会计第三章第1-2节资金筹集核算(第一次作业答案第

作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月10日星期 六8时49分45秒 20:49:4510 October 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。下 午8时49分45秒 下午8时49分20:49:4520.10.10
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1020.10.1020:4920:49:4520:49:45Oc t-20
过程： 供应 - 生产 - 销售
➢ 供应：购买材料物资，支付货款，支付采购费用，结 转材料采购成本；（货币-储备）
➢ 生产：原材料+固定资产折旧+工资支付；生产成本 （储备-生产-成品）
➢ 销售：收取货款（成品-货币）。支付销售费用，交纳 税金，结转销售产品的生产成本，计算财务成果
➢ 来自百度文库 76
内容:企业生产经营过程中资金运动各阶段的交易或事项
会计学原理
曾宪聚 博士 副教授 深圳大学 管理学院
作业01教材第二章习题六 会计分录
做会计分录的三部曲
① 经济业务涉及哪两（几）个账户？
➢ 列出账户名称
② 这两（几）个账户的类别？
➢ 确定借贷增减
③ 这两（几）个账户的金额是增加还是减少？
➢ 完成会计分录
作业01：第二章习题六
用借贷记账法编制会计分录
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月10日下午8时49分 20.10.1020.10.10
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月10日星期 六下午8时49分 45秒20:49:4520.10.10
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月下 午8时49分20.10.1020:49October 10, 2020
材料：物流过程；会计：资金过程（票据） 一、票据到，原材料；票据未到，在途物资 二、年底票据还未到：预估，到后冲账
作业01教材第二章习题六 会计分录答案
题 号
借方账户
借方金额 贷方账户
原材料 1 （在途物资） 10 000 银行存款
贷方金额 10 000
2 生产成本
40 000 原材料
40 000
款项已存入银行。 2）A企业于3月1日向银行借款80 000元，期限3个月，年利率为10.8%，
利息按月支付，所得款项存入银行。 3）A企业于3月31日，4月30日，5月31日用银行存款支付该月的短期借款
利息。 4）4月1日A企业收到某公司追加投资投入的不需安装的全新设备一套，
该设备的原值为500000元，评估确认作价500 000元。 5）6月1日，80 000元短期借款到期，A企业用银行存款偿还借款本金。
借：银行存款 贷：长期借款
35 100.00 35 100.00
借方 长期借款
银行存款 35 100
贷方
长期借款例题
例4）因购置生产设备需要向银行借入35100元， 借款期为2年。该项生产设备价款30 000元，增 值税税率17%，计5 100元。
借：银行存款
35 100.00
贷：长期借款
35 100.00
1、存贷分户账户的主要优点： 对于银行来讲，首先，它有利于银行管理和监督贷款的归还和
使用，了解企业的支付情况及信誉状况。其次，由于贷款单独列账 ，贷款余额明了，也有利于银行按期计收贷款利息。 对于企业来讲，这种账户也有利于企业了解自身的财务收支状 况和支付能力，以便于企业监测和控制资产负债规模和结构。 2、存贷分户账户的主要缺点： 这种账户的结算户需要经常性地保留一定的存款余额，作为支 付准备，以备支付的需要 这样就使企业资金有一部分经常性以货币形态存在，从而增加 了企业资金占用额，有时候往往出现一方面大量贷款，另一方面又 有大量存款的现象，造成资金的浪费，影响资金的使用效益。
作业02，资金筹措补充习题
做以上5个经济活动的会计分录
➢ 每个会计分录前，要有日期
根据会计分录登记丁字账户
根据丁字账户做本期发生额、期末余额试算平衡 表
谢谢
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1020.10.10Saturday, October 10, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。20:49:4520:49:4520:4910/10/2020 8:49:45 PM
借：银行存款
50 000.00
贷：短期借款
50 000.00
长期借款例题
根据增值税会计处理规定，企业购入固定资产，其专用 发票上注明的增值税额应计入固定资产的价值。 分录时： 固定资产价值= 生产设备价款 + 增值税
例4）因购置生产设备需要向银行借入35100元，借款 期为2年。该项生产设备价款30 000元，增值税税率 17%，计5 100元。
题号 借方账户 1 在途物资 2 …… 3 ……
…… ……
借方金额 贷方账户
10 000 银行存款
……
……
……
……
……
……
贷方金额 10 000
…… …… ……
已验收入库为什么 还是在途物资而不是原材料？
“在途”不是字面理解在运输途中的意思，而是没有计入 公司库存帐、没有结算，一般是没有收到发票的情况
3 库存现金
400 银行存款
400
4 固定资产
100 000 银行存款 100 000
题号 借方账户 5 应付账款 6 生产成本 7 银行存款 短期借款 8 应付账款 9 银行存款 银行存款 10 库存现金
借方金额 贷方账户 3 000 银行存款 25 000 原材料 3 000 应收账款 12 000 银行存款 4 000 20 000 实收资本 3 600 应收账款 400
5日，借：银行存款 120 000.00
贷：长期借款
120 000.00
15日，借：工程物资
20 000.00
贷：银行存款
20 000.00
25日，借：工程物资
100 000.00
贷：银行存款
100 000.00
借方 1日，期初余额 5日，长期借款
银行存款
贷方
0 15日，工程物资 20 000
例2）某单位投入企业全新汽车一辆，价值250000元
借：固定资产
250 000.00
贷：实收资本—**单位投资
250 000.00
借入资金和核算
短期借款，长期借款----1年以上 借入-增加（贷记），归还-（减少）借记 贷方余额：尚未归还的借款额
例3）由于储备材料需要，企业临时向银行借入 50 000元，存入银行，期限2个月。
国外银行对信用好的客户，一般使用“存贷合一”透支方式
从会计分录到丁字账户
借：银行存款 贷：长期借款
35 100.00 35 100.00
借方
银行存款
贷方
银行存款-35 100-在借方
借：银行存款 贷：长期借款
35 100.00 35 100.00
借方
银行存款 35 100
贷方
银行存款-35 100-对方科目是
借：银行存款
35 100.00
贷：长期借款
35 100.00
借：固定资产
35 100.00
贷：银行存款
35 100.00
什么是“存贷分户”
存贷分户账户： 银行对客户的存款和贷款分别开立账户，贷款的发放与收 回分别在存款和贷款账户上记载
贷款
发放 收回
存款账户 贷款账户
存贷分户，对于银行和企业都各有利弊
什么是存贷合一账户
存贷合一账户就是存款和贷款合设一个账户。企业的一切收 付都通过该账户核算，该账户付方（资产）余额为贷款，收 方（负债）余额即为存款。
1959年，我国银行对商业企业实行“存贷合一”账户管理。 随着经济体制改革的深入，1983年起，银行将商业企业的“ 存贷合一”基本上改为“存贷分户”管理。为支持少数效益 好，管理优，信誉高的大中型商业企业，1987年起，允许在 坚持“存贷分户”的条件下开办限额透支贷款；个别银行对 少数信用极好的企业提供“存贷合一账户”。
借：固定资产
35 100.00
贷：银行存款
35 100.00
银行存款-35 100-在贷方
借：固定资产 贷：银行存款
35 100.00 35 100.00
借方 长期借款
银行存款 35 100
贷方 35 100
银行存款-35 100-对方科目是
借：固定资产 贷：银行存款
35 100.00 35 100.00
120 000 25日，工程物资 100 000
本期发生额 期末余额
120 000 本期发生额 0
120 000
金融机构借入资金等 资金筹集的核算主要是投资者投入资金及向
二、筹集资金的主要经济业务核算
筹集资金业务1~5例会计事项核算：P85
资金投入企业核算图
作业02，资金筹措补充习题
“作业02第三章补充习题资金筹集”的题目 1）2月1日所有者投资2 000 000元建立A公司，注册资本为2000 000元，
贷方金额 3 000
25 000 3 000
16 000 20 000
4 000
第三章 工业生产企业的会计核算
销售过程
现金
供应过程
产成品
原材料
生产过程
主要经营过程核算和成本计算
第一节 经营过程核算
资金： 货币 - 储备-生产-成品- 货币
投入 (input)
调整 (process)
退出 (output)
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1020:49:4520:49Oc t-2010- Oct-20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。20:49:4520:49:4520:49Saturday, October 10, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1020.10.1020:49:4520:49:45October 10, 2020
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月10日 星期六8时49分 45秒Saturday, October 10, 2020
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.102020年10月10日 星期六 8时49分45秒20.10.10
谢谢大家！
借方 长期借款
银行存款 35 100 固定资产
贷方 35 100
现在：请完成该业务中“银行存款”的丁字账户 包括：期初余额、本期发生额和期末余额
借方 期初余额 长期借款
银行存款
0 固定资产 35 100
贷方 35 100
本期发生额 期末余额
本期发生额
过账
过账（posting） 单位各项经济业务编制会计分录以后， 应记入有关账户，这个记账步骤通常称为“过账”，或称 为账薄登记。
第二节 投入资金的核算
第二节 资金筹集业务的核算
账户设置：
投入资金的核算
实收资本：企业所有者投入的资本（注册资本）
实收资本：所有者权益类
➢ 企业收到-贷记 ➢ 所有者收回-借记
例题
例1）收到投资者投入企业的资本200 000元，存入银行
借：银行存款
200 000.00
贷：实收资本—***投资 200 000.00
过账的具体做法主要有两种： 一是在编制会计分录的基础上逐笔过账； 二是定期汇总同类业务的会计分录，一次性过入有关的分
类账户。
过账以后，一般要在月终进行结账，即结算出各账户的本 期发生额合计和期末余额。
例5
例5）因进行基建工程需要，5日向银行借入长期借 款120 000元。15日购置建筑材料20 000元，25日 购置建筑材料100 000元。