最新税率表(2012年)

2008年12月31日以前购进或者自制的固定 资产（未抵扣进项税额） 一 般 纳 税 人
2%
一 、 增 值 税
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进 或者自制的固定资产 17% 销售自己使用过的除固定资产以外的物品
纳税人销售自己使用过的物 品
2009-1-1
销售自己使用过的固定资产 小规模纳 税人（除 其他个人 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资 外） 产以外的物品 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千 瓦及以下） 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 一般纳税人下列销售自产的 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的 货物，可选择简易办法计算 砖、瓦、石灰 。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物 的血液或组织制成的生物制品 5.自来水 6.商品混凝土 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品 在内）
1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、 5%零售环节征收 包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰； 钻石及钻石饰品 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石 10%生产环节征收 10% 20% 10% 5% 5% 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 3% 3% 10% 30%
小规模纳税人（征收率）
3%
1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再 划分行业，一律降至3%； 2.一般纳税人采用简易办法征税： 也适用4%或6%的征收率。 按简易办法：依4%征收率减半征收增值税 。 增值税＝售价÷ （1+4%）× 4%÷ 2 按正常销售货物适用税率征收增值税：【 提示1】该固定资产的进项税额在购进当期 已抵扣；【提示2】 对已使用过的固定资产 无法确定销售额的，以固定资产净值为销 售额。 增值税＝售价÷ （1+17%）× 17% 减按2%征收率征收增值税。 增值税＝售价÷ （1+3%）× 2% 按3%的征收率征收增值税。 增值税＝售价÷ （1+3%）× 3%
(六)高尔夫球及球具 (七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元以上的各类手表 (八)游艇 (九)木制一次性筷子 (十)实木地板 1、乘用车 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升（含）以下 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下 （2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含） （3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含） 十一、小汽车 （4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含） （5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含） （6）汽缸容量在4.0升以上 2、中轻型商用客车 十二、汽车轮胎 十三、摩托车 十四、化妆品 （1）交通运输业 （2）建筑业 （3）邮电通信业 （4）文化体育业 （1）服务业 （2）销售不动产、转让无形资产 （3）金融保险业 娱乐业 最惠国税率率 四 、 关 税 协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率 1、汽缸容量250毫升以下（含） 2、汽缸容量250毫升以上
2011-11-1
十 一 、 城 市 维 护 建 设 税
固体盐 液体盐 1、市区 2、县、镇
负有缴纳增值税及消费税、 营业税(即“三税”)义务的纳 3、其他 税人（分所在地）
1%
2010-12-1
教育费附加 1.借款合同（包括融资租赁合同） 2.购销合同 3.建筑安装工程承包 4.技术合同 十 二 、 印 花 税 （一）、合同（具合同性质 5.加工承揽 凭证） 6.建设工程勘察设计 7.货物运输 8.财产租赁 9.仓储保管 10.财产保险 11.产权转移书据 （二）、书据 （三）、账簿 （四）、证照 1.国有土地使用权出让 2.土地使用权出让 十 三 、 契 税 3.房屋买卖 4.房屋赠与 5.房屋交换 6.承受国有土地使用权支付 的土地出让金 超率累进 1、增值额≤50% 2、50%＜增值额≤100% 3、100%＜增值额≤200% 4、200%＜增值额 汽车 摩托车 电车 挂车 农用运输车 不超过1亩 超过1亩不超过2亩 超过2亩不超过3亩 超过3亩以上 12.营业账簿 13.权利、许可证照
三 、 营 业 税
1、第一部分
3% 2009-1-1 5% 5%~20% （1）WTO成员国 （2）最惠国待遇协定的国家和地区 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的 一定时期内可实行。 居民业和在境内设机构、场所且所得与机 构、场所有关联的非居民企业。 2008-1-1
2、第二部分 3、第三部分
关税种类
2004-1-1
五 、 企 业 所 得 税
基本税率 两档优惠税率 预提所得税税率 （扣缴人代扣代缴）
25% 减按20% 减按l5%
符合条件的小型微利企业。 国家重点扶持的高新技术企业。 20%（实际征税时 境内未设机构、场所或设立机构、场所但 适用l0%税率） 与所得没有实际联系的非居民企业。 不超过1500 超过1500~4.5K的部分 超过4.5K~9K的部分 超过9K~3.5W的部分 超过3.5W~5.5W的部 分 超过5.5W~8W的部分 超过8W的部分 不超过1.5W的部分 超过1.5W~3W的部分 超过3W~6W的部分 超过6W~10W的部分 超过10W的部分 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 5% 10% 20% 30% 35%
3% 借款金额0.05‰ 购销额0.3‰ 按承包金额0.3‰ 所载金额0.3‰ 加工或承揽收入0.5 ‰ 收取费用0.5‰ 收取运费0.5‰ 按租赁金额1‰ 收取保管费1‰ 保险费收入1‰ 所载金额0.5‰ 记载资金账簿 其他账簿 按件贴花5元 万分之0.5 万分之3
万分之5 （承揽、设计、运输） 千分之1 （租赁、保管、保险） 1988-10-1
税率 17%
简要说明 销售或进口货物、提供应税劳务。
实施日期
13%
1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的， 应当分别核算不同税率货物或者劳务的应 税销售额。未分别核算销售额的，从高适 用税率。2.纳税人销售不同税率货物或者劳 务，并兼营应属一并征收增值税的非应税 劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
主要税种最新税率表（2012年）
（2012年7月整理汇总）
类别
税种 一般
纳税对象 1.粮食、食用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气 、煤气、石油液化气、天然气 3.图书、报纸、杂志； 一般纳税人 低 税 率 4.饲料、化肥、农药、农机 （整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （1）农产品（指各种动、植物 初级产品） （2）音像制品 （3）电子出版物 （4）二甲醚
人口
1.5~30元/每平方米 1.2~24元/每平方米 0.9~18元/每平方米 0.6~12元/每平方米 销售额的5%~10% 销售额的5%~10% 0.3~20元/吨 0.5~20元/吨 2~30元/吨 0.4~60元/吨 10~60元/吨 2~10元/吨 7% 5%
经济落后地区，标准可以适当降低，但降 低不得超过上述规定最低税额的30%经济 发达地区可以适当提高，但须报财政部批 准。
14% 20% 1.20% 12% 暂减按4%
七 产、 税 房
1、从价 2、从租 3、个人出租
房产原值一次减除10%-30%计算缴纳 房产租金为计税依据 2001.1起，个人按市场价出租居民住房用于居住
2006-1-1
1、乘用车[按发动机汽缸容量（排气量）分档〕]
核定载客 180元～4500元/辆 人数9人 (含)以下 1.车辆整备质量尾数在0.5吨以 下（含0.5吨）的，按照0.5吨计 算；超过0.5吨的，按照1吨计算 。船舶净吨位尾数在0.5吨以下
1、工资薪金所得
七级超额累进
所 得 税
六 、 个 人 所 得 税
2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
五级超额累进
2011-9-1
3、比例税率 4、劳务报酬 5、稿酬 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得， 偶然所得和其他所得
20% （1）不超过20000，税率20% （2）20000至50000，税率30%； （3）50000元以上，税率40% 税率为20%，减征30%，故实际为14% 个人出租住房减按10%税率 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20% 调为5%。2008年10月9日起暂免征收。
实施日期
财 产 税
八 、 车 船 使 用 税
2、商用车 中型客车（核定载客10－19人每辆） 按整备质量每吨 每辆 按净吨位 按每米 50万以上 20万~50万 20万以下
3、载货车、专项作业车 4、摩托车 5、船舶 6、游艇
2012-12-1
九 使、 用 土 税 地
1、大城市 2、中等城市 3、小城市 4、县城、建制镇、工矿区 1、原油 2、天然气 3、煤炭 4、其他非金属矿原矿 5、黑色金属矿原矿 6、有色金属矿原矿 7、盐
2% 3%
6%
按6%征收率计算增值税，选择简易办法计 算增值税后，36个月内不得变更。
一般纳税人销售货物属于下 列情形的，暂按简易办法计 2.典当行业销售死当物品 算。 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的 免税品 （1）每标准条（200支）调拨价70元以上 的（含70元，不含增值税） 1、卷烟 （2）每标准条（200支）调拨价70元以下 的（不含增值税） 商业批发 2、雪茄烟 3、烟丝
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
3、黄酒 4、其他酒 5、酒精 1、汽油 2、柴油 3、石脑油 4、溶剂油 5、润滑油 6、燃料油
二 、 消 费 税
(三)成品油
2009-1-1
类别
二 、 消 费 税种 税
(三)成品油 2009-1-1 纳税对象 7、航空煤油 (四)鞭炮、焰火 税率 0.8元/升 15% 简要说明 实施日期
(五)贵重首饰及珠宝玉石
八 、
类别
税种
纳税对象 大型客车（核定载客≥20人每辆）
税率 600元/辆 400元/辆 48元～96元/吨 36元 3元～6元/吨 600元～2000元/米 拖船和非 机动驳船 按50% 长度指游 艇总长 核定载客 人数9人以 上，包括 电车 包括半挂 牵引车、 挂车
简要说明 1.车辆整备质量尾数在0.5吨以 下（含0.5吨）的，按照0.5吨计 算；超过0.5吨的，按照1吨计算 。船舶净吨位尾数在0.5吨以下 （含0.5吨）的不予计算，超过 0.5吨的按照1吨计算。1吨以下 的小型车船，一律按照1吨计算 。 2.拖船按照发动机功率每1千瓦 折合净吨位0.67吨计算。
行 为 目 的 税
实收资本和资本公积 合计的0.5‰ 按件贴花5元
万分之5
4%
暂按4%征收率计算增值税
比率税率：56% 定额税率：150元/标 准箱（50000支） 比率税率：36% 定额税率：150元/标 准箱（50000支） 5% 36% 30%
(一)烟
（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押 250元/吨 金，不含增值税）3000元（含）以上的 流 转 税 (二)酒及酒精 2、粮食白酒、薯类白酒 1、啤酒 （2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押 220元/吨 金，不含增值税）3000元以下的 （3）娱乐业和饮食业自制的 250元/吨 比率税率：20%； 定额税率：0.5元/斤 （500克）或0.5元 /500毫升 240/吨 10% 5% （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 1.4元/升 1.0元/升 0.80元/升 1.0元/升 1.0元/升 1.0元/升 0.8元/升
2007-1-1
资 源 税
十 、 资 源 税
1、焦煤：每吨8-20元； 2、其他煤炭：每吨0.3-5元。 1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米 0.5-20元；2、贵重非金属矿原矿：每千克 或者每克拉0.5-20元。 1、稀土矿：每吨0.4-60元； 2、其他有色金属矿原矿：每吨0.4-30元。 应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消 费税、营业税× 税率。特点：⑴进口不征、 出口不退；⑵代征代扣以代征代扣地的税 率计算；⑶只以三税实纳税额为计税依 据，不包括滞纳金和罚款；⑷纳税地点： 油井所在地、经营地、代征代扣地、管道 局所在地；(5)销售不动产、转产土地使用 权应使用不动产所在地、土地所在地适用 税率。