(记账凭证过录簿)-手工账必备(融合会计业务检查、三大财务报表自动生成)-附会计流程
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
A1、现现金金收收付付的，要当面点清金额，并注意票面的真 伪 2、。现若金收一到经假付币清予，以应没在收原，单由据责上任加人盖负"现责金。付讫章" 。多付wenku.baidu.com少付金额，由责任人负责。 34、 、把 每每 日日 做收 好到 日的 常现 的金 现送 金到 盘银 存行 工， 作不 ，得 做到"坐账支实"。相符。 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账 或汇兑手续。 特殊情况需审批。
三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利 润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配
1细、节增补值充税：，企业所得税在国税报（2002年1月1日以 后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费 24%、，三职险工一教金育：费住2房.5公%，积（金税，法养规老定保：险建金立，工医会疗组保织险 金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均 计 6、入单营位业无费工用会(销组售织费的用,不)，能工计业提企工业会计经入费成,更本不必计 提 7、后现再金调一整般。从所“基得本税存只款须户每”季中提提一取次，就一可般,不规需定每结月算 帐 8、户差不旅能费提的取开现支金范，围如：有交特通殊费情，况住方宿可费（，钟伙书食补补助 费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年
C1、报在销支审付核证明单上经办人是否签字，证明人是否签 字 2、。附若在无支，付应证补明。单后的原始票据是否有涂改。 若 有 3、，正问规明发原票因是或否不与予收报据销混。贴，若有，应分开贴（原 则 4、上支除付印证有明财单政上监填制写章的的项财目政是票否据超外过，3其项余。收若据超不 过，应重填。
会计流程
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关 的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企
一、大致环节： 12、 、根 根据 据原 收始 付凭 记证 账或 凭原 证始 登凭 记证 现汇 金总 日表 记填 账制 和记 银账 行凭 存证 款。 日 记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 56、 、根 期据 末科 ，目 根汇 据总 总表 账登 和记 明总 细账 分。 类账编制资产负债表和 利润表。
几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） ——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用——职工教育费
出纳工作 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 四 1、、员负工责出报差销分差借旅支费和的不工可作借。支，若需要借支就必须 填 2、写员借工支出单差，回然来后后交，总据经实理填审写批支签付名证，明交单由，财并务在审单 后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给 五、员工工资的发放。
贷：其他应付款——职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金——应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项） 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金——应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字， 批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，
B1、银登行记账银处行理日记账时先分清账户，避免张冠李戴。 开 2、汇每兑日手结续出。各账户存款余额，以便总经理及财务会 计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细 分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务
二 1、、每具个体月内所容要：做的第一件事就是根据原始凭证登记 记 2、账月凭末证还（要做注记意账提凭取证折时旧一，定待要摊有费财用务的（摊经销理等），有若 是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第 一 4、个最分后录根：据将总损账益的类资科产目（的货总币发资生金额，转固入定本资年产利，应 收 （账 关款 于， 主应 营收 业票 务据 收， 入短 及期 应投 交资 税等 金）,应负该债根（据应每付一票个月 在 5、国其税余所的抄就税是的装数订额凭来证确,写定报.因表为附税注控,分机析会情打况印表一之份 类 6a、、以注上意除问编题制：记账凭证和登记明细账之外，均在月 末 b、进月行末。结现金，银行账，一定要账证相符，账实相 符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节
56、 、大 报、 销小 内金 容额 是是 否否 属相 合符 理。 的报若销不。相若符不，属应，更应正拒重绝填报。 销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报 销
三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利 润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配
1细、节增补值充税：，企业所得税在国税报（2002年1月1日以 后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费 24%、，三职险工一教金育：费住2房.5公%，积（金税，法养规老定保：险建金立，工医会疗组保织险 金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均 计 6、入单营位业无费工用会(销组售织费的用,不)，能工计业提企工业会计经入费成,更本不必计 提 7、后现再金调一整般。从所“基得本税存只款须户每”季中提提一取次，就一可般,不规需定每结月算 帐 8、户差不旅能费提的取开现支金范，围如：有交特通殊费情，况住方宿可费（，钟伙书食补补助 费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年
C1、报在销支审付核证明单上经办人是否签字，证明人是否签 字 2、。附若在无支，付应证补明。单后的原始票据是否有涂改。 若 有 3、，正问规明发原票因是或否不与予收报据销混。贴，若有，应分开贴（原 则 4、上支除付印证有明财单政上监填制写章的的项财目政是票否据超外过，3其项余。收若据超不 过，应重填。
会计流程
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关 的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企
一、大致环节： 12、 、根 根据 据原 收始 付凭 记证 账或 凭原 证始 登凭 记证 现汇 金总 日表 记填 账制 和记 银账 行凭 存证 款。 日 记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 56、 、根 期据 末科 ，目 根汇 据总 总表 账登 和记 明总 细账 分。 类账编制资产负债表和 利润表。
几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） ——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用——职工教育费
出纳工作 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 四 1、、员负工责出报差销分差借旅支费和的不工可作借。支，若需要借支就必须 填 2、写员借工支出单差，回然来后后交，总据经实理填审写批支签付名证，明交单由，财并务在审单 后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给 五、员工工资的发放。
贷：其他应付款——职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金——应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项） 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金——应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字， 批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，
B1、银登行记账银处行理日记账时先分清账户，避免张冠李戴。 开 2、汇每兑日手结续出。各账户存款余额，以便总经理及财务会 计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细 分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务
二 1、、每具个体月内所容要：做的第一件事就是根据原始凭证登记 记 2、账月凭末证还（要做注记意账提凭取证折时旧一，定待要摊有费财用务的（摊经销理等），有若 是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第 一 4、个最分后录根：据将总损账益的类资科产目（的货总币发资生金额，转固入定本资年产利，应 收 （账 关款 于， 主应 营收 业票 务据 收， 入短 及期 应投 交资 税等 金）,应负该债根（据应每付一票个月 在 5、国其税余所的抄就税是的装数订额凭来证确,写定报.因表为附税注控,分机析会情打况印表一之份 类 6a、、以注上意除问编题制：记账凭证和登记明细账之外，均在月 末 b、进月行末。结现金，银行账，一定要账证相符，账实相 符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节
56、 、大 报、 销小 内金 容额 是是 否否 属相 合符 理。 的报若销不。相若符不，属应，更应正拒重绝填报。 销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报 销