自考企业内控财务控制
会计制度设计自考_小抄(3篇)
第1篇一、会计制度设计概述1. 会计制度设计的概念会计制度设计是指根据国家会计法律法规、企业会计准则以及企业内部管理要求，对企业会计核算和财务报告进行系统、规范的设计。
2. 会计制度设计的目的（1）确保会计信息的真实、完整、及时；（2）提高会计核算效率；（3）加强企业内部控制；（4）满足企业内外部信息需求。
3. 会计制度设计的内容（1）会计科目设计；（2）会计凭证设计；（3）会计账簿设计；（4）会计报表设计；（5）内部控制系统设计。
二、会计科目设计1. 会计科目设置原则（1）符合国家会计制度规定；（2）适应企业经营管理需要；（3）便于会计核算和财务分析；（4）便于会计档案管理。
2. 会计科目设置方法（1）按会计要素分类设置；（2）按企业经济业务性质设置；（3）按企业内部管理要求设置。
三、会计凭证设计1. 会计凭证的种类（1）原始凭证；（2）记账凭证；（3）汇总凭证；（4）调整凭证。
2. 会计凭证设计要求（1）内容完整；（2）格式规范；（3）字迹清晰；（4）便于审核。
四、会计账簿设计1. 会计账簿的种类（1）日记账；（2）明细账；（3）总账；（4）备查账。
2. 会计账簿设计要求（1）账簿格式规范；（2）账页设置合理；（3）账簿记录真实、完整；（4）便于查阅。
五、会计报表设计1. 会计报表的种类（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益变动表。
2. 会计报表设计要求（1）报表格式规范；（2）数据来源可靠；（3）报表内容完整；（4）便于分析。
六、内部控制系统设计1. 内部控制目标（1）确保财务报告的真实、完整、及时；（2）防范财务风险；（3）提高企业经营管理水平。
2. 内部控制设计内容（1）组织架构设计；（2）职责分工设计；（3）授权审批设计；（4）信息沟通设计；（5）监督考核设计。
七、案例分析以某企业为例，说明会计制度设计的过程。
1. 企业基本情况某企业主要从事生产、销售业务，拥有1000名员工，年销售额达10亿元。
2024会计继续教育企业内部控制操作实务
2024会计继续教育企业内部控制操作实务
一、内部控制的定义和意义
内部控制是指企业内部管理人员采取的一系列有组织的行为，以确保企业财务报表的真实可靠、企业的经营实现经济效益、提高企业的资产安全，防范和遏制违法行为，确保企业的经营有序进行等。
内部控制的主要目标，是建立健全企业内部的管理机制，为企业实现可持续发展创造了条件。
二、企业内部控制操作
1、精确设定完整的财务管理体系
企业要建立和完善财务管理体系，规范财务活动，提高企业的财务质量，以及精确记录企业的财务状态。
财务管理体系的构成要包括完整的财务会计制度、财务审计制度、财务报表制度、财务管理制度等，其落实制度文件的精细化、操作的规范性，是企业内部控制的前提。
2、建立完善的风险管理制度
企业要建立完善的风险管理制度，规范企业内部操作，防范和遏制由违反公司制度和法律法规引起的不当行为，分析并预防影响企业经营活动的风险，保护企业的资产安全，并积极有效地确保企业经营有序进行。
3、坚持追求财务真实可靠
企业要坚持财务真实可靠的原则。
企业财务管理中的内部控制措施有哪些
企业财务管理中的内部控制措施有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业的财务管理对于其生存和发展至关重要。
有效的内部控制措施能够保障企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，防范财务风险，提高资金使用效率，从而为企业的稳定运营和持续发展提供有力支持。
那么，企业财务管理中的内部控制措施都有哪些呢？一、建立健全的财务管理制度首先，企业需要制定一套完善的财务管理制度。
这包括明确财务部门的职责和权限，规范财务核算、预算编制、资金管理、成本控制等各项工作的流程和标准。
制度的制定应结合企业的实际情况，遵循相关法律法规和会计准则，并随着企业的发展和外部环境的变化不断进行修订和完善。
例如，在财务核算方面，应规定会计凭证的填制、审核、记账方法，以及财务报表的编制和报送要求；在预算编制方面，要明确预算的编制流程、审批程序和执行监督机制；在资金管理方面，制定资金筹集、使用、存储和调度的制度，确保资金的安全和合理使用。
二、加强财务人员的培训和管理财务人员是财务管理内部控制的关键执行者，其专业素质和职业道德水平直接影响到内部控制的效果。
因此，企业要加强对财务人员的培训和管理。
一方面，定期组织财务人员参加专业培训，学习最新的财务知识和法规政策，提高其业务水平和职业判断能力。
同时，鼓励财务人员自我学习和提升，为其提供良好的职业发展空间。
另一方面，要加强对财务人员的职业道德教育，树立诚信、守法、公正的职业观念，防止财务舞弊和违规行为的发生。
建立健全的财务人员考核机制，对表现优秀的给予奖励，对违反规定的进行严肃处理。
三、完善内部审计制度内部审计是企业内部控制的重要监督手段。
企业应建立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，对财务管理活动进行定期或不定期的审计。
内部审计的范围应涵盖财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性、预算执行情况等方面。
通过审计，及时发现财务管理中的问题和漏洞，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况，确保内部控制的有效执行。
广东省2018年1月自学考试《企业内部控制》试题及答案
广东省2018年1月自学考试《企业内部控制》试题及答案2018年1月广东省高等教育自学考试企业内部控制试卷(课程代码 10425)第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．“内部控制”与“制度”的关系可以表述为( )A．内部控制就是制度，二者是等同的 B．内部控制包含制度C．制度包含内部控制 D．好比“操作”与“操作手册”的关系2．价值创造的源泉是( )A．公司战略 B．风险控制C．管理控制 D．作业控制3．一个人把所有的现金存在银行，而不购买股票债券和期货投资，从经济学角度看，他对待风险的态度属于( )A．风险厌恶型 B．风险中性型C．风险偏好型 D．风险控制型4．下列符合风险厌恶型投资者的选择的是( )A．预期收益相同，选择风险大的项目B．确定性高的低预期回报项目C．确定性低的低预期回报项目D．无所谓确定性高低，选择预期回报高的项目5．公司内部治理的核心是下列哪两者之间的权力制衡?( )A．政府监管机构对企业所有者和经营者 B．所有者对经营者C．经营者对企业内部员工 D．债权人对经营者6．内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，这是企业建立与实施内部控制的( ) A．成本效益原则 B．适应性原则C．重要性原则 D．全面性原则7．董事会维护内部控制的最高目标是( )A．资产和经营的安全性 B．企业运营的效率效果C．会计信息和经营信息的可靠性 D．法律法规的遵守性8．中美内部控制原则的共同点是( )A．重要性原则 B．制衡性原则C．适应性原则 D．成本效益原则9．下列哪一项不是企业内部控制的实施主体?( )A．董事会 B．政府管理部门C．全体员工 D．经理层10．下列关于董事会专门委员会说法错误的是( )A．独立董事应当占多数并担任负责人B．审计委员会成员必须是会计专业人士C．上市公司董事会下设战略决策委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会D．提名委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定11．关于企业承担社会责任，下列说法错误的是( )A．企业承担社会责任是一种双赢机制B．企业承担社会责任是一种信号传递机制C．企业承担社会责任以弥补社会福利缺失D．企业承担社会责任是一种价值创造与风险防范机制12．突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的( )A．全面评估与重点评估相结合原则 B．定性与定量相结合原则C．内部评价与外部评价相结合原则 D．成本效益原则13．存货的验收入库中，需要重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理的是( )A．外购存货 B．自制存货C．委托加工存货 D．接受捐赠存货14．关于赊销管理，下列论述不正确的是( )A．赊销商品一般应取得客户的书面确认B．赊销商品由销售部门审核C．应收款项由销售部门催收 D．资产抵押、担保可作为收款保证15．建设成本、进度和质量的具体控制主要在哪个阶段进行?( )A．工程立项 B．工程设计C．工程招标 D．工程建设16．担保业务的一般流程是( )A．受理申请→调查评估→审批→签订担保合同→进行日常监控B．调查评估→受理申请→审批→签订担保合同→进行日常监控C．审批→调查评估→受理申请→签订担保合同→进行日常监控D．调查评估→审批→受理申请→签订担保合同→进行日常监控17．预算管理委员会的主要职责是( )A．制订颁布企业全面预算管理制度 B．预算的汇总编制C．各部门之间进行沟通协调平衡 D．处理预算管理日常事务18．下列哪一项不属于内部信息质量要求( )A．真实准确性 B．相关性C．及时有效性 D．透明性19．内部控制缺陷按照影响内部控制目标的具体表现形式可分为( ) A．设计缺陷和运行缺陷B．财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷C．一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷D．外部缺陷和内部缺陷20．关于我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间，下列说法正确的是( ) A．我国指引规定注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见B．我国指引规定注册会计师对企业整个期间内部控制的有效性发表意见C．我国注册会计师对财务报告内部控制发表意见针对的日期或时间与美国一致D．对财务报告内部控制发表意见针对日期还是时间并不影响具体二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
财务控制与企业内部控制
财务控制与企业内部控制企业的财务控制和内部控制是确保企业财务运作正常、有效和合规的重要手段。
财务控制主要关注企业的财务活动，而内部控制则从更广泛的角度考虑企业的整体运营。
本文将探讨财务控制与企业内部控制的概念、重要性以及它们之间的联系。
一、财务控制的概念和重要性财务控制是指通过一系列措施，监督和管理企业的财务活动，以确保财务报告的准确性和可靠性。
它包括会计政策的制定和执行、财务报告的编制和审查、资金管理和风险控制等方面。
财务控制的重要性不言而喻。
首先，财务报告是向内外部利益相关者提供信息的重要途径，准确的财务报告意味着这些信息能够更好地指导决策。
其次，财务控制有助于发现和预防错误和欺诈行为，保护企业和股东的利益。
最后，财务控制还是企业遵循法律法规和规范管理的基础，对企业的合规性具有重要意义。
二、企业内部控制的概念和内容企业内部控制是指通过一系列控制措施，管理和监督企业的各项运营活动，以保证企业目标的实现和风险的有效控制。
它涉及企业的组织结构、内部审计、风险管理、流程控制、信息系统等多个方面。
企业内部控制的目标是保护企业的资产，确保财务报告的准确性和可靠性，促进企业高效运作。
为实现这些目标，内部控制应当具备以下基本特点：明确的职责与权限、适应性和灵活性、风险感知和风险应对、持续监督与改进。
三、财务控制与企业内部控制的联系虽然财务控制和企业内部控制是不同的概念，但它们在实践中是相互关联和相互支持的。
首先，财务控制是企业内部控制的一个重要组成部分。
财务控制主要围绕着会计和财务方面的活动展开，是企业内部控制体系中确保财务运作正常的核心环节。
其次，企业内部控制提供了财务控制的依据和支持。
企业内部控制的建立和有效运作可以为财务控制提供必要的环境和保障，为财务活动的开展提供制度、流程和信息的支持。
最后，财务控制和企业内部控制都以提高企业的整体运行效率和风险控制能力为目标。
它们共同致力于推动企业的可持续发展，维护企业的声誉和信誉。
财务风险管理与内部控制系统的考试攻略
财务风险管理与内部控制系统的考试攻略大家好，今天我们要聊一下关于财务风险管理与内部控制系统的考试攻略。
这个题目可能一听起来有点复杂，但其实我们可以通过一些方法和技巧来更好地准备和面对这样的考试。
财务风险管理让我们来了解一下什么是财务风险管理。
在企业运作过程中，面临各种各样的财务风险是不可避免的。
财务风险管理的目的就是为了识别、评估和处理这些风险，从而保护企业的财务利益不受损失。
在准备财务风险管理方面的考试时，重点应该放在以下几个方面：-了解各种类型的财务风险，如市场风险、信用风险和操作风险等；-掌握常用的财务风险管理工具和技术，比如风险评估、对冲和保险等；-熟悉相关的法律法规和标准，确保企业的财务活动符合法律要求。
内部控制系统内部控制系统是企业管理重要的组成部分，其主要作用是确保企业运作的合法性、安全性和高效性。
一个健全的内部控制系统可以帮助企业降低风险、提高运营效率。
在备考与内部控制系统有关的考试时，需要关注以下几个方面：-理解内部控制系统的基本概念和原则，如内部审计、风险评估和信息披露等；-掌握内部控制系统的设计和实施过程，包括内部控制的要素和层次结构；-熟悉内部控制评价和改进的方法，以确保内部控制系统的有效性和适用性。
考试攻略为了成功通过与财务风险管理和内部控制系统相关的考试，以下是一些建议和技巧：-提前规划学习时间，制定合理的备考计划，并确保充分复习和准备；-多做练习题和模拟考试，加强对知识点的理解和掌握；-注重理论知识的学习，同时也要关注实际案例和应用技能的培养；-保持良好的学习状态和心态，相信自己的能力，积极面对考试挑战。
通过认真准备和有效备考，我们相信大家一定可以顺利通过财务风险管理与内部控制系统的考试，取得优异的成绩。
加油！深入学习财务风险管理与内部控制系统知识，认真备考，可以帮助我们更好地理解和应对企业在金融领域面临的挑战，提升自身的专业水平和竞争力。
企业财务管理与内部控制
企业财务管理与内部控制企业财务管理是企业经营中不可或缺的一部分，而内部控制则是企业财务管理中重要的组成部分。
一些企业在经营过程中常常会遇到诸如虚假账目、盗窃等问题，而内部控制的建立可以有效避免这些问题发生。
本文将分别介绍企业财务管理与内部控制的相关内容。
一、企业财务管理1.财务管理的基本原则财务管理的基本原则是“保守经营、盈利为先、风险可控、规范运作”。
这意味着企业在经营活动中，首先要确保其经营活动的安全性和稳定性，同时要注重盈利能力，但是要注意风险控制，避免过度冒险。
此外，企业还应当规范运作，制定合理的运作流程，遵守相关法律法规，进行经营活动合规。
2.财务指标的分析企业在进行财务管理时，需要进行各项财务指标的分析。
其中，利润、现金流、资产负债率、偿债能力等是企业关注的指标。
企业可以通过对这些指标的定期分析，掌握企业财务状况，发现问题并及时进行调整。
3.成本控制成本控制是企业财务管理的重要方面。
一些企业在经营活动中容易忽略成本控制，导致成本过高，降低企业盈利能力。
因此，企业应当制定合理的成本控制方法，严格控制成本，提高企业盈利。
二、内部控制1.内部控制的定义及作用内部控制是企业管理活动中，为确保财务报告的准确性、合法性和完整性及保护企业资产而采取的一系列制度、措施和活动。
内部控制的建立可以有效防止虚假账目、内部盗窃等问题的发生，提高企业运营质量和效率，为企业决策提供可靠的依据。
2.内部控制的要素内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
其中，控制环境是内部控制的基础，风险评估是内部控制的重要组成部分，控制活动是内部控制的核心，信息与沟通是内部控制的重要手段，监督是内部控制的巩固保障。
3.内部控制的建立内部控制的建立需要企业高层及管理人员的共同努力，需要制定详细的内部控制制度并严格执行。
同时，企业还需要加强对员工的教育和培训，提高员工的法律意识和内控意识。
此外，企业还需要定期开展内部控制评估，识别问题并及时改进。
企业会计财务管理及内部控制
企业会计财务管理及内部控制企业会计财务管理及内部控制是企业管理中不可或缺的一部分，它对企业的经营活动起着重要的指导和监督作用。
会计财务管理是企业的经济管理过程中贯穿始终，是企业经营活动的重要组成部分。
而内部控制则是确保企业资产安全和财务报告的真实性、合规性的重要手段。
本文将从企业会计财务管理和内部控制两个方面进行探讨。
一、企业会计财务管理企业会计财务管理是指企业内部对财务方面的规划、分析、决策和控制的过程。
它包括会计信息的收集、整理和报告，以及对财务状况、经营成果和现金流量的分析和评价。
企业会计财务管理的重点在于合理规划、合理决策以及合理控制，以达到企业经济效益的最大化。
企业会计财务管理要注意以下几个方面：1. 会计信息的透明和真实性企业会计财务管理需要保证会计信息的透明和真实性，确保所有的财务报表和信息都是客观准确的。
在信息科技高度发达的今天，企业可以采用先进的财务软件来管理企业的财务信息，确保财务信息的透明和真实。
2. 预算管理预算管理是企业会计财务管理中的一个重要环节，通过预算管理可以对企业的经济活动进行全面计划、控制和分析。
预算管理可以帮助企业制定经济目标，确定经济资源的分配和使用，为企业的发展提供有效的财务支持。
3. 资金管理企业会计财务管理还需要进行资金管理，包括资金的到账、支付、使用和盘存等。
企业需要合理安排资金的使用，保证企业的正常运转和发展，防范资金风险，确保企业的资金安全。
4. 经营决策在企业会计财务管理中，经营决策是至关重要的。
企业的管理者需要根据财务报表和会计信息，做出合理的决策，包括投资决策、融资决策、业务扩张决策等。
这些决策将直接影响到企业的未来发展和经济效益。
二、内部控制内部控制是指企业为达到经济目标而建立的一系列措施，以保障企业资产的安全、财务报告的真实性和合规性。
内部控制是企业管理的重要组成部分，也是企业风险管理的重要手段。
内部控制主要包括以下几个方面：1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，它指的是企业内部的管理文化和氛围，包括企业管理层对内部控制的态度和重视程度，员工对内部控制的认识和执行情况。
广东省20xx年07月自学考试10425企业内部控制试题答案
全国202*年07月高等教育自学考试企业内部控制试题课程代码：10425一、单项选择题（共20题，合计20分）1.企业内部控制分为人事控制、财务控制、会计控制、生产控制等的根据是（B）1-6A.企业组织构架B,控制对象C.控制进程和时序D.控制依据2.员工欺诈使用最多的手段是（D）2-21A.虚列费用B.虚增存货C.隐瞒负债D.挪用企业资产3.关于欺诈理论，下列论述正确的是（D）2-22A.当压力与机会都比较大的时候，欺诈与舞弊所需要的理论或借口越大B.压力、机会、和合理化借口三个因素中必须具备两个C.欺诈者的借口是合理的D.压力和机会与合理化借口成反比4.企业内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，这是企业建立与实施内部控制的（C）3-60A.成本效益原则C.重要性原则5.全面风险管理框架下的基础目标是（A）3-53A.战略目标B.经营目标C.财务报告可靠性目标D.法律规范遵循性目标6.在商业银行内部控制建设历程中，银监会是通过下列哪部法规来贯彻“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念的？（D）4-82A.1997年5月《加强金融机构内部控制的指导原则》B.1997年10月《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》C.2002年9月《商业银行内部控制指引》D.2005年2月《商业银行内部控制评价试行办法》7.加强企业内部控制的第一责任人是（A）4-95A.董事会B.监事会C.企业经理层D.注册会计师8.现代股份制企业组织框架的两个层面是（A）5-101A.治理结构和内部结构B.组织架构设计与组织架构运行C.职能机构与管理机构D.组织架构评估与组织架构调整9.治理结构形成虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力可能导致(C)5-102A.机构重叠B.职能交叉C.企业经营失败，难以实现发展战略D.职能缺失10.企业至少每年全面清查一次，对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理，这是在企业资产管理中应该建立的(B)6-163A.资产评估制度B.资产清查制度C.资产管理制度D.资产备案制度11.对于境外客户和新开发客户，采用严格有效的信用结算方式，防范销售风险，应当建立的制度是(A)6-171A.信用保证B.应收账款C.销售回款D.信用评估12.要加强对筹资活动的检查，确保款项的收支、股息和利息的支付、股票和债券的保管等符合有关规定，这是筹资活动中的(B)6-141A.筹资方案论证环节B.筹资活动的监督、评价与责任追究环节C.筹资方案编制环节D.筹资方案执行环节13.研发过程管理中，结题验收方式不包括(B)7-176A.检测鉴定B.C.专家评审D.14.合作研发的主要风险是(D) 7-176A.研究人员配备不合理B.C.多个项目同时进行，相互争夺资源D.15.关于财务报告，下列说法正确的是(A) 8-205A.企业负责人对报告的真实性负责B.C.企业负责人负责组织报告编制D.16.我国最早的预算管理形式是(A) 8-209A.成本费用预算B.C.财务预算D.17.内部控制自我评价的特征不包括(B) 9-231集体评议专题会议研发过程管理不善知识产权界定不清总会计师对报告的完整性负责可根据企业需要，调整利润计算销售预算投资预算董事会类似权力机构监督引导18.在内部控制评价工作中，实施现场测试的顺序是(A)9-239A.合法性测试一健全性测试一符合性测试B.健全性测试一合法性测试一符合性测试C.符合性测试一合法性测试一健全性测试D.合法性测试一符合性测试-健全性测试19.关于内部控制审计完成后的沟通，下列说法正确的是(A)10-261A.当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大缺陷和重要缺陷B.对于审计的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通C.如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以面谈形式直接与董事会和经理层沟通D.书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行20.如果审计范围受到限制，注册会计师不对内部控制的有效性发表意见的，应该出具(B)10-262A.要求单位内部有授权环节和明确各环节的授权者B.授权级别和授权者地位相适应C.要求被授权人是称职的人员，对于不胜任的人不得授权D.严格要求各级人员按所授的权限办事，不得随意越权E.应有文件记录，用书面授权为主，方便以后查考25.下列对企业内部控制标准体系描述恰当的有(ABCDE)4-93A.《企业内部控制基本规范》是企业体检标准B.《企业内部控制应用指引》是企业体检标准C.《企业内部控制评价指引》是企业进行“自我体检”的规范D.《企业内部控制审计指引》属于“外部体检”规范E.《企业内部控制基本规范》是企业内部控制建设的总体框架26.投资活动的主要风险点包括(ABCDE)6-146A.投资活动与企业战略不符带来的风险B.投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险C.投资活动忽略资产结构与流动性的风险D.缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险E.缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险27.企业发展战略的特征有(ACDE)5-108A.整体性B.易变性C.基本性D.长期性E.谋略性28.企业资金劳动内部控制的主要目标有(ABD)6-148A.保持生产经营各环节资金供求的动态平衡B.促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率C.降低资金成本D.确保资金安全E.提高资金收益率29.工程招标一般包括的环节有(ABCD)7-182A.招标C.开标B.投标D.评标E.废标30.财务报告的内容包括(ABCDE) 8-204A.资产负债表B.利润表C.现金流量表E.附注D.所有者权益变动表三、名词解释题(共5题，合计15分)31.委托代理理论2-32答：在委托代理模型中，具有不同目标函数的委托人和代理人之间存在着信息不对称，具有信息优势的代理人可能从自己的利益出发，选择对委托人不利的行为，致使具有信息弱势的委托人面临不同程度的代理风险。
自考企业内部控制历年试题及答案
自考企业内部控制历年试题及答案企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业运营的各个方面，包括财务、运营、合规等多个层面。
以下是一套自考企业内部控制的历年试题及答案，供学习和参考。
一、单项选择题1. 企业内部控制的核心目标是什么？A. 提高员工满意度B. 提高企业盈利能力C. 防范企业风险D. 增加市场份额答案：C2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 业绩评估答案：D3. 企业内部控制的局限性包括以下哪项？A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 系统故障D. 所有上述选项答案：D4. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保所有交易都被记录B. 评估和改进内部控制的有效性C. 增加企业收入D. 提供税务建议答案：B5. 在内部控制中，预防性控制与检测性控制的主要区别是什么？A. 预防性控制旨在防止错误或欺诈的发生，而检测性控制则用于发现它们B. 预防性控制成本更高C. 检测性控制更有效D. 预防性控制只适用于大型企业答案：A二、多项选择题1. 以下哪些因素可能影响企业内部控制的有效性？A. 管理层的态度和行为B. 员工的诚信和能力C. 企业的规模和复杂性D. 外部环境的变化答案：A, B, C, D2. 企业内部控制的设计应当遵循哪些原则？A. 成本效益原则B. 适应性原则C. 分工明确原则D. 形式主义原则答案：A, B, C3. 以下哪些属于内部控制活动？A. 审批B. 监督C. 授权D. 核对答案：A, C, D三、简答题1. 简述企业内部控制的重要性。
答案：企业内部控制对于确保企业资产的安全、财务报告的准确性、运营效率的提高以及法律法规的遵守至关重要。
它有助于企业及时发现和纠正错误，防止欺诈行为，提高决策的质量，增强投资者和其他利益相关者的信心。
2. 描述内部控制的监督过程。
答案：内部控制的监督过程包括对内部控制系统的持续监督活动、对内部控制系统的定期评估以及对内部控制系统的报告。
广东省2022年01月自学考试10425企业内部控制试题
广东省2022年01月高等教育自学考试企业内部控制试题课程代码：11425一、单项选择题：本大题共20小题，每小题Ⅰ分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．对于境外客户和新开发客户，采用严格有效的信用结算方式，防范销售风险，应当建立的制度是（）A．信用保证制度B．应收账款制度C．销售回款制度D．信用评估制度2．我国传统的“生产、计划和财务计划”预算编制起点是（）A．产能B．销量C．利润D．投资3．价值创造的源泉是（）A．公司战略B．风险控制C．管理控制D．作业控制4．建设成本、进度和质量的具体控制主要在（）A．工程立项阶段B．工程设计阶段C．工程招标阶段D．工程建设阶段5．我因法规给出了内部控制缺陷的定性认定标准，其中“一般缺陷”影响内部控制有效的可能性为（）A．不可能B．极小可能C．可能D．很可能6．资金运营内部记账控制点的控制标是（）A．合法性B．真实性C．财产安全D．合理性7．下列不属于内部信息质量要求（）A．真实准确性B．相关性C．及时有效性D．透明性8．我国对内部控制产牛彤响的三种情况的概率进行量化，其中“极小可能”的概率是（）A．大于0但小于或等于10% B．大于0但小于或等于5%C．大于0但小于或等于2% D．大于0但小于或等于0.5%9．预算管理委员会的主要职责是（）A．制订颁布企业全面预算管理制度B．预算的汇总编制C．各部门之间进行沟通协调平衡D．处理预算管理日常事务10．存货的验收入库中，下列哪项应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致？（）A．外购存货B．自制存货C．委托加工存货D．接受捐赠存货11．研究项目委托外单位承担的，确定受托单位的方式应当采取（）A．投标B．研发人员推荐C．招标D．项目负责人确定12．下列有关国有独资企业治理结构设计的要求，不正确的是（）A．国有独资企业不设股东大会，由国有资产监督管理机构行使相关职权B．董事会成员由国有资产监督管理机构委派C．监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D．外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐13．在内部控制评价方法中，通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）A．穿行测试法B．个别访谈法C．实地查验法D．抽样法14．注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，审计范围也未受到限制，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用人注意的，应出具（）A．标准审计报告B．无保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．带说明段的无保留意见审计报告15．董事会维度的内部控制的基本目标是（）A．资产和经营的安全性B．企业运营的效率效果C．会计信息和经营信息的可靠性D．保障企业战略实施、有效防范风险16．对于重大固定资产的处置，应采取的制度是（）A．董事会审核B．董事长负责C．总经理负责D．集体审议17．现代股份制企业组织架构的两个层面是（）A．治理结构和内部机构B．组织架构设计与组织架构运行C．职能机构与管理机构D．组织架构评估与组织架构调整18．2010年我国已发布的《企业内部控制应用指引》项目有（）A．17项B．18项C．20项D．21项19．工程立项阶段的业务流程为（）A．编制项目建议书→可行性研究→项目评估→项目决策B．可行性研究→编制项目建议书→项目评估→项目决策C．可行性研究→项目评估→编制项目建议书→项目决策D．项目评估→可行性研究→编制项目建议书→项目决策20、公司治理一般包括内部治理与外部治理两部分，下列不属于内部治理相关要素的是（）A．资本市场B．股东大会C．高级管理人员D．董事会二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
关于企业财务管理内部控制的几个要点
关于企业财务管理内部控制的几个要点企业财务管理内部控制是企业管理的重要组成部分，其目的是保障企业财务活动的合法性、规范性和安全性，确保企业资金的安全、准确和有效使用。
在企业运作过程中，财务管理内部控制的质量对企业的经营效率和风险管理起着至关重要的作用。
本文将就企业财务管理内部控制的几个要点进行讨论。
第一，建立健全的内部控制制度企业财务管理内部控制的第一要点是建立健全的内部控制制度。
一个好的内部控制制度可以提高财务管理的效率，降低风险的发生概率，确保企业的财务资源得到有效利用。
建立健全的内部控制制度需要企业领导层重视，要求财务部门严格执行内部控制制度，确保每一个环节都得到有效的监督和控制。
此外，建立健全的内部控制制度还需要不断完善和调整，随着企业经营环境的变化，需要及时调整内部控制制度，以适应新的经营需要。
第二，建立有效的审计制度企业财务管理内部控制的第二要点是建立有效的审计制度。
审计是监督企业财务活动的重要手段，通过审计可以及时发现和纠正财务管理中存在的问题，确保企业的财务活动合法、规范和安全。
建立有效的审计制度需要企业建立审计部门，明确审计的职责和权限，保证审计制度的独立性和客观性。
此外，审计还需要及时报告审计结果，发现问题及时纠正，避免问题的进一步扩大。
第三，建立严格的财务管理制度企业财务管理内部控制的第三要点是建立严格的财务管理制度。
财务管理制度是企业财务管理活动的基础，通过建立严格的财务管理制度可以规范企业的财务活动，提高财务管理的效率和风险管理水平。
建立严格的财务管理制度需要企业领导层加强对财务管理制度的重视，要求财务部门遵守相关的财务管理规定和制度，确保财务活动的合法、规范和安全进行。
第四，建立有效的信息技术管理制度企业财务管理内部控制的第四要点是建立有效的信息技术管理制度。
随着信息技术的发展，企业财务管理活动越来越依赖于信息技术，如何保障信息技术的安全、有效和准确使用成为企业财务管理的一个重要问题。
初级会计企业内控知识点
初级会计企业内控知识点企业内控是现代企业管理的重要环节，对于维护企业利益、提高运营效率至关重要。
初级会计师作为企业内控的参与者和负责人，需要掌握企业内控的相关知识点。
本文将从企业内控的定义、目标、设计和评价等方面进行论述。
一、企业内控的定义企业内控是指企业为实现经营目标，通过建立一系列机构、政策和程序，采取各种措施，保证企业经营活动的规范、高效和可控，在风险控制、预防错误和损失、提高管理水平等方面发挥重要作用。
二、企业内控的目标企业内控的目标是为了确保企业业务活动的合规性和可持续性，保护企业利益，提高企业的竞争力。
具体而言，企业内控的目标包括：风险控制、资源保障、财务报告的准确性和及时性、预防错误和损失、提高企业管理效率等。
只有通过有效的内控措施，企业才能达到这些目标。
三、企业内控的设计企业内控的设计是指根据企业的规模、性质、内外环境等因素，制定一套科学、合理的内部控制制度和管理规范，以保证企业内部各项经营活动的正常进行。
企业内控的设计需要考虑以下几个方面：1. 控制环境：指企业内部的组织架构和管理文化等因素，包括企业领导层的榜样作用、员工职业道德和责任感等。
一个良好的控制环境能够有效地保障内控的实施。
2. 风险评估：企业内控的设计需要对风险进行评估，包括内部风险和外部风险。
内部风险主要指企业内部操作、管理和控制方面的风险，外部风险主要指来自市场、经济环境、政策法规、竞争对手等方面的风险。
3. 控制活动：企业内控的设计需要制定一系列的控制活动，包括审计、核算、账户管理、信息系统控制等。
这些控制活动可以有效地避免错误和损失，确保企业的经营活动按照规定的程序进行。
4. 信息与沟通：企业内控的设计需要建立一个完善的信息系统，确保信息的及时、准确和可靠。
同时，企业内部各部门之间需要加强沟通和协作，确保内部控制的有效性。
5. 监督与评价：企业内控的设计需要建立一套有效的监督和评价机制，及时发现和纠正内控中存在的问题，保障内部控制的有效运行。
黑龙江省高等教育自学考试企业内部控制020252专业独立本科段系统工程考试大纲
黑龙江省高等教育自学考试企业内部控制(020252)专业（独立本科段）系统工程考试大纲(课程代码 3095)黑龙江省高等教育自学考试委员会办公室二○一○年五月内部控制工程专业系统工程自学考试大纲课程中文名称：系统工程课程英文名称：Science of Engineering学时数：60学时一、课程性质与设置目的《系统工程》课程是黑龙江省高等教学自学考试内部控制工程专业（独立本科段）的必修课，主要讲授开发、运行、各类复杂系统（尤其是社会经济和管理系统）所需要的思想方法、工作程序和分析手段。
通过学习，使学生掌握系统工程的基本思想和方法论，并能初步运用系统工程的常用模型方法，对某些实际管理系统问题进行分析。
针对系统工程课程的特点，在教学过程中应注意培养学生的系统思维能力，强化系统分析原理，注重定性分析与定量分析相结合，加强实际训练，为学生后续的学习、实践及今后的工作与发展打下良好基础。
二、课程内容与考核目标第一章序言（一）学习目的和要求通过本章的学习，要掌握系统工程的产生、发展和应用。
（二）课程内容第一节系统工程产生背景本节首先阐述系统思想的形成及演变第二节系统工程发展史，第三节我国系统工程发展本节介绍的内容是：我国系统工程发展的几个阶段第四节系统工程在我国社会经济发展中的作用（三）考核知识点1．系统工程的起源2．系统工程的发展3．系统工程的作用（四）考核要求领会：1.系统工程的起源2．系统工程的发展3．系统工程的作用第二章系统与系统工程（一）学习目的和要求通过本章的学习，要掌握系统、系统工程的基本概念、系统工程重点研究对象。
（二）课程内容第一节系统的概念本节首先阐述系统思想的形成及演变，系统的定义以及系统的形态，系统的特征，分类等第二节系统工程的概念本节首先阐述的内容是：系统工程的定义、系统工程的性质、系统工程的理论基础、系统工程的分类。
第三节系统工程研究对象本节主要介绍的内容是：系统工程重点研究对象---社会经济系统（三）考核知识点1．系统、系统工程的概念2．系统工程研究对象（四）考核要求1．系统、系统工程的基本概念识记：系统、系统工程的概念2．系统工程研究对象领会：系统工程在社会经济系统的研究第三章系统工程方法论（一）学习目的和要求通过本章的学习，要掌握系统工程方法论、系统方法。
企业财务管理中的内部控制要点
企业财务管理中的内部控制要点在企业的财务管理中，内部控制是确保财务信息的准确性、完整性和可靠性的重要手段。
它涉及到企业内部的各个环节和流程，包括财务报告、风险管理、内部审计等。
本文将重点探讨企业财务管理中的内部控制要点，以帮助企业提高财务管理水平。
一、建立健全的财务内部控制机制企业应该建立一套完善的财务内部控制机制，以确保财务活动的合规性和规范性。
这包括以下几个要点：1.明确的组织架构和职责分工：企业内部应该明确各个岗位的职责和权限，确保相关人员在财务管理中的角色清晰，并建立相应的制度和流程。
2.风险管理和控制：企业应该识别并评估可能存在的风险，并采取相应的控制措施。
例如，建立风险预警机制、健全资产管理制度等。
3.内部审计：企业应该建立内部审计制度，对财务活动进行监督和评估。
内部审计可以发现潜在的问题和漏洞，并提供相应的改进建议。
二、财务报告的准确性和及时性财务报告是企业财务管理的核心，也是外部利益相关方了解企业状况的重要依据。
因此，财务报告的准确性和及时性是内部控制的重要要点。
1.会计准则的遵循：企业应该按照相关的会计准则编制财务报告，确保报表的准确性和可比性。
同时，企业还应该及时更新自己的财务报告，以反映最新的财务状况。
2.内部管理制度的完善：企业应该建立一套完善的内部管理制度，包括财务制度、审批制度等，以确保财务报告的准确性和完整性。
3.财务审计的独立性和专业性：企业应该聘请独立的外部机构进行财务审计，以保证审计结果的客观和公正，增强财务报告的可信度。
三、资金管理和预算控制资金管理和预算控制是企业财务管理中的关键环节，它们直接影响企业的经营状况和利润水平。
以下几点是内部控制的重要要点：1.现金流管理：企业应该建立健全的现金流管理制度，包括资金预测、资金调配等，以确保企业能够及时偿还债务和满足日常经营需求。
2.预算编制和执行：企业应该制定合理的预算，并严格执行。
预算控制可以帮助企业合理配置资源，实现经营目标。
2025年1月江苏自考《14033内部控制与风险管理》考前押题密训复习资料
2025年1月《内部控制与风险管理》考前资料课程代码【14033】第一章公司治理基础理论考点1企业的演进（单选、填空、名词、简答）★★★（一）业主制企业：业主制也称单一业主制，是历史上最早出现的企业制度形式。
1、主要特点：个人出资，企业成立方式简单；资金来源主要靠储蓄、贷款等，不能以企业名义进行社会集资；承担无限责任；企业收入为业主收入，业主以此向政府缴纳个人所得税；企业寿命与业主个人寿命联系在一起。
2、优点：企业建立与歇业的程序简单易行，企业产权能够较为自由地转让；经营者与所有者合一，所有者的利益与经营者的利益是完全重合的；经营者与产权关系密切、直接，利润独享，风险自担，经营的保密性强。
3、缺点：无限的责任、有限的规模以及企业的寿命有限。
（二）合伙制企业：指由两个或两个以上合伙人共同创办的企业，分为一般合伙制和有限合伙制两类。
一般合伙人对所有债务负有无限责任，有限合伙人仅限于负于其出资额相应的责任。
有限合伙制通常要求至少有一人是一般合伙人，且有限合伙人不参与企业管理；管理控制权归属于一般合伙人。
（三）公司制企业：又叫股份制企业，是指由一个以上投资人（自然人或法人）依法出资组建，有独立法人财产，自主经营、自负盈亏的法人企业。
主要特点有：筹资渠道多样化；承担有限责任；股东对公司的净收入拥有所有权；企业经营中所有权与经营权相分离；公司缴纳企业所得税，股东缴纳个人所得税。
考点2公司治理的产生及动因（单选、填空、简答）★20世纪30年代开始出现的公司所有权与经营权的分离（两权分离）。
公司治理是伴随公司制企业的产生而产生的。
公司治理产生的动因：经理人的高薪引起了股东和社会的不满；机构股东“积极主义”的兴起；恶意收购对利益相关者的损害；公司丑闻案件是引发各国公司治理改革的直接动力；投资者投资对象的选择；新型公司治理模式的产生。
考点3公司治理理论（单选、填空、名词、简答）★★★1、委托代理理论：由于公司的所有者和经营者之间存在委托代理关系，两者之间因利益不一致而产生代理成本，并可能最终导致公司经营成本增加的问题，就称为委托代理问题。
自考《企业内部控制》复习资料
《企业内部控制》复习资料课码：10425一、单项选择题1.风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法是（ B ）。
A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受2.根据国家规定，一般工业项目设计可分两个阶段进行，即初步设计和（ A ）。
A.施工图设计B.技术设计C.总体规范设计D.总体设计3.企业担保业务关键内部控制中既是对调查评估结果的判断和认定，也是担保业务能否进人实际执行阶段必经之路的是（ B ）。
A.受理申请B.审批环节C.风险评估D.担保执行控制4.对于境外客户，为了防范销售风险，企业应当采取严格有效的信用结算方式，建立（ A ）。
A.信用保证制度B.应收账款坏账计提制度C.销售回款制度D.信用评估制度5.上市公司关乎公众利益，须对投资者和社会公众负责，其治理结构的设计应当充分反映其“公众性”特点，具体为（ C ）。
A.设立股东大会B.设立总会计师C.建立独立董事制度D.设立监事会6.企业内部控制分类为制度控制和预算控制是根据（ A ）。
A.企业组织架构B.内部控制对象C.控制依据D.控制进程和时序7.内部控制应当涵盖企业内部涉及生产经营的各个环节和会计工作的各项经济业务及相关岗位，这遵循了内部控制的（ A ）。
A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.适应性原则8.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（ D ）。
A.发运凭证B.客户订单C.销售发票D.销售单9.对企业各项收人的去向和支出用途进行监督，对生产过程中发生的成本和费用进行限额约束，这属于（ B ）。
A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.结果控制10.企业根据风险评估结果，采取相应措施，将风险控制在可接受范围之内，这是（ B ）。
A.风险识别B.控制活动C.风险应对策略D.内部监督11.下列选项中，不属于预算执行阶段的环节是（ A ）。
A.预算下达B.预算指标分解和责任落实C.预算分析D.预算调整12.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ D ）。
自考企业内控财务控制
定义1 企业财务报表：以会计特有的语言描述企业的基本财务状况、经营成果和现金流动状况。
2 资产负债表：反映企业在某一特定时间点的财务状况的报表。
3 收益表：是一个企业在一段时间内的财务绩效记录。
4 现金流量表：企业在一段时间内创造的现金数额。
5 收入:是指企业由于销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
6 费用：指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
7 利润：是指企业在一定会计期间的经营成果。
8 财务评价：指企业财务报告的内部使用者活外部使用者在阅读企业的财务报表之后所做出的综合性评价和判断。
9 筹资活动：指将筹资的资金分配于资产项目，包括购置各种长期资产和流动资产。
10 经营活动：指在必要的筹资和投资前提下，准用资产赚取使用的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理五项基本活动。
11 定性分析：是为了确定研究对象是否具有某种性质的分析。
12 定量分析：为了确定客观对象各种成分的数量的分析。
13 因果分析：是为了确定引起某一现象变化原因的分析。
14 比较分析法：指将实际达到的数据与特定的各种标准相比较，从数量上确定差异，并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。
15 比率分析法：指在同一财务报表的不同项目之间、或在不同报表的有关项目之间进行对比，以计算出来的比率反映各个项目之间的相互关系，据此评价企业的财务状况和经营成果。
16因素分析法：也叫连锁分析法，是一种分析经营因素的影响，测定各个因素影响程度的分析方法。
17 横向比较法又称水平分析法，是将实际达到的结果与某一标准，包括某一期或数期财务报表的相同项目的实际数据作比较。
18 纵向比较法又称垂直比较法或动态比较法，以资产负债或收益表等财务报表的某一关键项目为基数项目，以期金额为100.而将其余项目的金额分别计算出各占关键项目项目金额的百分比。
19 偿债能力：是企业偿还到期债务的能力。
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自考企业内控财务控制Revised by Jack on December 14,2020定义 1企业财务报表：以会计特有的语言描述企业的基本财务状况、经营成果和现金流动状况。
2资产负债表:反映企业在某一特定时间点的财务状况的报表。
3收益表:是一个企业在一段时间内的财务绩效记录。
4现金流量表:企业在一段时间内创造的现金数额。
5收入:是指企业由于销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等曰常活动中所形成的经济利益的总流入。
6费用：指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
7利润:是指企业在一定会计期间的经营成果。
8财务评价:指企业财务报告的内部使用者活外部使用者在阅读企业的财务报表之后所做出的综合性评价和判断。
9筹资活动:指将筹资的资金分配于资产项g.包括购置各种长期资产和流动资产。
10经营活动:指在必要的筹资和投资前提下，准用资产赚取使用的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理五项基本活动。
H定性分析:是为了确定研究对象是否具有某种性质的分析。
12定*分析:为了确定客观对象各种成分的数量的分析。
13因果分析:是为了确定引起某一现象变化原因的分析。
14比较分析法:指将实际达到的数据与特定的各种标准相比较，从数量上确定差异.并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。
15比率分析法:指在同一财务报表的不同项目之间、或在不同报表的有关项目之间进行对比，以计算出来的比率反映各个项目之间的相互关系，据此评价企业的财务状况和经营成果。
16因素分析法：也叫连锁分析法，是一种分析经营因素的影响，测定各个因素影响程度的分析方法。
17横向比较法又称水平分析法，是将实际达到的结果与某一标准，包括某—期或数期财务报表的相同项目的实际数据作比较。
18纵向比较法又称垂直比较法或动态比较法，以资产负债或收益表等财务报表的某一关键项目为基数项目，以期金额为100.而将其余项目的金额分别计算出各占关键项目项目金额的百分比。
19偿债能力:是企业偿还到期债务的能力。
20资产：是企业过去的交易、事项形成并有企业拥有或能够控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益，它是企业进行生产经营的物质基础。
21资产的流动性:指企业资产变换为现金的速度，它是资产的一个重要特性。
22短期偿债能力：指企业在短期（一般为一年或一个营业周期）内偿还债务的能力。
23流动资产：指流动性强（一般为一年或一个营业周期内变现）的资产。
24长期资产：指流动姓弱（一般为一年或一个营业周期以上变现）的资产。
25运营资金:是维持企业正常运行所需要的资金，它是指流动资产总额减去流动负债总额后的剩余部分，亦称营运资本。
26流动比率:指一定时期内企业的流动资产总额除以流动负债总额的比率，能衡量流动资产在短期债务到期前可以转化为现金用于偿还流动负债的能力。
27速动比率:也称酸性测试比率，它是企业速动资产总额与流动负债总额的比率。
28现金比率:是企业现金类资产与流动负债的比率，也称绝对流动比率。
29应收账款周转率：指一定时期（如1年、1季度、1月等）赊销收入净额与平均应收账款余额的比例关系。
30存货周转率:是通过某特定时期企业存货平均余额与同期销货成本的比例关系，来反映企业存货周转速度的快慢。
31速动资产：是流动资产总额扣除存货的余额，主要包括货帀资金、短期投资、应收票据、应收账款等各项可迅速变现的资产。
32同业比较：也叫横向比较，是将企业反映短期偿债能力的指标、数据和财务报表在同行业之间进行比较。
33历史比较:也叫纵向比较，是对企业相关指标的本期实际值与历史各期实际值进行比较。
34预算比较:是对企业指标的历史实际值所进行的比较。
35长期偿债能力：指企业偿还长期债务的能力，它表明企业对债务的承担能力和偿还债务的保障能力。
36融资结构：也称资本结构，它指企业在筹集资金是，有不同渠道取得的资金之间的有机构成及其比例关系。
37融资结构弹性:指企业融资结构随着经营和理财业务的变化，能够随时调整和改变的可能性。
38资产负债率：也称负债比率，是企业负债总额与全部资产在，总额的比率，表示企业从债权人处筹集的资金占企业资产的百分比。
39所有者权益比率:是企业所有者权益总额与资产总额之比，表明权益资本在全部资产中所占的份额。
40产权比率:负债总额与股东权益总额的比率，预交负债股权比率。
41利息保障倍数:也叫已获利息倍数，是企业息税前利润与所支付的利息费用的倍数关系。
42息税前利润:指企业当年实现的利润总额与利息费用的合计数。
43营运资金与长期负债比率:指企业的运营资金与长期负债比例的关系。
44长期负债比率:指企业的长期负债与负债总额之间的比例关系，用以反映企业负债中长期负债份额。
45或有事项；指企业现在无法肯定，但是将来可能会给企业带来损失或收益的项目。
46权益乘数:也叫所有者权益的倒数，指资产总额与所有者权益总额的比率，也就是企业的资产是所有者权益的多少倍。
47盈利能力:企业运用其所支配的经济资源从某种经营活动，从中赚取利润的能力。
48收益:指企业在资产经营活动中的经济流入。
49收益性分析:指对企业通过资产经营能够取得多大收益的能力所进行的分析、评价和预测。
50盈利结构:是指构成企业利润的各项收支和不同性质的盈利的有机搭配的比例51总资产收益率：指利润与资产的对比关系，它从在整体上反映了企业资产的利用效果，可用来说明企业运用其全部资产获取利润的关系。
52营业利润率:也叫销售利润率，指企业经营利润与销售收入的对比关系，可以用来衡量包括管理和销售活动在内在的整个经营活动所产生盈利能力的大小。
53销售净利率:指净利润与销售收入净额的百分比。
54销售毛利率:指毛利占销售收入的百分比。
55每股收益:指净利润扣除应发放的优先股股利后的余额与发行在外的普通股的加权平均数之比。
56普通股每股股利:指股利总额与期末普通股股数之比值。
57股利支付率:指普通股每股股利与每股收益的比率。
58现金流量:指企业某一时期现金流入和现金流出的数量。
59现金流量的结构分析:反映企业现金流入量、现金流出量及其结构的财务报表。
60定比：是选取一个年度为基期.该年度的数据为基数(100%),以后年度的项目与基期的相同项目相除求出百分比，以百分比进行比较，观察发展趋势。
61环比：是各年均以上一年为基期，分别计算出各年的百分比，以百分比进行比较，观察发展趋势。
62现金流量增减变动的趋势分析：以连续数期的现金流量表为基础，将相同类别和相同项目的金额进行比较，以观察其发展变化趋势，从而为研究企业的经营决策，为未来的现金流量预测提提供依据。
63现金流*比率:指现金流量与其他项目数据相比所得的值。
64现金流动负债比:反映企业拥有的现金与流动负债的对比关系。
65现金债务总额比:反映企业拥有的现金与债务总额的对比关系。
66增长能力：指企业未来生产经营的发展趋势和发展水平，包括企业的资产、销售收入、收益等方面的増长速度。
67指标分析:就是通过运用财务指标对企业的未来增长能力和企业未来的发展趋势加以评估。
68增长速度:指报告期水平与基期水平之间的百分比。
69定基增长速度:指报告期水平与规定基期水平之比。
70环比增长速度:指每个报告期水平都与上期水平对比，说明后期比前期増长到什么程度。
71平均增长速度:指事物在一个比较长的时期内，各个时期的平均増长水平。
72证券估价:就是对证券的价值进行合理的评定。
73资产账面价值：指资产的入账价值。
74企业账面价值：是企业资产负债表列示的各项资产价值与各项负债价值之差。
75淸算价值:指一项或一组资产从正在运营的企业组织中分离出来单独出售获得的货帀额。
76顾客化导向:指企业在满足顾客需求的同时引导顾客的消费倾向，使得顾客的许飞倾向与企业的核心能力一致。
77竞争化导向:指竞争的压力迫使企业必须对其内部组织结构、生产经营模式与业务流程进行长信再造，从而在激烈的竞争中获得优势。
78平衡记分卡:指将绩效评价指标作为一种全新的语言来描述实现战略的各项要素的一种管理手段。
简答1简要说明企业财务报表的内在局限性(1矗业财务报表难以全面反映企业的经营活动过程及其结果(2)基于历史成本原则，企业财务报表只能说明企业“过去做的怎么样”(3)±业财务报表只能描述企业有型资产，并没有充分描述无形资产。
2简述企业基本财务报表及其相互关系企业的财务报表包括资产负债表、收益表和现金流量表。
资产负债表、收 益表和现金流量表存在密切的关系。
实际上，从单纯计算利润看，只要将 两期资产负债表进行对比，剔出投资和利润分配因素便可得到当期的利 润。
现金流量表揭示了企业现金从哪里来，到哪里去，可以进一步说明资 产负债表的结果。
3对企业财务报表进行盈余操纵的动机有哪些(1) 取得上市资格并提高股价(2)配股和增发(3)#别处理以及退市的威胁(4)政 治成本和税收上的原因(5)合同的限制(6)与盈利预测相符(7)扭转为盈或脱困 4对企业财务报表进行盈余操纵的方法有哪些(1)利用会计方法和会计准则操纵盈余。
主要包括：借助于应计项目操纵盈 余；改变会计方法和会计原则；会计差错更正(2)关联交易。
主要包括:资 产重组；债务重组；补贴收入和税收先征后返还；股权转让收益；关联购 销；无形资产交易；资产租赁与委托经营；分红派发现金股利。
5企业的关联交易主要包括哪些形式资产重组；债务重组；补贴收入和税收先征后返还；股权转让收益；关联 购销；无形资产交易；资产租赁与委托经营。
6简述财务评价的特点财务评价是一个过程；财务评价是一个判断过程；科学的标准和适用的分 析方法是财务评价的重要手段7简述财务评价的目标评价企业的偿债能力；评价企业的获利能力；评价企业的资产管理水平； 评价企业创造现金流量的能力；评价企业的成长能力。
8简述财务评价的对象财务评价的对象是财务报表所反映的企业经营活动，它分为：(1)流动资产经营活动，指在必要的筹资和投资前提下，运用资产赚取使用的活 动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理五项 基本活动。
9如何理解财务评价的含义筹资活动。
指筹集企业投资和经营活动所需的资金，包括发行股票、 发行债券、取得借款以及利用企业内部积累资金等活动。
投资活动。
指筹集的资金分配于资产项目，包括购置各种长期资产和财务评价指企业财务报告的内部使用者或外部使用者在阅读企业的财务报表之后所做出的综合性评价和判断。
财务评价有广义和狭义之分。
(1)狭义的财务评价仅指会计报表分析，即根据会计报表资料对企业的财务状况和经营成果进行分析(2)广义的财务评价是指会计核算资料为主，结合统计核算资料、业务核算资料和经济调查资料等，对企业的财务状况和经营成果进行分析。
10简述财务评价的过程财务评价的起点是阅读财务报表，终点是做出某种判断.包括评价和找出问题。