浅谈企业货币资金管理措施

浅谈企业货币资金管理措施

1绪论

1.1研究的背景

在企业财务管理当中，对资金的管理是其中一项比较重要的组成部分，企业资金管理有着重要地位。每个企业对货币资金的管理都相对重视，特别是对流动资金的管理以及确保企业资金的安全，是企业对其他资金管理进行正常管理和运行的基础，提高企业资金的利用价值，其前提是企业资金必须是安全的。企业利用资金是为了企业经营可获得利益，并能促进企业得到不断发展。在当前经济体制改革形势下，尽管企业经济有迅猛发展趋势，但依然存在各种企业经营的风险，而企业抗风险能力的增强，重在企业具有相当的资金实力，而企业的资金实力与企业的资金管理有很大关系。同时，如果企业出现资金管理不善问题，将会影响企业决策者对企业发展的有效决策。在现实中，确实还存在企业资金管理问题，解决这些问题对企业资金管理具有很大的现实意义。为此，在这样背景之下，选题本课题的进行相应的分析与研究，同样具有现代的研究意义。

1.2研究的目的和意义

企业资金管理是伴随企业会计制度产生而产生的，也是伴随企业发展而发展所出现的。强化企业资金管理是企业现代化管理的需要，它对企业发展和国家都有一定的重要的意义：

（1）提高企业资金管理安全系数。企业发展的安全在一定意义上是资金的安全，没有安全的企业资金管理，企业将会失去发展的长期稳定性。现代企业管理已经将资金管理放到重要管理位置，其目的就是为确保企业的资金安全。规范而完善的企业资金管理，是提高企业资金管理安全系数的重要措施之一，它能使企业领导者和管理者时刻把握企业资金变化动态，并依据企业资金状况实施企业发展的有效决策，因此，管理好企业资金具有重要意义。

（2）促进企业经济发展。企业是市场经济当中的重点活动主体，在国家深入进行社会经济体制改革当中，企业扮演者重要角色。而企业在激烈的市场竞争中求发展和求生存，将会面临各种各样的复杂而多变的市场环境，企业资金管理是企业应对复杂多变市场发展环境的基础，搞好企业资金管理，对促进企业自身经济发展，保护国家和企业利益具有非常重要的作用。

1.3国内外研究现状

1.3.1国外研究现状

国外对企业资金管理方面的研究有多种观点，像Kim et al(1998)就指出企

业的资金持有水平与资金的使用成本和收益相关。Opler et al在研究美国企业现金持有水平时，也是提出了一个企业现金持有水平符合静态的权衡理论。而Jensen、Meckling、Myers、Myers和Majluf等人的研究则是发现，良好的企业资金管理可提高企业资金的持有水平，进而可帮助企业把握对市场的投资机会，从而提升企业的价值。Campello联系企业经营业绩指标进行研究，指出如果一个企业不能充分利用自身所管理的资金把握投资机会，那么，市场资源就会被其竞争对手掠夺，在激烈市场竞争环境中，企业想要有效把握对市场的投资机会，就需要企业有较高的现金持有额度。Householder et al以市场竞争理论说明了企业资金管理水平的高低与企业产品在市场当中的竞争程度正相关。但在他们的研究中，更多地说明了企业的现金管理水平与企业的现金持有量有正相关关系，并与企业把握投资机会和提升企业价值联系密切。

1.3.2国内研究现状

对企业资金管理问题，我国学者的研究看法也不尽一致，像黄璐在她的《关于我国中小企业资金管理问题的几点思考》一文中指出，企业资金集中管理的需要与企业内部资金分散的现实矛盾是企业财务资金管理中的最突出问题。周倩在《我国中小企业资金管理现状研究》也提到有很多企业管理阶层未形成良好企业资金管理意识，已经严重影响了企业的发展。徐立则是在《浅析中小企业资金管理》一文中提到，企业资金管理缺乏科学，还无统一完整的规划。王迪在《浅谈中小企业现金流管理问题》一文中提到的是企业不能对现金流进行有效的预测控制，致使企业投资活动缺少战略层面。王素红在《中小企业资金管理存在的问题及研究》中发现，现代企业对财务的数据处理和财务资源的管理，因传统的财务管理模式与当今网络管理发生的矛盾，迫使企业不得不改革企业财务管理模式。在很多国内学者研究中，他们普遍认为我国企业对资金的管理还未形成有效的内部管控制度，依然使企业的资金管理存在诸多漏洞。

1.4研究方法与研究思路

1.4.1研究方法

在浅析企业资金管理措施当中，结合对相关知识的运用，从企业资金管理现实现状出发，以相关的文献参考法、分析比较法、总结归纳法和理论探讨法，从企业资金存在的管理入手进行分析，并提出相应管理措施，以体现本文分析主旨。

1.4.2研究思路

在分析和研究企业资金管理存在问题基础上，针对问题存在原因，结合我国企业资金管理现状，从改变企业资金管理问题作为探讨思路，并在简单的探讨分析中，为解决企业现金存在问题提出相应的改进措施建议，以期对企业实施有效资金管理提供一些参考或借鉴。

2企业资金管理存在的问题

2.1企业资金管理水平较低，资金利用效益较差

尽管每个企业都能制定资金利用计划，但在多数企业当中却往往不能扎实依据资金利用计划管控资金，致使资金利用计划失去其相关作用，导致企业资金利用计划形同虚设，并无可行的操作性。因为有的企业对本企业资金的盲目管理，在实际中使企业资金利用和使用状况与企业资金利用计划不相吻合。究其原因，是企业管理者还缺乏企业资金管理意识或管理意识淡薄。现代企业强化管理的规范性以及科学合理性，却没能充分将企业资金规范化管理的意识提高到一定的高度，企业资金管理者依然缺少对企业资金成本的把持意识，在头脑中没有一个较为整体而科学合理利用或使用企业资金的清晰思路。还有些企业则认为，钱是自己企业赚来的，企业想怎么花就怎么花，如此的观念给企业资金利用效率造成了低下，并埋下诸多使用隐患或风险。同时，公司财务职员素质也是参差不齐，有的缺乏财务会计系统知识，虽有相应学历或从事财会工作的需要资质，但在企业资金管理中所表现的管理能力则是不足。有时还不能排除企业财会管理人员会与企业内部审计部门、采购部门进行合伙作弊，破坏企业内部资金管理制度，对企业资金利用或使用进行变相虚高或贪污。更在有的企业当中，在不同银行设立多个账户，人为形成企业资金管理的分散，导致企业资金管理不能实现集中，给企业财务管理带来相应失控风险。有些企业还存在对占用资金管理不善现象，企业生产用料采购计划不周，并无物资储备的严格管理机制，形成企业生产用原材料的库存加大，严重占用了企业资金，影响了企业资金的正常流动。更为盲目的是，有些企业不能做到谨慎投资，致使企业资金链出现链接危急，以致将企业拖至破产境地。

2.2企业内部资金流转控制机制不利，形成资金无谓流失

企业资金安全流动是现代企业需要管控好的重要方面，但在现实中，有的大中型企业却存在对企业流动资金链管控失利问题，给某些人提供了挪用资金的便利。这其中的表现是有的企业管理者不能做到自觉遵守企业内部资金管理规定，擅自挪用企业资金，给侵吞企业资金留下了严重漏洞。有的企业在还未敲定对某一项目投资的实施方案和制度，就提前对项目进行了资金流转，当被投资项目一旦流产，便给企业资金带来损失。在有的企业当中，他们对自己下属企业资金的具体情况缺乏了解，对其资金流转状况没有清楚的管理意识，形成管控不力，造成企业资金在投资和使用中的漏洞。有的财务管理人员，不能按国家法律或企业规章管理企业资金，而是依据企业管理者意愿支配或使用资金，致使企业资金管