纳税会计练习题

纳税会计练习题

1、 单项选择题

1.税务会计的核算基础是（ ）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.权责发生制与收付实现制的结合

D.纳税人任选一种

2.从事生产经营的纳税人，扣缴义务人应当自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记证。

A、税务登记证 15

B、税务登记证 30

C、营业执照 15

D、营业执照 30

3.工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）

A向销货方支付货款后 B购进的货物已经验收入库后

C购销合同签订后 D货物从销货方出库后4.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（ ）

A发出应税消费品的当天 B取得全部价款的当天

C销售合同规定的收款日期的当天 D每期收取货款的当天

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用

发票的是（ ）

A.销售不动产

B.向个人消费者销售应税货物

C.将货物用于集体福利

D.收到代销单位送交的代销货物清单

6.某化工厂（一般纳税人）发生下列（ ）业务，不准抵扣进项税额。

A进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头开给化工厂）

D加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额

7.纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（ ）。

A.从高适用税率计征增值税

B.从低适用税率计征增值税

C.适用营业税税目税率计征营业税

D.适用平均税率计征增值税

8.下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）

A建筑业不扣除其转包工程额的全部承包款

B广告代理业向委托方收取的全部价款

C旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

9.下列各项中，不得免征个人所得税的是（ ）

A福利费 B军人的转业费 C失业保险金 D转让债券所得

10.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（ ）

A民办学校用地 B名胜古迹场所设立的照相馆用地

C宗教寺庙人员的生活用地 D养鸡场用地

2、 多项选择题

1.税收缴纳的方式有（ ）

A查账征收 B核定征收 C代扣代缴 D委托征收

2.属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。

A.卷烟

B.烟丝

C.粮食白酒

D.薯类白酒

3.下列各项中属于增值税征收范围的是（ ）

A销售废品、下脚料 B邮政部门销售集邮商品

C罚没物品 D银行销售金银的业务

4.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（ ）。

A.幼儿园提供的育养服务

B.学生勤工俭学所提供的劳务

C.航空运输部门提供的运输服务

D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

5.下列哪些情况应视同小规模纳税人（ ）。

A.非企业性单位

B.不经常发生应税行为的企业

C.个人

D.会计核算健全的小规模工业企业

三、判断题

1.在企业弥补亏损时，可以将每个亏损年度的连续弥补期相加。（ ）

2.纳税人逾期归还银行贷款的罚息不允许在税前扣除。（ ）

3.税收的特征不包括固定性。（ ）

4.工资薪金中包含的独生子女补贴也要一并缴纳个人所得税。（

）

5.消费税属于中央地方共享税。（ ）

6.开征资源税、遗产税是税收公平原则的具体体现。（ ）

7.纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。（ ）

8.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。（ ）

9.纳税人应在土地管理部门、房产管理部门办理变更土地、房屋权属的登记手续后的一定时间内缴纳契税。（ ）

10.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述各种附属设备包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（ ）

四、计算题

1、某机械厂为增值税一般纳税人，2009年1月份发生相关业务如下：1日，开具支票购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元。

2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价7万元。

6日，1日购进的原材料运到并验收入库，取得货运发票注明运费金额2万元。

10日，收到联营单位捐赠的原材料，增值税专用发票注明价款20万元。

12日，企业销售甲产品，开具增值税专用发票注明价款100万元，货款已收讫。

15日，企业没收出借包装物押金2000元。

21日，企业向灾区捐赠产品一批，市场售价10万元，成本7万元。

22日，企业将新试制的产品作为福利发放给职工，该产品无市场同类产品，其生产成本为15万元，成本利润率为10%。

25日，企业购进一台新设备，取得增值税专用发票注明价款20万元。28日，12日销售甲产品因质量问题被退回2万元，退货款已转账收讫。

要求：计算该企业1月份应该交纳的增值税额。

2、某卷烟厂8月份外购烟丝100000元，月初库存外购已税烟丝75000元，月末库存外购已税烟丝36000元；当月以外购烟丝生产卷烟的销售量为26个标准箱，每标准条调拨价为50元。

要求：进行消费税的账务处理（写出计算过程）

3、职工冯某是一个中国公民，固定月薪6000元。歌星张某一次取得