东阳市会计核算中心凭证结报工作流程图
报销制度及流程
报销制度及流程日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
费用报销的一般规定〔一〕报销人必必需取得相应的合法票据〔相关规定见发票管理制度〕，且发票背面有经办人签名。
〔二〕填写报销单应注意：依据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致〔不得涂改〕；简述费用内容或事由。
〔三〕按规定的审批程序报批。
〔三〕报销5000元以上必需提前一天通知财务部以便备款。
费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
扩展资料报销单据的整理。
报帐会计应统一使用会计核算中心提供的报销单据和汇总凭证，所附原始凭证依据经费来源按用途进行具体的分类，粘贴要平整，按票据的大小，从左到右依次粘贴；汇总凭证上应准确填写汇总金额〔如报销金额与发票金额不符时，须在汇总凭证上填列实报金额〕及所附原始凭证张数。
在办理结报过程中，应提出有关支付申请占用何预算指标，使用何会计科目。
在报销各类支出费用中须注意：报销会议费，须附会议通知、会议预算表及会议报到名册；报销接待费，须附接待标准和审批表；报销大额装修费，须附相关审批文件；购买专控物品要按规定程序先报批后统一采购，属于政府采购范围的，须按政府采购程序办理。
参照资料来源：百度百科-经费报销公司的日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
进行费用报销必需要注意的是：1、报销人必必需取得相应的合法票据〔相关规定见发票管理制度〕，且发票背面有经办人签名。
会计工作岗位流程图
会计工作岗位流程1、日常会计核算工作流程步骤细则公司领导相关部门填写各种单据，贴票部门审核并签字报销人员所在部门会计审核流程会计接收审核，签字经理接收审核审核票据的合法性和真实性领导签字财务部原始凭证制作记帐第一步：财务会计对各项收取的原始凭证进行审核，审核票据的合法性和真实性，并在审核后的原始凭证上签字后交由财务经理复核并签字第二步：将财务经理签字后的原始凭证归类交给总经理审批第三步：经总经理审批后的原始凭证制作记帐凭证，并打印交财务经理复核2、租房合同及开具发票流程步骤细则公司领导相关部门填写书面申请领导审核寻找房源、看房，洽谈租金租房事宜中介租赁、中介费用金额，个人租赁、是否为真正房东房屋详细地址租赁时间年月日签订租房合同租金支付方式行政部、项目部、财务部租房合同及开具发票流程押金金额及退还条件甲乙双方代表签字及盖手印房屋产权证复印件租房合同附件房主身份证复印件行政部、项目部、财务部房主委托开票事宜委托书提交付款申请单财务部第一步：项目负责人及相关责任人书面申请，交由生产部负责人复核，交公司领导审批第二步：相关人员洽谈租房事宜（中介或房东）第三步：租房合同签订，合同必备事项：房屋详细地址、租赁期间年月日、租金支付方式、押金金额及退还条件、甲乙双方代表签字及盖手印。
第四步：若为中介租赁，中介费用及中介的责任和义务，中介费必须提供发票，见票付款第五步：租房合同附件必备：房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托开票事宜委托书（附件未提供齐全的不予支付任何款项）第六步：申请人将合同、房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托开票事宜委托书是介公司发票拍照后发回公司（生产项目管理人员或财务）第七步：提交付款申请单,财务根据第六项审核是否付款，原则上款项直接支付给房主，公司员工不予代收（房租支付未收到收据前财务帐为申请人个人借款，出纳付款成功后通知申请人，申请人通知房东并提供收据）第八步：财务收到合同原件，房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托开票事宜委托书，房东收据原件后冲销申请人个人借款第九步：申请人有义务到房屋所在地税务局咨询代开租赁发票所提供的资料，并在租赁期内与财务协商开具租赁发票第十步：会计根据发票做帐3、特殊费用申请步骤细则公司领导相关部门填写申请事由及借款单事由单独写领导审核特殊费用申请财务复核是否有前款未请出纳付款通知借款人查收财务部会计做账付款申请及银行回单指部门或项目因特殊事项需申请借款（部门聚餐、搬运费、接待客户、特殊奖励等），发票滞后冲帐的情况第一步：申请人填写申请事由并填写借款单一并交相关领导审核签字（申请事由单独申请，不能图方便写在借款单上）第二步：财务复核，是否有前款未清的情况，公司秉承前款未清后款不借的原则第三步：出纳付款，通知借款人查收第四步：会计根据付款申请及银行回单记帐4、纳税申报工作流程步骤 细则 公司领导 相关部门 已做账增值税发票网上认证申报财务相关类报表税务网站自行申报可先进行国税申报，待结账后再申报财务报表纳税申报流程通过后将申报表下载打印存档查看是否通过未通过与税务人员沟通，在15号之前到税务大厅办理国税申报成功后申报地税申报成功的地税申报表打印存档（无法下截止电子档）申报个税第一步：月末将本月已做帐的增值税专用发票进项税进行网上认证第二步：在税务网站自行申报，一并申报财务相关类报表（若特殊情况急需开具发票，可先进行国税申报，待结帐后再申报财务报表）第三步：申报通过后将申报表下载打印存档（纸质档、电子档一并保存）第四步：如未能通过或未按期纳税情况，由财务部出门与税务局进行协商处理，当月15号前由办税人员到大厅申报。
财务报帐流程
加强做责任心，责任到人，责任到位 才是长 久的发 展。20. 11.1220.11.12Thursda y, November 12, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。03:46:5003:46:5003:4611/12/ 2020 3:46:50 AM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 11.1203:46:5003:46Nov-2012-Nov-20
1、提供合法票据。 2、填写“费用报销单”。填写内容包括：报销日期、
报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、 经办人签名、领款人签名，如有特别事项应在备 注栏说明。 3、所附原始发票要求有验收人签名。 4、会计审核及机构负责人审批。 5、交由出纳报帐。
注意：
1、属于政府采购范围的项目，应向财政相关业务 部门提交采购项目申请表，审核并落实预算，由 政府集中采购机构组织实施采购。
６、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的 发票。
（二）发票基本要素完整性规定
发票上开票日期、客户名称、商品名称或经 营项目、计量单位、数量、规格、单价、大小写 金额，开票人等项目均按规定要求完整填写。
项目不完整的要求开票单位补填。
增值税专用发票还应具备纳税人、税务登记 证号、适用税率、应纳增值税税额等内容。
谢谢大家！
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年11月12日星期 四上午3时46分 50秒03:46:5020.11.12
专业精神和专业素养，进一步提升离 退休工 作的质 量和水 平。2020年11月上午3时46分 20.11.1203:46Novem ber 12, 2020
财务票据报销流程及规定
二○一一年十二月
医院会计核算制度流程图
医院会计核算制度流程图1. 简介医院是一家综合性的医疗机构，需要进行复杂的会计核算制度流程，以确保财务数据的准确性和合法性。
本文介绍了医院会计核算制度的流程图，并描述了每个步骤的具体内容。
2. 流程图医院会计核算制度的流程图如下：+----------------+| 会计核算 || 制度管理 |+----------------+||||+---------+----------++------------> 会计凭证 <------------+| | 制单录入 | || +----------------+ || || || || +----------------+ |+------------> 会计账簿 <------------+| 记账处理 |+----------------+||||+----------+-----------++-----------+ 报表编制与输出 +-------------+| | 制度管理 | || +-------------------+ || || || || +-------------------+ |+-----------+ 成本计算管理 +-------------+| 制度管理 |+-------------------+3. 流程图说明3.1 会计核算制度管理会计核算制度管理负责制定和完善医院会计核算的规程和制度，包括会计科目的设置、会计制度安排、会计凭证、会计账簿和财务报表的编制等。
3.2 会计凭证制单及录入会计凭证是记录医院经济业务的原始凭证，负责制单录入的工作人员需要根据医院的具体业务情况，按照相关制度规定将凭证录入系统。
3.3 会计账簿记账处理会计账簿是反映医院经济业务的记录表，包括总账、明细账等。
记账处理工作人员根据录入的会计凭证，进行记账处理，确保账务准确无误。
3.4 成本计算管理成本计算管理包括医疗服务成本、医疗物资成本、人工成本等。
内部控制操作规程实编韦英芳
内部控制操作规程实编韦英芳发布时间：2021-09-08T01:14:49.217Z 来源：《中国科技人才》2021年第14期作者：韦英芳[导读] 从小单位出发，以实际工作案例，延伸性的编制祥细的可操作性的属实的内部控制流程。
浙江东阳农村经营管理站摘要：从小单位出发，以实际工作案例，延伸性的编制祥细的可操作性的属实的内部控制流程。
关键词：内部操作流程编制二0一六年底，针对单位财务管理及业务工作的衔接度，为了更加完善的管理好一个单位的财务经费及经费使用的效益效果和业务项目的有效性，收益性，政府部门财政系统特下发文件要求各单位根据本单位的工作职能、日常办公、运转效果显著，财务的发挥度编制通俗易懂、易于操作、程序流畅、管理到位的具体内控手册及评价报告。
本人作为财务人员，看到所在县农村三资管理存在的一系列严重制度性漏洞问题。
也为农村财务管理参考借鉴来个示范作用，从某单位现实际情况结合工作职能及《中华人民共和国会计法》实编，作如下描述：※浙江某单位属县农业农村局下属事业单位，性质监督管理类全额拨款类型，编制x人，在职x人，编外 x人（其中审计人员x人，驾驶员x人），主抓农村经济工作。
整个内控分五大块：层面管理制度、实际操作制度、配套制度、职业道德、未来内控方向。
一、层面管理制度（一）单位工作职责及分工1、全面性指导工作。
（单位负责人）2、单位日常办公事务包括办公室、财务、人事、统计等。
（工作人员）3、依法行使农村集体资产和财务管理，包括财务清理、财务公开、三资管理、村经济合作社股份制改革。
（单位负责人）4、依法承担农村经济统计。
（单位副负责人）5、依法进行农村财务内部审计。
（农村审计工作人员）6、依法指导农民专业合作社、家庭农场建设，农业产业化经营、农业社会化服务体系建设。
（具体工作人员）【】根据不相容岗位相互分离要求，如果人员充足，财务、人事等重要岗位必须明确划分职责权限、实施相应的分离措施，以便形成相互制约、相互监督的工作机制。
收藏财务会计工作流程图总汇(超全汇总)【会计实务操作教程】
17、资金预算员流程图
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
18、总公司会计流程图
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
7、会计核算部部长工作流程图
8、会计稽核员工作流程图
9、流动资产管理会计工作流程图
10、其他会计员岗位名称工作流程图
11、生产财务部部长工作流程图
12、收入会计流程图
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
13、统计流程图
14、营销财务部部长流程图
பைடு நூலகம்
15、应收款会计流程图
16、资金管理部部长流程图
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
收藏！财务会计工作流程图总汇（超全汇总）【会计实务操作教程】 1、财务副总工作流程图
2、成本费用管理会计工作流程图
3、成本核算员工作流程图
4、出纳工作流程图
5、分公司会计工作流程表
6、固定资金管理会计工作流程图
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）进行财务分析 编表说明 编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、银行存款 登记总分类账1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
会计核算中心报账
会计核算中心报账会计核算中心报账纳入集中核算的单位，需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。
核算中心发给开户单位资金核算手册，填清单位、编号、日期。
开户单位在手册上加盖单位印章、法人代表签字，要与印鉴片一致。
一、一般报账程序报账单位报账时，其报账单据由核算中心审核无误后，开具收入报账单或支出报账单，审核人、报账人签字后先登记流水账，再登记资金核算手册，然后再制作记账凭证。
月末核对账账、账款相符则可出具报表。
每月1-5日制作报表，不对外报账，5日后，开户单位领回本单位的会计报表一式二份核对相符，盖章返回一份存档。
若有疑问到会计核算中心查询核实。
二、收入报账程序1、预算外资金拨款。
报账单位开具收据，由财政局业务科室开出收入报账单和转账支票，转入核算中心开户银行账户，中心分别记入单位账户。
2、经费拨入。
每月拨款时，根据预算拨款通知书记入各单位账户。
3、报账单位收到其它收入和暂存款项时应及时缴入会计核算中心账户，由报账员持收款单据记账联和现金缴款单或转账单据到核算中心报账。
三、支出报账程序1、工资支出区直机关干部职工工资由财政统一支付和银行代发，每月25日前，纳入集中核算的单位将其工资表交财政局有关业务科室，审核盖章后由报账员传递到会计核算中心，然后开出报账单入账。
2、其他费用支出办理报账业务时，由资金审核组首先审查其票据印章、签字是否与印鉴相符，票据是否合法，然后审核单据手续是否完备，金额与附件是否相符，审核无误后，交会计专柜，填写支出报账单入账，报账单交出纳专柜付款报账员的工作职责(1)负责编制单位的教育事业费预算和预算外资金收支预算。
(2)负责办理本单位应缴财政专户款、代收代管款项和其他收入的报账业务;并将应缴财政专户的相关票据记账联与预算外的收据及时传递给“中心”会计入账，并定期与财政局预算外进行核对。
(3)负责办理日常各项支出的报销业务，对报账事项登记“备查簿” (如工资、往来等)，并定期与核算中心核对。
会计核算流程图
会计核算流程图会计核算流程图是指按照会计原则和相关法规，按照一定的流程和步骤进行会计核算的过程。
下面是一个简单的会计核算流程图：会计核算流程图共分为五个步骤，分别为：凭证填制、凭证审核、账簿登记、账簿汇总和财务报表编制。
第一步：凭证填制。
在这个步骤中，会计人员将根据企业的业务事项，按照凭证模板填写凭证。
凭证中应填写详细的业务事项、金额和科目等信息。
第二步：凭证审核。
在这个步骤中，财务主管或会计主管将对填写的凭证进行审核，确保凭证的合法性、准确性和完整性。
如果凭证有错误或缺漏，需要及时通知填写凭证的人员进行修改或补充。
第三步：账簿登记。
在这个步骤中，会计人员根据填写的凭证，将凭证中的数据分别按照科目和日期顺序登记到相应的账簿中。
常见的账簿有总账、明细账、日记账等。
账簿登记应按照会计规定的格式和方法进行，确保账簿的准确性和完整性。
第四步：账簿汇总。
在这个步骤中，会计人员将各个账簿中的数据进行汇总，并计算出各个科目的期末余额。
常见的汇总方式有将各个账簿中的数据合并到总账、制作试算表等。
账簿汇总应按照会计规定的方法进行，确保汇总数据的准确性和可靠性。
第五步：财务报表编制。
在这个步骤中，会计人员根据账簿汇总数据，按照会计准则和报表要求，编制财务报表。
常见的财务报表有资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制财务报表应按照会计规定的格式和方法进行，确保财务报表的完整性和准确性。
以上是一个简单的会计核算流程图，流程图中的每个步骤都是依次进行的，并且每个步骤都与前后步骤有一定的联系和关联。
通过按照这个流程进行会计核算，可以确保会计核算的准确性和可靠性，为企业的决策和管理提供有价值的财务信息。
会计核算中心业务流程
会计核算中心业务流程针对会计核算中心核算单位较多，业务烦杂的实际情况，为规范会计核算标准,严格会计核算程序，制定本流程。
1、原始票据整理。
各单位财务人员负责本单位原始票据的初审。
包括：原始票据的真实性、完整性、合法性；复核经济业务金额的准确性；检查经办人、审批人的签字和本单位印鉴是否完备，并符合规定；整理好的原始凭证填制会计核算中心统一印制的“原始凭证录入单，”并签章. “原始凭证录入单”应填写完整，会计科目应按会计科目级次逐级填写。
2、票据审核。
核算中心主任初审所有单位预算2000元以上原始票据，副主任初审分管单位2000元以下原始票据。
支出票据须符合九个基本内容，即：凭证的名称；填制凭证的日期；接受凭证的单位名称或个人姓名；经济业务内容；经济业务内容的数量、单位、单价、金额；制单人员的签名或盖章;出具凭证的单位名称或个人姓名；单位经手人签章;单位财务负责人签章。
发货票必须有税务部门监制印章，行政事业单位出具的收据必须有财政部门监制印章。
需通过政府采购和进行固定资产审批的原始凭证，其批件应与原始票据同时入帐。
原始凭证遗失或严重无法辩证时，应当取得出具单位或个人盖有公章或签名的证明，或由当事人写出详细情况或填制自制支出证明单，经会计机构负责人和单位负责人批准后，代作原始凭证。
用印要求：外来原始凭证应当有出具单位的财务专用章、或现金收(付)讫章、或银行收(付)讫章、或营业专业章，个人出具的凭证必须签名或同时加盖名章。
对外出具的原始凭证，应当加盖本单位财务专用章，以及制单收(付)款人员名章。
自制原始凭证必须有制单人员、经办部门负责人或指定人员的签名或盖章。
“原始凭证录入单”以及原始凭证各种签章必须用蓝黑或碳素笔填写。
3、借款程序。
由单位财务人员填写借款单，单位负责人签字并加盖本单位财务印鉴，到核算中心办理借款业务。
核算中心挂往来科目名称为该单位财务人员，一个月内借款最多不超过三笔，由单位财务人员负责清理，以便核算中心随时掌握资金去向，防止发生新的财务挂帐。
财务核算工作流程图
（一）费用报销入帐管理过程单位, 财务部 流程名称 名称 层次 概要单位 总经理财务总监级次 （二）采购付款入帐管理过程采购付款入帐管理流程采购付款管理 采购会计采购会计审总帐会计出纳仓库各单位审核ABCGABD EFH 234报送开始现购材料物料入小 库复核岀纳审核审核 审核帐期购料 应付帐 凭证现金银行审核存款明细 帐总帐报 审核表认可主办会 审定计复核款明细 帐供应商挂帐付款 编制 采购 计划r供应商付款单位,名称层次单位级次财务部总经理认可流程名称概要财务总监会计记帐核销应收组审核应收结算入帐管理流程应收结算管理出纳礼券总帐会计C D E F,总帐审核报表审定卄报送现金银行缴款审核交易明细对帐确认收入挂帐1f确认冲销1T汇总凭证总、记帐正4总帐会计资讯月末汇总结算应收帐款明细帐现金银行存款明细帐王办会计复核发生销售数据（四）往来借款入帐管理过程本部份供费用会计参考预算费用组工作流程注:流程说明：①•部门费用提交后由文员登记接收•②文员分类,资讯资材•采购•财务（黄莉）,管理•总经•董办.生产•工程.营运（黄蔚）,外区，门店（刘华珍）,采购付款（小林），固定资产,在建工程，往来,（苏会计）2、付款核销入帐流程资讯.资材••采购.财务•（黄莉）.•②•编制记帐凭证注:流程说明：①•付款后出纳将单据返还费用预算组，由费用预算组将已付款单据分类入帐•（五）总帐报表入帐管理过程c^)unmile向阳坊如&君JB]11T\達嘉集團专业.专注财务中心核算工作流0——年三月二十八日。
财务部各岗位核算工作流程图
财务部各岗位核算工作流程收入核算流程一、核对（一）将电脑部传来的供应商销售日报与营业部厂家营业员的销售日报相核对，以厂家商品代码来核对，如数额不符，可到电脑部打印销售清单再与营业员的销售小票逐笔核对，如需调整，填写“收入调整表”，由收银员签字，后交电脑部打印新的销售日报。
核对无误后编制①经、代销售明细表②联营销售明细表联营销售明细表右下角的总合计数应还原成未调整前的数字再减去经、代销减值后应与“楼层收款明细表”的总合计数相符。
（二）填写“收入调整表”应注意事项：1、由于收银员的失误，将正确的小票入错了码，需把两家的导购找来，分别调账，并由其签字确认（调减的必须签字），后填写“收入调整表”，由收银员签字，交电脑部调账。
并对该责任收银员开一罚单，扣1分。
罚单需由该责任收银员和财务部经理签字。
2、厂家导购开错小票入错码，由同一家或两家自己调账，即把错的红冲，再入一笔正确的，只需按其调整后的正确数字来核对，不需做“收入调整表”。
3、单方调加：如收银员少收银了，必须让该收银员到总收补交短款，凭收银交款的“部送款单”才能给厂家调账，编制“收入调整表”。
4、单方调减：如收银员多收银了，必须将多收数从厂家销售中调减，需由厂家签字确认，后做“收入调整表”。
5、当天把“收入调整表”送到电脑部登记并进行调账，第二天早上收回调账后的“供应商销售日报”进行核对，检查。
（三）、填写“经、代销售明细表”及“联营销售明细表”注意事项：1、“经、代销售明细表”上的销售收入指应销数，包含经、代销减值和经、代销折扣，其数字应根据调整后的“供应商销售日报”上的销售数加上经、代销减值。
经、代销减值的数字根据楼层核算的“商品短缺减值单”，电脑部的“变价通知单”和柜组销售日报上的“含税折扣金额”核对后填写。
经、代销减值即“含税折扣金额”，经、代销折扣按“抵用券销售日报”填写。
2、联营：销售收入即实销数，按调整后的“供应商销售日报”填写，折扣指抵用券，按“抵用券销售日报”填写。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2021-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差异主要表达在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如下图：手工处理业务流程分析〔1 〕日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业根底会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
〔2 〕对凭证文件中的凭证进行审核。
如果审核通过，那么对记账凭证作审核标记，否那么，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
〔3 〕登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
〔4 〕登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
〔5 〕根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
〔6 〕月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可防止地存在着这样或那样的错误。
因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
〔7 〕跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。
〔8 〕查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内局部析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2011-04-22 11：12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据.账务处理手工业务流程图如图所示:手工处理业务流程分析（1 )日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
(2 ）对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3 ）登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账.（4 ）登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等.(5 ）根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账.(6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。
因此,每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表.（8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2011-04-22 11：12：08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如图所示：手工处理业务流程分析（1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
(2 )对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过，则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员.（3 ）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
（4 ）登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
（5 ）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
(6 ）月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。
因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对,做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
（7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表.（8 ）查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
财务部——工作流程图
财务部——工作流程图财务部工作流程图【流程1】财务凭证制单概述：制作原始凭证以记录公司的每一笔经济业务，财务凭证是公司记录每一笔经济业务的重要依据。
步骤：1.1：收集与汇总所有的报销单据、收款单据等财务凭证材料。
1.2：核对每张单据的准确性和完整性。
1.3：登陆会计师系统并进入制单1.4：进入制单页面，依据财务凭证要求，按要求填写凭证。
1.5：凭证制单完成，审核提交。
【流程2】凭证复核审核概述：为确保每一张财务凭证的准确性和完整性，防止出现差错，需要进行凭证复核审核。
步骤：2.1：对财务凭证制单员提交的凭证进行审核。
2.2：依据公司内部审计规定，审核凭证的准确性和完整性，核对凭证中所填写的具体信息、计算结果、日期等各项要素。
2.3：审核通过后，将财务凭证发送给财务主管签名，签字后再次审核确认。
【流程3】会计分录概述：众所周知，会计分录是财务会计工作中的基本任务，其作用是将原始凭证中的业务实际情况明细记录在会计账簿上。
步骤：3.1：通过财务凭证系统中的“分录录入”进入录入页面。
3.2：依据公司的分录要求将科目、借贷方向、金额等信息填入系统内。
3.3：若较复杂的分录，需复核审批后方可录入。
3.4：凭证分录完成后进行挂账。
【流程4】账务处理概述：账务处理是财务工作的一个重要组成部分，其目的是将财务凭证中的信息转换为具体的账务处理结果，通过不断更新财务账簿、报表，为公司的经营管理提供准确、全面的财务数据。
步骤：4.1：资产/负债/权益等各项账簿的操作。
4.2：依据公司规范填写各项财务报表，如：资产负债表、利润表、现金流量表等。
4.3：对于公司内部的财务报表，也要逐一核对，确定报表数据准确无误。
【流程5】财务分析概述：进行财务分析是对公司经济情况按一定规律进行的分析对比，以便把握经济情况发展趋势，发现问题，采取适当的措施。
步骤：5.1：对各种财务指标进行分析，如公司的财务收入、财务支出、资产负债情况等。
5.2：根据分析结果，挖掘出其中的优劣势，预测未来趋势，为公司的经营决策提供参考。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2011-04-22 11：12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据.账务处理手工业务流程图如图所示:手工处理业务流程分析（1 )日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
(2 ）对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3 ）登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账.（4 ）登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等.(5 ）根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账.(6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。
因此,每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表.（8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
东阳市会计核算中心凭证结报工作流程图
东阳市会计核算中心凭证结报工作流程图东阳市行政事业单位报账员工作规则为进一步做好各行政事业单位账务管理和会计核算工作，根据东政发[2000］152号、东政办发（2008〕222号、东政办发（2010）200号文件精神，特制定东阳市行政事业单位报账员工作规则.一、基本要求和工作职责1、报账员由各单位根据会计业务量大小确定,原则上一个单位确定一名报账员,对业务量较大的单位可确定二名报账员。
2、报账员应由单位正式在职干部职工担任，要熟悉国家有关财经法律、法规、开支标准和本单位内部财务管理制度及预算安排情况,具备一定的财会业务知识，掌握本单位财务报销、审批权限等规定。
3、报账员要具备良好的职业道德和工作责任心,坚持原则，秉公办事，不循私情。
4、报账员应负责办理本单位的全部收支结报工作，在单位财务负责人领导下开展工作，并对单位负责人负责.具体工作职责如下：（1)具有查询本单位各项收支结报的权力；(2)负责办理其他资金的缴存结报工作；(3）负责办理日常经费支出及专项支出的结报工作；（4）负责向中心报送工资审批表及工资变动表；按月代扣代缴个人所得税，负责核对与保管工资汇总表;（5)负责保管本单位的备用金和专用报销凭证等各种票据；（6）负责本单位会计凭证、账册生成；（7）负责向中心报送新增固定资产清单和减少固定资产清单.（8）负责向中心办理有关借款事宜；（9)完成其他有关事项。
5、报账员在会计核算业务上接受会计核算中心指导。
二、报账工作程序1、原始凭证的初审报账员在受理本单位各项支出结报时，须对原始凭证进行初审，具体包括：（1）原始凭证的合法性、合规性;（2）原始凭证的真实性、完整性；（3）各种凭证填写的正确性、完整性；（4）原始凭证上的大小写金额是否相符;（5)经办人、审批人的签名手续是否完备,是否符合本单位内部财务管理制度和审批权限规定。
2、原始凭证的整理报账员应对初审后的原始凭证进行整理、归类，并核实凭证张数和金额，确保准确无误.3、凭证输入和报送审核报账员应及时将资料录人系统,经单位财务审批人审核后向中心办理结报支付。
东阳市核算中心报销制度
东阳市核算中心报销制度概述为了规范和加强东阳市核算中心的报销管理工作，减少不必要的损失，完善财务工作流程，特制定此报销制度。
适用人员范围此报销制度适用于所有东阳市核算中心的员工。
所有员工必须遵守本制度的所有条款。
报销流程申请1.报销人应当在报销前向主管部门提交申请，填写《申请表》。
2.申请表的填写应当准确无误，必须包含所有必要的信息，例如报销金额、报销原因、相关的发票和收据等。
3.在提交申请前，申请人应当确保自己符合本人的报销条件。
审批1.经过初步审核后，申请将会被提交给财务部门审批。
2.财务部门将会审核该申请并对其进行批准或拒绝。
如果确定批准该报销，将会进行下一步操作。
报销1.根据最终批准的申请，报销人必须及时将所有的相关的发票和收据提交给财务部门。
2.财务部门将审核所提交的所有文件，验证其真实性，并将报销金额支付给申请人，以支票或电汇等方式进行支付。
3.在一定的时间内，申请人应当在《申请表》上签字确认已经收到报销款项。
报销审核标准1.所有的报销申请必须符合本人的岗位职责，必须得到主管部门的认可和批准。
2.报销人必须提交所有有关的发票、收据和发证材料，必须经过初步审核才能向财务部门提交申请。
3.所有的报销必须合理、真实、有效，并且符合法律、法规的规定。
4.报销人应当按照规定标准进行报销，任何超标的报销，财务部门不予批准。
报销管理1.财务部门应当维护完整的报销记录，记录所有的报销和审批信息。
2.财务部门应当在每个月结束后，对该月的报销情况进行统计分析，制定相应的报销预算。
3.财务部门应当监督和管理所有的报销流程，发现不规范、不合理的报销情况，应当及时报告主管部门，纠正问题。
纪律处分1.违反本报销制度的员工，应当受到相应的纪律处分，包括扣发薪资、警告、调离岗位等。
2.对于恶意虚报报销的行为，公司将会追究其法律责任，并且要求该员工全额返还已经报销的款项。
结束语以上为东阳市核算中心报销制度，所有的员工必须严格遵守以上规定，保证报销行为合法、合理、真实。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
东阳市会计核算中心凭证结报工作流程图
东阳市行政事业单位
报账员工作规则
为进一步做好各行政事业单位账务管理和会计核算工作，根据东政发[2000]152号、东政办发（2008〕222号、东政办发（2010）200号文件精神，特制定东阳市行政事业单位报账员工作规则。
一、基本要求和工作职责
1、报账员由各单位根据会计业务量大小确定，原则上一个单位确定一名报账员，对业务量较大的单位可确定二名报账员。
2、报账员应由单位正式在职干部职工担任，要熟悉国家有关财经法律、法规、开支标准和本单位内部财务管理制度及预算安排情况，具备一定的财会业务知识，掌握本单位财务报销、审批权限等规定。
3、报账员要具备良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不循私情。
4、报账员应负责办理本单位的全部收支结报工作，在单位财务负责人领导下开展工作，并对单位负责人负责。
具体工作职责如下：
（1）具有查询本单位各项收支结报的权力；
（2）负责办理其他资金的缴存结报工作；
（3）负责办理日常经费支出及专项支出的结报工作；
（4）负责向中心报送工资审批表及工资变动表；按月代扣代缴个人所得税，负责核对与保管工资汇总表；
（5）负责保管本单位的备用金和专用报销凭证等各种票据；
（6）负责本单位会计凭证、账册生成；
（7）负责向中心报送新增固定资产清单和减少固定资产清单。
（8）负责向中心办理有关借款事宜；
（9）完成其他有关事项。
5、报账员在会计核算业务上接受会计核算中心指导。
二、报账工作程序
1、原始凭证的初审
报账员在受理本单位各项支出结报时，须对原始凭证进行初审，具体包括：
（1）原始凭证的合法性、合规性；
（2）原始凭证的真实性、完整性；
（3）各种凭证填写的正确性、完整性；
（4）原始凭证上的大小写金额是否相符；
（5）经办人、审批人的签名手续是否完备，是否符合本单位内部财务管理制度和审批权限规定。
2、原始凭证的整理
报账员应对初审后的原始凭证进行整理、归类，并核实凭证张数和金额，确保准确无误。
3、凭证输入和报送审核
报账员应及时将资料录人系统，经单位财务审批人审核后向中心办理结报支付。
4、有关结报的办理
（1）收入结报：
按东政发[2008]31号《东阳市政府非税收支管理暂行办法》执行。
直接缴入中心的收入，主要为收回借款、收回多报款及收回工资等，报账员应填写中心收入结报单，经中心审核后，交入指定银行网点，凭银行现金缴款凭单与中心收入结报单结报。
（2）支出结报
以备用金支付的经济业务，报账员凭审核无误的原始凭证，到中心窗口结报，以补足备用金。
以转账形式支付的经济业务，报账员凭审核无误的原始凭证，同时应提供审核无误的对方单位名称、账号、开户行等相关信息，到中心办理划款手续。
对提供错误信息而被银行及相关部门退回凭证，由报账员提供准确无误信息后重新划款。
（3）往来款结报
对各单位在业务活动中与其他单位或个人发生的一些预收、代管款项、由报账员负责缴存财政专户，并将有关缴款凭证和往来收据交与中心，经审核无误后予以入账，严禁将非税收入移作往来款管理，中心不得入账。
（4）、工资结报
单位若有人员变动或工资变更，应于每月25日前到中心工资窗口办理工资变更结报手续，人员调入须提供财政局开具的工资介绍信和人事劳动局出具的调动人员工资审批
表；人员调出由调出单位开具介绍信送中心停发工资；工资变更需提供人事劳动局的工资审批表及相关文件资料。
5、结报期限
报账员应对发生的经济业务及时向中心办理结报。
结报业务量多的单位一般应每天结报，业务量少的单位可三天或五天结报一次，但每月月终前必须将当月已完成的经济业务结报完毕。
6、会计核对
报账员应根据单位的需要和中心的有关要求及时进行有关收支情况的核对工作。
7、报账员变动移交
报账员变动时，必须交回备用金借款及其他临时借款，并且与后任报账员办好有关财务会计资料的移交工作。
三、要求和纪律
1、报账员在受理原始凭证时应按《行政单位会计制度》和财经法律、会计法规、开支标准及单位内部财务管理制度规定严格把好初审关；
2、报账员应保管好本单位的备用金和专用凭证等，并严格按规定要求使用、结报，不得将备用金转存、挪用、私借他人；
3、报账员受理结报业务后，应及时到中心办理结报手续，不得积压。