《新税代城市更新税务筹划》专题课程(学员版)

《新税代城市更新税务筹划》
课程提纲
第一篇 新税代税务筹划观 第二篇 广东三旧改造税收指引解读 第三篇 旧村改造税收筹划
第一篇 新税代税务筹划观
目 录
壹 谈金色变 贰 安全第一 叁 与税共舞
谈金色变
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改造模式下涉及的不同纳税人的增值税、土地增值税、 房产税、土地使用税、契税、企业所得税、个人所得税 等处理，指导性较强。
5、《指引》存在问题
三旧改造各地还反馈了许多其他的特殊模式，但因 为编写时间的原因，只列举了9个省国土厅要求的 模式。
有关模式的税收处理政策依据主要是现有的上位法 及税收政策，并未做出较多的政策突破。有关税种 的政策老化。
部分模式中有关经济活动的部分税种（如增值税、 土地增值税）的规定省国、地税局还未能明确，因 此未做规定。
二、三旧改造涉税费种类
税：增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值 税、契税、耕地占用税、房产税、土地使用税、印 花税、城建税；
费：教育费附加、地方教育费附加、工会经费、残 保金、价格调节基金；
一、《指引》出台情况
1、《广东省人民政府关于提升“三旧”改造水 平促进节约集约用地的通知》（粤府[2016]96号 ）第四点提出要“完善配套政策，形成三旧改造 政策合力”，并要求省税务主管部门制定三旧改 造相关税收指引。
2、“三旧”改造属于存量用地再开发，开发模 式与新增地开发模式存在明显差异。现行税收政 策体系是按照新增地开发模式制定，“营改增” 后“三旧”改造涉及税收政策不明晰的问题更加 突出，迫切需要制订“三旧”改造税收指引，给 开发企业以明确的预期。
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指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统 为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系 统软件。
安全第一
《手机2》不二，冰冰冰了， 人人自危
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8.8
4
1.41 • 税款
0.33 • 滞纳金
人民银行 金融监督管理部门 医疗保障部门
与税共舞
税务安全策略
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税我其谁 恨税三千
税我其谁
税从哪里来，到哪里去 税收是文明的代价 税为了谁，人人为税， 税为人人
税务安全
税务安全
税务风险管理
稽查风险应对
报税（备案）
3、指引出台路线图
2017年4月19日，省国土厅召开“三旧”改造 税收政策问题座谈会，邀请了省国税、地税局 ，广州市国税、地税局，广州市城市更新局、 深圳市城市更新局、佛山、东莞市“三旧”办 、佛山市地税局等单位，以及保利地产、万科 地产等企业代表参加会议。
5月下旬，省地税局开始组织指引编写工作。 7月31日印发，全国首个营改增后“三旧”改
• 罚款（税
5.96 款4.23倍）
金三 个税改革 国地合并 随机稽查
18
2
7
安全
3
6
45
税收立法频繁 税务信用评价 全国信用体系
CRS
个人所得税专项附加扣除暂行办法汇集14个部门 信息
公安部门 卫生健康部门 民政部门 外交部门 最高法院 教育部门
人力资源社会保 障等部门
财政部门 住房城乡建设部门 住房公积金管理机构 自然资源部门
三、旧改税收优惠
在土地、房产的征收过程中，土地房产的被征收方 的减免税种涉及增值税（营业税）、企业所得税、 个人所得税、土地增值税与契税。
三、旧改税收优惠——1、增值税
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（ 财税[2016]36 号）的附件 3 营业税改征增值税试 点过渡政策的规定，对个人销售自建自用住房与土 地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用 权归还给土地所有者免征增值税。
记账（证 账表） 生产 经营 活动
税务战略 税务组织
税务安 全
外部审计 外部咨询
税务总监
企税合作
结语
你不理税，税会理你！ 安全第一，预防为主， 风险管理，组织强化， 内用激励，外引专家。
新税代城市更新税务筹划
第二篇 广东三旧改造税收指引解读
广东“三旧”9年节地14万亩
2009年来的9年里，全省实施“三旧”改造面 积54万亩，节约土地14万亩。
什么是金税三期
金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称。也就是企业涉税信息的收集、处理和分析系统！ 一个平台 指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；
四大 子系统
两级处理
指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局 集中处理；
三个覆盖
指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地 税局并与相关部门联网；
尤其是2012年至2016年，广东累计投入改造 资金7157.01亿元，约占同期全省固定资产投 资的7.12%，其中社会投资金额达到6387.11 亿元，占总投资的89.24%；完成改造项目262 5个，完成改造面积15.32万亩，实现节约土地 约7.79万亩，正在改造项目3827个，涉及改造 面积24.37万亩。
造税收政策指引落地。
4、《指引》亮点：三方首次合作、实现四个统 一
统一规范全省国、地税三旧改造税收政策 统一了“三旧”改造模式的表述，采用省国土厅提供的
三大类9个具体三旧改造模式； 统一了税收指引架构与规范，按情况描述、典型案例、
税务事项处理意见的框架进行编写; 统一了典型案例的税收处理事项与原则，分别介绍具体
《新税代城市更新税务筹划》
主讲：陈钧兴
个人简介
江西财经大学国际税收专业 暨南大学 会计硕士（MPAcc） 从税20多年，曾任专管员、税政股长、稽查局
长、税政科长 、分局长 广东地税“六个一百”专业人才库税政专业人
才全省第六名 珠海税务“326”人才 广东税务内训师 北师大珠海分校教授
开发商：旧改 虐心
旧改虐我千百遍，我待旧改如初恋 旧改难改，凤凰涅槃，初心不变，方得
始终，万象更新。
第二篇 广东三旧改造税收指引解读
第一部分：背景介绍 第二部分：九种三旧改造模式税务处理介绍 第三部分：待解决的税务问题
第一部分：背景介绍
一、《指引》出台情况 二、三旧改造涉税费种类 三、旧改税收优惠政策