金融会计练习参考答案

金融会计练习参考答案习题1-1
习题2-1
会计分录：
1、借：贷款—房地产公司贷款户 300000
贷：吸收存款—房地产公司存款户 300000
2、借：吸收存款—市实验中学存款户 6000
贷：吸收存款—中心商场存款户 6000
3、借：吸收存款—电扇厂存款户 50000
贷：库存现金 50000
4、借：库存现金 22000
贷：贷款—某商业个体户 20000
利息收入 2000
5、借：利息支出—存款利息支出户 3690
贷：吸收存款—自来水公司存款户 3690
6、借：其他应付款—待处理出纳长款户 1500
贷：营业外收入—出纳长款收入户 1500
7、借：吸收存款—某活期储户存款户 500
贷：库存现金 500
8、借：吸收存款—某建筑公司活期存款户 200000
贷：吸收存款—某建筑公司定期存款户 200000
试算平衡表
习题2-2
会计分录：
1、借：302-1 12000
2、借：101 5000
贷：304-1 12000 贷：315-1 5000
3、借：323-1
4、借：304-1 4130
贷：304-2 贷：302-1 4130
5、借：323-1 4800
6、借：304-2 28000
贷：315-1 4800 贷：302-2 28000 7、借：323-1 30000 8、借：302-2 7200
贷：101 30000 贷：101 7200
9、借：304-1 58000 10、借：101 12000
贷：302-2 58000 贷：304-2 12000分户账余额：
302-1 592130 302-2 478800 315-1 509800 304-1 749870 304-2 323-1
现金收入日记簿合计 17000 现金付出日记簿 37200
余额表的余额：（略）
总账余额：
习题2-4
错账更正分录：
1、贷：302-10 15000
2、借：302-5 600
贷：302-12 15000 借：302-9 600
3、借：315-3 8000 借：315-3 5000
贷：310-2 8000 贷：310-2 5000
4、贷：302-12 10000
贷：302-9 10000
5、借：302-12 100 借：302-5 1000
贷：302-5 100 贷：302-12 1000
登账后，302-12的余额为：256820元。

注意16日销售12000，应划线改为贷方。

习题3-1
1、302-15的第二季度存款利息为×%÷360=（）
2、304-6的第二季度存款利息为（.8-3450××14）×%÷360=
余额表的计息结果同为（）
习题3-2
利息=（317696×%÷360）= 利息税=×20%= 实付利息为。

习题3-3
1、整存整取：
（1）—的利息支出=20000×1×%+20000×6×%÷12
=504+72=576
—的利息支出=20000×2×%÷12=24
代扣利息税=576×20%+24×5%=+=
实付利息=576+==（元）
借：定期储蓄存款--万方 20000
利息支出--储蓄存款利息支出 600
贷：应交税费—应交利息税
库存现金
（2）—的利息支出=50000×726×%÷360=726
的利息支出=50000×60×%÷360=60
代扣利息税=726×20%+60×5%=+3=
实付利息=726+==（元）
借：定期储蓄存款--万方 50000
利息支出--储蓄存款利息支出 786
贷：应交税费—应交利息税
库存现金
（3）—的利息支出=60000×1×%+60000×444×%÷360
=1188+=
—的利息支出=60000×2×%÷12=72
代扣利息税=×20%+72×5%=+=
实付利息=+=（元）
借：定期储蓄存款--万方 60000
利息支出--储蓄存款利息支出
贷：应交税费—应交利息税
库存现金
（4）—利息支出=80000×6×%÷12+80000×333×%÷360
=900+=
—利息支出=80000×2×%÷12=96
代扣利息税=×20%+96×5%=+=
实付利息=+=（元）
借：定期储蓄存款--万方 80000
利息支出--储蓄存款利息支出
贷：应交税费—应交利息税
库存现金
（5）—利息支出=40000×531×%÷360=
—利息=40000×2×%÷12=48
代扣利息税=×20%+48×5%=+=
实付利息=+=（元）
借：定期储蓄存款--万方 40000
利息支出--储蓄存款利息支出
贷：应交税费—应交利息税
库存现金
2、零存整取：
（1）利息支出=（500+6000）×12/2×%÷12=
代扣利息税=×20%=
（2）实付利息=利息=（1000+12000）×12/2×%÷12+12000×51×%÷360=+=利息=12000×108×%÷360=
代扣利息税=×20%+×5%=+=
实付利息=+（3）的利息=〔（2000+14000）×7/2+10000〕×%÷12=的利息=（16000+20000）×3/2×%÷12=
代扣利息税=×20%+×5%=+=
实付利息=+。

习题4-1
1、借：302046 2000
2、借：304023 880
贷：吸收存款等 2000 贷：304067 880
3、空头支票退票并罚款
4、该支票抬头与背书不符，拒绝受理
借：302096 1000
贷：营业外收入 1000
5、拒绝受理。

因为出票日期书写不规范。

6、借：302165 5000
贷：344开出本票 5000 7、借：511同城票据清算 9000 8、借：344开出本票 6000
贷：304003 9000 贷：511同城票据清算 6000 9、借：344开出本票 6800 10、借：344开出本票 2000
贷：302007 6800 贷：342应解汇款 2000
借：342 2000
贷：101 2000习题4-2
1、借：30215 17500
2、借：501联行往来--往户 17500
贷：336开出汇票 17500 贷：304006 17500 3、借：336开出汇票 17500 4、借：336 35000
贷：501联行往来--来户 17500 贷：501--来户 34800 400其他应付款 200
借：400 200
5、洪山借：304132 300000 贷：101 200
贷：501—往户 300000 6、借：302113 200000虹口借：501—来户 300000 180逾期贷款 50000
贷：302009 300000 贷：342应解汇款 250000
7、洪山借：342 250000
贷：501—往户 250000
南京借：501—来户 250000
贷：304003 250000
习题4-3
1、借：101 1020
2、借：511 500
贷：334个人信用卡存款 1000 贷：342 500
705手续费收入 20 借：342 500
贷：101 500
3、借：333或334 2000
4、借：511 20000
165信用卡透支 1000 贷：304042 19600贷：511 3000 705手续费收入 200
400其他应付款 200
5、透支利息=3000×32×15/万=144元
借：101库存现金 4000
贷：165信用卡透支 3000
701贷款利息收入 144
334个人信用卡存款 856
习题4-4
1、借：302005 36000
2、借：304016 4500
贷：501-往户 36000 贷：501-往户 4500
3、借：501-来户 26900
4、借：501-来户 15000
贷：302048 26900 贷：342 15000 5、借：501-来户 800 6、借：342 10000
贷：342 800 贷：344开出汇票 10000 7、借：342 5000 8、借：342 2500
贷：101 5000 贷：101 2500 9、借：342 4000 10、借：342 15000
贷：501-往户 4000 贷：304092 15000应解汇款登记簿的未解付笔数9笔，金额3108元。

习题4-5
1、承付期满日为10月7日；
赔偿金=500000×3×5/万=750（元）；
会计分录：借：302002 500750
贷：501-往户 500750
2、5月10日的赔偿金=500000×8×5/万=2000（元）；
5月16日的赔偿金=300000×14×5/万=21000（元）。

分录略。

习题5-1 按实际天书计息。

1、利息=1000000×184×%÷360=27600（元）
借：302工业活期存款-机械厂 1027600
贷：125工业短期贷款-机械厂 1000000
701贷款利息收入 27600
2、利息=700000×181×6%÷360+700000×67×3/万=（元）
借：511同城票据清算 800000
贷：180逾期贷款-机床厂 700000
302069 5000
701贷款利息收入
302—机床厂
3、到期收回20万的本金=20万÷（1+365×%÷360）=
剩余本金归还时利息=×365×%÷360+×25×3/万
=+=（元）
3、该单位第二季度贷款利息=16690×6%÷360=（万元）
习题5-2
1、贴现利息=500000×140×%÷360=8750（元）
受理贴现的分录：
借：155贴现-电子器材厂 500000
贷：701-贴现利息收入 8750
302-电子器材厂 491250
收回贴现票款的分录：
借：501--来户 500000
贷：155贴现-电子器材厂 500000
2、贴现利息=358000×166×%÷360=（元）
受理贴现的分录：
借：155贴现-宏力公司 358000
贷：701-贴现利息收入
302-宏力公司
收回贴现票款的分录：
借：302—宏力公司存款户 358000
贷：155贴现-宏力公司 358000
3、2006年1月的调整分录为：
借：1304贷款损失准备 3亿
贷：6701资产减值损失 3亿
2006年1-6月核销贷款分录：
借：1304贷款损失准备 8亿
贷：182呆帐贷款 8亿
2006年7月的调整分录：
借：6701资产减值损失 6亿
贷：1304贷款损失准备 6亿。

4、按贷款五级分类方法计提规定：正常类最低提1%；关注类提5%；次级类提30%；
可疑类提50%；损失类提95%。

据此计算应提贷款呆帐准备=1400*1%+300*5%+60*30%+30*50%+10*95%=亿
已经提取贷款损失准备余额为27亿，应该补提贷款损失准备亿。

其分录如下：借：6701资产减值损失亿
贷：1304贷款损失准备亿。

习题6-1
1、（1）借：302—照相机三厂 125000 （2）借：302—东风拉链厂 25000
贷：501—往户 125000 贷：501—往户 25000（3）借：501—来户 65600 （4）借：304—新华书店 92040贷：342 65600 贷：501—往户 92040（5）借：323—树脂研究所 5000 （6）借：501—来户 147560贷：501—往户 5000 贷：302—电影机械厂 147560（7）借：336—申请人 20000 （8）借：302—新光机器厂 150000贷：501—来户贷：501—往户 150000 302-中国伞厂
（9）借：501—往户 30000 （10）借：501—往户 12800贷：304—茶叶公司 30000 贷：304—百货商店 12800（11）借：501—来户 125000 （12）借：501—来户 14200贷：304—市百货 125000 贷：304—五金交电 14200
（13）借：502—往户 48050 （14）借：336—申请人 180000贷：306—儿童医院 48050 贷：501—来户 168000 306—市化剂站 12000（15）借：336—申请人 250000 （16）借：302—求精锁厂 65150贷：501—来户 248000 贷：502—往户 65150 304—器材供应站 2000
（17）借：501—来户 8926 （18）借：501—来户 12000贷：501—往户 8926 贷：304—交电商店 12000 2、全国联行往账报告表的余额为贷方：2247540
全国联行来账报告表的余额为借方：
3、联行往来—往户的余额为贷方：2247540
联行往来—来户的余额为借方：
4、全国联行汇差轧计为应付汇差：
习题6-2
1、武汉工行：借：302—灯泡厂 65000
贷：511 65000
武汉中行：借：511 65000
贷：501—往户 65000
广州中行：借：501—来户 65000
贷：302—机械厂 65000
2、宜昌工行：借：302—电池厂 35000
贷：502—往户 35000
荆州工行：借：502—来户 35000
贷：511 35000
荆州民行：借：511 35000
贷：302—化工厂 35000
3、农行：借：113拆放银行款项 5000000
贷：104存放中央银行准备金 5000000
人行：借：0242农行存款 5000000
贷：0241工行存款 5000000
工行：借： 104 5000000
贷：358银行拆入 5000000
4、拆借利息=800万×16×%÷360=
农行：借：358 8000000
715金融机构往来利息支出
贷：104
人行：借：0242
贷：0244建行存款
建行：借：104
贷：113 8000000
702金融机构往来利息收入
5、3月12日贷款时
农行：借：104 3000000
贷：346向中央银行借款 3000000人行：借：0442农行贷款 3000000
贷：0242 3000000
5月12日归还贷款时
利息=300万×61×%÷360=
农行：借：346 3000000
715金融机构往来支出
贷：104
人行：借：0242
贷：0442 3000000
利息收入
6、假定再贴现利率为‰，则利息=986000×89׉÷30=人行：借：0249再贴现 986000
贷：利息收入
0245交行存款
交行：借：104
715金融机构往来支出
贷：155贴现 986000
7、武汉工行：借：302—服装厂 684000
贷：104 684000武汉人行：借：0241 684000
贷：0266汇出汇款 684000上海人行：借：0261联行往账 684000
贷：浦东银行存款 684000浦东银行：借：104 684000
贷：302-意民纺织厂 684000
8、农行：借：511 800000
贷：104 800000
建行：借：511 200000
贷：104 200000
人行：借：0242农行存款 800000
0244建行存款 200000
贷：0241工行存款 600000
0243中行存款 400000
工行：借：104 600000
贷：511 600000
中行：借：104 400000
贷：511 400000。

习题7-1
1、借：101 6500
2、借：101 123600
贷：304-五金交电 6500 贷：304-蓝天饭店 123600 3、借：301-农机公司 5000 4、借：302-机床厂 8000
贷：101 5000 贷：101 8000 5、借：302-棉纺厂 28500 6、借：342 2000
贷：101 28500 贷：101 2000 7、借：101 50 8、借：728营业外支出 30
贷：400-待处理长款50 贷：400其他应付款 30。