第3讲-外币折算作业题

外币折算作业题

1. 某公司采用交易发生当日的汇率对其外币业务进行核算，每月最后一个工作日计算汇兑损益。20X5年4月月初欧元兑换人民币的市场汇率为1：6.615。当月月初，有关外币账户的数额如下：

外币账户情况表

该公司4月份发生的有关经济业务如下：

（1）4月3日，用人民币购买10000元欧元，当日市场汇率为1：6.680，经营外汇银行的买入价为1：6.660，卖出价为1：6.700。

（2）4月7日，用欧元现汇归还应付账款40000欧元，当日市场汇率为1：6.714 。

（3）4月9日，用欧元现汇买入原材料一批，价款为15000欧元，当日市场汇率为1：6.622，尚未支付账款。

（4）4月14日，收回应收账款60000欧元，当日的市场汇率为1：6.516。

（5）4月20日，用欧元现汇兑换人民币，支付40000欧元，当日的市场汇率为1：6.633，经营外汇银行的买入价为1：6.610，卖出价为1：6.650。

（6）4月23日，取得欧元短期借款20000欧元，取得日的市场汇率为1：6.579。

4月30日（当月最后一个工作日），欧元兑人民币市场汇率为1：6.808。

要求：根据上述资料，编制所有业务的会计分录，编制该公司4月30日的外币账户情况表，并计算应调整的汇兑损益数额。

2. 某记账本位币为人民币的国际公司，在20X3年年初借入外币专门借款30000英镑，为期两年，20X3年，全部英镑借款用于公司办公楼的建造，办公楼于20X3年年末完工并投入使用。该公司于第二年专门借款期满时归还了全部英镑借款。另，该公司还于20X3年年初与外商签订合约，接受外商投资60000英镑；该笔款项于20X3年年末收到。在20X3年末，该公司收到投资款项后即支付30000英镑用于原材料的购买。剩余的30000英镑由企业一直持有，直至20X4年末归还英镑借款。相关的汇率数据见下表：

要求：根据上述数据做出相关业务的全部会计分录。

3、甲公司发生如下经济业务:

（1）20X2 年4月21 日，甲公司以45000 美元购入乙公司B 股股票10000 股，作为交易性金融资产，当日即期汇率为USDI=RMB6.5，12 月31 日，购入的乙公司 B 股股票市值为50000 美元，当日即期汇率为USDI=RMB6.2

（2）20X3 年1 月15 日，甲公司出口A 商品计49000 美元。款项尚未收到，当日即期汇率为USD I=RMB 6.22。

要求：

（1）编制甲公司20X2 年11 月25 日购入股票的会计分录；

（2）计算甲公司持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动损益，并编制相关会计分录；

（3）编制甲公司20X3年1 月15 日出口商品的会计分录.