个人所得税相关知识及计算方法12页
个人所得税 计算方法
个人所得税计算方法
个人所得税是指个人按照国家规定，依法缴纳的税收。
根据我国《个人所得税法》规定，个人所得税的计算方法主要包括应纳税所得额的确定、税率和速算扣除数的确定等内容。
下面将详细介绍个人所得税的计算方法。
首先，个人所得税的应纳税所得额的确定是个人所得税计算的基础。
应纳税所得额是指个人在一个纳税年度内取得的各项所得额减除费用、捐赠等专项扣除后的剩余额。
具体计算方法如下，应纳税所得额=各项所得额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-赡养老人扣除-子女教育扣除-住房贷款利息扣除-住房租金扣除-赡养子女扣除-继续教育扣除-大病医疗扣除-其他扣除。
其次，个人所得税的税率和速算扣除数的确定是个人所得税计算的关键。
我国《个人所得税法》规定了多档税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%，并规定了相应的速算扣除数。
具体计算方法如下，应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=应纳税额。
最后，个人所得税的纳税申报和缴纳是个人所得税计算的最后环节。
个人应在每年3月1日至6月30日之间进行纳税申报，并在
规定的时间内缴纳个人所得税。
纳税申报和缴纳的具体办法可根据税务部门的规定进行操作。
总之，个人所得税的计算方法涉及到应纳税所得额的确定、税率和速算扣除数的确定以及纳税申报和缴纳等环节。
希望以上内容能够帮助大家更好地了解个人所得税的计算方法，合理合法地履行纳税义务。
个人所得税应纳税额如何计算（全）
个人所得税应纳税额如何计算（全）展开全文一、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（每月收入额－3500元或4800元）×适用税率－速算扣除数（一）特定行业的工资、薪金特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。
所说的特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
所说的按年计算、分月预缴的计征方式，是指特定行业职工的工资、薪金所得应纳的税款，按月预缴，自年度终了之日起30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。
应纳所得税额＝［（全年工资、薪金收入÷12-费用扣除标准）×税率-速算扣除数］×12（二）年终一次性奖金全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
根据当月不包括一次性奖金的工资薪金的高低，分成两种计算方法。
（1）若当月除了年终一次性奖金以外的工资薪金所得高于3500元，则工资薪金和年终奖各自计税后加总。
年终一次性奖金计税时，除以12个月，按其商数对应的税率和速算扣除数计税，不再扣除费用。
（2）若当月除了年终一次性奖金以外的工资薪金所得低于3500元，将工资薪金和年终奖合并计税。
按合并后减除3500元的余额，除以12个月，按其商数找出对应的税率和速算扣除数。
然后按合并后减除3500元的余额，根据上述税率和速算扣除数计税。
例：中国公民王先生2012年12月取得当月工薪收入4600元，同时取得当年的年终奖金28800元。
计算当月份应扣缴的个人所得税。
解：当月工资应纳税额＝（4600－3500）×3%＝33（元）28800÷12＝2400（元），适用税率10%，速算扣除数为105。
个人所得税计算方法
个人所得税计算方法一、每月的工资、薪金收入个人所得税1、月工资、薪金收入的内容月工资薪金收入是指工资、津贴、科研劳务、课时酬金、奖金、补贴以及在校取得的其他所得，不包含住房公积金、社会保险（工资中）。
2、个人所得税计算方法：月个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（月工资、薪金收入－费用扣除标准）*适用税率－速算扣除数＝（月工资薪金收入－1600）*适用税率－速算扣除数如：某教授本月取得工资1000元，津贴2000元，课时费收入500元，科研劳务收入1000元，则本月应纳个人所得税计算如下：本月应纳个人所得税＝〔（1000+2000+500+1000）-1600〕*15％－125＝310（元）注：我校当月工资、薪金收入应纳个人所得税在次月的工资中代扣代缴。
二、年终一次性奖金个人所得税1、全年一次性奖金全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。
2、一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数如：某教授12月取得全年一次性课时酬金50000元，则年终一次性酬金个人所得税计算如下：确定税率：50000/12＝4166.70 则税率为15％年终奖金个人所得税＝50000×15％-125＝7375（元）附表：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（％）税率速算扣除数1 不超过500元的5％2 超过500元至2000元的部分10％253 超过2000元至5000元的部分15％1254 超过5000元至20000元的部分20％3755 超过20000元至40000元的部分25％13756 超过40000元至60000元的部分30％33757 超过60000元至80000元的部分35％63758 超过80000元至100000元的部分40％10375年终奖缴税算法个税法修改后，有关纳税人全年一次性奖金如何计算缴纳个税一度引发关注。
个人所得税相关知识及计算方法
个人所得税相关知识及计算方法中国个人所得税的计算方法如下：1.应纳税所得额的计算：应纳税所得额=税前工资收入-起征点-五险一金-专项扣除-其他扣除。
-税前工资收入：个人在一定时间内取得的全部工资、薪金、劳务报酬、稿酬等。
-起征点：是指个人所得税纳税的起点，根据国家规定的不同年份和不同居民身份不同，可以享受不同的起征点标准。
-五险一金：指社会保险费和住房公积金。
根据国家规定，个人需要缴纳社会保险费和住房公积金，其中部分费用可以作为专项扣除项。
-专项扣除：包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人等各种费用和支出，个人可以在年度纳税时进行申报。
-其他扣除：包括其他个人的一些费用和捐赠等。
2.应纳税额的计算：根据应纳税所得额的不同，采用不同的税率进行计算。
中国个人所得税采用累进税率。
根据国家的规定，个人所得税分为7个等级，税率从3%到45%不等。
即依次是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
根据应纳税所得额，按照相应的税率进行计算。
3.应纳税额的计算：应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。
-税率：根据应纳税所得额的不同，对应相应的税率。
-速算扣除数：根据应纳税所得额不同的档次，分别对应不同的速算扣除数。
4.实际应纳税额的计算：实际应纳税额=应纳税额-已预缴税额-已退还税额。
-已预缴税额：是指个人在年度内已经通过工资、其他收入等渠道预缴过的个人所得税。
-已退还税额：是指个人在年度内已经通过工资、其他收入等渠道退还过的个人所得税。
以上就是中国个人所得税的相关知识及计算方法。
需要注意的是，个人所得税的计算方法因国家不同而异。
对于其他国家的个人所得税的相关知识和计算方法，如果有需要，请您提供相应的国家。
个人所得税的计算方法和税率
个人所得税的计算方法和税率个人所得税是指根据个人所得的大小，在一定的法定标准范围内，由个人自行纳税的一种税收。
为了让广大纳税人更好地了解个人所得税的计算方法和税率，本文将详细介绍相关内容。
一、计算方法个人所得税的计算方法包括两种：综合所得税计算方法和分类所得税计算方法。
1. 综合所得税计算方法综合所得税计算方法是指将个人不同来源的所得综合计算，根据法定的税率进行计税。
其计算公式如下：个人所得税 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指个人从各种来源获得的收入减去可以享受的各项扣除后的金额。
适用税率是指根据个人所得额在相应税率表中，确定具体适用的税率。
速算扣除数是指为了简化计算而设定的一个固定金额。
2. 分类所得税计算方法分类所得税计算方法是指将个人所得分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得和其他所得等不同类别，按照相应的计税方式和税率进行计算。
具体的计算公式和税率可根据相关法律和规定进行查询。
二、税率个人所得税的税率是根据个人所得额的高低而定的，一般采取累进税率的形式。
目前我国个人所得税的税率分为七个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
具体的税率表如下：级数起征点税率1. 1 - 36,000元 3%2. 36,001 - 144,000元 10%3. 144,001 - 300,000元 20%4. 300,001 - 420,000元 25%5. 420,001 - 660,000元 30%6. 660,001 - 960,000元 35%7. 960,001元以上 45%需要注意的是，起征点是指个人所得额达到一定数额后才开始纳税的阈值，低于该数额的所得不需要纳税。
三、计算示例为了更好地理解个人所得税的计算方法和税率，这里给出一个计算示例：假设小明去年的工资薪金所得是150,000元，他拥有以下扣除项目：子女教育支出10,000元、住房租金抵扣费用5,000元。
个人所得税基础必学知识点
个人所得税基础必学知识点
1. 个人所得税是指个人根据个人所得税法规定，按照一定的比例缴纳
的一种税收。
个人所得税的征收对象是自然人，包括中国境内的居民
个人和非居民个人。
2. 个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率表和预扣率
表进行计算。
个人所得税税率分为7个等级，每个等级对应不同的税率。
个人所得税的计算方法是：个人所得额× 适用税率 - 速算扣除
数 = 应纳税额。
3. 个人所得税的征收途径有两种：一种是工资、薪金所得等来源于企
事业单位和机关的所得，由单位代扣代缴；另一种是个体工商户和个
人独资企业的所得，由个人提供的相关纳税申报资料自行申报和缴纳
税款。
4. 个人所得税的减免和优惠政策包括：基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、赡养老人等费用的扣除，以及其他特定情况下
的扣除和减免政策。
5. 个人所得税的申报和缴纳时间一般为每年的3月1日至6月30日。
居民个人可以选择每月或每季度预缴个人所得税，也可以在年度汇算
清缴时进行缴纳。
6. 个人所得税法规定了一些特殊情况下的个人所得税税收管理措施，
如对于离退休人员、外籍人员以及非居民个人的个人所得税管理等，
有特殊规定和政策。
7. 个人所得税的纳税义务人应当按照个人所得税法规定提供真实、准确、完整的纳税申报和缴纳纳税款的材料和信息，并接受税务机关的
监督检查。
8. 对于个人所得税的违法行为，税务机关有权进行税务调查和审查，
并根据个人所得税法规定对违法行为进行处理，包括税款追缴、滞纳金、罚款等。
对于严重违法者，还可以追究刑事责任。
个人所得税的计算方法
个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法如下：1. 首先，确定纳税所得额。
纳税所得额等于总收入减去各项扣除项。
2. 根据纳税所得额的不同范围，适用不同的税率。
通常，个人所得税采用分段计税方法，即将纳税所得额按照一定范围分为多个级别，每个级别适用不同的税率。
3. 每个级别的纳税额等于纳税所得额在该级别范围内的部分乘以对应的税率，并累加起来。
4. 最后，将累计纳税额减去已扣税项和税务减免额，得到应缴个人所得税额。
举例说明计算方法：假设某人的年收入为10万元。
个人所得税分为七个级别，每个级别适用的税率和速算扣除数如下：- 不超过36,000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0- 超过36,000元至144,000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2,520元- 超过144,000元至300,000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16,920元- 超过300,000元至420,000元的部分，适用税率25%，速算扣除数31,920元- 超过420,000元至660,000元的部分，适用税率30%，速算扣除数52,920元- 超过660,000元至960,000元的部分，适用税率35%，速算扣除数85,920元- 超过960,000元的部分，适用税率45%，速算扣除数181,920元根据上述税率和速算扣除数，计算个人所得税的步骤如下：纳税所得额为10万元，不超过36,000元的部分为0元；超过36,000元至144,000元的部分为10万元 - 36,000元 = 64,000元，适用税率10%，速算扣除数2,520元，所得税额为(64,000元 × 10% - 2,520元) = 3,960元；其他级别的纳税额类似计算，最后将累计纳税额减去已扣税项和税务减免额，得到应缴个人所得税额。
请注意，具体的个人所得税计算方法可能因国家或地区的税法规定而略有不同。
以上仅是一个示例，具体应按照当地税法规定进行计算。
工资个人所得税计算方法
工资个人所得税计算方法
在中国，个人所得税是根据工资金额来计算的。
个人所得税的计算方法如下：
1. 首先，确定个人的工资收入。
工资收入包括基本工资、津贴、补贴、奖金、提成、加班费等各种形式的报酬。
2. 确定工资收入后，需要减去以下几个可以扣除的项目：
- 个人住房公积金缴纳额
- 社会保险费
- 住房贷款利息
- 子女教育费用
- 赡养老人的支出
- 继续教育支出等
这些项目都可以在个人所得税计算时进行扣除。
3. 然后，根据个人工资收入确定适用的税率。
中国个人所得税采用累进税率制度，税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
4. 根据所在税率档次和工资收入计算税款。
5. 最后，减去预缴的个人所得税和已经扣缴的个人所得税，计算出应补税款或退税金额。
需要注意的是，对于年终奖、离职赔偿金等一次性收入，可以采用按年一次性调整税率的方式来计算个人所得税。
为了避免标题重复，可以采用以下方式来避免标题相同的文字出现：对于各段落使用适当的缩进，或者使用一些过渡词来划分不同的部分，以便读者更好地理解文章内容。
个人所得税计算方法(详细版)
个人所得税计算方法(详细版)
摘要：
一、个人所得税计算方法概述
二、个人所得税的税率与级数
三、应纳税所得额的计算
四、专项附加扣除和其他扣除
五、汇算清缴与补税
正文：
个人所得税计算方法(详细版)
在我国，个人所得税是对我国公民取得的收入进行征收的一种税收。
下面我们将详细介绍个人所得税的计算方法。
一、个人所得税计算方法概述
个人所得税的计算方法分为两种：一种是一次性收入计算方法，适用于工资、薪金等一次性收入；另一种是年度综合所得计算方法，适用于个体工商户、稿费、特许权使用费等年度性收入。
二、个人所得税的税率与级数
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率制度，共分为七级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
三、应纳税所得额的计算
1.工资、薪金所得：应纳税所得额= 工资、薪金收入- 起征点- 五险一金- 专项附加扣除- 其他扣除
2.稿费、特许权使用费等年度性收入：应纳税所得额= 收入- 800元- 专项附加扣除- 其他扣除
四、专项附加扣除和其他扣除
专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗等。
其他扣除包括：捐赠、稿费、特许权使用费等。
五、汇算清缴与补税
在年度结束后，纳税人需要进行汇算清缴，即对全年的收入和扣除进行汇总计算，确定最终的应纳税额。
如果预缴税额大于实际应纳税额，纳税人可以选择退税或者抵扣下一年的税款。
以上就是个人所得税的详细计算方法，希望对大家有所帮助。
个人所得税计算方法
个人所得税计算方法
一、税基的确定：
具体的扣除项目包括：
1.基本生活费：按照当地规定的基础标准扣除，可因地区不同而有所变动。
2.子女教育：按照当地规定的标准扣除，可因地区不同而有所变动。
3.住房贷款、租金：按照当地规定的标准扣除，可因地区不同而有所变动。
4.赡养老人：按照当地规定的标准扣除，可因地区不同而有所变动。
5.其他扣除项目：如继续教育、住房租金等。
二、税率的确定：
具体的综合所得额与税率的对应关系如下：
三、计算方法：
速算扣除数是为了简化计算而设立的，其具体数值如下：
四、纳税申报与缴纳：
个人所得税根据税法规定的规定进行纳税申报和缴纳。
纳税申报是指个人在法定的时间内向税务机关报告自己的收入和扣除项目的情况，以计算个人所得税的税额。
纳税申报表的填写方式和报送渠道会有所不同，一般可以通过纳税申报网上系统进行填写和报送。
以上是个人所得税的计算方法的详细介绍。
个人所得税是一种普遍存在于各个国家的税种，了解个人所得税的计算方法有助于个人合法减税和合理规划财务。
同时，个人所得税的纳税申报和缴纳也是每个纳税人应履行的法定义务。
个人所得税计算公式 个税计算公式
个人所得税计算公式个税计算公式一、个人所得税缴纳标准计算公式是什么？个人所得税缴纳标准计算公式是用应纳所得税纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。
个人所得税纳税情形包括取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报、取得经营所得的纳税申报等。
一、个人所得税缴纳标准计算公式是什么个人所得税缴纳标准计算公式是应纳所得税纳税所得额×适用税率-速算扣除数；其中：1.居民个人综合所得应纳税所得额一纳税年度的收入额-费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；2.非居民个人工资、薪金所得应纳税所得额月收入额-费用5000元；3.经营所得应纳税所得额一纳税年度收入总额-成本、费用以及损失；4.财产转让所得应纳税所得额让财产收入额-财产原值-合理费用；5.利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税所得额次收入额；二、个人所得税纳税情形 1.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报2.取得经营所得的纳税申报3.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报4.取得境外所得的纳税申报5.因移居境外注销中国国籍的纳税申报6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报。
三、工资多少要交个人所得税二、工资税率怎么算工资少于3000的按3%计算，3000到12000之间的按照10%计算，80000以上的按照45%进行纳税。
缴税纳税是每一个公民的责任，也是一项强制性规定。
纳税的标准也是有一定的梯度的，符合纳税条件就要履行义务，否则就会受到相应的处罚。
一、工资税率怎么算（一）月应纳税所得额≤3000元的按照3%税率计算；（二）3000＜月应纳税所得额≤12000元的按照10%税率计算；（三）12000＜月应纳税所得额≤25000元的按照20%税率计算；（四）25000＜月应纳税所得额≤35000元的按照25%税率计算；（五）35000＜月应纳税所得额≤55000元的按照30%税率计算；（六）55000＜月应纳税所得额≤80000元的按照35%税率计算；（七）80000＜月应纳税所得额按照45%税率计算；注：月应纳税所得额= 工资收入金额-各项社会保险费(五险一金等) -起征点。
个税的税率和计算方法
个税的税率和计算方法应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
工资税=应纳税所得额×工资税税率专项附加扣除的项目有：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人个人所得税税率标准：1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
二、个人所得税税率表(1)全月应纳税额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数0;(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。
速算扣除数210元;(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分，税率为20%。
速算扣除数1410元;(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数2660元;(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数4410元;(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数7160元;(7)全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数15160元。
(完整word版)个人所得税计算方法
个人所得税计算方法(一) 个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括：工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。
(二) 个税的计税对象在职在岗职工每月工资性收入扣除3900元（国家税法规定为3500元，重庆市还可按通讯补贴400元每月从当月应纳税所得中扣除,实际起征点为3900元)及医保和公积金，达到起征点的，按照七级累进税率计税。
其他人员一次性劳务费按照劳务报酬所得计税。
(三) 工资、薪金所得适用税率及计算1. 工资、薪金所得适用税率工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，共7级（见下表）。
工资、薪金所得个人所得税税率表2. 工资、薪金所得个税计算应纳税所得额为当月的工资、薪金之和，减去法定扣除额度（目前我校规定为3900元/月）及扣缴的医疗保险、住房公积金后的余额。
当月应交的个人所得税根据应纳税所得额及适用税率计算得出。
(1) 在职在岗职工工资性收入计税1) 工资个税计算（每月计算一次）应纳税所得=工资应发合计﹣3900 - 公积金﹣医疗保险–社保-职业年金工资个人所得税=应纳税所得×适用税率﹣速算扣除数2) 当月零星收入个税计算（发放一次计算一次）零星收入个税=（工资系统的应纳税所得﹢第一次零星收入﹢第二次零星收入﹢第三次零星收入﹢……﹢第N次零星收入）×适用税率﹣速算扣除数﹣工资系统已扣个税﹣零星收入累计已扣个税3) 年终一次性奖励，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
计算方法：（年终一次性奖励÷12）后的商数对应查找个税速算公式套算公式①（适用当月应纳税所得高于或等于3900元）：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数公式②（适用当月应纳税所得低于3900元）：应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月应纳税所得与3900元的差额)×适用税率-速算扣除数。
个人所得税计算公式及方法最新
个人所得税计算公式及方法最新个人所得税计算公式及方法个人所得税计算公式：应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元) 应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。
个人所得税计算方法：“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。
使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额__税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500实发工资=应发工资-四金-缴税个人所得税起征点：20XX年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，个人所得税免征额调至3500元，并于20XX年9月1日起施行。
房贷抵扣个税怎么操作?房贷抵扣个税的办理需要填写《个人所得税专项附加扣除信息表》，填好后纳税人可以选择通过单位申报或自行申报。
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，婚后可以选择其中一套购买的住房由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%。
法律依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
房贷抵扣个税是什么意思?2019年国家针对个税推出了新政策，其中就增加了一项专项附加扣除，也就是说用户的收入可以在扣除子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用以及住房贷款等费用之后，再来计算个人所得税。
而所谓的房贷抵扣个税也就是指，有房贷未结清的群体在计算个人所得税的时候，可以先扣除房贷利息，再将剩余的收入作为应纳税所得额。
个人所得税计算方法(详细版)
个人所得税计算方法(详细版)一、引言个人所得税是指个人按照国家法律规定，依据个人所得额缴纳的一种税费。
本文将详细介绍个人所得税的计算方法，以帮助个人准确、合法地计算和申报个人所得税。
二、个人所得税的基本概念个人所得税是根据个人的所得额来计算的，所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得等。
三、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法具体如下：1.确定税前收入个人应首先明确税前收入的概念。
税前收入是指个人在一定时期（通常是一年）内取得的全部收入总额，包括工资、奖金、津贴、福利、稿费、特许权使用费、经营所得等。
2.计算综合所得额综合所得额是指个人的税前收入扣除专项扣除、依法准予扣除的捐赠、赡养支出等后的金额。
综合所得额计算方法如下：综合所得额=稿酬、特许权使用费、经营所得等收入总额-专项扣除-捐赠、赡养等扣除。
3.确定适用税率根据综合所得额，查阅当年度适用的个人所得税税率表，确定适用的税率。
4.计算应纳税额根据综合所得额和适用税率，计算应纳税额。
计算公式如下：应纳税额=综合所得额×税率-速算扣除数其中速算扣除数是根据相应税率表提供的。
5.减免与退还根据个人情况，可以享受一些税收减免政策，如专项附加扣除、子女教育、住房贷款利息等。
减免后的金额即为最终需要缴纳的个人所得税额。
四、个人所得税的申报与缴纳根据国家规定，个人应按照一定的时间、方式进行个人所得税的申报与缴纳。
具体申报与缴纳的流程和要求可在当地税务局查询，确保按照规定的时间和程序进行申报。
五、注意事项个人在计算和申报个人所得税时，需注意以下几点：1.准确统计和记录个人的收入，包括各项收入的来源和金额。
2.缴税时，应填写真实、准确的信息，如有错误应及时更正。
3.需要保留相关证据和合同，以备税务部门核对和查验。
4.及时了解最新的税收政策和税务要求，避免错过任何减免优惠。
六、结论个人所得税计算方法是根据个人的所得额和适用税率来计算，通过本文的介绍，希望能够帮助个人理解和正确计算个人所得税。
个人所得税速算
个人所得税速算个人所得税是指个人依法取得的各类收入，按照税法规定缴纳相应税款的一种税种。
为了便于纳税人快速计算个人所得税，税法规定了速算扣除法。
速算扣除法是指在个人所得税计算时，将应纳税所得额按照一定比例进行扣除，从而减少计算所得税的时间和复杂度。
根据当前个人所得税法规定，速算扣除法的扣除比例为20%。
个人所得税速算计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入 - 起征点 - 速算扣除数个人所得税 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，起征点是指个人所得税法规定的最低免征额，根据不同年份和地区的规定可能会有所不同。
速算扣除数也是由税法规定的固定数值。
个人所得税速算的具体步骤如下：步骤一：根据具体情况确定税前收入。
税前收入是指个人在一定时期内取得的各项收入总和，包括工资、奖金、稿费、劳务报酬等。
根据税法规定，个人所得税的征收周期可以是月度、季度或年度。
步骤二：根据所适用的起征点确定应纳税所得额。
起征点是按年度计算的，如果税前收入低于起征点，则不需要缴纳个人所得税。
步骤三：计算速算扣除数。
速算扣除数是根据税法规定的，不同年份和地区可能有所不同。
步骤四：根据个人所得税率计算个人所得税。
个人所得税率是按照应纳税所得额的不同区间分段计算的，根据当前税法规定，有7个不同的税率档次。
步骤五：计算个人所得税总额。
根据个人所得税计算公式，将应纳税所得额乘以对应税率并减去速算扣除数，即可得到个人所得税总额。
个人所得税速算的目的在于简化个人所得税计算的流程，减轻纳税人的负担。
但需要注意的是，速算扣除法是一种简化计算方法，并非唯一适用的计算方式。
在具体计算个人所得税时，仍需要根据具体情况进行更精确的计算，以确保税款的准确性。
总而言之，个人所得税速算是一种便捷的计算方法，能够帮助纳税人快速计算个人所得税应纳税额。
纳税人可以根据税前收入、起征点、速算扣除数和个人所得税率来进行计算，从而及时了解个人所得税的缴纳情况。
个人所得税的计算PPT精品课件
• 特殊支付方式的计算方法：
全年一次性奖金（年终奖）：P270 若当月工资薪金所得≧费用扣除额
一次性奖金÷12，确定适用税率和速算扣除数 应纳税额=一次性奖金×适用税率－速算扣除数
若当月工资薪金所得﹤费用扣除额
当月工资薪金所得不纳税 [一次性奖金-（费用扣除额－当月工资薪金所得）]÷12，确
个人的同一作品在报刊上连载的，应合并其因连载而 取得的所得为一次。连载后又出书取得的稿酬，或先 出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。 例题：P268例8-8
返回
6. 特许权使用费所得
每次收入≤4000元：
应纳税额=（每次收入额-800）×20％
每次收入＞4000元：
应纳税额=每次收入额×（1-20％）×20%
在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员； 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机
关中工作的外籍专家； 在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇而取得工资、
薪金所得的个人； 财政部确定的其他人员；
上述人员包括华侨和港、澳、台同胞。
返回
二.个人所得税应纳税额的计算
工资、薪金所得 个体工商户的生产、经营所得
• 偶然所得和其他所得
应纳税额=每次收入额×20％
返回
10. 特殊计税方法
• 公益救济性捐赠 • 一人兼有多项应税所得 • 两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得 • 纳税人从境外取得收入应纳税额的计算
返回
• 公益救济性捐赠
– 捐赠扣除限额=应纳税所得额×30%
– 允许扣除的捐赠额=实际捐赠额（实际捐赠额≦捐赠扣除
例题
• 某专家向某企业提供一项专利技术使用权，
(完整)个税计算方法
个人所得税的计算方法一、计算公式及税率表1、计算公式应纳个人所得税＝全月应纳税所得额×适用税率﹘速算扣除数.全月应纳税所得额=全月工资薪金所得﹘“五险一金"个人负担部分﹘费用扣除数;2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：费用扣除数（即起征点）为3500元。
2、个税税率表3、举例（1）小李当月工资收入5000元，五险一金个人负担部分500元。
则应纳税所得额=5000-500—3500=1000，对应税率为3％，速算扣除数为0元.应纳个人所得税＝1000×3％=30元（2）小李当月工资收入7000元，五险一金个人负担部分500元。
则应纳税所得额=7000-500—3500=3000,对应税率为10％，速算扣除数为105元.应纳个人所得税＝3000×10%—105=195元二、年终奖金的计算根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号）的规定，个人取得全年一次性奖金，有两种情况计算缴纳个人所得税:1、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于)税法规定的费用扣除额3500元的,以全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税.计算公式:年终奖应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数.举例：小李1月份工资收入6000元，五险一金500元，年终奖100000元.因为当月工资收入6000—500=5500大于费用扣除数3500，且年终奖120000÷12=10000,对应的税率为25％，速算扣除数为1005元,则:年终奖应纳个人所得税=120000×25%—1005=28995元2、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额3500元的,用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额除以12个月,按其商数对照税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税.计算公式：年终奖应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金—个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率—速算扣除数.举例:小李1月份工资收入3800元，五险一金500元，年终奖80000元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
个人所得税的收缴体制问题个人所得税的收缴体制的设置，可以有两种模式供我们选择：第一种是事前模式。
所谓事前模式，实际上就是我们所讲的代扣代缴模式。
第二种是事后模式。
所谓事后模式，就是指无论任何人，都必须在取得收入后，按照个人所得税法到税务部门纳税。
上述这两种个人所得税的缴纳模式，虽然各有特点，但最为有效的还是第一种模式，因为第一种模式可以从源头上解决偷税漏税的问题，有利于税务部门的监控，而且第一种模式比第二种模式更为方便和节约时间，更有效率。
因此，最为有效的税收模式应该是第一种模式。
国际上目前实行的个人所得税制度是第一种模式。
我去国外讲学时，邀请方在支付收入时往往给一个税单，表明已代为收取了个人所得税。
我们国家目前的个人所得税体制似乎是上述两种模式的混合体，即混合模式，既采用单位代扣代缴的方式。
也来周个、息行审报的方式，把事前模式与事后模式混在一起。
从现实情况来看，我国目前的这种个人所得税体制是不科学的，往往易于形成偷税漏税。
例如，有的人以为给自己支付收入的单位已代扣代缴了税收，而实际上该单住并没有代扣代缴；又如，有的单位告诉获得收入的人，说已经代和个人所得税了，但实际上该单位并没有将代扣的税收上交税务部门。
因此，我们必须转向完整性的代扣代缴模式。
为此，我们应该做到这样几点：第一，任何单位向个人支付收入的时候，都必须代扣代缴个人所得税，代扣代缴个人所得税既是义务，也是责任，是法律所赋予的权利，因而如果不代扣代缴，就是违法行为，要承担相应的法律责任；第二，会计法应该明确规定，任何会计在编制个人收入账目的时候，都必须要按税法为收入者扣取应代扣代缴的个人所得税，这是会计的法律责任。
若不代扣代缴，就是一种违法行为，应承担相应的法律责任；第三，任何单位向个人支付收入的时候都必须在支付收入的同时，向个人支付纳税凭证，因而附有纳税凭证的收入，才是可支配的合法收入；第四，任何个人都有权向为自己支付收入的单位索取纳税凭证，这是公民的应有权利和受法律保护的行为；第五，支付个人收入的单位与个人在确定个人收入数量的时候，都应明确规定所确定的收入是含税的收入，因而必须代扣代缴。
目前我国的银行利息所得税之所以收缴得比较好，就是因为实行了完整的代扣代缴的所得税模式，在向居民支付利息时，就和取了利息税。
由此可见，代扣代缴制是我国个人所得税体制的目标模式。
纳税人的责权利对称性问题任火一个公民都有责任按照税法缴纳税收，偷税漏税属于违法行为，所以我们应该对偷税漏税者绳之以法，并给予道德上的谴责。
对此，人们是不会有异议的，因而无论从哪方面讲，我们都应该从法律和道义上罚处偷税漏税者。
但现在的问题是，为什么总有人偷税漏税？我认为，除了偷税漏税者自身缺乏法律观念和道德意识之外．另一个重尽的原因，就是我们在强调纳税者应有的纳税责任的同时，没有承兑纳税者与纳税责任相对应的权利和社会地住。
也就是说，纳税者只有纳税的责任，却没有与自己的纳税责任相对应的权利和社会地位。
例如：纳税者对自己所缴税收的使用无投票权，纳税人得不到应有的政府服务，甚至纳税人对自己所缴纳的税收被人贪污和浪费，也无法有效制止；而且纳税者得不到应有的被社会所尊重的地位。
纳税人缴纳税收是对社会的贡献，理应受到应有的尊重，但是现实情况却是纳税人的纳税越多，就越显得自己拥有的财富，从而会引发别人的忌妒。
因此，我们不应仅仅强调纳税人的纳税责任，而且要强调纳税人应有的权利和地位。
但是，我们现在连纳税人这个名词都不肯公开地正式承认，当然更谈不到使纳税者拥有相应的权利和社会地位的问题，因而必然导致人们的纳税意识的比较淡化，甚至故意偷逃税收。
偷逃税收在某种意义上是纳税对自己的纳税权利得不到兑现的一种反抗行为。
试想，一个诚实的纳税人得不到自己作为纳税人所应有的权利和社会地位，而另一个不诚实纳税的人却因为偷税漏税而有实实在在的经济收益，也就是有更多的钱可以供自己花销，在这种状况下，还有谁能诚实纳税？也就是说，如果纳税人的责权利不对称，即不承认纳税人所应有的权利和地位，那么纳税人就必然会以偷税漏税而进行反抗。
国外很尊重纳蜕人。
当纳税人批评政府没有尽职尽责时，经常使用这样的口气说话：我是纳税人，有权监督你们的行为！因此，我们不能仅仅批评纳税人不纳税，而是应该考虑如何落实纳税人所应有的权利和社会地位的问题。
如果纳税人拥有了自己应有的权利，而且纳税越多就越能得到社会的赞扬和肯定，那么，我想，人们的纳税意识是会越来越强的。
个人所得税与收入差距的相互适应性问题税收是调节收入差距的最主要手段，但是税收对于收入差距的调节，必须要遵守一个原则，这就是：必须要使收入差距保持在能够调动人的积极性和推动经济高效发展的有效范围内，不能搞平均主义“大锅饭”，更不能搞“杀富济贫”，因为推动经济快速发展的有效的收入差距的存在是必然和合理的。
公平确实很重要，但效率同样也重要，尤其是对于我们这样一个发展中国家来说，强调效率是极为重要的。
如果在税收上搞平均主义“大锅饭”，那么必然会损害各方面的积极性。
例如，有的中小学教师利用自己的休息时间去搞家教，结果税收太重，那么他们就必然会在休息时间选择休闲，而不去做家教。
因为无论是休闲、还是做家教而获取经济收益，实际上都是对收益的选择，只不过前者是休闲的收益，而后者则是经济利益的收益而已。
因此，如果后者的成本太高，不太合算，那么他们当然就是选择休闲，而不选择做家教，其结果必然会不利于中国教育事业的发展。
因此，税收对收入差距的调节，应该有一个度，切不可盲目地脱离经济效率来谈调节收入差距的问题。
在人类还没有进入共产主义社会之前，任何劳动都是痛苦的选择，因为任何劳动都要付出体力和脑力，当然没有休闲那样有快乐的享受。
因而，为了调动人们的劳动积极性，就应该是肯吃苦和爱劳动的人要有更多的收入。
否则人们将没有劳动的积极性。
如果这些选择劳动的人与那些选择休闲的人相比，没有更高的经济收入，其多的收入要是通过税收而被调节了，那么就必然会使任何人都没有劳动的积极性，从而必然会延缓经济的发展速度。
因此，不能过高地确定所得税的比率，更不能套用发达国家的税率。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－本月收入总额计算公式：本月收入总额＝(本月工资总额+本月其它收入+津贴)－物价补贴－子保费－电话补贴－房租补贴－住房基金－保险金个人所得税计算公式：应纳税=(本月收入总额-个人所得税起征额)×税率-速算扣除数个人所得税率表个人所得税每月交一次，底线是1600元/月，也就是超过了1600元的月薪才开始计收个人所得税。
一、有两种算法，一种是用“超率累进税率”直接计算的慢方法。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数----------全月应纳税所得额----------税率（％）1--------------不超过500元的-----------------52----------超过500元至2000元的部分----------103----------超过2000元至5000元的部分---------154----------超过5000元至20000元的部分--------205----------超过20000元至40000元的部分-------256----------超过40000元至60000元的部分-------307----------超过60000元至80000元的部分-------358----------超过80000元至100000元的部分------409----------超过100000元的部分---------------45表中的应纳税所得额是指以每月收入额减除1600元后的余额。
计算为：2500-1600=900应纳个人所得税额=500×5%+400×10%=65为了让你更清楚，我们用一个大额工资计算，25000元应纳税所得额=25000-1600=23400应纳个人所得税税额=500×5%+1500×10%+3000×15%+15000×20%+3400×25%=4475上式更直观的表示方法是:个税=(500-0)×5%+(2000-500)×10%+(5000-2000)×15%+(20000-5000)×20% +(23400-20000)×25%=4475二、用速算扣除数计算工资、薪金所得项目税率表级数---全月应纳税所得额-------------税率%--速算扣除法（元）1-------不超过500元的-----------------5---------02------超过500元至2000元的部分-------10--------25 =500×10%-500×5%=50-253------超过2000元至5000元的部分------15 ------125 =2000×15%-1500x10%-500x5%=300-150-254------超过5000元至20000元的部分-----20 ----- 375 =其他速算扣除数类推5------超过20000元至40000元的部分----25------1375 =6------超过40000元至60000元的部分----30------3375 =7------超过60000元至80000元的部分----35------6375 =8------超过80000元至100000元的部分---40-----10375 =9------超过100000元的部分------------45-----15375 =计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数收入是2500元时应纳个人所得税税额=900×10%-25=65收入是25000元时应纳个人所得税税额=23400×25%-1375=44752010个人所得税税率表应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算扣除数扣除标准1600元/月(2008年3月1日起调高为2000元)不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375 超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375 超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375个人所得税计算题1.某建筑设计院高级工程师李某2000年12月取得以下个人收入：(1)单位支付其工资1500元；(2)领取了12个月的奖金8400元；(3) 取得1年期存款利息2250元；计算其当月应纳的个人所得税。