包单位的结算：通常情况下,总承包方应当列支分包成本的金额=结算总金额-分包单位承担的税金-应收分包单位管理等;但在实际工程中要注意到,分包单位领用的材料不能再从上式中扣减,因为分包单位领用的原材料构成工程成本,而税金在总承包方确认收入的时候,已经确认了损益;总承包方收取的管理费作为工程毛利的构成部分,不需要再在分包结算的最后金额中予以确认;例：某工程合同金额为1000万元,与业主结算1200万元,其中分包500万;已审定的分包单位工程进度400万元,根据分包合同,总承包方收取分包方10%的管理费,不含营业税金及附加% ;这时,在实际处理时需要注意：①、收取的管理费应当与分包单位结算时扣除,不在账务上反映;②、分包单位的税应当在与分包单位结算时扣除;即：分包单位的结算金额应当=500×1-10%%=万元最后补充差额进成本：借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目万元433 .50-400 贷：应付账款万元。

路桥项目部财务制度

路桥项目部财务制度一、总则为规范路桥项目部的财务管理行为，强化资金使用效益，保障资金安全，提高经济效益，根据公司制度及相关法律法规，特制订本财务制度。

二、组织架构1. 财务管理部负责全面领导路桥项目部的财务管理工作，制定财务管理制度和规章制度，监督实施控制财务预算，保障资金安全。

2. 会计部负责日常会计核算和资金管理工作，按照相关规定进行报表编制，确保会计工作的真实、完整、准确。

3. 财务审计部负责对各项资金使用情况进行审计监督，及时发现和解决财务管理中存在的问题，保障公司资金使用的合法性和合理性。

4. 资金管理部负责公司资金的日常管理和使用，按照项目需求进行合理的资金调配，确保项目资金的有效利用。

5. 内控审计部负责对公司内部控制制度进行审计监督，及时发现并整改存在的问题，提高财务管理的效率和规范性。

三、财务管理制度1. 财务预算路桥项目部每年制定全年财务预算计划，明确资金的支出方向和用途，合理安排项目资金的使用计划。

2. 资金管理项目部对所有收支资金进行严格管理，建立健全的资金管理流程和制度，确保资金安全和稳定。

3. 会计核算会计部对项目部的经济业务进行核算，编制和报送各类财务报表，确保会计信息的真实、准确和完整。

4. 资金审计财务审计部对项目部的资金使用情况进行审计监督，发现问题及时整改，保障资金的安全和合理使用。

5. 内部控制内控审计部制定和完善公司内部控制制度，确保公司资金的安全和规范管理，防范财务风险。

四、财务管理流程1. 资金申请项目部各部门需提前提交资金申请单，明确资金用途和金额，并经相关领导审批批准后方可发放资金。

2. 资金支付经过财务审批核准后，由资金管理部门办理相关资金支付手续，确保支付的合法性和准确性。

3. 账务记录会计部门及时记录和核算项目部的各项经济业务，编制相关财务报表，通过内部审计全面监督财务活动。

4. 资金清算项目部每年对资金使用情况进行清算，及时发现问题并整改，确保资金的有效使用和合理支出。

工程施工行业账务处理及会计分录

工程施工行业账务处理及会计分录1基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账2支付社会保险费划出社保费用时借：管理费用—员工保险（公司缴付部分）其他应收款—员工保险（个人缴付部分）内部往来—XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）3确认收入开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)4固定资产收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧5低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

购进时借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称6库存材料项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

工程会计处理流程

工程会计处理流程(总3页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除工程施工的财务处理流程?工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。

该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。

工程施工过程中所发生的间接费用通过“间接费用”科目核算。

如有多个项目，应在项目间进行分配。

1、材料费:领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料2、人工费:根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付职工薪酬支付职工薪酬时借：应付职工薪酬贷：现金3、分包工程费用（1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款时借：预付账款——预付分包款——xxx分包单位贷：银行存款（2）分包工程验收结算时根据与分包企业确认的结算通知单，首先根据合同协议约定扣减预付账款，其差额确认应付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款——xxx分包单位预付账款——预付分包款——xxx分包单位（3）支付进度款：支付已经办理结算的款项时借：应付账款——应付分包款（扣除代扣税款）贷：银行存款4、机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。

机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。

借：机械作业—承包工程贷：银行存款应付账款累计折旧月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工——合同成本—机械使用费贷：机械作业——承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。

项目部账务处理流程

记入工程施工—机械使用费
四、其他间接费用账务处理流程
六、月末结账流程
审核凭证
记账
将库存材料转入工程施工—直接材料
将各项费用、成本对应结转到工程成本
审核凭证
记账
将工程成本结转到本年利润
审核凭证
记账
结账
反结账
恢复记账前状态
,
总账-凭证-恢复记账前状态
七、反结账流程
一、外购材料账务处理流程
到库管处收取验收单
需要双方库管签字确认、与供应商送货联相符、不符的说明原因、并签署处理意见。
登记库存材料台账
外地购进材料
本地供应材料
每月20日—25日与供应商对账，结账期为上月21日—本月20日。
打印结账单、双方签字确认、项目经理签字。
在用友帐套中填制凭证
构成工程主体的记入库存材料科目（需要核算到明细科目），月底一次结转到工程施工—直接材料。不构成工程主体的施工使用材料记入工程施工—零星材料，办公用耗材记入工程施工—间接费用— 办公费。
二、人工费账务处理流程
收到ห้องสมุดไป่ตู้方单
收方单需要有栋号工长、技术负责人、预算员、项目经理签字确认。
在用友帐套中填制凭证
记入工程施工—直接人工
审核
三、机械使用费账务处理流程
五、材料款、进度款支付流程
收方单需要有栋号工长、技术负责人、预算员、项目经理签字确认，并附工时任务单且相符。
在用友帐套中填制凭证

公司项目部物资账务处理规定

公司项目部物资账务处理规定1、物资账务处理流程：保管员依据采购计划单对材料实物验收→料帐员依据材料进料单据及发票，办理物资入库汇总手续→采购员负责办理签证程序→财务记账→月底办理出库手续。

2、各项目应建立真实、准确的物资明细帐，物资明细帐应记录项目所有物资的收、支、存详细动态情况，每月25日保管员应对当月领用的材料按类别进行汇总，填写材料耗用出库表；3、项目材料管理部门依此对当月材料收、支、结存的金额进行统计分析并盘点实物，确保帐物相符。

同时将各种材料报表及时报分公司,分公司汇总各项目报表后报公司。

4、各分公司及项目材料管理部门应建立各物资分供商往来帐，并每月与财务核对支付情况，确保材料帐与财务帐吻合。

5、每月25日项目材料人员应将各分项工程、施工机械消耗材料及分包方领用材料进行统计盘点，会同项目商务人员根据材料数量、单价、金额进行对比分析、核算，找出节超原因，为后续施工提供依据和经验。

6、各项目应在半年、年终或节点或有特殊要求的时间对项目各类物资进行盘点，确保物资帐物相符。

年终盘点由分公司统一组织安排，盘点参与人员除仓库保管员外还应有其他人员参与，如：相应的采购主管、成本会计或项目其他部门人员参与盘点或监盘。

实物盘点后项目物资管理部门应编制物资收、发、结存盘存报表，参与盘点人员、采购部主管和项目经理审核签字，并对本次盘点进行总结分析；盘存报表交成本会计审核签字后报分公司审批并签字，最后报分公司采购中心。

7、各单位应按照规定的报表制度真实、及时、准确地填报物资统计报表。

8、物资账务处理要求：（1）、公司统一使用用友存货管理软件实行电脑记账，保证软件物资分类编号一致，确保整个公司物资账务的统一。

（2）、按月与财务对账；（3）、项目部根据实际进料登帐。

按月结算物资的必须及时按月办理结算，没有按月结算的必须先根据进料做账，发票到后进行调整处理。

（4）、项目部必须做好物资帐本和电脑同步实物帐，分公司采购中心每月组织与项目核对实物与消耗账务。

施工工程会计账务流程(3篇)

第1篇一、合同签订及工程开工1. 在合同签订阶段，会计部门需核对合同内容，确保合同条款的合法性和完整性。

2. 工程开工前，会计部门需根据合同要求，设立相应的工程项目会计科目，为后续账务处理做好准备。

二、材料采购与领用1. 材料采购时，会计部门需核对采购合同、发票等相关凭证，确保采购材料的质量和数量。

2. 材料领用时，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费。

3. 借：工程施工—合同成本——材料费贷：原材料三、人工费用核算1. 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费。

2. 借：工程施工—合同成本——人工费贷：应付职工薪酬3. 支付职工薪酬时：借：应付职工薪酬贷：现金或银行存款四、分包工程费用核算1. 预付工程款时，根据合同协议约定支付的预付款：借：预付账款—预付分包款—xxx分包单位贷：银行存款2. 分包工程验收结算时，根据与分包企业确认的结算通知单，扣减预付账款，确认应付的工程款：借：工程施工—合同成本—分包工程费用贷：应付账款—应付分包款—xxx分包单位预付账款—预付分包款—xxx分包单位3. 支付进度款时，支付已经办理结算的款项：借：应付账款—应付分包款（扣除代扣税款）贷：银行存款五、机械作业费用核算1. 核算施工过程中使用的自有施工机械和运输设备所发生的各项费用。

2. 借：工程施工—合同成本—机械作业贷：固定资产或银行存款六、周转材料及临时设施核算1. 周转材料指在施工过程中能够多次使用，并基本保持原有形态而逐渐转移其价值的材料。

2. 临时设施指施工过程中用于临时使用的设施，如工棚、宿舍等。

3. 核算周转材料和临时设施时，需按照实际使用情况进行分摊，计入合同成本。

七、工程结算及收入确认1. 在工程结算阶段，根据合同要求，计算工程结算收入。

2. 借：应收账款—建设单位预收账款（如有预收款项）贷：工程结算收入—各项目应交税费—应交增值税（销项税率）八、结转成本及税务核算1. 工程完工后，根据合同要求，结转工程成本。