公司税务的基础知识
公司税务知识培训课件PPT
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P税AR收T.与04税务 税务常识
税务常识
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是 否有税要交。企业可能因为各种原因没 有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间； 企业处于免税期间等，这些情况下，企 业可能没有税款要缴纳。
成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种，在分配领域发挥着不 同的作用。具有高收入者适用高税 率、低收入者适用低税率或不征税 的特点，有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
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P税AR收T.与02税务 内容简介
企业税务
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由 于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情 况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以 支付当期工资，或者支付工资以后不足以 支付应交税金。以上内容来源网络公开信 息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损 耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进 项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
旅游就要缴个税 税务规定要扣个税的包括两种情况：以 现金发放旅游费用，对于单位的营销人 员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个 人所得税
外企培训不受限 内资企业的职工教育经费按计税工资的 1.5％在所得税前列支，外资企业的职工 教育培训费用可以据实在税前列支，不 受1.5％的限制
税务会计的基础知识
税务会计的基础知识1. 税务会计概述税务会计是指在国家税制和税收政策的框架下，以会计为基础，以税法为依据的一种特定会计活动。
其核心是依据税收制度和税收政策，对企业经济活动进行核算、报表编制和各类税金计算。
税务会计是企业会计体系中一个重要的子系统，对于企业合法避税、合规纳税和税收决策具有重要意义。
2. 税务会计原则2.1 合法合规原则税务会计必须遵循国家税收法律法规的要求，确保企业纳税行为合法合规。
包括正确选择适用的税收政策、认真履行申报义务、完整保留相关凭证和账册等。
2.2 及时性原则及时性是税务会计的重要原则，要求企业在规定的时间内完成纳税申报和缴款。
及时性不仅是避免处罚和利息等额外成本的重要手段，还能提高纳税效率和减轻资金负担。
2.3 准确性原则准确性是税务会计的核心原则，要求企业在纳税申报中提供真实、准确、完整的财务信息。
准确性不仅涉及到主观意愿，还需要具备良好的内部控制机制，确保账务记录的真实性和准确性。
2.4 真实性原则真实性是税务会计的基本要求，要求企业在纳税申报中如实反映财务信息，不得故意隐瞒有关应纳税款项的信息或虚构虚报相关数据。
3. 税别及基本概念3.1 增值税（Value Added Tax，VAT）增值税是按照货物和服务每个环节增值额来征收的一种流转在各个环节递增征收的综合性消费税。
增值税起征点是指发生增值税行为所得达到一定金额后才开始征收增值税。
3.2 营业税（Business Tax）营业税是按照营业额来征收的一种流转性消费税。
目前中国大陆已经取消了营业税，转而实施增值税。
3.3 所得税（Income Tax）所得税是针对个人所得或企业所得按规定比例征收的一种直接税。
个人所得税主要针对个人工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等；企业所得税主要针对企业从事生产经营所取得的各类利润。
3.4 关税（Customs Duty）关税是国家对进口和出口商品按照相关法律法规规定征收的一种特定费用。
税务知识大全
税务知识大全税务知识大全税务是国家财政收入的重要来源之一，也是每个公民都需要了解的基本知识。
在日常生活中，税务知识的掌握对于个人和企业都非常重要。
下面是一份税务知识大全，总结了一些与税务相关的重要概念和要点。
一、个人所得税个人所得税是指个人在一定期间内从各种来源取得的所得，需要按照法定税率缴纳一定的税款。
个人所得税的纳税范围包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、股利、利息、租金等。
二、增值税增值税是一种按照商品和服务的增值额收取的间接税。
一般纳税人在销售商品和提供劳务时要缴纳增值税，同时可以抵扣购买原材料和相关服务等的增值税。
增值税的税率一般分为三档：17%、13%和9%，不同的商品和服务税率有所不同。
三、企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内所取得的所得，需要按照法定税率缴纳一定的税款。
企业所得税的纳税范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业需要按照20%的税率缴纳企业所得税，非居民企业根据不同情况适用不同的税率。
四、印花税印花税是指对于一些特定的行为和文书需要按照法定比例缴纳的税款，如证券交易、房地产交易、股权转让等。
不同的印花税税率根据具体情况而定。
五、房产税房产税是指对拥有房产的个人或企业需要按照一定持有面积和年限缴纳的税款。
房产税的税率根据地区的不同而有所差异。
六、财产税财产税是指个人或企业根据其所有的财产价值需要按照一定比例缴纳的税款。
财产税的征收方式和税率根据地区的不同而有所差异。
七、营业税营业税是指在商品的生产、批发和零售等环节中征收的税款。
营业税的征收范围包括服务、文化娱乐、建筑和房地产等领域。
营业税的税率根据不同领域和区域具体情况而定。
八、关税关税是指对进出口商品征收的税款。
关税的税率根据不同商品和国家之间达成的贸易协定而定，一般有进口关税和出口关税之分。
九、税收优惠政策为鼓励经济发展和投资，政府会出台一些税收优惠政策，如减免一定比例的税款、免缴罚金等。
不同地区和行业的税收优惠政策会有所不同。
《税务基础知识》课件
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
税务基础知识
税制介绍目前我国现行税种共有23个，为了让各位对现行税种进行了解，本站根据税收制度要素对每个税种做以介绍，首先了解一下税收制度的要素都有哪些。
(一)纳税人〔课税主体〕纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人，法律术语称为课税主体。
纳税人是税收制度构成的最根本的要素之一，任何税种都有纳税人。
从法律角度划分，纳税人包括法人和自然人两种。
(二)课税对象〔课税客体〕课税对象又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体。
课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的根本要素之一。
每一种税都必须明确规定对什么征税，表达着税收范围的广度。
一般来说，不同的税种有着不同的课税对象，不同的课税对象决定着税种所应有的不同性质。
(三)税目税目是课税对象的具体工程。
设置税目的目的一是为了表达公平原那么根据不同工程的利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控；二是为了表达“简便〞原那么，对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方向也相同的工程进行分类，以便按照工程类别设置税率。
有些税种不分课税对象的性质，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此没有必要设置税目，如企业所得税。
有些税种具体课税对象复杂，需要规定税目，如消费税、营业税，一般都规定有不同的税目。
(四)税率税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它表达征税的深度。
税率的设计，直接反映着国家的有关经济政策，直接关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负担的上下，是税收制度的中心环节。
我国现行税率大致可分为3种：1.比例税率。
实行比例税率，对同一征税对象不管数额大小，都按同一比例征税。
2.定额税率。
定额税率是税率的一种特殊形式。
它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。
3.累进税率。
累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分假设干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
税务基础知识(整理)ppt课件
处理罚款、送交人民法院依法处理等。违章处理是税收强制性在税收制度中的体
现，纳税人必须按期足额的缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等
违反税法行为的，都可应编辑受课到件P制PT裁(包括法律制裁和行政处罚制裁等)。
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税种
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产 税、行为税五大类。
中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费 税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇 土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用 税、房产税、印花税、契税、车辆购置税、车船税、船 舶吨税、关税、烟叶税。
税。
2.定额税率。定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收
比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适
用于从量计征的税种。
3.累进税率。累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分
若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额
增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)年审，是国家税务征收机关(以下简称 国税机 关)按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是 为了严格一 般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。
1、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。
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年审工作开展时间 年审工作自每年1月份开始至5月底结束，1至3月份为税 务机关组织年审宣传， 动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时 间；4月份为一般纳税人办理申 请年审时间，5月份为税务机关进行年审审验， 作出年审结论的时间。
2.取消一般纳税人资格 (1)一般纳税人年审上一年度应税销售额在下列限额以下的，取消一般纳
税务学知识点
税务学知识点税务是指国家政府依法向纳税人征收的一种财政收入。
纳税是公民和组织必须履行的法定义务，同时也是国家财政收入的重要来源。
为了更好地理解税务，下面将介绍一些税务学的基本知识点。
一、税务的定义和分类税务是国家依法征收的财政性收入，其目的在于满足政府公共支出的需要。
税务按照不同的标准和方式可以分为直接税与间接税、国内税与进口税、国税与地税等多种分类方式。
1. 直接税与间接税直接税是根据纳税人自身所得、财产或消费情况，由纳税人个人或单位主动纳税的一种形式。
常见的直接税包括个人所得税、企业所得税等。
而间接税则是在商品和服务交易过程中由纳税人非自愿地通过销售价格中缴纳的一种税款，如增值税和消费税。
2. 国内税与进口税国内税是指在国内范围内产生并征收的税收，例如印花税、土地增值税等。
进口税则是对从国外进口的商品和服务进行征收的税款，如关税和进口增值税。
3. 国税与地税国税是由中央政府负责征收的税款，如企业所得税、增值税等。
地税则是由地方政府负责征收的税款，如房产税、土地税等。
二、常见税种和税率1. 增值税增值税是一种按照产品或者服务增值额比例征收的税收，适用于生产、委托加工、进口货物以及提供税务范围内的服务行为。
根据不同的行业和商品，增值税税率有不同档次，通常为3%、5%、13%和17%。
2. 个人所得税个人所得税是针对个人从各种来源取得的所得征收的一种税种。
根据个人所得税法规定，个人所得税分为综合所得税和分类所得税两种计税方式。
3. 企业所得税企业所得税是对企业在一定会计期间内取得的所得按一定的税率征收的一种税种。
中国企业所得税税率通常为25%。
三、税收征收与管理税收征收和管理是税务学的重要内容，包括税收征管机构的组成、税收征管法律法规的制定和执行、税务登记、税款申报和缴纳等方面。
1. 税务登记纳税人在开始从事生产经营或者取得应税所得时，需要在税务机关进行登记，以便后续纳税义务的履行。
税务登记包括纳税人基本信息的登记、发票的开具和使用、账务的建立与管理等。
企业税务基本知识培训
企业税务基本知识培训一、企业税务基本概念企业税务是指企业按照法律规定，依法缴纳的各项税款。
税务管理是指根据法律及有关规定，对纳税人实施管理、征收税款并审查纳税人纳税行为的一项行政工作。
企业税务管理是对企业税务活动的管理过程，包括了企业利用财务信息和税法知识，按照法律规定，正确、合法地履行纳税义务，采取合理措施，降低税负并提高资金使用效率的过程。
二、企业税收种类企业税收种类主要包括增值税、企业所得税、消费税、关税、房产税、城市维护建设税、资源税和土地增值税等。
增值税是一种以货物和劳务转让环节征税的一种税收方式，适用范围广泛。
企业所得税是企业按照法律规定，根据其经营收入，按比例缴纳的一种税。
消费税是对烟酒等特定商品征收的一种税收。
关税是国家对进口和出口货物征收的一种税种。
房产税是对拥有和占有房屋的个人或单位征收的一种税收。
城市维护建设税是由国家对城市实行及征的一种税收。
资源税和土地增值税是对资源开采和土地使用征收的一种税收。
三、企业税务基本法律规定1.企业税收管理法律规定《企业所得税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据企业所得税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《增值税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据增值税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《消费税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据消费税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
2.企业税收申报法律规定《企业所得税申报管理办法》是依照《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的申报和缴纳方式。
《增值税申报管理办法》是依照《增值税法》制定的税收法规，规定了增值税的申报和缴纳方式。
《消费税申报管理办法》是依照《消费税法》制定的税收法规，规定了消费税的申报和缴纳方式。
3.企业税收优惠政策法律规定《企业所得税优惠管理办法》是根据《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的优惠政策。
税务基础知识(整理)课件
停止出口退税权
对于出口企业违规行为，税务 机关可以暂停其出口退税权， 直至其纠正违规行为。
吊销税务登记证
对于严重违反税法规定的行为， 税务机关可以吊销纳税人的税 务登记证。
税务处罚的执行方式
强制执行
对于逾期未履行税务处理决定的纳税人，税务机关可以采取强制 措施，如查封、扣押财产等。
申请法院强制执行
和增加财政收入。
纳税人
消费税的纳税人是在中国境内生 产、委托加工和进口应税消费品
的单位和个人。
税率
消费税根据不同商品的类型和档 次，实行不同的税率，税率范围
从0%到最高56%。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所得征收的税种，是企业缴纳的最主要的税 种之一。
纳税人
企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入 的组织。
机关申请行政复议。
行政诉讼
纳税人对税务机关的具体行政 行为不服，可以依法向人民法
院提起行政诉讼。
仲裁
纳税人和税务机关可以自愿选 择仲裁方式解决争议，仲裁结
果具有法律效力。
解决税务争议的程序
执行决定
纳税人和税务机关应当履行生效的决定， 如不履行，上一级税务机关可以强制执行 或申请人民法院强制执行。
提出申请
税务的种类
按照征税对象的不同，可以将税务分 为流转税、所得税、财产税、行为税 和资源税等五类。
流转税是以商品和劳务的流转额为征 税对象的税种，如增值税、消费税等； 所得税是以所得额为征税对象的税种， 如企业所得税、个人所得税等。
税务的作用
税务是国家财政收入的主要来源，为国家提供了必要的财政支持，用于发展经济、 文化、教育、科技等事业。
税务筹划的基本原则是在遵守税法的前提下进行，不能违反税法规定，否则将可能 面临税务处罚等风险。
企业税务基本知识
企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围比公司所得税大。
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是____年工商后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来，形成了现行的企业所得税。
它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。
纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业是指按国家规定注册、登记的企业。
有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。
独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。
特别需要说明的是，个人独资企业、不使用本法，这两类企业征收即可，这样能消除重复征税。
征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
税率现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
税务基础知识
专用部分）、化妆品等不得开具专用发票；增值税专用发票不能开具给消费者个人 ；小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收 到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可将专用发票按作废处理。不 符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发 票申请单》，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》 开具红字专用发票。
【答案】C
【解析】选项C，个体工商户年应税销售额为200万元（个体工商户有可能是工业 企业，也有可能是商业企业），已符合一般纳税人认定标准，可以被认定为一般纳 税人。选项B及选项D的年应税销售额均未达到一般纳税人的认定标准，选项A是应 作为小规规模纳税人的特殊认定标准。
【思考】
--如果上述B选项中的年应税销售额为190万元，能否被认定为一般纳税人？
普通发票），“三来一补”企业承接来料加工业务享受免征加工费收入的增值税、 消费税的优惠，不执行“免、抵、退”税办法，企业免税收入对应的进项税额不能 抵扣。不能抵扣的进项税额要并入购买成本中。
【了解】一般纳税人支付的运输费用，根据运费发票手册
--如果上述D选项中的年应税销售额为40万元，能否被认定为一般纳税人？ --如果纳税人为个人（除个人经营者以外的其他个人），能否被认定为一般纳税 人？ --某公司已经被认定为正式的一般纳税人，其能否再转为小规模纳税人？
税务基础知识课程手册
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【例题2 单选题】依据增值税的有关规定，下列增值税小规模纳税人的说法正确 的是（ ）。
【了解】在2009年1日1日前，商业性小规模纳税人的征收率为4%，商业性以外
企业培训之税务基础知识培训
增值税相关知识
增值税小规模纳税人：年应 税销售额在500万以下的， 并且会计核算不健全，不ห้องสมุดไป่ตู้ 按规定报送有关税务资料 增 值税纳税人。增值税一般纳 税人：核算健全、年应税销 售额超过小规模标准的
二者区别：增值税一般纳税 人进项税额可抵扣，相对税 负率较低；一般纳税人进项 税额不能抵扣，税负率较高。 增值税一般纳税人开开具增 值税专用发票；小规模纳税 人如果要开具增值税专用发 票需要税局代开。
增值税初步认识
增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值 额作为征税对象而征收的一种流转税。按照我国 增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货 物，提供加工修理修配劳务（以下简称应税劳 务），销售服务、无形资产及不动产（以下简称 发生应税行为），以及进口货物的企业、单位和 个人，就其销售货物、提供应税劳务、发生应税 行为的增值额和货物进口额为计税依据而可证的 一种流转税。
即委托方提供原料及主要材料，受托方按 照委托方的要求，制造货物并收取加工费 的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失 功能的货物进行修复，使其恢复原状和功 能的业务。提供应税劳务是指有偿提供加 工修理修配劳务，不包括本单位员工为本 单位提供的加工修理修配劳务。 思考：汽 车4S店那些活动可以按“提供劳务指是指 加工、修理修配劳务”征收增值税？
增值税相关知识
关于增值税税负率的计算
示例：某4S店整车毛利率5%，月均销售额(不含税)2000万；售后毛利率40%，月均产值（不含税）150万；增值业 务月均毛利30万（假定税率6%）。如何推定合理税负率范围？
整车 售后 增值 合计 税负率
产值 2000 150
30 2180 1.26%
毛利率 5% 40%
增值税相关知识
纳税人必须知道的8个税务基本常识
纳税人必须知道的8个税务基本常识纳税人是纳税实务的主体之一。
纳税人需要知道哪些纳税知识你知道吗?下面是店铺为大家带来的关于纳税人必须知道的8个税务基本常识，欢迎阅读。
1不管有没有生意，都需要进行申报有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。
非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。
如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。
2报税不是申报纳税，每月操作不可忘报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。
3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。
按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
4发票需仔细保管，丢失发票要罚款向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。
如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。
5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。
目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的'要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。
税务面试理论知识
税务面试理论知识税务面试是求职者面试过程中常见的一种形式，往往需要对税务方面的理论知识有所了解。
本文将介绍一些常见的税务理论知识，帮助应聘者在税务面试中更好地回答问题。
一、税务基础知识1.税务的定义和作用：税务是国家为了满足公共需求，通过强制性的财政手段，从纳税人身上征收的一种财政性收入。
税务的作用包括调节收入分配、调控经济、促进社会发展等。
2.税收分类：税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税；间接税是指由纳税人支付货物或服务价格的一部分作为税款，如增值税、消费税。
3.税务主体与纳税人：税务主体是指征收税款并管理税收事务的机构，如税务局；纳税人是指依法应当缴纳税款的个人或组织。
4.税务登记：纳税人需要在税务机关进行登记，以取得纳税人身份和纳税人资格。
5.纳税申报：纳税人需要按照规定的时间和方式，向税务机关申报应纳税款的情况。
6.税务优惠政策：国家为了鼓励某些行业或区域的发展，会推出税务优惠政策，如减免税、免税等。
二、税收制度和税法1.税收制度：税收制度是指一个国家或地区的税收组织结构和税收政策的总体安排。
常见的税收制度包括综合征税制和分类征税制。
2.税法：税法是规范税务活动的法律。
税法包括宪法、税收法律和行政法规等。
3.税务征管：税务征管是指税务机关对纳税人的税务活动进行管理和监督的过程。
税务征管包括征收、征管和征收等环节。
4.税收合规：纳税人应当按照法律规定申报税款并按时缴纳，遵守税法纳税义务，履行纳税义务的行为被称为税收合规。
三、税务风险与税务合规管理1.税务风险：税务风险是指纳税人在税务活动中可能面临的各种不确定因素和潜在风险。
税务风险包括税收政策变化、税务稽查、税务诉讼等。
2.税务合规管理：税务合规管理是指纳税人通过建立健全的内部控制机制和税务管理制度，降低税务风险，提高纳税合规性的管理过程。
3.税务筹划：税务筹划是指纳税人通过合法手段，合理利用税收政策，降低税务成本，实现合法的避税或减税的行为。
税务基础知识(整理)
6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备； 7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品； 8.销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。
消费税
消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。消费税是典型的 间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实 行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批 发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款 最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进 口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。 一、消费税的纳税人 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单 位和个人，为消费税的纳税义务人。 金银首饰消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内从事商业零售金 银首饰的单位和个人；委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。 二、消费税的征税范围 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的 一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。 现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油， 贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子， 实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进 一步划分若干子目。
五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率 六、发票类型 增值税发票分为：增值税普通发票、增值税专用发票。区别是增值税专用发票可 以抵扣进项税款。 七、增值税的纳税申报及纳税地点 增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以１个月为 一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以１日、３日、５日、10 日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起５日内预缴税款，次月１至10日 申报并结清上月应纳税款。 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务 机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 八、增值税一般纳税人年审 增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)年审，是国家税务征收机关(以下简称 国税机 关)按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是 为了严格一 般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。 1、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。
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（一）税法的分类
1、按照税法的基本内容和效力的不同， 可分为税收基本法和税收普通法。
税收基本法是税法体系的主体和核心， 在税法体系中起着税收母法的作用。 我国目前还没有制定统一的税收基本法。
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2、按照税法的职能作用的不同，可分 为税收实体法和税收程序法。
第一章 公司税务 基础知识
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第一节 税法的目标和在我国法律 体系中的地位
第二节 税收法定原则与税法要素 第三节 税收立法与我国现行税法体系 第四节 税收执法 第五节 依法纳税与税务筹划 第六节 公司纳税的基本程序
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第一节 税法的目标和在我国 法律体系中的地位
一、税收和税法的概念 二、税法的目标与在我国法律
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（2）联 系
当税法的某些规范同民法的规范基 本相同时，税法一般援引民法条款
当涉及到税收征纳关系的问题时， 一般应以税法的规范为准则。
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3、税法与刑法的关系
两者调整的范围不同，区别在于 情节是否严重。
注意： 违反了税法，并不一定就是犯罪
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4、税法与行政法的关系
税法是引起税收法律关系的前提条件， 但税法本身并不能产生具体的税收法 律关系。
税收法律事实可以分为税收法律事件 和税收法律行为。
税收法律关系不是一成不变的。
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（三）税收法律关系的保护
对权利主体双方是对等的
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三、税法要素
总则、纳税义务人、征税对象、 税目、税率、纳税环节、纳税 期限、纳税地点、减税免税、 罚则、附则等共十一项。
联系：
税法具有行政法的一般特性，税收法 律关系中争议的解决一般按照行政复 议程序和行政诉讼程序进行。
区别：
税法具有经济分配性质和无偿性，是 一种义务性法规，行政法大多为授权 性法规。
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第二节 税收法定原则 与税法要素
一、税收法定原则 二、税收法律关系 三、税法要素
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二、税收法律关系
体系的重要组成部分 三、税法与其他法律的关系
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一、税收和税法的概念
（一）税收是政府为了满足社会公 共需要，凭借政治权力，强制、无 偿地取得财政收入的一种形式。 税法与税收密不可分，税收的本质 特征具体体现为税收制度，税法则 是税收制度的法律表现形式。
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税收的内涵
1、税收是国家取得财政收入的一种重 要工具，其本质是一种分配关系； 2、国家征税的依据是政治权力，它有 别于按要素进行的分配； 3、征税的目的是满足社会公共需要。 税收的外延：具有无偿性、强制性、固 定性的形式特征。
提议阶段——审议阶段——通过和公布阶段
注意：
发布实施时，税收行政法规以国务院总理名义， 税收法律则以国家主席名义。
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四、我国现行税法体系
税法体系：从法律角度讲，是指一 个国家在一定时期内、一定体制下 以法定形式规定的各种税收法律、 法规的总和。但从税收工作的角度 来讲，常被称为税收制度（简称税 制）。
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五、税率
我国现行的税率主要有: 比例税率 适用中可分为单一比例税率、差 别比例税率、幅度比例税率。
超额累进税率（个人所得税）
定额税率
超率累进税率（土地增值税）
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七、纳税期限
纳税义务发生时间
（应税行为发生的时间）
纳税期限
（税法规定的每种税的纳税期限）
缴库期限
（纳税期满后，应纳税款缴入国库的 期限）
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九、减税免税
定期或长期减免 税率或税额减免
注意： 起征点 免征额
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第三节 税收立法与我国 现行税法体系
一、税收管理体制的概念 二、税收立法权与税收立法机关 三、税收立法、修订和废止程序 四、我国现行税法体系
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一、税收管理体制的概念
税收管理体制是在各级国家机构之间 划分税权的制度。税权的划分有纵向 划分和横向划分的区别。
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注意Βιβλιοθήκη 二、纳税义务人——纳税主体 纳税人有两种基本形式： 自然人和法人。 我国的法人主要有四种： 机关法人、事业法人 企业法人、社团法人
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三、征税对象
即课税对象、征税客体，是征 纳双方权利义务共同指向的客 体或标的物。
是区分不同税种的重要标志
与课税对象相关的两个基本概 念：税目、税基（计税依据）
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三、 税法与其他法律的关系
1、税法与宪法的关系 2、税法与民法的关系 3、税法与刑法的关系 4、税法与行政法的关系
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1、税法与宪法的关系
宪法是国家的根本大法，税法是国 家法律的组成部分，是依据宪法的 原则制定的。
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2、 税法与民法的关系
（1）本质区别
调整方法上，税法采用命令和服从 的方法； 民法调整方法主要特点是平等、等 价和有偿。
税收管理权限包括税收立法权、税收 法律法规的解释权、税种的开征或停 征权、税目和税率的调整权、税种的 加征和减免权等。如按大类划分，税 收管理权限可简单分为税收立法权、 税收执法权两类。
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二、税收立法权与税收立法机关
1、我国税收立法权划分的现状 2、税收立法机关
三、税收立法、修改和废止程序
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（2）履行纳税义务的人
法人、自然人和其他组织等 采取属地兼属人的原则
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2、税收法律关系的客体
征税对象，是指税收法律关系主体 的权利、义务所共同指向的对象。
3、税收法律关系的内容
权利主体所应享有的权利和所应承 担的义务。
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（二）税收法律关系的产生、变更 与消灭——由税收法律事实决定
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（二）税法的概念
税法是国家制定的用以调整国家与纳 税人之间在征纳税方面的权利与义务 关系的法律规范的总称。
税法是税收制度的核心内容。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
税法的本质是正确处理国家与纳税人之间
因税收而产生的税收法律关系和社会关系，
既要保证国家税收收入，也要保护纳税人
的权利，缺一不可。
（一）税收法律关系的构成 （二）税收法律关系的产生、
变更与消灭 （三）税收法律关系的保护
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（一）税收法律关系的构成
1、税收法律关系的主体 2、税收法律关系的客体 3、税收法律关系的内容
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1、税收法律关系的主体
（征纳税双方）
（1）代表国家行使征税职责的 国家行政机关：
国家各级税务机关 海关 财政机关