会计T型账户汇总(20200627095736)

丁字型账户汇总

库存现金资产类

明细：按照开岀、承兑商业汇票的单位进行明细核算

预付账款资产类

应付账款负债类

明细：按应交的税费项目进行明细核算

应交税费应交增值税负债类

借 在途物资 贷

明细：按供应单位和材料品种进行明细核算

借 材料采购 贷

已付款（或已开出、承兑 的商业汇票）的外购材料的实 际成本

结转已验收入库材料实际 成本小于计划成本的节约差 异

已验收入库材料的计划成 本（尚

未收到发票账单的外购 材料除外） 结转已入库材料实际成本 大于计划成本的超支差异

余额：已付款的在途货物 的实际成本

原材料（计划成本计价下）资产类

明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算

借材料成本差异贷

（1）从“材料采购”账户（1）从“材料采购”账户

贷方转入的购入材料物资的借方转入的购入材料物资的

成本超支差异

成本节约差异

（2）发出材料物资应负担的成

本差异（超支用蓝字；节约用红字）余额：企业材料物资的实余额：企业材料物资的实

际成本大于计划成本的差异际成本小于计划成本的差异明细：本账户可以分别“原材料” “周转材料”等，按照类别

或品种进行明细核算

核算

（1）企业增加的低值易耗品的实 际成本（或计划成本）

（1）企业领用、摊销以及盘亏等 原因减少的低值易耗品的实际成 本（或计划成本）

余额：期末库存未用低值易耗品 的实际成本（或计划成本），以及 在用低值易耗品的摊余价值（五 五摊销法下）

贷

借 明细：按低值易耗品的种类，分别“在库” “在用”“摊销”进行明细

周转材料 低值易耗品 （1）企业购入、自制、委托加工 等原因增加的包装物的实际成本 （或计划成本）

（1）企业领用、摊销、销售及盘 亏等原因减少包装物的实际成本 （或计划成本）

余额：期末在库包装物的实际成 本（或计划成本），以及在用包装 物的摊余价值（五五摊销法下）

贷

借 周转材料一一包装物 明细：按包装物的种类，分别“在库” “在用”“摊销”进行明细核算

借委托加工物资贷

（1）发给外单位加工物资的实际成本

（2）支付的加工费用

（3）支付的运杂费

（4）应负担的税金

（1）加工完成验收入库物资实际成本

（2）剩余物资的实际成本

余额：企业委托外单位加工但尚未完成物资的实际成本

明细：按加工合同、受托加工单位以算

库存商（及加工物资的品种等进行明细核旨品资产类

（1）验收入库产成品的实际成本（或计划成本）（1）对外销售等发岀商品的实际成本（或计划成本）余额：企业库存商品的实际成本（或计划成本）

明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算

借存货跌价准备贷

（1）已提存货跌价准备的存货价值又得以恢复转回的金额

（2）处置存货同时转销的存货跌价准备的金额

（1）资产负债表日，计提的存货跌价准备的金额

余额：企业已计提但尚未转销的存货跌价准备

明细：存货项目或类别进行明细核算

固定资产资产类

明细：按债权人和长期应付款项目进行明细核算

固定资产清理资产类

(1)企业因岀售、报废等转岀的固定资产的账面价值

(2 )清理过程中所支付的清理费用

(3)转让不动产应交的相关税费

(4)结转的固定资产清理净收益

(1)收回岀售固定资产的价款、残料价值和变价收入

(2)应由保险公司或过失人赔偿的损失

(3)结转固定资产清理的净损失

余额：尚未清理完毕的固定资产清理净损失余额：尚未清理完毕的固定资产清理净收益明细：按被清理的固定资产项目进行明细核算

以前年度损益损益类

明细：按无形资产项目进行明细核算

借累计摊销贷

明细：可按无形资产项目进行明细核算

借研发支出贷

（1）企业自行开发无形资产发生

（1）研究开发项目达到预定用途的研发支出（包括费用化支出和

形成无形资产而结转的资本化支出资本化支出）

（2）期（月）末，结转的不行成

无形资产实际成本的费用化支出

余额：正在进行无形资产研究开

发项目满足资本化条件的支出

明细：按研究开发项目，分别“费用化支出”和“资本化支出”进行

明细核算

借无形资产减值准备贷

明细：可按无形资产项目进行明细核算

动”进行明细核算

长期待摊费用资产类

（1）企业发生的长期待摊费用的金额（1）企业摊销的长期待摊费用的金额

余额：企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的金额

明细：可按费用项目进行明细核算

长期借

当款负债类

（1 ）企业借入长期借款存在的实际收到的金额小于本金的差额（利息调整）

（2）企业归还的长期借款的本金（本金）

（3 ）企业归还一次还本付息的长期借款的应计利息（应计利息）

（1）企业收到的长期借款的本金（本金）

（2）资产负债表日，按实际利率计算确定的利息费用大于按合同利率计算确定的应付利息的差额

（3）资产负债表日，一次还本付息的长期借款按票面利率计算确定的应付未付利息（应计利息）

明细：按贷款单位和贷款种类，分别“本金”“利息调

应付

余额：企业尚未偿还到的长期借款的摊余成本

〕整” “应计利息”等进行明细核算

债券负债类

（1 ）企业发行债券实际收到的金额小于债券票面金额的差额（利息调整）

（2 ）资产负债表日，债券按实际利率计算的债券利息费用小于按票面利率计算确定的应付未付利息的差额（利息调整）（3）长期债券到期，支付的债券本息（面值、应计利息）

（1）企业发行债券的票面金额（面值）

（2）企业发行债券实际收到的金额大于债券票面金额的差额（利息调整）

（3）资产负债表日，债券按实际利率计算的债券利息费用大于按票面利率计算确定的应付未付利息的差额（利息调整）

（4）资产负债表日，一次还本付息债券按票面利率计算确定的应付未付的利息（应计利息）

明细：按“面值” “利息调整” “应计利息”等进行明细长

期应

余额：企业尚未偿还的应付债券摊余成本

核算

7付款负债类

（1 ）按期支付的租金、价款（1）融资租入固定资产的最低租赁付款额

（2）购入有关资产超过正常信用条件延期支付款项

应支付的金额

明细：按长期应付款的种类和债权人进行明细核算

借库

余额：企业应付未付的长期应付款项

乍存股贷

（1 ）企业收购本公司股份实际支付的金额（1）转让、注销库存股的账面余额

余额：企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额

借实收资本贷

（1 ）按法定程序报经批准减少的注册资本（1）企业接受投资者投入的资本，按其在注册资本中所

占的份额增加资本

（2）企业经股东大会或类似机构决议，用资本公积和盈

余公积转增资本

余额：企业实收资本总额

明细：按投资者进行明细核算。企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本账户下设置

“已归还投资”明细账户进行核算