公司税务的基础知识(汇总).ppt
个人所得税知识培训PPT
需要申报
• 年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 • 年度综合所得收入>12万元且需要补税金额>400元的
02.个人应知应会点
8.其他新政策 年度中首次取得工资的预扣预缴
举个例子:大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，7月份工资收入10000元，三险一金等专 项扣除1000元，住房租金专项附加扣除1500元。计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费 用35000元(7个月x5000元/月)
3.6万x3%
10.8万x10%
0.6万x20%
02.个人应知应会点
4.个税免征额,不叫起征点
起/征/点/vs/免/征/额
起征点
金额达到某条线，全部征税，不达 这条线，全部不交税
免征额
点以下不征,点以上征税,无论超过多少永远有一 部分是不征税的 (个税5000元免征额)
02.个人应知应会点
5.什么是个税汇算清缴?
超过960000元的部分
3
0
10
2520
20
16920
25
31920
30
52920
35
85920
45
181920
02.个人应知应会点
无需申报
7.是否需要汇算申报
• 年度汇算需补税但年度综合所得收入s12万元的，未预扣预交的情形除外 • 年度汇算需要补税金S400元的，未预扣预缴的情形除外 • 年度已预缴税额与年度应纳税额一致 • 符合年度汇算退税条件但不申请退税的
个人应知应会点 02
02.个人应知应会点
1.什么是个税?
征税 对象
个人
偶然的、临时的，货币、有价 证券、实物
02.个人应知应会点
税收基础知识考试题库及答案(含各题型)
税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。
（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。
（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。
（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
税收基础知识考试题库4
税收基础知识考试题库４301. 一般纳税人与小规模纳税人的基本区别表现在一般纳税人（BD）A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率征税D、按基本税率征税302.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均不并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。
（×）303. 机械及设备，电器及电子产品，运输工具，仪器仪表，棉纱、棉布及其制品，服装，电解铜，出口退税率为（A）。
A、17%B、13%C、5%D、15%304. 依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，不得提取折旧。
（√）305.消费税的计税依据为不含（A）的销售额。
A、增值税B、消费税C、关税D、成本306.下列关于企业所得税的说法正确的是（ABCD）。
A、审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放B、对于部分企业如集团公司可以汇总纳税C、企业所得税额=应纳税所得额×税率D、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止307. 若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则该税种称之为（A）。
A、累进税B、累退税C、固定比例税D、固定税额税308.“生产型增值税”不允许扣除固定资产所含的税款。
（√）309. 新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数（B）的，经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税3年。
A、30% B、60% C、70% D、75%310. 条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的横向公平。
（×）311. 中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。
（√）312. 不允许固定资产所含的税款扣除的是（B）A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税313. 私人需要是指社会成员个体的需要。
（√）314.下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（ABCD）A、工资费用支出超标准B、业务招待费支出超标准C、公益救济性捐赠超标准D、查补的营业税315. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算纳税的有（ABCD）A、收取的包装物租金B、收取的储备费C、收取的手续费D、收取的违约金316.税法是国家制定的用于调整（A）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。
税收会计基础知识试题库含参考答案
税收会计基础知识试题库含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。
下列表述正确的是（）。
A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元正确答案：C2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。
（高档手表消费税税率为20%）A、3700B、2793C、2257D、4600正确答案：B3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。
下列各项中，符合税法相关规定的是（）。
A、应退该企业增值税税额为400万元B、该企业免抵税额为280万元C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元正确答案：C4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据5、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可( )oA、将追征期延长到10年B、将追征期延长到5年C、处以2000元以上1万元以下的D、只追征税款不加收滞纳金正确答案：B6、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。
财税人员培训教程：税收基础知识培训ppt课件
增值税的税收优惠
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超 过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品 和扩大再生产。
自行开发软件产品
➢ 信息产业注册登记1个： ➢ 曙光服务器导航软件V3.0 ➢ 曙光天演注册登记3个： ➢ 1、曙光GodEye-HIDS主机入侵检测系统软件V1.0 ➢ 2、曙光DCIS机群部署系统软件V3.0 ➢ 3、曙光DCMS机群管理系统软件V3.0
不符合规定处理
享受奖励的软件合同，由于订单的签定、开票不符合要求的，造成税务机关 不予退税的，公司对已取得的奖励款予以追扣
订单中常出现的问题
混合销售 例1：某平台销售曙光服务器，与代理商签订的服务器合同额为30000元，并
且承诺提供五年服务，收取服务费500元，服务器的成本为25500元，试 计算该订单应纳增值税 在总合同中签订服务费:
具备条件 受托方不垫付资金 销货方将增值税专用开具给委托方，并由受托方将该发票转交给委托方 受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收
取手续费
个人所得税
工资薪金：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、 奖金、年终加薪 、劳动分工、津贴、以及与任职或者受雇 有关的其他所得
多纳税款=14529.91+1452.99=15982.9元
合同的处理：
如果明确是税前的技术服务收入，应与对方签订扣除公司多纳税款后 的余额作为技术服务合同额，此笔订单的技术服合同额为：10000015982.90=84017.10元
如果承诺是税后的技术服务收入，此笔订单的技术服合同额为10万元。 为此，公司就会多纳此10万元佣金的增值税及附加税共计15982..90元， 造成了公司税收成本的增加。故含有返款的合同一定要明确是税前的佣 金
税法考试基础知识培训-第A126讲_国际税收税务管理实务(14)
第一章之第七节国际税收关系一、国际重复征税与国际税收协定随着国际交往的日益频繁和深入发展，国际税收问题也随之增多。
为了消除国际重复征税，加强国家之间的税收征管合作以及协调各国间的税收分配关系，缔结国际税收协定十分必要。
（一）税收管辖权国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别征税而形成的征纳关系中，所发生的国家或地区之间的税收分配关系。
国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关。
税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现，是一个主权国家在征税方面的主权范围。
通常按照国际公认的顺序，税收管辖权划分原则有属地原则和属人原则两种。
其中属地原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则，也称为属地主义或属地主义原则。
属人原则是以纳税人的国籍和住所为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则，也称属人主义或属人主义原则。
由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。
目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。
居民管辖权是指一个国家对凡是属于本国的居民取得的来自世界范围的全部所得行使的征税权力。
这种管辖权是按照属人原则确立的。
各国税法对居民身份确认方法不尽相同，有的是按居住期限确定，也有的是依据是否有永久性住所确定等。
地域管辖权又称收入来源地管辖权，它是指一个国家对发生于其领土范围内的一切应税活动和来源于或被认为是来源于其境内的全部所得行使的征税权力。
这种管辖权是按照属地原则确立的。
在地域管辖权下，通过确认所得的地域标志来确定该笔所得的来源地，一笔所得被地域化，从而纳入所在地域的国家税收管辖范围。
这种按地域范围确定的管辖权体现了有关国家维护本国经济利益的合理性，又符合国际经济交往的要求和国际惯例，被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并为绝大多数国家所接受。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
税务师财务与会计-财务管理理论基础课件
【特点】（1）融资期限长。 （2）融资目的是解决长期投资性资本的需要。 （3）资本借贷量大。 （4）收益较高但风险也较大。 【内容】主要包括债券市场、股票市场和融资租赁市场等。
【例题·多选题】下列金融市场类型中，能够为企业提供 中长期资金来源的有（ ）。
A.拆借市场 B.股票市场 C.融资租赁市场 D.票据贴现市场 E.短期债券市场 【答案】BC 【解析】资本市场又称长期金融市场，包括股票市场、
值，它等于企业所能创造的预计未来现金流量的现值 【答案】C 【解析】各种财务管理目标，都应当以股东财富最大化为基础。
选项C错误。
知识点四 财务管理的金融环境
（一）金融工具 1.金融工具的分类
【例题·多选题】下列各项中，属于衍生金融工具的有（ ）。 A.股票 B.互换 C.债券 D.掉期 E.票据 【答案】BD 【解析】衍生金融工具又称派生金融工具，是在基本金融工具
【例题·多选题】与利润最大化目标相比，股东财富最大化作为企业财务 管理的目标，其主要优点有（ ）。（2015年）
A.在一定程度上能避免企业追求短期行为 B.考虑了资金的时间价值 C.对上市公司而言，股东财富最大化的目标容易量化、便于考核 D.考虑了风险因素 E.充分考虑了企业的所有利益相关者 【答案】ABCD 【解析】与利润最大化目标相比，股东财富最大化作为企业财务管理的目
(2020年经济法基础)企业所得税法律制度4
2020年初级经济法基础【专题三】企业所得税法律制度核心知识点分析一、企业所得税的纳税人与征税对象、税率二、企业所得税应纳税所得额的计算三、资产的税务处理四、企业所得税应纳税额的计算五、企业所得税税收优惠六、企业所得税征收管理四、企业所得税应纳税额的计算（一）应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额直接法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损间接法：应纳税所得额＝年度利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额（二）企业取得境外所得计税时的抵免1.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
2.抵免限额（境外所得涉及的税款，少交必补，多交当年不退，以后五年抵补）抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额，是税收抵免的最高限额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
3.抵免限额可以选择国（地区）别分别计算：分国（地区）不分项或不分国（地区）不分项计算，方法一经选择，5年内不得改变。
计算公式：抵免限额＝中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额【注意】简化公式：抵免限额＝境外税前所得额×25%【例题·单选题】甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。
已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。
甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。
A.42.5B.70C.30D.45【正确答案】D【答案解析】该企业汇总纳税应纳税额＝（300＋150）×25%＝112.5（万元），境外已纳税款扣除限额＝（300＋150）×25%×150÷（300＋150）＝37.5（万元），境外已纳税款40万元，只能扣除37.5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额＝112.5－37.5－30＝45（万元）。
财务知识培训课件(2024)
税务风险管理
税务风险识别
帮助企业识别潜在的税务风险， 包括税收法规变动、税收政策调
整等。
税务风险评估
对识别出的税务风险进行评估， 确定风险等级和影响程度。
税务风险应对
制定针对性的应对措施，包括调 整税务筹划策略、加强内部控制 等，以降低税务风险对企业的影
响。
2024/1/2918 Nhomakorabeaart05
审计技巧与工具
分享审计抽样、分析性复核等实用技巧，以及计算机辅助审计等 现代化工具，提高审计效率和质量。
21
舞弊防范与治理
舞弊类型与识别
列举常见的舞弊类型，如贪污、受贿、挪用公款等，并提供识别方 法，帮助企业及时发现舞弊行为。
舞弊防范策略
从完善内部控制、加强员工教育、建立举报制度等方面提出舞弊防 范策略，降低企业舞弊风险。
资金筹措与规划
了解资金筹措渠道和规划 方法，确保企业资金充足
。
2024/1/29
10
Part
03
投资与筹资决策
2024/1/29
11
投资决策方法
净现值法（NPV）
通过计算项目未来现金流的净现 值，评估项目的经济效益。
敏感性分析法
分析项目关键因素变化对项目经 济效益的影响程度。
2024/1/29
内部收益率法（IRR）
2024/1/29
财务知识培训课件
1
• 财务基础知识 • 财务管理核心技能 • 投资与筹资决策 • 税务规划与风险管理 • 企业内部控制与审计 • 财务数字化与智能化转型
2024/1/29
目录
2
Part
01
财务基础知识
2024/1/29
2023税务师培训PPT商务风财务基础知识税务师会计培训课件模板
● 购买方在未作账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动还给销货方。 ● 在购买方已作账务处理，发票联及抵扣联无法退回的情况下，购买方必需取得当地主管税务机关开具红 字专用发票的合法依据。收到证后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。
税法基础知识
2023年财务基础知识 ——财务结算/税法知识/合同管理
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
LOGO
培训内容
● 票据结算相关知识。 包括：银行汇票、商业汇票、支票、银行本票的基础知识。 ● 税法知识介绍。 包括增值税、所得税的基础知识和简单计算办法。 ● 合同管理基础知识。 包括合同的成立形势、条款、有效性的相关内容。
银行票据结算
02 银行汇 票 定 义 ： 银 行 汇 票 是 出 票 银 行 签 发 的 ， 由 其 在 见
票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者 持票人的票据。银行汇票的付款人为出票银行。
服务对象：单位和个人各种款项结算，均可使
用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现 金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
银行票据结算
正确票据填写基本规定
■ 正确大写中文大写金额数字。 ■ 小写数字前均应填写人民币符号——¥
■ 碳塑墨水或墨汁填写
■ 出票日期必须使用中文大写。
1、2、10月 大写时在前边加“零”
1—9日和10、20、30日大写时在前边加“零 ”
10—19日大写时在前边加“壹”
■ 出票日期用小写填写的，银行不予受理； ■ 大写填写不规范的，银行可以受理，但由此造成的损失，出票人自行承担。
合同基础知识
03 合同的审批与签订
直接对外协商、签订合同的人员为合同 经办人，合同经办人在与对方签订合同 之前，必须确认对方有权签署合同。
税务基础知识培训(PPT 75页)
4.发票的分类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发票 和各种专业发票。
专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关部门 或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，如火车 票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制 章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性质，会计核 算制度健全，目前只限于税法中列明的几个行业使用 。
3
5. 发票的审核
3 发票合法性的审查
（三）.补充说明 （2）实施细则第四条明确了发票的基本内容包括:发票的名称、
发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商 品名称或经营项目、计量单位2、数量、单价、大小写金额、开票 人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。省以上税务机关可根 据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容 。（看发票）
税收，就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权
力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入 分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 在我国，税收已经有4000多年的历史了。追根溯源， 税收的历史跟国家一样久远。
1. 概念
在日常生活中，我们处处都能接触到税
收更能感受到税收带来的便利，漂亮的 公园，宽阔的大道，美丽的校舍，各种
（3） “收据与发票”有区别，收据只能作为报销证明而不能作 为报销凭证。比如商店的收据3、货运中心的货运单等。但邮局、 银行等行政事业性的一些单据可作为报销凭证。
三.相关税种知识介绍
契税 9. 印花税 8.
城镇土地使用税产税 7.
公司目前 所涉及到 的税种及
税率
1. 增值税 2. 营业税 3.城市维护建设税
1. 增值税
增值税，照字面理解，增值税就是对增值部分征税。 可以简单理解：一件商品或服务，投入了100元，最终 向客户收取了120元，商品或服务在本环节的增值是20 元，对之征税，就是增值税。
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具备严谨细致的工作态度：财务工作要求严谨细致，能够发现并纠正财务数据中的错误，保证 财务信息的准确性和完整性。
良好的沟通协调能力：与内部部门和外部客户保持良好的沟通协调，能够有效地解决各种财务 问题。
财务分析：通过财 务报表和相关数据， 分析企业的偿债能 力、营运能力、盈 利能力和成长能力
投资决策：根据市 场需求和企业战略 ，选择合适的投资 项目，评估投资风 险和收益
筹资决策：根据企 业战略和实际情况 ，选择合适的筹资 方式和结构，评估 筹资成本和风险
财务控制：通过一系列措施确保企业财务活动符合法规和制度，保障资产安全和财务信息真实可 靠。
财务的职能：计划、控制、决策、分析、评估和监督
财务的目标：实现企业或个人价值最大化
财务的重要性：对于企业或个人来说，掌握财务知识能够更好地规划和管理自己的资产， 降低风险，提高收益
掌握公司的经济 命脉
保障公司的正常 运营
决策的重要依据
风险控制的关键 环节
财务人员的职业路径 不同岗位的职责和要求 财务人员的晋升和发展机会 增强自身能力和职业素养的方法
增值税定义及纳 税人
增值税税率及计 算方法
所得税概念及纳 税人
所得税税率及计 算方法
利用税法中的漏洞进行合理避税。
成本计算法。
添加标题
添加标题
转移定价法。
Hale Waihona Puke 添加标题添加标题融资法和租赁法。
定义及目的
预算编制的步骤
预算控制与调整
计划与目标的重 要性
财务决策：根据企 业战略目标和实际 情况，制定合理的 投资、筹资和经营 决策
33页完整专业税务法律法规基础知识专题讲座培训PPT课件
-01-
企业所得税全额为中 央收入的企业和在国 家税务局缴纳营业税 的企业，其企业所得 税由国家税务局管理
-02-
银行(信用社)、保险公 司企业所得税由国家税 务局管理，除上述规定 外的其他各类金融企业 的企业所得税由地方税 务局管理
-03-
外商投资企业和外 国企业常驻代表机 构的企业所得税仍 由国家税务局管理
转让无形资产
服务业概念，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
• 注： • 提供无所有权技术
的行为，不按本税 目征税 • 著作，包括文字著 作、图形著作、音 像著作、转让商誉 使用权
转让土 地使用
权
转让非 专利技
术
转让 商标权
转让 著作权
转让 专利权
流转税当中增值税及营业税纳税人分类
流转税当中增值税及营业税纳税人分类
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
服务业
服务业概念，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
代理 业
旅店 业
饮食 业
旅游 业
租赁 业
广告 业
其他 服务
业
• 服务业适用5%的营业税税率。
仓储 业
流转税当中增值税及营业税纳税人分类
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
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税收种类 征税机构 税务知识 现行税制
PART-01
中国的税务征收机构
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中国的税务征收机构
BASIC KNOWLEDGE OF TAX
中国的税务征收机构
中央
省及省以下
国家税务总局
国家税务局 地方税务局
财务基础知识培训
二、财税基础知识
9、会计法知识
会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。会计机构、会计人员必须按照国家统一的 会计制度的规定对原始凭证进行审核, 对不真实、不合法的原始凭证有权不予 接受, 并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回, 并要 求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不 得涂改；原始凭证有错误的, 应当由出具单位重开或者更正, 更正处应当加盖出 具单位印章。原始凭证金额有错误的, 应当由出具单位重开, 不得在原始凭证上 更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
企业财务活动的主体，不是一般的财会人员，而是企业的经营管理者。
一、认识财务管理
5.真实的财务职能
事
事
后
前
财务决策
财务预测 财务计划
财务核算 与分析
绩效考评
财务监督 与控制
事中
核算职能和监督职能是财务的两大基本职能, 核算职能是前提, 监督职能是保障.
一、认识财务管理
6.财务管理转型
财务管理转型
财务管理已由传统的算账记账与事后管理 财务信息化、管理精细化、事前事中事后全 方位管理, 和以面向业务、支持战略实施为目 标的财务管理模式转变。
营业外收支通常与经营无关。管理者应尽量避免营业外 支出, 也无必要刻意追求营业外收入。
税负率=所得税/利润总 额
争取政府鼓励的项目、及合 理的纳税筹划可降低税负率
二、财税基础知识
7、三大报表（现金流量表）
其中经营活动、投资活动、筹资 活动产生的现金流量是研究的重 点：
1、经营活动现金净流量越多越 好，占总现金流入比重越大，经 营状况越好，财务风险越低；
3.表面上的财务工作
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一、税收和税法的概念
（一）税收是政府为了满足社会公 共需要，凭借政治权力，强制、无 偿地取得财政收入的一种形式。 税法与税收密不可分，税收的本质 特征具体体现为税收制度，税法则 是税收制度的法律表现形式。
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税收的内涵
1、税收是国家取得财政收入的一种重 要工具，其本质是一种分配关系；
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五、税率
我国现行的税率主要有: 比例税率
适用中可分为单一比例税率、差 别比例税率、幅度比例税率。
超额累进税率（个人所得税）
定额税率
超率累进税率（土地增值税）
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七、纳税期限
纳税义务发生时间
（应税行为发生的时间）
纳税期限
（税法规定的每种税的纳税期限）
缴库期限
（纳税期满后，应纳税款缴入国库的 期限）
2、国家征税的依据是政治权力，它有 别于按要素进行的分配；
3、征税的目的是满足社会公共需要。 税收的外延：具有无偿性、强制性、固 定性的形式特征。
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（二）税法的概念
税法是国家制定的用以调整国家与纳 税人之间在征纳税方面的权利与义务 关系的法律规范的总称。
税法是税收制度的核心内容。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
税法是引起税收法律关系的前提条件， 但税法本身并不能产生具体的税收法 律关系。
税收法律事实可以分为税收法律事件 和税收法律行为。
税收法律关系不是一成不变的。
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（三）税收法律关系的保护
对权利主体双方是对等的
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三、税法要素
总则、纳税义务人、征税对象、 税目、税率、纳税环节、纳税 期限、纳税地点、减税免税、 罚则、附则等共十一项。
第一章 公司税务 基础知识
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第一节 税法的目标和在我国法律 体系中的地位
第二节 税收法定原则与税法要素 第三节 税收立法与我国现行税法体系 第四节 税收执法 第五节 依法纳税与税务筹划 第六节 公司纳税的基本程序
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第一节 税法的目标和在我国 法律体系中的地位
一、税收和税法的概念 二、税法的目标与在我国法律
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2、 税法与民法的关系
（1）本质区别
调整方法上，税法采用命令和服从 的方法； 民法调整方法主要特点是平等、等 价和有偿。
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9
（2）联 系
当税法的某些规范同民法的规范基 本相同时，税法一般援引民法条款
当Hale Waihona Puke 及到税收征纳关系的问题时， 一般应以税法的规范为准则。
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3、税法与刑法的关系
两者调整的范围不同，区别在于 情节是否严重。
国家各级税务机关 海关 财政机关
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（2）履行纳税义务的人
法人、自然人和其他组织等 采取属地兼属人的原则
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2、税收法律关系的客体
征税对象，是指税收法律关系主体 的权利、义务所共同指向的对象。
3、税收法律关系的内容
权利主体所应享有的权利和所应承 担的义务。
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（二）税收法律关系的产生、变更 与消灭——由税收法律事实决定
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二、税收法律关系
（一）税收法律关系的构成 （二）税收法律关系的产生、
变更与消灭 （三）税收法律关系的保护
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（一）税收法律关系的构成
1、税收法律关系的主体 2、税收法律关系的客体 3、税收法律关系的内容
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1、税收法律关系的主体
（征纳税双方）
（1）代表国家行使征税职责的 国家行政机关：
税收管理权限包括税收立法权、税收 法律法规的解释权、税种的开征或停 征权、税目和税率的调整权、税种的 加征和减免权等。如按大类划分，税 收管理权限可简单分为税收立法权、 税收执法权两类。
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二、税收立法权与税收立法机关
1、我国税收立法权划分的现状 2、税收立法机关
三、税收立法、修改和废止程序
提议阶段——审议阶段——通过和公布阶段
注意： 违反了税法，并不一定就是犯罪
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4、税法与行政法的关系
联系：
税法具有行政法的一般特性，税收法 律关系中争议的解决一般按照行政复 议程序和行政诉讼程序进行。
区别：
税法具有经济分配性质和无偿性，是 一种义务性法规，行政法大多为授权 性法规。
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第二节 税收法定原则 与税法要素
一、税收法定原则 二、税收法律关系 三、税法要素
注意：
发布实施时，税收行政法规以国务院总理名义， 税收法律则以国家主席名义。
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四、我国现行税法体系
税法体系：从法律角度讲，是指一 个国家在一定时期内、一定体制下 以法定形式规定的各种税收法律、 法规的总和。但从税收工作的角度 来讲，常被称为税收制度（简称税 制）。
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（一）税法的分类
1、按照税法的基本内容和效力的不同， 可分为税收基本法和税收普通法。
税法的本质是正确处理国家与纳税人之间
因税收而产生的税收法律关系和社会关系，
既要保证国家税收收入，也要保护纳税人
的权利，缺一不可。
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三、 税法与其他法律的关系
1、税法与宪法的关系 2、税法与民法的关系 3、税法与刑法的关系 4、税法与行政法的关系
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1、税法与宪法的关系
宪法是国家的根本大法，税法是国 家法律的组成部分，是依据宪法的 原则制定的。
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九、减税免税
定期或长期减免 税率或税额减免
注意： 起征点 免征额
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第三节 税收立法与我国 现行税法体系
一、税收管理体制的概念 二、税收立法权与税收立法机关 三、税收立法、修订和废止程序 四、我国现行税法体系
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一、税收管理体制的概念
税收管理体制是在各级国家机构之间 划分税权的制度。税权的划分有纵向 划分和横向划分的区别。
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注意
二、纳税义务人——纳税主体 纳税人有两种基本形式： 自然人和法人。 我国的法人主要有四种： 机关法人、事业法人 企业法人、社团法人
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三、征税对象
即课税对象、征税客体，是征 纳双方权利义务共同指向的客 体或标的物。
是区分不同税种的重要标志
与课税对象相关的两个基本概 念：税目、税基（计税依据）
税收基本法是税法体系的主体和核心， 在税法体系中起着税收母法的作用。 我国目前还没有制定统一的税收基本法。
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2、按照税法的职能作用的不同，可分 为税收实体法和税收程序法。
3、按照主权国家行使税收管辖权的不 同，可分为国内税法、国际税法、外 国税法等。
4、按照税收收入归属和征收管辖权限 的不同，可分为中央税、地方税、中 央与地方共享税。