审计工作实施计划方案

审计组或跟 踪审计机构 提出管理建 议或措施
会请有关部 门参加研讨 达成共识形 成会议纪要
跟踪审计项目组下达 管理审计意见书，报审 计组审批并通知工程 管理部门处理
工程管理部 门根据审计 意见书组织 实施，并将 重大事项执 行情况报审 计组备案
.. 参考资料
..
（六）全过程审计的目标
建设项目全过程跟踪审计是由过去事后结算审计向事前、事中、事后开展全过程审计 的转换，其主要目的在于促进内控制度健全和管理机制转换，降低工程管理风险，促进利 益相关者履行职责，促进工程造价的控制及建设项目总体目标的实现，促进廉政建设减少 渎职犯罪，同时在开展全过程审计过程中要做到跟踪到位而不越位。 （七）全过程审计内容及流程
结算争议
报建、勘探、设计
等费用
中期施工成本费用
验收、审计等费用
施工单位提交送审资 料报监理公司
监理公司提交意 见报工程管理部 门
工程管理部门 签署意见报审计 组（或跟踪审计 项目组）
审计组（或跟踪审 计项目组）接收资 料，制定工作计划
对达不到共识的经济事项 由审计组组织相关单位进 行会审（必要时须由建设 单位领导参加）
跟踪审计项目组审核负责人复核， 报公司三级审核（重大问题报公司 专业技术委员会研究），形成初步 意见
跟踪审计项目组现场 踏勘、计量、调研项 目审核人提出初步审 核意见
跟踪审计项目组审计负责 人对形成的会议纪要审签 后，报审计组负责人审批
达成共识
跟踪审计项目组下达跟 踪审计意见书，报审计组 审批后送新建办阅处
3）勘察设计合同的审计
① 审计当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代 理的事项、权限等。
② 勘察设计合同是否符合招标文件要求。 ③ 勘察设计的基础资料、设计文件的提供有无期限约定。 ④ 勘察设计费用的支付时间及金额是否超出相关文件规定，是否有利勘察设计单位对
施工过程的配合。 ⑤ 合同中是否明确了设计变更的控制措施，是否明确了因过失而造成设计变更的责任
参考资料
分是否合理。
工作流程
工程管理③部门开标后 1 天内
将中标单位及各投标单位投
标书、澄④清及唱标记录报跟
踪审计项目组
⑤
..
跟踪审计项目组结合各投标
工程管理部门根据跟踪审计
单位报价水平，分析中标单
项目组意见在签订合同前采
位的报价水平及相关报价技
取相关措施并将不同意见交
巧出具咨询意见，报审计组 3 天 跟踪审计项目组 审批后转工程管理部门阅处
⑤竣工结 算阶段
内
容
⑥竣工决
算阶段
参考资料
决策程序
可研报告（建议书）
投资估算 勘设招标文件 勘设投标文件 勘设合同 设计概算 设计图纸 招标策划 招标资审文件 清单及控制价 投标报价 施工合同洽商 合同管理 工程款支付 材料设备采购 隐蔽工程 工程变更洽商 价格调整 索赔费用审核 投资偏差
结算资料
结算造价
12、国家、贵州省造价管理部门有关规定。
（二）咨询服务宗旨
1、有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严 肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。
2、有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本， 提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。
工作流程
工程管理部门将招标文 件报送跟踪审计项目组
跟踪审计项目组出具审
计咨询意见，报审计组审
批后转工程管理部门阅
处
3天
工程管理部门根据跟踪 审计项目组意见督促相 关部门落实后发放招标 文件，并将不同意见交审 计项目组
2）勘察设计投标文件的审计 ① 勘察设计投标书是否满足招标文件的要求，其报价是否体现竞争性。 ② 设计投标书中的投资估算是否在批复投资范围内，投资估算是否详细，各项费用划
1、决策阶段
此阶段发生时，本项目跟踪审计工作还未实施，故不再进行说明。
2、勘设阶段
1）勘察设计招标文件的审计 ① 勘察设计招标方式是否符合国家相关规定。 ② 勘察设计招标文件内容是否完整，是否符合国家和行业相关规定，是否明确设计控 制要求（如：设计总建筑面积、设计总估算等），有无采取限额设计。 ③ 勘察设计招标文件中的评分办法是否合理，有无从技术经济上体现竞争性。 ④ 勘察设计任务书是否详细，意图是否表达清楚。
追究条款及对设计单位的激励条款；是否明确了由于设计原因导致工程投资超出限 额设计的处罚措施。 ⑥ 勘察设计成果文件的提交时间是否明确，根据工程进展勘察设计应给予配合的要求 是否明确，由于成果文件拖延交付而导致的进度风险是否有相关的处罚措施。 工作流程
（四）跟踪审计架构
设
计
承
招
包
标
合
代
同
理
合
同
设计
单位
招标代 理单位
业主
授 权 工程咨询单位 （跟踪审计）
委
监
托
理
施
咨
承
询 合
包
工 承
同
合
包
同
合
同
监理 单位
施监 工督
施工 单位
合同关系 工作关系 监督关系
参考资料
..
（五）跟踪审计流程
工
工
①决策阶
段
程
实
②勘设阶
施
段
阶
段
③招投标
阶段
及
主
要
④施工阶 段
审
计
..ห้องสมุดไป่ตู้
审计工作实施方案
（一）法律法规依据
1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部 107 号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、教育部令第 17 号《教育系统内部审计工作规定》 7、教育部（2000）第 16 号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》； 8、教财[2007]29 号《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》 9、财建[2004]369 号财政部 建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 10、中价协（2002）第 015 号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道 德行为准则》； 11、《建设项目全过程造价咨询规程》 12、《教育内部审计规范》
3、有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建
参考资料
..
设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 4、有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规
模，促进和提高建设投资效益的最大化。 （三）咨询服务模式
把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控 制和提供管理咨询的管理审计模式。